PARECER DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DOS ORDENADORES DE DESPESAS EXERCÍCIO DE 2009
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- Ronaldo Cipriano Madeira
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1 PARECER DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DOS ORDENADORES DE DESPESAS EXERCÍCIO DE 2009 I - CONSIDERAÇÕES INICIAIS Criada pela Lei Complementar Nº 99, de 23/10/2001, e Lei Nº 3.685/2001, a Fundação Universidade Estadual do Norte Fluminense Darcy Ribeiro (UENF) iniciou suas atividades administrativas em 19 de fevereiro de 2002, com a publicação de seu Estatuto por meio do Decreto nº , publicado no Diário Oficial do Estado do Rio de Janeiro (DOERJ) de 19/02/2002. A partir do Decreto Nº /2007, passaram a tramitar na Auditoria da UENF todos os processos de despesas para emissão de parecer, o que contribuiu para aumentar os encargos administrativos, acarretando dificuldades de atendimento, em tempo hábil, das demandas inerentes às necessidades de ações da Auditoria. Este acréscimo de atribuições contribuiu no comprometimento da elaboração do Plano de Auditoria da UENF. O Artigo 2º em seu parágrafo 3º do Decreto Nº /2009, combinado com a Portaria da Controladoria Geral do Estado (CGE) Nº 136/09 determinou que as análises de todos os processos referentes a liquidações e pagamentos sejam feitas pela Assessoria de Contabilidade Analítica, a partir de 31 de agosto de 2009 e vinculada à Reitoria. Já no decorrer dos exercícios de 2008 e 2009, foi buscada a reformulação no quantitativo de contadores para atender à Auditoria Interna e Assessoria Analítica de Contabilidade da UENF. A Reitoria acolheu esta necessária demanda, solicitando a autorização para concurso para o preenchimento de 03 (três) vagas. 1
2 De todo modo, a UENF manteve a solicitação de abertura de Edital para este concurso para o exercício de 2010, conforme processo E/ /2010, que hodiernamente está em análise na Subsecretaria de Recursos Humanos, mais especificamente na Subsecretaria de Gestão de Recursos Humanos/Superintendência de Carreiras. Diante da carência de servidores, a Auditoria, a partir de setembro de 2009, adotou o procedimento de priorizar as demandas mais prementes, como as solicitações do Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro (TCE), bem como da Auditoria Geral do Estado (AGE). A carência de pessoal especializado levou à necessidade de redobrar suas ações de trabalho para atender às novas atribuições destinadas à parte contábil. No que se refere às mudanças que se fizeram necessárias no organograma da administração da universidade alterações estão em apreciação no Conselho Universitário da UENF. Sob a forma de tópicos e subtópicos, a seguir será apresentado o Parecer desta Auditoria sobre a Prestação de Contas do Exercício de Conciliação Bancária Os saldos de extratos bancários estão em conformidade com os apresentados pela contabilidade e conciliações bancárias, apresentadas nesta Prestação de Contas. 2. Receita Arrecadada O valor de R$ ,05 (oito milhões, quinhentos e oitenta e cinco mil, novecentos e sessenta e oito reais e cinco centavos), classificado como Receitas Correntes, representa a arrecadação total no exercício de 2009, discriminados a seguir Fonte 010, no valor de R$ ,20 (cento e trinta e um mil, quinhentos e oitenta e sete reais e vinte centavos), composto pelos subitens detalhados a seguir. 2
