Companhia de Energia Elétrica do Estado de Tocantins - CELTINS

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1 ABCD Companhia de Energia Elétrica do Estado de Tocantins - CELTINS Relatório sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados conforme determinado no Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias - DCR - determinado pela Resolução ANEEL nº 396/10 - Data-base 31 de dezembro de 2011 KPMG Auditores Independentes Maio de 2012

2 KPMG Auditores Independentes R. Dr. Renato Paes de Barros, São Paulo, SP - Brasil Caixa Postal São Paulo, SP - Brasil Central Tel 55 (11) Fax Nacional 55 (11) Internacional 55 (11) Internet Relatório de procedimentos previamente acordados referente às Demonstrações Contábeis Regulatórias - DCR São Paulo, 30 de maio de 2012 Aos Administradores da Companhia de Energia Elétrica do Estado do Tocantins - CELTINS São Paulo - SP Prezados senhores: 1. Aplicamos os procedimentos determinados no Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias - DCR, emitido pela Superintendência de Fiscalização Econômica e Financeira SFF, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, por meio do Despacho nº 4.991, de 29 de dezembro de 2011 e complementado pelo Ofício ANEEL nº 421, de 23 de abril de Os procedimentos descritos neste relatório estão relacionados à reconciliação dos ajustes entre as demonstrações financeiras societárias publicadas e as demonstrações contábeis regulatórias da Companhia de Energia Elétrica do Estado do Tocantins - CELTINS ( Companhia ), correspondente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2011 para fins regulatórios, tanto para a fiscalização do processo de revisão tarifária ordinária/periódica, como para a reversão dos ativos à União, vinculados aos serviços outorgados. No Anexo I estão apresentados os balanços patrimoniais e as demonstrações do resultado societários reconciliados com os balanços patrimoniais e as demonstrações do resultado regulatórios para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2011 e Nossos trabalhos foram realizados de acordo com a NBC TSC 4400, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, aprovada pela Resolução CFC nº 1277/10, aplicável a trabalhos de procedimentos previamente acordados. A suficiência desses procedimentos é de responsabilidade exclusiva da ANEEL. Consequentemente, não estamos expressando qualquer asseguração, nem concluindo quanto à suficiência dos procedimentos descritos abaixo em relação aos propósitos para o qual este relatório foi solicitado, nem para nenhum outro propósito. Os procedimentos foram aplicados com o único intuito de confrontar os ajustes e reclassificações, feitos pela administração da Companhia, ao balanço patrimonial e demonstração do resultado societários para preparação do balanço patrimonial e demonstração do resultado regulatórios, conforme estabelecido pela Resolução ANEEL nº 396/ Os procedimentos aplicados e nossas observações estão apresentados a seguir: 2 KPMG Auditores Independentes, uma sociedade simples brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. KPMG Auditores Independentes, a Brazilian entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity.

3 3.1. Imobilizado Confrontar as informações de 31/12/2011 e de 31/12/2010 dos valores regulatórios apresentados nas demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório. Procedimento não aplicado. A Companhia procedeu a contabilização do VNR em 2011 por conta contábil nas demonstrações contábeis regulatórias, todavia no sistema de controle imobilizado regulatório (controle patrimonial) o registro do VNR individualizado por bem está sendo implementado durante o exercício de Obter a planilha ou relatório com a movimentação do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores da última revisão tarifária homologada (2º. Ciclo) pela ANEEL e confrontar os saldos iniciais com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório. Procedimento não aplicado Obter a planilha ou relatório com a movimentação anual do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores de 31 de dezembro de 2009, e confrontar os saldos e as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias de 2010 e de 2011 com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório. Procedimento aplicável somente as transmissoras Confrontar as informações das movimentações e saldos de depreciação / amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatório. Procedimento não aplicado. Conforme procedimento o sistema de imobilizado regulatório não possui informações de VNR Confrontar as informações de bens que estão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado regulatório. Procedimento não aplicado. Os bens 100% depreciado possuem como fonte de extração o próprio sistema controle de imobilizado regulatório. Não foi possível confrontar os dados pois são informações redundantes. 3

