2. Procedimentos Gerais no Fiplan para o registro de bens Importação em Andamento Material de Consumo... 4

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1 SUMÁRIO 1. Objetivo Procedimentos Gerais no Fiplan para o registro de bens Material de Consumo Importação em Andamento Material de Consumo Obras e Instalações Bens de Uso Comum Estudos e Projetos, Instalação de Elevadores, Instalação Aparelho de Ar Condicionado Central, Almoxarifado de Obras, Bens Especiais (Inversão), Materiais Incorporáveis aos Imóveis, Perfuração Poços Artesianos Equipamento e Material Permanente Importação em Andamento Equipamento e Material Permanente Aquisição de Imóveis Edificações Fazendas Terrenos Incorporação de Restos a Pagar Não Processados a Liquidar Procedimentos específicos para BENS IMÓVEIS na Administração Direta do Poder Executivo Transferência de Valor de Bem Imóvel Incorporado Automaticamente nas Unidades Orçamentárias e Unidades Gestoras 0000, quando são adquiridos pelos Órgãos da Administração Direta do Poder Executivo... 9 Página 1 de 69

2 3.2. Incorporação do Bem Imóvel recebido em Doação Registro da Reavaliação de Bem Imóvel Registro de Depreciação de Bem Imóvel Registro de Baixa de Bem Imóvel Baixa por Doação Baixa por Perda: Baixa por Venda Procedimentos específicos para BENS IMÓVEIS na Administração Indireta do Poder Executivo Incorporação de Bem Imóvel recebido em Doação Registro da Reavaliação de Bem Imóvel Registro de Depreciação de Bem Imóvel Registro de Baixa de Bem Imóvel Baixa por Doação Baixa por Perda Baixa por Venda Procedimentos específicos para BENS IMÓVEIS nos Outros Poderes Incorporação de Bem Imóvel recebido em Doação Registro da Reavaliação de Bem Imóvel Registro de Depreciação de Bem Imóvel Registro de Baixa de Bem Imóvel Baixa por Doação Baixa por Perda Página 2 de 69

3 Baixa por Venda Procedimentos para registro de OBRAS EM ANDAMENTO concluídas na Administração Direta do Poder Executivo Saldos migrados do SICOF Registro das Obras em Andamento Procedimentos para registro de OBRAS EM ANDAMENTO concluídas na Administração Indireta do Poder Executivo Procedimentos para registro de OBRAS EM ANDAMENTO concluídas nos Outros Poderes Procedimentos para registros contábeis não automáticos Diversos BENS MÓVEIS EM ALMOXARIFADO Incorporação de Bens Recebidos em Doação Recebimento de Bem Importado Saída do Almoxarifado para Uso Saída por Doação ou Perda Procedimentos para registros não automáticos BENS MÓVEIS Incorporação por doação ou reaproveitamento Registro da Depreciação de Bem Móvel Registro de Baixa de Bem Móvel Baixa por Doação Baixa por Venda Página 3 de 69

4 1. Objetivo Estabelecer procedimentos para contabilização dos bens de consumo e de bens permanentes no Poder Executivo e nos Outros Poderes. 2. Procedimentos Gerais no Fiplan para o registro de bens O registro contábil de incorporação de bens de consumo e permanentes é realizado automaticamente no Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanças FIPLAN, por meio da Autorização de Documento Hábil ou do Registro do Passivo por Competência, nas contas contábeis apropriadas, de acordo com as seguintes especificações: 2.1. Material de Consumo A incorporação será de forma automática na conta Material de Consumo da Unidade Gestora Executora, quando ocorrer a Autorização do Documento Hábil ADH. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Importação em Andamento Material de Consumo A incorporação será de forma automática na conta Importação em Andamento Material de Consumo da Unidade Gestora Executora, quando ocorrer a Autorização do Documento Hábil ADH. Página 4 de 69

5 Para as despesas inscritas itas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Obras e Instalações Bens de Uso Comum A incorporação será de forma automática quando ocorrer o Reconhecimento do Passivo por Competência RPC, com a seguinte movimentação: Na Unidade Gestora Executora: incorpora e baixa ao mesmo tempo na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado, registrando a respectiva incorporação na mesma conta na Unidade Gestora Centralizadora. Na Unidade Gestora Centralizadora: no momento da liquidação, é efetuada a baixa automática na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado, registrando a respectiva incorporação na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação. No caso de descentralização de crédito externa, e provisão entre Unidades Orçamentárias, a incorporação será na Unidade Gestora Centralizadora da Unidade Orçamentária detentora do Orçamento. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Estudos e Projetos, Instalação de Elevadores, Instalação Aparelho de Ar Condicionado Central, Almoxarifado de Obras, Bens Especiais (Inversão), Materiais Incorporáveis aos Imóveis, Perfuração Poços Artesianos. Página 5 de 69