3 R$ ,43 (cinquenta e dois mil, seiscentos e sessenta e dois reais e quarenta e três centavos), arrecadados mensalmente sob a forma de aluguel por uso de espaço físico R$ ,77 (setenta e oito mil, quarenta reais e setenta e sete centavos), referentes a serviços educacionais, como por exemplo, confecção de documentos e taxas de inscrição R$ 884,00 (oitocentos e oitenta e quatro reais), referentes a serviços eventuais prestados no Hospital Veterinário. 2.2 Fonte 013, no valor de R$ ,92 (oito milhões quatrocentos e trinta e oito mil seiscentos e sessenta e quatro reais e noventa e dois centavos), compostos pelos subitens detalhados a seguir Fonte 013, no valor de R$ ,11 (seiscentos e sessenta e quatro mil, novecentos e treze reais e onze centavos), correspondente à aplicação financeira do saldo bancário, conforme determinação de todos os convênios realizados com a União Fonte 013, no valor de R$ ,81 (sete milhões, setecentos e setenta e três mil, setecentos e cinquenta e um reais e oitenta e um centavos), referente à transferência de parcelas de convênios com a União, a saber: i) recursos da CAPES/PROAP para utilização na pesquisa; ii) recursos da PETROBRAS, para utilização em pesquisa; e iii) recurso do FNDE para amparo ao ensino à distância Fonte 098, no valor de R$ ,00 (quinze mil reais), referente ao Prêmio Nacional de Educação em Direitos Humanos, concedido pela Presidência da República do Brasil à Universidade Fonte 013, no valor de R$ 715,93 (setecentos e quinze reais e noventa e três centavos), relativo a restituições de convênios com outras instituições. 3
4 3. Relatório da Auditoria Geral do Estado do Rio de Janeiro AUDITORIA Não foi enviada à Universidade, até a presente data, o Relatório de Auditoria, referente ao processo de Ordenadores de Relatório do Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro 4.1. Bens Móveis Durante o exercício de 2009, o Relatório de Bens em Almoxarifado continua a apresentar a coluna de valor unitário, com aproximação de quatro dígitos após a vírgula. Esta aproximação é um procedimento que está em voga, porém, temporário, enquanto se aguarda a elaboração de software adequado para o Setor. Isso não tem gerado diferença, pois a Contabilidade vem utilizando o mesmo procedimento realizado pelo Almoxarifado, lançando o preço total e não a razão deste pela quantidade de itens dos bens existentes Bens Imóveis A área do Campus Leonel Brizola, ocupada pela Universidade, tem sido motivo de busca de solução de regularização quanto à obtenção do documento de posse, o que está dependendo da Prefeitura Municipal de Campos dos Goytacazes em proceder à quitação da desapropriação da área. 5. Análise dos Relatórios Os Balanços e Demonstrações das Variações, emitidos com base nos relatórios apresentados no SIAFEM/SEFAZ, bem como nos relatórios apresentados por esta Universidade na Prestação de Contas são explicitados nos itens que se seguem Balanço Orçamentário Orçamento das Receitas Previsão das Receitas Está prevista a arrecadação total de R$ ,00 (nove milhões, seiscentos e trinta e nove mil, setecentos e sessenta e um reais) para o exercício de 2009, explicitada na tabela seguinte. 4
5 Fonte 10 Arrecadação própria Receitas Correntes R$ ,00 Receitas de Capital R$ 0,00 Fonte 13 Convênios Admin. Indireta Receitas Correntes R$ ,00 Receitas de Capital R$ ,00 Fonte 98 Outras Rec. Admin. Indireta Receitas Correntes R$ 0,00 Receitas de Capital R$ 0,00 SUBTOTAL R$ ,00 R$ ,00 TOTAL GERAL R$ , Receitas Correntes Diretamente Arrecadada Fonte 010 R$ ,00 (trezentos e trinta e dois mil, setecentos e cinquenta reais), referentes a Receitas com Concessões e Permissões de Uso e Serviços Educacionais. Receita de Convênios Fonte 013 Investimentos Poupança e Renda Fixa R$ ,00 (novecentos e trinta e um mil, seiscentos e cinco reais). Transferências Convênios da União R$ ,00 (oito milhões, trezentos e sete mil, novecentos e seis reais) Receita de Capital Fonte 013 Transferências Convênios da União R$ ,00 (sessenta e sete mil e quinhentos reais) Execução Na execução das Receitas, houve o valor total de R$ ,05 (oito milhões, quinhentos e oitenta e cinco mil, novecentos e sessenta e oito reais e cinco centavos), descritos na tabela seguinte. 5
