CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 04/2015 4ª SEMANA JANEIRO DE 2015
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- Baltazar Brian Alcântara de Lacerda
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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 04/2015 4ª SEMANA JANEIRO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Alterações na Legislação do PIS, Cofins, Imposto de Renda e IPI IOF Alteração das Alíquotas para Pessoas Físicas Simples Nacional - Parcelamento de débitos apurados INSS Reconhecimento de direitos dos segurados e beneficiários da Previdência Social TRABALHO Programa de Aprendizagem nas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Alterações na Instrução Normativa n. 97/2012 ICMS Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Pedido de repetição de indébito de IPVA b) Consumo anual de óleo diesel por embarcação pesqueira exercício 2015 c) Prorrogação dos prazos para devolução de mercadoria, previstos no RICMS, Livro I, art. 55, I ou III, a - d) Dispensa de emissão de documentos fiscais - Repetidas prestações de serviço vinculadas a contrato e) Pagamento parcelado de créditos da Fazenda Pública Estadual
2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 30/01 PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento das retenções efetuadas na 1ª quinzena de janeiro. PIS/COFINS Autopeças - Retenções - Recolhimento referente a 1ª quinzena de janeiro. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referente ao mês de dezembro: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 1ª quota ou quota única do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 4º Trimestre/2014. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de dezembro, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 1ª parcela ou parcela única das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 4º Trimestre/2014. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente ao mês dezembro (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referente a dezembro: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015).* IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento ref. dezembro. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS-Lei nº 9.964/00; REFIS-Lei nº /09; PAES-Lei nº /03; PAEX-MP nº 303/06; Simples Nacional Lei Complementar 123/06, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222). * REFIS - LEI Nº 12996/ Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n /2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB n. 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial - Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/06. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em dezembro. IPI PRODUTOS DO CAP Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ ,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF nº 47/2000, referente ao bimestre novembro/dezembro/2014. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL PATRONAL - Recolhimento das contribuições relativas ao exercício de SIMPLES NACIONAL - Opção pelo regime simplificado no ano de SIMPLES NACIONAL - Comunicação de exclusão obrigatória Excesso de Receita Bruta Anual art. 3º, inciso II, da Res. n. 15/2007. COMPROV. ANUAL IR RECOLHIDO - Entrega pelas Agências de propagandas aos seus anunciantes, ref Instrução Normativa 983/2009. GFIP COMP.13 - Entrega da GFIP competência 13 (13º Salário 2014).
3 Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Alterações na Legislação do PIS, Cofins, Imposto de Renda e IPI A Lei n /2015, DOU de 20 de janeiro de 2015, trouxe importantes alterações na legislação tributária, tais como as que destacamos abaixo, relativamente ao PIS, Cofins, Imposto de Renda e IPI: Crédito Presumido do IPI Fica prorrogado, até 31/12/2018, o direito ao crédito presumido estabelecido no art. 7º da Lei de n /2010, nas aquisições efetuadas por estabelecimentos industriais de resíduos sólidos utilizados como matéria-prima ou produtos intermediários na fabricação de produtos; Declaração de Compensação O 17 do art. 74 da Lei n /1996 estabelece que será aplicada a multa isolada de 50% sobre o valor do débito objeto de declaração de compensação não homologada, salvo no caso de falsidade da declaração apresentada pelo sujeito passivo; Importação O art. 46 da Lei n /2012 passou a dispor, que o importador de mercadoria estrangeira cuja importação não seja