6 A incorporação será de forma automática quando ocorrer o Reconhecimento do Passivo por Competência RPC, com a seguinte movimentação: Na Unidade Gestora Executora: incorpora e baixa ao mesmo tempo na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado, registrando a respectiva incorporação na mesma conta na Unidade Gestora Centralizadora. Na Unidade Gestora Centralizadora: no momento da liquidação, idação, é efetuada a baixa automática na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado, registrando a respectiva incorporação na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação. No caso de descentralização entralização de crédito externa e provisão entre Unidades Orçamentárias, a incorporação será na Unidade Gestora Centralizadora da Unidade Orçamentária detentora do Orçamento. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Equipamento e Material Permanente A incorporação será de forma automática quando ocorrer a Autorização do Documento Hábil ADH, com a seguinte movimentação: Na Unidade Gestora Executora incorpora e baixa ao mesmo tempo na conta Diversos Bens Móveis em Almoxarifado, registrando a respectiva incorporação na mesma conta na Unidade Gestora Centralizadora. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima. Página 6 de 69

7 2.5. Importação em Andamento Equipamento e Material Permanente A incorporação será de forma automática quando ocorrer a Autorização do Documento Hábil ADH, com a seguinte movimentação: Na Unidade Gestora Executora: incorpora e baixa ao mesmo tempo na conta Importação em Andamento, registrando a respectiva incorporação na mesma conta na Unidade Gestora Centralizadora. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Aquisição de Imóveis Edificações A incorporação será de forma automática quando ocorrer a Autorização do Documento Hábil ADH, com a seguinte movimentação: Na Unidade Gestora Executora: incorpora e baixa ao mesmo tempo na conta Edificações, registrando a respectiva incorporação na mesma conta na Unidade Gestora Centralizadora. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Fazendas A incorporação será de forma automática quando ocorre a Autorização do Documento Hábil ADH, com a seguinte movimentação: Página 7 de 69

8 Na Unidade Gestora Executora: incorpora e baixa ao mesmo tempo na conta Fazendas, registrando a respectiva incorporação na mesma conta na Unidade Gestora Centralizadora. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Terrenos A incorporação será de forma automática quando ocorrer a Autorização do Documento Hábil ADH, com a seguinte movimentação: Na Unidade Gestora Executora: incorpora e baixa ao mesmo tempo na conta Terrenos, registrando a respectiva incorporação na mesma conta na Unidade Gestora Centralizadora. Para as despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação, a incorporação também será na forma estabelecida acima Incorporação de Restos a Pagar Não Processados a Liquidar Os Restos a Pagar Não Processados a Liquidar da despesa que está sujeita a Registro do Documento Hábil - RDH terão a inclusão automática no exercício subseqüente ao de sua inscrição, no momento da Autorização do Documento Hábil ADH. 3. Procedimentos específicos para BENS IMÓVEIS na Administração Direta do Poder Executivo O controle patrimonial dos Bens Imóveis dos órgãos da Administração Direta no Poder Executivo Estadual é efetuado pela Diretoria de Patrimônio da Secretaria da Administração do Estado da Bahia SAEB, por meio do Sistema de Controle de Bens Imóveis SIMOV. Página 8 de 69

9 Os registros contábeis relativos aos Bens Imóveis dos Órgãos da Administração Direta do Poder Executivo são efetuados na Unidade Orçamentária Diretoria Geral da Secretaria da Administração. Para registro contábil dos eventos referentes aos bens imóveis pertencentes aos órgãos da Administração Direta do Poder Executivo Estadual devem ser observados os procedimentos a seguir descritos: 3.1. Transferência de Valor de Bem Imóvel Incorporado Automaticamente nas Unidades Orçamentárias e Unidades Gestoras 0000, quando são adquiridos pelos Órgãos da Administração Direta do Poder Executivo O valor referente à aquisição de imóvel incorporado automaticamente nas Unidades Gestoras 0000, das Unidades Orçamentárias dos Órgãos da Administração Direta do Poder Executivo deve ser transferido para a SAEB e incorporado na Unidade Gestora 0000 da Unidade de Orçamentária Diretoria Geral da Secretaria da Administração. O órgão da Administração Direta do Poder Executivo, ao efetuar a transferência do valor do Imóvel deve informar à Diretoria de Patrimônio da SAEB. De acordo com o tipo do Bem Imóvel, o Órgão da Administração Direta do Poder Executivo, para efetuar a transferência deve utilizar os seguintes fatos extra-caixa para efetuar a baixa do valor do bem na Unidade Gestora 0000 da sua orçamentária e a incorporação do valor na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária 09101: NLA Transferência de Bens Imóveis para a SAEB Edificações Na UG 0000 da Unidade Orçamentária que está transferindo o valor: D Transferências Concedidas de Bens Imóveis C Edificações Na UG 0000 da Unidade Orçamentária 09101: D Edificações C Transferência Recebidas de Bens Imóveis Página 9 de 69