6 Fonte 010 Arrecadação Própria Receitas Correntes Receitas de Capital Em 2009 R$ ,20 R$ 0,00 Fonte 013 Convênios Admin. Indireta Receitas Correntes Receitas de Capital Em 2009 R$ ,92 R$ 0,00 Fonte 013 Outras Rec. Correntes Receitas Correntes Receitas de Capital Em 2009 R$ 715,93 R$ 0,00 Fonte 098 Outras Rec. Correntes Receitas Correntes Receitas de Capital Em 2009 R$ ,00 R$ 0,00 SUBTOTAL R$ ,05 R$ 0,00 TOTAL GERAL R$ , Receitas Correntes Diretamente Arrecadadas Fonte 010 Receitas com Concessões e Permissões de Uso Foi arrecadado o valor de R$ ,43 (cinquenta e dois mil, seiscentos e sessenta e dois reais e quarenta e três centavos). Receita de Serviços Educacionais Houve arrecadação do valor de R$ ,77 (setenta e oito mil, quarenta reais e setenta e sete centavos). Receita de Serviços de Estudos e Pesquisas Ocorreu arrecadação de R$ 884,00 (oitocentos e oitenta e quatro reais) Receitas de Convênios Fonte 013 Remuneração de Depósitos de Poupança e Fundo de Investimentos O valor de R$ ,11 (seiscentos e sessenta e quatro mil, novecentos e treze reais e onze centavos), corresponde à aplicação financeira do saldo bancário das contas bancárias na Agência número do Banco do Brasil, em Campos dos Goytacazes, RJ, conforme determinação de todos os convênios realizados com a União. 6
7 Transferências Correntes AUDITORIA Foi arrecadado o valor de R$ ,81 (sete milhões, setecentos e setenta e três mil, setecentos e cinqüenta e um reais e oitenta e um centavos), proveniente de repasse da União. Outras Receitas Correntes Houve arrecadação no valor de R$ 715,93 (setecentos e quinze reais e noventa e três centavos) referente a restituições de convênios Contribuições e Doações Fonte 098 Ocorreu arrecadação no valor de R$ ,00 (quinze mil reais), referente ao Prêmio Nacional de Educação em Direitos Humanos da Secretaria de Direitos Humanos da Presidência da República, referente ao ano de 2008, recebido no exercício de Orçamento das Despesas Dotação Orçamentária Os limites de gastos a serem executados no exercício 2009, visando a dar continuidade aos projetos institucionais para a evolução do complexo universitário da UENF, estão a seguir descritos na forma de tabela. Fonte 000 Ordinários provenientes de impostos Fonte 010 Arrecadação Própria Fonte 013 Convênios da Administração Indireta Fonte 022 Convênios da Administração Indireta Fonte 098 Outras Receitas da Administração Indireta R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ , Dotação Inicial Conforme tabela acima, houve previsão total de despesas da ordem de R$ ,00 (noventa e nove milhões, oitocentos e dezoito mil, trezentos e noventa e seis reais). 7
8 Modificações Orçamentárias AUDITORIA Após modificações decorrentes de alterações nas fontes 000, 010, 013 e 098; bem como de suplementações na fonte 013 neste exercício, ainda assim houve um decréscimo orçamentário de R$ ,85 (um milhão, trezentos e quarenta e dois mil, duzentos e sete reais e oitenta e cinco centavos), decorrente de redução por parte do Governo no orçamento de despesas de capital, mais especificamente na subconta Investimentos, referentes a recursos para obras e instalações Orçamento Total Para o exercício de 2009, o orçamento total passou a ser, ao final, o quantum de R$ ,15 (noventa e oito milhões, quatrocentos e setenta e seis mil, cento e oitenta e oito reais e quinze centavos) Despesa Autorizada Do orçamento total do exercício de 2009 da UENF, foi autorizado que se fizessem gastos no valor total de R$ ,15 (noventa e oito milhões, trezentos e oitenta e cinco mil, cento e treze reais e quinze