autorizada por órgão anuente com fundamento na legislação relativa a saúde, metrologia, segurança pública, proteção ao meio ambiente, controles sanitários, fitossanitários e zoossanitários fica obrigado a devolver a mercadoria ao exterior, no prazo de até 30 (trinta) dias da ciência da não autorização. O não cumprimento dos procedimentos (devolução da mercadoria ou destruição da mesma), no prazo estabelecido, aplica-se ao infrator, importador ou transportador, multa no valor de R$ 10,00 por quilograma ou fração da mercadoria, não inferior no total a R$ 500,00; Tributação de bebidas frias Altera a tributação do PIS-Importação, COFINS-Importação, PIS, COFINS e IPI sobre as bebidas-frias, com efeitos a partir de 01/05/2015. A referida alteração abrange
4 os produtos classificados nos códigos a seguir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), aprovado pelo Decreto n /2011: , Ex 02; 22.01, exceto os EX 01 e Ex 02 do código ; 22.02, exceto os Ex 01, Ex 02 e Ex 03 do código e Ex 03 e Com relação às posições e da TIPI, alcança, exclusivamente, água e refrigerantes, chás, refrescos, cerveja sem álcool, repositores hidroeletrolíticos, bebidas energéticas e compostos líquidos prontos para o consumo que contenham como ingrediente principal inositol, glucoronolactona, taurina ou cafeína. Em relação às posições e da TIPI, a tributação alcança, exclusivamente, água e refrigerantes, chás, refrescos, cerveja sem álcool, repositores hidroeletrolíticos, bebidas energéticas e compostos líquidos prontos para o consumo que contenham como ingrediente principal inositol, glucoronolactona, taurina ou cafeína, observando-se, ainda, o seguinte: 1. alíquotas - as alíquotas do IPI incidente no desembaraço aduaneiro e na saída dos estabelecimentos industriais ou equiparados dos produtos no parágrafo anterior. a) 6%, para os produtos classificados nos códigos Ex 03 e Observadas as reduções especificadas nas letras d e d.1.3.2, a alíquota de 6% fica reduzida, nos termos do Anexo II da Lei nº /2015, na saída dos estabelecimentos industriais de cervejas e chopes especiais classificados no código da TIPI ora mencionados. O Poder Executivo regulamentará as características para que os produtos relacionados no Anexo II sejam considerados especiais; b) 4% para os demais produtos relacionados no item 1, sem prejuízo de eventuais reduções previstas para os produtos que contiverem suco de fruta, extrato de sementes de guaraná ou extrato de açaí, nos termos da legislação aplicável; c) na saída do estabelecimento importador, industrial ou equiparado para pessoa jurídica varejista ou consumidor final, as alíquotas ficam reduzidas em: I. 22% para os fatos geradores ocorridos no ano-calendário de 2015; e II. 25%, para os fatos geradores ocorridos a partir do ano-calendário de As reduções ora mencionadas não se aplicam na hipótese em que os equipamentos contadores de produção não estejam instalados ou em normal funcionamento, nos termos definidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). As alíquotas e respectivas reduções não se aplicam na saída de produtos de estabelecimentos industriais ou equiparados de pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições Devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional). É importante destacar que, a partir de 20/01/2015, não será admitida a aplicação das regras de suspensão do IPI nas saídas promovidas pelos estabelecimentos industriais e equiparados das pessoas jurídicas relacionadas no art. 14 da Lei nº /2015. Por outro lado, as notas fiscais emitidas pelo estabelecimento industrial ou equiparado deverão conter a descrição da marca comercial, tipo de embalagem e volume dos produtos, para perfeita identificação destes e cálculo do imposto devido; 2. Valores mínimos Com base no Anexo I da referida Lei, foram estabelecidos valores mínimos do IPI, PIS/COFINS, PIS-Importação, COFINS-Importação em função da classificação fiscal na TIPI, do tipo de produto e da capacidade do recipiente. 3. Equipamentos contadores de produção As pessoas jurídicas que industrializam os produtos supramencionados, deverão instalar equipamentos contadores de produção, que possibilitem, ainda, a identificação do tipo de produto, de embalagem e sua marca comercial. Concessionárias e permissionárias de serviços de radiodifusão - os débitos de concessionárias e permissionárias de serviços de radiodifusão, bem como de empresas que participam de procedimento licitatório de outorgas de radiodifusão, decorrentes do inadimplemento