10 NLA Transferência de Bens Imóveis para a SAEB Fazendas Na UG 0000 da Unidade Orçamentária que está transferindo o valor: D Transferências Concedidas de Bens Imóveis C Fazendas Na UG 0000 da Unidade Orçamentária 09101: D Fazendas C Transferência Recebidas de Bens Imóveis NLA Transferência de Bens Imóveis Terrenos Na UG 0000 da Unidade Orçamentária que está transferindo o valor: D Transferências Concedidas de Bens Imóveis C Terrenos Na UG 0000 da Unidade Orçamentária 09101: D Terrenos C Transferência Recebidas de Bens Imóveis 3.2. Incorporação do Bem Imóvel recebido em Doação No recebimento do Bem Imóvel por doação o registro contábil da incorporação do bem deve ser efetuado pela Diretoria de Patrimônio na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária Devem ser utilizados os seguintes fatos extra-caixa: NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação Edificações D Edificações C Edificações Página 10 de 69

11 NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação Fazendas D Fazendas C Fazendas Recebimento de Bens Imóveis por Doação Terrenos D Terrenos C Terrenos 3.3. Registro da Reavaliação de Bem Imóvel O registro do valor correspondente à diferença entre o valor escriturado e o reavaliado deve ser efetuado pela Diretoria de Patrimônio na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária De acordo com o tipo do Bem Imóvel a Diretoria de Patrimônio deve utilizar para o registro da reavaliação os seguintes fatos extra-caixa: NLA Reavaliação de Bens Imóveis Edificações D Edificações C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação ação de Bens Imóveis Fazendas D Fazendas C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação de Bens Imóveis Terrenos D Terrenos C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação de Bens Imóveis - Barragem D Barragem C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação de Bens Imóveis - Adutora D Adutora Página 11 de 69

12 C Reavaliação de Imóveis 3.4. Registro de Depreciação de Bem Imóvel O registro da depreciação dos bens imóveis deve ser efetuado pela Diretoria de Patrimônio na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária De acordo com o tipo do Bem Imóvel a Diretoria de Patrimônio deve utilizar para o registro da depreciação os seguintes fatos extras-caixas: NLA Depreciação Edificações D Edificações C Edificações NLA Depreciação Barragens D Barragens C Barragens NLA Depreciação Adutoras D Adutoras C Adutoras NLA Depreciação Fazendas D Fazendas C Fazendas 3.5. Registro de Baixa de Bem Imóvel O registro de baixa de Bem Imóvel deve ser efetuado pela Diretoria de Patrimônio na Unidade Gestora Centralizadora 0000 da Unidade Orçamentária Baixa por Doação Baixa da Depreciação Acumulada do Bem: Página 12 de 69

13 De acordo com o tipo do Bem Imóvel a Diretoria de Patrimônio deve utilizar para o registro da baixa da depreciação acumulada do bem imóvel doado os seguintes fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas Baixa do Bem: De acordo com o tipo do Bem Imóvel a Diretoria de Patrimônio deve utilizar para o registro da baixa do bem os fatos extra-caixa a seguir. Ressalta-se se que para edificações e fazendas será baixado o valor residual, uma vez que se referem a bens sujeitos à depreciação. No caso dos terrenos será o valor total por se tratar de bem que não está sujeito à depreciação. NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa a do Bem Imóvel por Doação Fazendas D Fazendas C Fazendas NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação Terrenos D Terrenos C Terrenos Página 13 de 69

14 Baixa por Perda: Baixa da Depreciação Acumulada do Bem Baixado: De acordo com o tipo do Bem Imóvel a Diretoria de Patrimônio deve utilizar para o registro da baixa da depreciação acumulada do bem imóvel baixado por perda os seguintes fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas Baixa do Bem: De acordo com o tipo do Bem Imóvel a Diretoria de Patrimônio deve utilizar para o registro da baixa do bem baixado por perda os fatos extra-caixa a seguir. Ressalta-se se que para edificações e fazendas será baixado o valor residual, uma vez que se referem a bens sujeitos à depreciação. No caso dos terrenos será o valor total por se tratar de bem que não está sujeito à depreciação. NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas - Edificações D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação C Edificações NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas Fazendas D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação C Fazendas NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas Terrenos D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação Página 14 de 69

15 C Terrenos Baixa por Venda Na venda de Bens Imóveis da Administração Direta do Poder Executivo a Diretoria de Patrimônio da Secretaria da Administração do Estado deve efetuar os seguintes procedimentos: a) Após realizar o leilão e apurar o resultado do mesmo, registrar o Ativo por Competência, pelo valor da venda, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária Para o registro acessar Documentos Outros Documentos Reconhecimento do Ativo Por Competência (RAC) Incluir. Será disponibilizada tela para incluir o Reconhecimento do Ativo por Competência onde deverá ser informado: Tipo de Documento: Venda de Serviço, Produto ou Bem. Natureza da Receita: Informar o código de receita orçamentária de alienação de Bens Imóveis. Mês de Competência: Informar o mês do recolhimento Ano de Competência: Informar o ano do recolhimento Valor: Informar o valor da alienação Histórico: Fornecer informações sobre a alienação Data do Documento: Informar a data em que o RAC está sendo incluído. Após o preenchimento, incluir os dados confirmando as informações na tela seguinte gerando um número de documento para o RAC, registrando na Unidade Gestora 0000 da UO 09101, no valor da receita de alienação por meio do seguinte lançamento: D Valores a Receber de Clientes C (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar (a receita de alienação fica registrada nesta conta) Página 15 de 69