centavos) Créditos Indisponíveis Em decorrência de liberações reais de cotas orçamentárias, por parte do Governo, durante o exercício de 2009, para fins contábeis, houve uma indisponibilidade na liberação orçamentária totalizando R$ ,00 (noventa e um mil e setenta e cinco reais) Créditos Recebidos Foram recebidas Notas de Créditos da FAPERJ, no valor de R$ ,70 (sete milhões, cento e um mil, duzentos e sessenta e quatro reais e setenta centavos), para pagamentos de bolsas Créditos Concedidos Os recursos repassados para Notas de Créditos à SEPLAG (gastos com combustíveis), ao Tesouro Estadual (gastos com Água, Energia Elétrica e Telefonia) e à Fundação 8
9 CECIERJ (gastos do Convênio FNDE), totalizaram o valor de R$ ,85 (um milhão, novecentos e quarenta e nove mil, duzentos e vinte e sete reais e oitenta e cinco centavos) Execução Orçamentária Despesas Empenhadas No exercício de 2009 executou-se o valor total de R$ ,14 (noventa e dois milhões, seiscentos e setenta e oito mil, duzentos e doze reais e quatorze centavos), bem como R$ ,70 (sete milhões, cento e um mil, duzentos e sessenta e quatro reais e setenta centavos), em Créditos Concedidos pela FAPERJ. Há que se esclarecer que o valor de R$ ,01 (cinco milhões, setecentos e seis mil, novecentos e um reais e um centavo), que fez parte do orçamento de R$ ,15 (noventa e oito milhões, quatrocentos e setenta e seis mil, cento e oitenta e oito reais e quinze centavos), referiu-se a recursos da fonte 013, cujo conjunto de convênios (CECIERJ/UENF/FNDE) foi prorrogado para utilização no exercício orçamentário de Isto explicita a razão de não ter sido utilizado o já propalado quantum de R$ ,01 (cinco milhões, setecentos e seis mil, novecentos e um reais e um centavo) no exercício de Balanço Financeiro Receitas Receitas Orçamentárias Do total do orçamento empenhado, parte menor do recurso é repassada à Universidade por meio de Depósitos em Contas Correntes (Receitas Arrecadadas) e a maior parte refere-se ao pagamento feito diretamente pela Secretaria de Fazenda, por meio de PD s (programações de desembolso) emitidas pela UENF. 9
10 No orçamento do exercício de 2009 os Depósitos em Conta Corrente somaram R$ ,05 (oito milhões, quinhentos e oitenta e cinco mil, novecentos e sessenta e oito reais e cinco centavos), apresentados na tabela seguinte. Fonte 010 Receitas Correntes Receitas de Capital Arrecadação Própria R$ ,20 R$ 0,00 Fonte 013 Receitas Correntes Receitas de Capital Convênios Admin. Indireta R$ ,92 R$ 0,00 Fonte 013 Receitas Correntes Receitas de Capital Outras Rec. Correntes R$ 715,93 R$ 0,00 Fonte 098 Receitas Correntes Receitas de Capital Outras Rec. Correntes R$ ,00 R$ 0,00 TOTAL: , Transferência Orçamentária Recebida O valor de R$ ,23 (oitenta e nove milhões, setenta e sete mil, setecentos e vinte e quatro reais e vinte e três centavos), referiu-se a receitas pagas diretamente pela Secretaria de Fazenda, por meio de PD s (programações de desembolso) emitidas pela UENF, que representa a parte maior do orçamento Cotas recebidas O valor de R$ ,63 (oitenta e um milhões, setecentos e noventa e dois mil, oitocentos e treze reais e sessenta e três centavos) representa as cotas financeiras recebidas, para o pagamento de PD s (programações de desembolso) emitidas pela UENF Repasses recebidos No valor de R$ ,78 (vinte e nove mil, oitocentos e cinqüenta e quatro reais e setenta e oito centavos), refere-se ao pagamento de PASEP e Despesas Judiciais (depósitos judiciais retidos na folha de pagamento de servidores) Transferências de Créditos/Débitos O quantitativo de R$ ,82 (sete milhões, duzentos e cinquenta e cinco mil, cinquenta e cinco reais e oitenta e dois centavos), representa as conversões em receitas das consignações retenções de imposto de renda, empréstimos consignados 10