5 do preço público devido em razão da outorga do serviço poderão ser pagos nos prazos e condições estabelecidos na Lei n /2015, relativamente às parcelas vencidas até 20/01/2015. IOF Alteração das Alíquotas para Pessoas Físicas O Decreto n /2015, DOU de 21 de janeiro de 2015, altera o Decreto n /2007, que regulamenta o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários - IOF. Com a publicação do referido Decreto, foi alterado o art. 7º do Decreto n /2007, alterando a alíquota do IOF para pessoas físicas, de 0,0041% para 0,0082%, nas operações de crédito e financiamento, em suas diversas modalidades, com efeitos a partir de 22/01/2015. Simples Nacional - Parcelamento de Débitos A Instrução Normativa RFB n /2015, DOU de 21 de janeiro de 2015, altera a Instrução Normativa RFB n /2014, que dispõe sobre o parcelamento de débitos apurados no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil. INSS Reconhecimento de direitos dos segurados e beneficiários da Previdência Social A Instrução Normativa INSS n. 77/2015, DOU de 22 de janeiro de 2015, estabelece rotinas para agilizar e uniformizar o reconhecimento de direitos dos segurados e beneficiários da Previdência Social, com observância dos princípios estabelecidos no art. 37 da Constituição Federal de TRABALHO Programa de Aprendizagem nas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Alterações na Instrução Normativa n. 97/2012 A Instrução Normativa SIT n. 118/2015, DOU de 19 de janeiro de 2015, dispõe sobre a fiscalização da aprendizagem nas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Com a publicação da referida Instrução Normativa, fica acrescido o art. 6-A na Instrução Normativa n. 97/2012, conforme se segue: Art. 6-A. As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, conforme definidas pela Lei Complementar nº 123, de 2006, na forma do art. 179 da Constituição Federal, gozarão de tratamento privilegiado e diferenciado, garantindo-se: I - possibilidade de iniciar o contrato de aprendizagem após o início do curso teórico, quando realizado no âmbito do Programa Nacional de Acesso ao Ensino Técnico e Emprego (PRONATEC), sem necessidade de o empregador realizar o registro retroativo do aprendiz; II - no caso do inciso I, as horas de aulas teóricas cursadas antes do início do contrato de aprendizagem deverão ser decrescidas do cômputo total de horas do contrato de aprendizagem; III - o jovem inscrito em curso Pronatec que deseje participar do programa de aprendizagem deve estar inscrito em itinerário formativo em área compatível com o aprendizado prático na empresa cuja carga horária teórica possua, no mínimo, 300h por fazer no momento da assinatura do contrato de aprendizagem, respeitado o 3º do art. 10 da Portaria nº 723, de 23 de abril de 2012, do Ministério do Trabalho e Emprego.
6 ICMS Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 03/2015, DOE de 19/01/2015 Pedido de repetição de indébito de IPVA- Fica substituído o Anexo M-13 conforme modelo apenso a esta Instrução Normativa. 2) Instrução Normativa RE nº 04/2015, DOE de 21/01/2015 Consumo anual de óleo diesel por embarcação pesqueira exercício Estabelece o limite de consumo anual de óleo diesel com isenção de ICMS para embarcações pesqueiras nacionais, referente ao exercício de (Ap. II) 3) Instrução Normativa RE nº 05/2015, DOE de 21/01/2015 Prorrogação dos prazos para devolução de mercadoria, previstos no RICMS, Livro I, art. 55, I ou III, a - Altera dispositivo que trata de condição para a concessão de prorrogação dos prazos para devolução de mercadoria. (Tít. I, Cap. VII, 1.2, c ) Dispensa de emissão de documentos fiscais - Repetidas prestações de serviço vinculadas a contrato - Promove ajuste em dispositivo que trata de dispensa de documentos fiscais de transporte na hipótese de repetidas prestações de serviço vinculadas a contrato. (Tít. I, Cap. XI, , b ) Pagamento parcelado de créditos da Fazenda Pública Estadual - Estende aos créditos tributários constituídos até 30/09/15, em decorrência do Programa de Ação Fiscal (PAF) referente às saídas de arroz de produtores rurais para contribuintes não signatários de Termo de Acordo, hipótese de parcelamento em até quarenta e oito meses. (Tít. III, Cap. XIII, 1.13)
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