16 b) Recolher, por meio de DAE Não Tributário, o valor da Receita de Alienação no Banco 001, Agência , Conta Corrente Bancária Conta de Arrecadação de DAE Não Tributário, Código do Tributo 8017 Alienação de Bens Imóveis. A receita de alienação recolhida será automaticamente registrada na Diretoria do Tesouro, gerando o Registro de Receita Integrada (RSS) que baixa o valor da alienação da conta Valores a Receber de Clientes, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária 09101, com o seguinte lançamento: UO UG 0000 D Movimento de Fundo a Crédito Correspondência de Créditos Saldos Não Financeiros C Valores a Receber de Clientes UO UG 0000 D Conta Arrecadação Banco do Brasil S/A C Movimento de Fundos a Débito Correspondência de débitos Saldos Não Financeiros. Ressalta-se se que esse lançamento de baixa na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária somente se refere à conta Valores a Receber de Clientes. O valor da receita de alienação fica registrado na conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar, conforme informado no item 6.1 descrito acima. c) Baixar, de acordo com o tipo do Bem Imóvel, o valor da depreciação acumulada do bem vendido com os seguintes fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas Página 16 de 69

17 d) Após a baixa da depreciação, verificar o valor residual do bem imóvel (valor histórico depreciação acumulada) que está registrado na conta do bem. Esse valor deve ser comparado com o da receita de alienação do bem para verificar se o mesmo foi alienado por valor igual, superior ou inferior ao saldo do bem. De acordo com o resultado da comparação entre o valor do saldo residual e de alienação do bem os registros de baixa serão os seguintes: Sendo o valor da alienação igual ao valor residual do bem Baixar o valor residual da conta específica do bem imóvel e também da (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar, finalizando a baixa do bem. De acordo com o tipo do bem imóvel alienado os fatos extra-caixa para efetuar a baixa são os seguintes: NLA Baixa do Bem Alienação de Edifícios D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edifícios NLA Baixa do Bem Alienação de Armazéns e Silos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Armazéns e Silos Sendo o valor da alienação superior ao valor residual do bem Baixado o valor da depreciação acumulada do bem, e na comparação entre o valor residual e de alienação for constatado que o da alienação é superior ao valor residual deve ser efetuado o seguinte procedimento: Baixar o valor residual da conta específica do bem imóvel debitando a conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. De acordo com o tipo do bem imóvel alienado os fatos extra-caixa para efetuar a baixa são os seguintes: Página 17 de 69

18 Baixa do Bem Alienação de Armazéns e Silos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Armazéns e Silos Baixa do Bem Alienação de Edifícios D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edifícios Baixa do Bem Alienação de Salas e Escritórios D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Salas e Escritórios Registrar a diferença entre o valor da alienação e o residual com o fato extra-caixa Registro do Ganho com Alienação de Imobilizado, que debita a conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar a crédito da Ganhos com Alienação de Imobilizado Consolidação. Sendo o valor da alienação inferior ao valor residual do bem Baixado o valor da depreciação acumulada do bem, e na comparação entre o valor residual e de alienação for constatado que o da alienação é inferior ao valor residual deve ser efetuado o seguinte procedimento: Baixar o valor residual da conta específica do bem imóvel debitando a conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. De acordo com o tipo do bem imóvel alienado os fatos extra-caixa para efetuar a baixa são os seguintes: Baixa do Bem Alienação de Edifícios D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edifícios Baixa do Bem Alienação de Armazéns e Silos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Armazéns e Silos Página 18 de 69

19 Registrar a diferença entre o valor da alienação e o residual com o fato extra-caixa Registro da Perda Com Alienação de Imobilizado, debitando a conta Perdas com Alienação de Imobilizado Consolidação a crédito da (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. 4. Procedimentos específicos para BENS IMÓVEIS na Administração Indireta do Poder Executivo 4.1. Incorporação de Bem Imóvel recebido em Doação No recebimento de Bem Imóvel por doação o registro contábil da incorporação do bem deve ser efetuado na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária do Órgão da Administração Indireta. De acordo com o tipo do Bem Imóvel, o Órgão da Administração Indireta deve utilizar os seguintes fatos extra-caixa: NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação - Edificaçõesicações D Edificações C Edificações NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação Fazendas D Fazendas C Fazendas NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação - Terrenos D Terrenos C Terrenos 4.2. Registro da Reavaliação de Bem Imóvel Página 19 de 69