11 descontadas diretamente nos pagamentos de servidores, constantes na folha de pagamento da Universidade Receitas Extra-Orçamentárias Foi arrecadado durante o exercício de 2009, o valor de R$ ,19 (vinte e quatro milhões, novecentos e setenta e dois mil, duzentos e sessenta e dois reais e dezenove centavos), explicitado como Dívida Flutuante no Balanço Financeiro (Consignações, Depósitos de Diversas Origens, Credores - Entidades e Agentes, Restos a Pagar-Inscrição, Sentenças Judiciais - Inscrição), conforme detalhados nos subitens seguintes Consignações Foi retido o total de R$ ,08 (dezessete milhões, quatrocentos e noventa e seis mil, cento e oitenta e oito reais e oito centavos) Depósitos de Diversas Origens No valor de R$ ,43 (vinte e cinco mil, novecentos e setenta e um reais e quarenta e três centavos), foram realizados depósitos diversos, realizados de forma equivocada, que foram ressarcidos a quem de direito; além de Depósitos de Garantias Contratuais (garantias exigidas em contratos referentes a serviços diversos prestados por empresas à Universidade) Credores Entidades e Agentes Houve o recebimento do quantitativo de R$ ,26 (quatorze mil, duzentos e trinta e sete reais e vinte e seis centavos), proveniente do Governo Federal para pagamento de PASEP (via Banco do Brasil) aos servidores da UENF Restos a Pagar Toda despesa que foi empenhada e não paga no exercício de 2009, totalizou R$ ,46 (sete milhões, trezentos e vinte e quatro mil, setecentos e quinze reais e quarenta e seis centavos), que foi inscrita em Restos a Pagar, cujo pagamento será efetivado no exercício posterior. 11
12 Sentenças Judiciais AUDITORIA No valor de R$ ,96 (cento e onze mil, cento e quarenta e nove reais e noventa e seis centavos), foi providenciado o empenho e a devida liquidação de precatórios registrados a serem pagos diretamente pelo Governo Estadual Despesas Despesas Orçamentárias Foi gasto, no exercício de 2009, o total de R$ ,14 (noventa e dois milhões, seiscentos e setenta e oito mil, duzentos e doze reais e quatorze centavos), a seguir explicitado Despesas Correntes Refere-se ao valor de R$ ,91(oitenta e nove milhões, trezentos e quarenta e oito mil, quatrocentos e vinte e cinco reais e noventa e um centavos), assim distribuído: Pessoal e Encargos O valor de R$ ,82 (cinqüenta e seis milhões, quinhentos e três mil, cento e sessenta reais e oitenta e dois centavos), que se refere a despesas com pessoal (gastos com folha de pagamento) e encargos (FGTS e INSS). Outras Despesas Correntes O valor de R$ ,73 (vinte e um milhões, novecentos e sessenta e cinco mil, cento e noventa e nove reais e setenta e três centavos). As despesas de maiores quantitativos referem-se a pagamento de serviço de limpeza, segurança, vale transporte, passagens, material de consumo, RPA s, auxílio-alimentação e PASEP. Despesas Intra Orçamentárias Correntes Pessoal/Encargos O valor de R$ ,36 (dez milhões, oitocentos e oitenta mil, sessenta e cinco reais e trinta e seis centavos), refere-se a despesas com o Rio Previdência. 12
13 Despesas de Capital Investimentos Houve o gasto de R$ ,23 (três milhões, trezentos e vinte e nove mil, setecentos e oitenta e seis reais e vinte e três centavos), referente a obras e instalações e aquisição de material permanente Transferência Orçamentária Concedida Houve o passivo de R$ ,93 (um milhão, novecentos e sessenta e cinco mil, novecentos e dezesseis reais e noventa e três centavos), que se distribuiu nos gastos logo a seguir discriminados Cota Concedida O valor de R$ ,16 (noventa e seis mil reais e dezesseis centavos), foi utilizado para o pagamento de diárias referente ao convênio FNDE/MEC (convênio de número /2008) Repasse Concedido O valor de R$ ,19 (um milhão, setecentos e sete mil, duzentos e trinta e cinco reais e dezenove centavos), foi referente aos pagamentos de PASEP e Despesas de Custeio do convênio FNDE/MEC (convênio de número /2008) Sub-Repasse Concedido O valor de R$ ,50 (cento e quarenta e sete mil, novecentos e setenta e oito reais e cinquenta centavos), na condição de Restos a Pagar, é referente ao exercício de 2008, que teve efetivado o pagamento em 2009, relativo ao convênio FNDE/MEC (convênio de número /2008) Transferências de Crédito/Débitos O valor de R$ ,08 (quatorze mil, setecentos e três reais e oito centavos) é referente a transferências de valores ao Tesouro por meio de devoluções de pagamento de bolsistas, registradas na Contabilidade da Universidade como Fonte
14 Despesa Extra-Orçamentária Dívida Flutuante Foi contabilizado o total de R$ ,78 (vinte e três milhões, seiscentos e quatorze mil, cento e quarenta reais e setenta e oito centavos), nas seguintes modalidades: Consignações No valor de R$ ,54 (dezesseis milhões, oitocentos e noventa e cinco mil, quatrocentos e quarenta e quatro reais e cinquenta e quatro centavos), foram repassados para desconto previdenciário, de pensão alimentícia, de imposto de renda retido na fonte, de imposto sobre serviços, empréstimos consignados e contribuição sindical Depósito de Diversas Origens Com o valor de R$ ,65 (dezessete mil, novecentos e cinquenta e cinco reais e sessenta e cinco centavos), foram feitas devoluções de caução relativas aos depósitos efetuados em 2008 para garantia de contratos Credores Entidades e Agentes No valor de R$ ,26 (quatorze mil, duzentos e trinta e sete reais e vinte e seis centavos) foram realizados pagamentos alusivos a PASEP de servidores da Universidade Restos a Pagar Efetivado o pagamento, em 2009, no valor de R$ ,33 (seis milhões, seiscentos e oitenta e seis mil, quinhentos e três reais e trinta e três centavos), referente ao exercício de
15 Saldo para o Exercício Seguinte O saldo financeiro a ser utilizado no exercício de 2010 é R$ ,37 (doze milhões, quinhentos e vinte e um mil, trezentos e setenta e sete reais e trinta e sete centavos), composto por: i) Banco-Conta Movimentos, que se refere a uma conta contábil cumulativa de todos os saldos de contas correntes do Banco Itaú e Banco do Brasil, no valor de R$ ,30 (duzentos e noventa e seis mil, seiscentos e vinte e cinco reais e trinta centavos); e ii) Aplicações Financeiras de Repasses do Governo Federal Recebidos até o Exercício de 2009, que totalizam R$ ,07 (doze milhões, duzentos e vinte e quatro mil, setecentos e cinquenta e dois reais e sete centavos), que estão aplicados em conta-poupança e fundo da dívida pública Balanço Patrimonial Ativo Financeiro Trata-se de saldo financeiro em moeda corrente disponível para utilização no exercício seguinte, no valor de R$ ,37 (doze milhões, quinhentos e vinte e um mil, trezentos e setenta e sete reais e trinta e sete centavos) Banco-Conta Movimento Refere-se a uma conta contábil utilizada para depósitos de saldos de contas correntes, que são efetuados de forma cumulativa, o que totalizou R$ ,30 (duzentos e noventa e seis mil, seiscentos e vinte e cinco reais e trinta centavos). Este valor será utilizado no exercício de Aplicações Financeiras Trata-se de aplicações financeiras de repasses do Governo Federal, recebidos até o Exercício de 2009, que totalizaram R$ ,07 (doze milhões, duzentos e vinte e quatro mil, setecentos e cinqüenta e dois reais e sete centavos), e que estão aplicados em conta-poupança e fundo da dívida pública, para utilização no exercício de