20 O registro do valor correspondente à diferença entre o valor escriturado e o reavaliado deve ser efetuado pelo Órgão da Administração Indireta do Poder Executivo ao qual o imóvel pertence. O lançamento será na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária do Órgão da Administração Indireta. De acordo com o tipo do Bem Imóvel, utilizar para o registro os seguintes fatos extra-caixa: NLA Reavaliação de Bens Imóveis Edificações D Edificações C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação de Bens Imóveis Fazendas D Fazendas C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação de Bens Imóveis Terrenos D Terrenos C Reavaliação de Imóveis 4.3. Registro de Depreciação de Bem Imóvel O registro da depreciação do bem imóvel deve ser efetuado pelo Órgão da Administração Indireta do Poder Executivo ao qual o imóvel pertence, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária do Órgão. De acordo com o tipo do Bem Imóvel, utilizar para o registro os seguintes fatos extra-caixa: NLA Depreciação Edificações D Edificações C Edificações NLA Depreciação Fazendas D Fazendas C Fazendas Página 20 de 69

21 4.4. Registro de Baixa de Bem Imóvel O registro da baixa do bem imóvel deve ser efetuado pelo Órgão da Administração Indireta do Poder Executivo ao qual o imóvel pertence, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária do Órgão Baixa por Doação Baixa da Depreciação Acumulada do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, utilizar para o registro da baixa da depreciação acumulada os seguintes fatos extra-caixa: NLA Baixa de Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas Baixa do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, deve-se utilizar, para o registro da baixa do bem, os seguintes fatos extra-caixa. Ressalta-se se que para edificações e fazendas será baixado o valor residual uma vez que se referem a bens sujeitos à depreciação. Em relação a terrenos será o valor total por se tratar de bem não sujeito à depreciação. NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação - Edificações D Edificações Página 21 de 69

22 C Edificações NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação Fazendas D Fazendas C Fazendas NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação Terrenos D Terrenos C Terrenos Baixa por Perda Baixa da Depreciação Acumulada do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, utilizar para o registro da baixa da depreciação acumulada os seguintes fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas Baixa do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, deve-se utilizar, para o registro da baixa do bem, os fatos extra-caixa a seguir. Ressalta-se se que para edificações e fazendas será baixado o valor residual uma vez que se referem a bens sujeitos à depreciação. Em relação a terrenos será o valor total por se tratar de bem não sujeito à depreciação. Página 22 de 69

23 NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas - Edificações D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação C Edificações NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas Fazendas D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação C Fazendas NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas Terrenos D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação C Terrenos Baixa por Venda Na venda de Bens Imóveis da Administração Indireta do Poder Executivo, devem ser observados os seguintes procedimentos: A) Após realizar o leilão e apurar o resultado do mesmo, o Órgão da Administração Indireta deve registrar o Ativo por Competência, pelo valor da venda, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária. Para o registro acessar Documentos Outros Documentos Reconhecimento do Ativo por Competência (RAC) Incluir. Será disponibilizada tela para incluir o Reconhecimento do Ativo por Competência onde deverá ser informado: Tipo de Documento: Venda de Serviço, Produto ou Bem. Natureza da Receita: Informar o código de receita orçamentária de alienação de Bens Imóveis. Mês de Competência: Informar o mês do recolhimento Ano de Competência: Informar o ano do recolhimento Valor: Informar o valor da alienação Página 23 de 69

24 Histórico: Fornecer informações sobre a alienação Data do Documento: Data em que o RAC está sendo incluído Após o preenchimento, incluir os dados confirmando as informações na tela seguinte gerando um número de documento para o RAC, registrando na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária, o valor da receita de alienação, com o seguinte lançamento: D Valores a Receber de Clientes C (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar (a receita de alienação fica registrada nesta conta) B) Depositar o valor da alienação na sua Conta de Arrecadação. C) Após a confirmação do ingresso da receita na Conta de Arrecadação, efetuar o Registro da Receita Orçamentária RDR, gerando o seguinte lançamento: D BB.00 Conta Arrecadação C Valores a Receber de Clientes D) Baixar, de acordo com o tipo do Bem Imóvel, o valor da depreciação acumulada do bem com os fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas E) Após a baixa da depreciação, verificar o valor residual do bem imóvel (valor histórico depreciação acumulada) que fica registrado na conta do bem. Página 24 de 69

25 Esse valor deve ser comparado com o da receita de alienação do bem para verificar se o mesmo foi alienado por valor igual, superior ou inferior ao saldo do bem. De acordo com o resultado da comparação entre o valor do saldo residual e de alienação do bem, os registros de baixa serão os seguintes: Sendo o valor da receita de alienação igual ao valor residual do bem Baixar, com os fatos extra-caixa abaixo, o valor residual da conta específica do bem imóvel e também da (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar, finalizando a baixa do bem. NLA Baixa do Bem Alienação de Terrenos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Terrenos NLA Baixa do Bem Alienação de Edificações D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edificações NLA Baixa do Bem Alienação de Fazendas D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Fazendas Sendo o valor da receita de alienação superior ao valor residual do bem Baixado o valor da depreciação acumulada do bem, e na comparação entre o valor residual e de alienação for constatado que o da alienação é superior ao valor residual deve ser efetuado o seguinte procedimento: Baixar, com os fatos extra-caixa abaixo, o valor residual da conta específica do bem imóvel e também da conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. NLA Baixa do Bem Alienação de Terrenos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar Página 25 de 69

26 C Terrenos NLA Baixa do Bem Alienação de Edificações D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edificações NLA Baixa do Bem Alienação de Fazendas D (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Fazendas Registrar a diferença entre o valor da alienação e o residual com o fato extra-caixa Registro do Ganho com Alienação de Imobilizado Bens Imóveis. D (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Ganhos com Alienação de Imobilizado Consolidação. Sendo o valor da receita de alienação inferior ao valor residual do bem Baixado o valor da depreciação acumulada do bem, e na comparação entre o valor residual e de alienação for constatado que o da alienação é inferior ao valor residual deve ser efetuado o seguinte procedimento: Baixar, com os fatos extra-caixa abaixo, o valor residual da conta específica do bem imóvel e também da conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar Baixa do Bem Alienação de Terrenos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Terrenos Baixa do Bem Alienação de Edificações D (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edificações Baixa do Bem Alienação de Fazendas D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Fazendas Página 26 de 69

27 Registrar a diferença entre o valor da alienação e o residual com o fato extra-caixa Registro da Perda Com Alienação de Imobilizado Bens Imóveis. D Perdas com Alienação de Imobilizado Consolidação a C (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. 5. Procedimentos específicos para BENS IMÓVEIS nos Outros Poderes 5.1. Incorporação de Bem Imóvel recebido em Doação No recebimento de Bem Imóvel por doação o registro contábil da incorporação do bem deve ser efetuado na Unidade 0000 da Unidade Orçamentária. De acordo com o tipo do Bem Imóvel, para incorporação utilizar os seguintes fatos extracaixa: NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação - Edificações D Edificações C Edificações NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação Fazendas D Fazendas C Fazendas NLA Recebimento de Bens Imóveis por Doação - Terrenos D Terrenos C Terrenos Página 27 de 69

28 5.2. Registro da Reavaliação de Bem Imóvel O registro do valor correspondente à diferença entre o valor escriturado e o reavaliado deve ser efetuado, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária. De acordo com o tipo do Bem Imóvel, utilizar para o registro os seguintes fatos extra-caixa: NLA Reavaliação de Bens Imóveis Edificações D Edificações C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação de Bens Imóveis Fazendas D Glebas e Fazendas C Reavaliação de Imóveis NLA Reavaliação de Bens Imóveis Terrenos D Terrenos C Reavaliação de Imóveis 5.3. Registro de Depreciação de Bem Imóvel O registro da depreciação do bem imóvel deve ser efetuado na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária. De acordo com o tipo do Bem, Imóvel utilizar os seguintes fatos extra-caixa: Depreciação Edificações D Edificações C Edificações Depreciação Fazendas D Fazendas C Fazendas 5.4. Registro de Baixa de Bem Imóvel Página 28 de 69

29 O registro da baixa do bem imóvel deve ser efetuado, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária Baixa por Doação Baixa da Depreciação Acumulada do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, utilizar para o registro da baixa os seguintes fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas Baixa do Valor do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, deve-se utilizar, para o registro da baixa do bem, os fatos extra-caixa a seguir. Ressalta-se se que para edificações e fazendas será baixado o valor residual uma vez que se referem a bens sujeitos à depreciação. Em relação a terrenos será o valor total por se tratar de bem não sujeito à depreciação. NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação Fazendas D Fazendas C Fazendas NLA Baixa do Bem Imóvel por Doação Terrenos Página 29 de 69

30 D Terrenos C Terrenos Baixa por Perda Baixa da Depreciação Acumulada do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, utilizar para o registro os seguintes fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas Baixa do Bem De acordo com o tipo do Bem Imóvel, deve-se utilizar, para o registro da baixa do bem, os seguintes fatos extra-caixa. Ressalta-se se que para edificações e fazendas será baixado o valor residual uma vez que se referem a bens sujeitos à depreciação. Em relação a terrenos será o valor total por se tratar de bem não sujeito à depreciação. NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas - Edificações D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação C Edificações NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas Fazendas D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação Página 30 de 69

31 C Fazendas NLA Baixa do Bem Imóvel por Perdas Terrenos D Perdas Involuntárias com Imobilizado Consolidação C Terrenos Baixa por Venda Na venda de Bens Imóveis devem ser observados os seguintes procedimentos: A) Após realizar o leilão e apurar o resultado do mesmo, registrar o Ativo por Competência, pelo valor da venda, na Unidade 0000 da Unidade Orçamentária. Para o registro acessar Documentos Outros Documentos Reconhecimento do Ativo por Competência (RAC) Incluir. Será disponibilizada tela para incluir o Reconhecimento do Ativo por Competência onde deverá ser informado: Tipo de Documento: Venda de Serviço, Produto ou Bem. Natureza da Receita: Informar o código de receita orçamentária de alienação de Bens Imóveis. Mês de Competência: Informar o mês do recolhimento Ano de Competência: Informar o ano do recolhimento Valor: Informar o valor da alienação Histórico: Fornecer informações sobre a alienação Data do Documento: Data em que o RAC está sendo incluído Após o preenchimento, incluir os dados confirmando as informações na tela seguinte, gerando um número de documento para o RAC, registrando na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária, o valor da receita de alienação, com o seguinte lançamento: D Valores a Receber de Clientes C (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar (a receita de alienação fica registrada nesta conta) Página 31 de 69