16 Ativo Permanente AUDITORIA Composto pelo valor de R$ ,70 (trinta e cinco milhões, cento e dezesseis mil, onze reais e setenta centavos), que se refere aos bens, direitos a receber e investimentos Bens Imóveis Trata-se de registros de valores correspondentes aos edifícios, terrenos, instalações e obras em andamento, que compõem os Bens Imóveis da Universidade e totaliza R$ ,27 (seis milhões, cinqüenta e oito mil, novecentos e quarenta e sete reais e vinte e sete centavos) Bens Móveis São todos os materiais permanentes e equipamentos sob a guarda dos agentes patrimoniais da UENF, que totalizam R$ ,36 (vinte e sete milhões, oitocentos e setenta e três mil, setecentos e cinqüenta e seis reais e trinta e seis centavos) Créditos Diversos a Receber Constituem valores a receber alusivos a funcionários da UENF cedidos com ônus para outros órgãos, bem como termos de permissão de uso em cobrança judicial, além de imposto de renda cobrado equivocadamente pelo Banco do Brasil, os quais totalizam R$ ,95 (quatrocentos e dezoito mil, cento e cinqüenta e dois reais e noventa e cinco centavos) Valores a Receber Recursos oriundos de termos de permissão de uso a serem recebidos, no total de R$ ,33 (vinte e cinco mil, duzentos e oitenta e cinco reais e trinta e três centavos) Valores Pendentes a Curto Prazo São despesas pagas como, por exemplo, seguros, periódicos, que totalizaram R$ ,32 (cinqüenta mil, quatrocentos e setenta e dois reais e trinta e dois centavos). 16
17 Contas a Receber AUDITORIA São os registros de valores devidos no exercício, referentes a valores até então não pagos de termos de permissão de uso, neste caso, as lojas nos Campi Universitários, que totalizaram R$ ,98 (quarenta e dois mil, novecentos e setenta e três reais e noventa e oito centavos), a serem quitados no exercício de Estoque É o saldo de todo material de consumo no almoxarifado da Universidade, que totalizou o valor de R$ ,89 (trezentos e vinte e um mil, setecentos e setenta e dois reais e oitenta e nove centavos) Outros Investimentos Permanentes São as despesas com importações (normalmente feitas no final do exercício) de materiais permanentes, além de outras aquisições de materiais permanentes que não foram pagas e estão inscritas em Restos a Pagar Não Processados do exercício de 2009, totalizando R$ ,60 (trezentos e vinte e quatro mil, seiscentos e cinqüenta reais e sessenta centavos) Passivo Financeiro Consignações São retenções na folha de pagamento que serão pagas no exercício de 2010, tais como, INSS, Rio Previdência, pensão alimentícia, ISS, contribuição sindical e empréstimos, no total de R$ ,16 (novecentos e sessenta e sete mil, duzentos e quarenta e cinco reais e dezesseis centavos) Depósitos de Diversas Origens Referentes a devoluções de depósitos-caução, garantias contratuais a serem devolvidos no final do contrato e aceitação de serviços ou obras executadas, que totalizou R$ ,43 (vinte e cinco mil, trezentos e setenta e um reais e quarenta e três centavos). 17
18 Restos a Pagar AUDITORIA No total de R$ ,08 (oito milhões, duzentos e trinta e sete mil, setecentos e vinte e dois reais e oito centavos), representa o total acumulado dos exercícios de 2005, 2006, 2007, 2008 e 2009, explicitados nas tabelas constantes nos dois subitens seguintes Restos a Pagar de Exercícios Anteriores Descrição Fonte Valor (R$) Restos a Pagar Processado ano ,60 Restos a Pagar Processado ano ,01 Restos a Pagar Processado ano ,80 Restos a Pagar Processado ano ,21 TOTAL: , Restos a Pagar de Exercício 2009 Descrição Fonte Valor (R$) RP - Processado ,93 RP - Processado ,00 RP - Processado ,04 RP - Processado ,00 RP Não Processado ,76 RP Não Processado ,00 RP Não Processado ,28 Subtotal RP Processado: ,97 Subtotal RP não Processado: ,49 Total do RP 2009: , Saldo Patrimonial Trata-se do superavit acumulado no exercício de 2009, no valor de R$ ,48 (trinta e oito milhões, cento e oitenta e quatro mil, setecentos e cinqüenta reais e quarenta e oito centavos), composto: i) por R$ ,95 (vinte e oito milhões, duzentos e nove mil, quinhentos e quarenta e seis reais e noventa e cinco centavos), que é o superavit acumulado de 2008; e ii) por R$ ,53 (nove milhões, 18
19 novecentos e setenta e cinco mil, duzentos e três reais e cinqüenta e três centavos), relativo a acumulações superavitárias no exercício de Este segundo saldo consta como Demonstrações das Variações Patrimoniais em 2009 na Prestação de Contas dos Ordenadores desta Universidade Demonstração das Variações Patrimoniais Os quesitos e detalhamentos dispostos nas demonstrações das variações foram relatados nos itens Balanço Financeiro e Balanço Patrimonial, respectivamente 7 e 8, deste Relatório Outros Demonstrativos Cumpre ressaltar que consta neste Processo de Prestação de Contas outros Relatórios, a saber: i) Restos a Pagar dos exercícios de 2005 a 2009, ii) Conciliações Bancárias com os extratos correspondentes, iii) Relação de Adiantamentos Concedidos, e iv) Relatório da Assessoria de Contabilidade Analítica. 5.6 Relatório da Assessoria de Contabilidade Analítica Deste Relatório, julgou-se pertinente esclarecer que a conta Bens Patrimoniais, especificamente na Subconta Bens Imóveis, consta o saldo de R$ ,27 (seis milhões, cinqüenta e oito mil, novecentos e quarenta e sete reais e vinte e sete centavos). Todavia, há que se elucidar que no Setor Patrimonial da Universidade, há o registro de saldo de R$ ,93 (três milhões, quinhentos e quarenta e três mil, oitocentos e um reais e noventa e três centavos). Esta diferença é um aparente paradoxo, vez que o valor de R$ ,34 (dois milhões, quinhentos e quinze mil, cento e quarenta e cinco reais e trinta e quatro centavos), corresponde a Obras em Andamento, que continuam sendo realizadas no ano de Após a conclusão das obras, haverá a entrega definitiva para a Universidade, com o devido registro no Setor Patrimonial, o que tornarão iguais os valores da Contabilidade e daquele Setor da UENF, não havendo mais contradição de valores. 19
20 II - CONCLUSÃO Após a análise de todos os relatórios constantes nesta Prestação de Contas, a Auditoria Interna constatou que os valores apresentados estão em conformidade com os relatórios contábeis demonstrados neste processo. Esta Prestação de Contas está apta a ser aprovada pelo Magnífico Reitor da UENF. Posteriormente, requer ser analisada pelo Conselho Curador, e enviada ao Exm o. Sr. Secretário de Estado de Ciência e Tecnologia, para encaminhamento à Auditoria Geral do Estado do Rio de Janeiro e Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro. Campos dos Goytacazes, 30 de junho de Ruzio Farmy Cabral de Oliveira Auditor Interno Matr.: CRC-RJ O/2 Face ao exposto no Parecer da Auditoria Interna da Fundação Universidade Estadual do Norte Fluminense Darcy Ribeiro, UENF, e conforme análise desta Reitoria, aprovo a Prestação de Contas de Ordenadores de Despesas do Exercício 2009, submetendo-a ao prestigioso Conselho Curador da UENF para manifestação, atendendo, assim, o estabelecido no Estatuto (artigo 12º. em seu parágrafo 2º.) desta Universidade. Atenciosamente, Almy Junior Cordeiro de Carvalho Reitor 20
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DATA 29/05/2014 Pagina 2 2.1.3.1.1.00.00.00 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR NACIONAIS A CURTO PR S C 0,00 582,25 3.432,21 2.849,96 C 2.1.3.1.1.01.00.00
DATA 29/05/2014 Pagina 1 1.0.0.0.0.00.00.00 ATIVO S D 26.200,85 197.350,24 153.749,66 69.801,43 D 1.1.0.0.0.00.00.00 ATIVO CIRCULANTE S D 15.643,04 197.350,24 153.614,51 59.378,77 D 1.1.1.0.0.00.00.00
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