32 B) Depositar o valor da alienação na Conta de Arrecadação. C) Após a confirmação do ingresso da receita na Conta de Arrecadação, efetuar o Registro da Receita Orçamentária RDR, gerando o seguinte lançamento: D BB.00 Conta Arrecadação C Valores a Receber de Clientes D) Baixar, de acordo com o tipo do Bem Imóvel, o valor da depreciação acumulada com os fatos extra-caixa: NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel - Edificações D Edificações C Edificações NLA Baixa Depreciação Acumulada do Bem Imóvel Fazendas D Fazendas C Fazendas E) Após a baixa da depreciação, verificar o valor residual do bem imóvel (valor histórico depreciação acumulada) que fica registrado na conta do bem. Esse valor deve ser comparado com o da receita de alienação do bem para verificar se o mesmo foi alienado por valor igual, superior ou inferior ao saldo do bem. De acordo com o resultado da comparação entre o valor do saldo residual e de alienação do bem, os registros de baixa serão os seguintes: Sendo o valor da receita de alienação igual ao valor residual do bem Página 32 de 69

33 Baixar, com os fatos extra-caixa a seguir, o valor residual da conta específica do bem imóvel e também da (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar, finalizando a baixa do bem. NLA Baixa do Bem Alienação de Terrenos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Terrenos NLA Baixa do Bem Alienação de Edificações D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edificações NLA Baixa do Bem Alienação de Fazendas D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Fazendas Sendo o valor da receita de alienação superior ao valor residual do bem Baixado o valor da depreciação acumulada do bem, e na comparação entre o valor residual e de alienação for constatado que o da alienação é superior ao valor residual deve ser efetuado o seguinte procedimento: Baixar, com os fatos extra-caixa a seguir, o valor residual da conta específica do bem imóvel e também da conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. NLA Baixa do Bem Alienação de Terrenos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Terrenos NLA Baixa do Bem Alienação de Edificações D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edificações Página 33 de 69

34 NLA Baixa do Bem Alienação de Fazendas D (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Fazendas Registrar a diferença entre o valor da alienação e o residual com o fato extra-caixa Registro do Ganho com Alienação de Imobilizado Bens Imóveis. D (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar a crédito da C Ganhos com Alienação de Imobilizado Consolidação. Sendo o valor da receita de alienação inferior ao valor residual do bem Baixado o valor da depreciação acumulada do bem, e na comparação entre o valor residual e de alienação for constatado que o da alienação é inferior ao valor residual deve ser efetuado o seguinte procedimento: Baixar, com os fatos extra-caixa a seguir, o valor residual da conta específica do bem imóvel e também da conta (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. NLA Baixa do Bem Alienação de Terrenos D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Terrenos NLA Baixa do Bem Alienação de Edificações D (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Edificações NLA Baixa do Bem Alienação de Fazendas D (-) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar C Fazendas Registrar a diferença entre o valor da alienação e o residual com o fato extra-caixa Registro da Perda Com Alienação de Imobilizado Bens Imóveis. Página 34 de 69

35 D Perdas com Alienação de Imobilizado Consolidação C (- ) Bens Imóveis Alienados a Desincorporar. 6. Procedimentos para registro de OBRAS EM ANDAMENTO concluídas na Administração Direta do Poder Executivo 6.1. Controle automático no FIPLAN No Poder Executivo Estadual, o controle patrimonial dos Bens Imóveis dos Órgãos da Administração Direta é efetuado pela Diretoria de Patrimônio da SAEB, por meio do Sistema de Controle de Bens Imóveis SIMOV. Os registros contábeis relativos aos Bens Imóveis dos Órgãos da Administração Direta do Poder Executivo são efetuados na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária Diretoria Geral da Secretaria da Administração. No momento do Reconhecimento do Passivo por Competência - RPC, os valores são incorporados na UG executora na conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado. O Fiplan irá baixar automaticamente esses valores, incorporando na UG Centralizadora (UG 0000). No momento da Liquidação - LIQ, é identificada a referência da licitação, e os valores são transferidos para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, sendo o controle do conta corrente por licitação Saldos migrados do SICOF Caso a Unidade tenha valores migrados do SICOF, que estão com conta corrente origem SICOF, tais valores deverão ser transferidos para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, sendo o controle do conta corrente por licitação, por meio de Nota de Lançamento Contábil - NLC, sob a supervisão da GECOR, sendo obrigatório a identificação da referência da licitação. Para identificar a referência da licitação, a unidade deverá extrair o Balancete do SICOF de 2012 a partir do código da conta contábil. Se a referência da licitação não for identificada no SICOF, os valores registrados no FIPLAN devem permanecer na conta que migrou do SICOF até a incorporação definitiva como bens imóveis ou outra necessidade de baixa. Durante a incorporação, a unidade deverá avaliar se os valores estão na conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação ou na conta migrada do SICOF. Página 35 de 69

36 No caso de ter ocorrido a transferência da conta do SICOF para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado,, a unidade deverá rever os lançamentos para estorná-los, se possível, ou transferir para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, se identificada a referência da licitação ou transferir para a conta origem SICOF Registro das Obras em Andamento Para efetuar os registros contábeis de obras em andamento concluídas pelos órgãos da Administração Direta do Poder Executivo devem ser observados os procedimentos a seguir. Quando a Obra for concluída, o valor relativo ao bem construído deve ser registrado na conta de Bem Imóvel específica, na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária Deve ser efetuada a baixa do valor da obra que foi incorporada automaticamente na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, nas Unidades Gestoras 0000 da Unidades Orçamentárias dos Órgãos da Administração Direta do Poder Executivo. O Órgão da Administração Direta do Poder Executivo ao efetuar a baixa, em sua Unidade Gestora Centralizadora, deve informar à Diretoria de Patrimônio da Secretaria de Administração da Bahia. De acordo com o tipo do Bem Imóvel, o Órgão da Administração Direta do Poder Executivo, ao efetuar a baixa deve utilizar os fatos extra-caixa a seguir que efetuam a baixa do valor na Unidade Gestora 0000 da sua Orçamentária, e incorpora o valor na Unidade Gestora 0000 da Unidade Orçamentária NLA Obra em Andamento Concluída Transferência para SAEB - Edificações Na UG 0000 da Unidade Orçamentária D Transferência Concedidas de Obras em Andamento C Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação Na UG 0000 da Unidade Orçamentária D Edificação C Transferência Recebidas de Obras em Andamento NLA Obra em Andamento Concluída Transferência para SAEB - Barragem Página 36 de 69

37 Na UG 0000 da Unidade Orçamentária D Transferência Concedidas de Obras em Andamento C Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação Na UG 0000 da Unidade Orçamentária D Barragem C Transferência Recebidas de Obras em Andamento NLA Obra em Andamento Concluída Transferência para SAEB - Adutora Na UG 0000 da Unidade Orçamentária D Transferência Concedidas de Obras em Andamento C Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação Na UG 0000 da Unidade Orçamentária D Adutora C Transferência Recebidas de Obras em Andamento 7. Procedimentos para registro de OBRAS EM ANDAMENTO concluídas na Administração Indireta do Poder Executivo 7.1. Controle automático no FIPLAN No momento do Reconhecimento do Passivo por Competência - RPC, os valores são incorporados na UG executora na conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado. O Fiplan irá baixar automaticamente esses valores, incorporando na UG Centralizadora (UG 0000). No momento da Liquidação - LIQ, é identificada a referência da licitação, e os valores são transferidos para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, sendo o controle do conta corrente por licitação. Página 37 de 69

38 7.2. Saldos migrados do SICOF Caso a Unidade tenha valores migrados do SICOF, que estão com conta corrente origem SICOF, tais valores deverão ser transferidos para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, sendo o controle do conta corrente por licitação, por meio de Nota de Lançamento Contábil - NLC, sob a supervisão da GECOR, sendo obrigatório a identificação da referência da licitação. Para identificar a referência da licitação, a unidade deverá extrair o Balancete do SICOF de 2012 a partir do código da conta contábil. Se a referência da licitação não for identificada no SICOF, os valores registrados no FIPLAN devem permanecer na conta que migrou do SICOF até a incorporação definitiva como bens imóveis ou outra necessidade de baixa. Durante a incorporação, a unidade deverá avaliar se os valores estão na conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação ou na conta migrada do SICOF. No caso de ter ocorrido a transferência da conta do SICOF para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado,, a unidade deverá rever os lançamentos para estorná-los, se possível, ou transferir para a conta Obras em Andamento - Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, se identificada a referência da licitação ou transferir para a conta origem SICOF Registro das Obras em Andamento Quando a Obra for concluída, o valor relativo ao bem construído deve ser registrado na conta específica de bem Imóvel. Na Unidade Gestora 0000 deve-se efetuar a baixa do valor da obra que foi incorporado automaticamente na conta Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação, incorporando na conta de bem imóvel. Para efetuar a baixa, na conta de obra em andamento, do valor da obra concluída, e incorporar na conta de bem imóvel, utilizar os fatos extra-caixa a seguir: NLA Incorporação na Conta Específica de Obras em Andamento Concluídas Edificações D Edificações C Obras em Andamento Bens Operacionais do Estado Controle por Licitação Página 38 de 69