4 Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor) e mais 15 adições do imobilizado em serviço selecionado de forma aleatória da movimentação ocorrida desde o 2º. ciclo de revisão tarifária e testar as capitalizações (materiais, mão-de-obra, serviços, juros, etc.), conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico. Conforme descrito no procedimento 3.1.1, o saldo do VNR não foi reconhecido no sistema de imobilizado regulatório. Por isso utilizamos o sistema de imobilizado societário para obter as adições e aplicarmos o procedimento. As seguintes exceções foram identificadas: Selecionamos 25 itens com base na composição analítica do ativo imobilizado em serviço - AIS que confere com a movimentação do imobilizado societário. Foram fornecidos 23 documentos, sendo que 15 deles não identificamos divergências. Para 8 itens há divergência entre documento e o valor ao item selecionado. Segundo representação da administração, essa divergência refere-se a situação de a seleção ter sido aplicada a uma obra com vários itens unitizados. Ainda segundo representação da administração essas divergências são inerentes ao processo de unitização que impossibilita o cruzamento entre o item testado e a distribuição do valor entre diversos itens de imobilizado. Os demais 2 itens, não recebemos a documentação Confrontar as informações de bens que estão 100% depreciados, por grupo de bens, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado regulatório. Veja resultados do procedimento Com base na amostra do item anterior, recalcular o montante da depreciação, de acordo com os critérios definidos no Manual de Contabilidade de Setor Elétrico e confrontar com os valores/saldos do sistema de controle de imobilizado/obrigações especiais. Procedimento não aplicado. Não foi possível aplicarmos o procedimento até finalização do relatório Selecionar 10 principais baixas (por critério de maior valor) e mais 15 baixas selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida desde o 2º. ciclo de revisão tarifária e testar a adequação do processo de baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico. Conforme descrito no procedimento 3.1.1, o saldo do VNR não foi reconhecido no sistema de imobilizado regulatório. A partir do sistema de imobilizado societário, aplicamos o teste e nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento. 4

5 Com base nos itens selecionados no item deste programa de trabalho, verificar as evidências de que a data da unitização dos bens atende ao prazo de até 60 dias após o encerramento do imobilizado em curso através da comparação entre a data do encerramento da obra em curso proposta pelo técnico/engenheiro e a data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Serviço. Identificamos as seguintes exceções como resultado da aplicação desse procedimento: dos 25 itens selecionados, recebemos os dados de 11 itens, dos quais 16 itens tiveram prazo superior a 60 dias entre a data de encerramento da obra em curso proposta pelo técnico/engenheiro e a data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Serviço. Os demais 14 itens, não foi possível concluir o procedimento até a elaboração desse relatório.foram as seguintes exceções: Processo de ODI Data de Imobilização Data de Energização Valor DAT/ /08/ /01/ SED/ /09/ /12/ SED/ /09/ /12/ /02/ /07/ /02/ /07/ SED/ /12/ /12/ SED/ /12/ /12/ /02/ /07/ DMT/ /03/ /08/ /06/ /09/ /04/ /11/ /04/ /09/ DMT/ /09/ /09/ /09/ /09/ DMT/ /05/ /09/ /05/ /07/ Obrigações especiais Confrontar os saldos das demonstrações financeiras regulatórias de 31/12/2011 e de 31/12/2010 com a planilha ou relatório de movimentação de obrigações especiais. Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento Obter a planilha ou relatório com a movimentação das obrigações especiais, tendo como ponto de partida os valores da última revisão tarifária homologada (2º. Ciclo) pela ANEEL e confrontar os saldos iniciais com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais. Procedimento não aplicado Confrontar as informações das movimentações e saldos de amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais. 5

6 Procedimento não aplicado. Segundo representação da administração, não existe controle de obrigações especiais por grupo de bens na mesma estrutura do controle de imobilizado Verificar autorização da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigações Especiais ocorridas desde a data-base do 2º. Ciclo de revisão tarifária Segundo representação da administração, as baixas referem-se a aplicação do Despacho da Aneel 3073 de 28 de dezembro de 2006, que referia-se aos cálculos proporcionais das baixas do ativo imobilizado. Segundo representações da administração, não houve baixas que necessitasse da aprovação da Aneel Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor) e mais 15 adições selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida desde o 2º. ciclo de revisão tarifária e testar as capitalizações conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico. Dos 25 itens selecionados, o procedimento foi aplicado sem identificarmos exceções para 24 itens, e 1 item não recebemos a informação para conclusão até a emissão desse relatório Com base na amostra do item anterior, testar a amortização de acordo com o Manual de Contabilidade de Setor Elétrico os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais. Procedimento não aplicado. Até a finalização do relatório, não foi possível concluir o procedimento Para as empresas de distribuição que passaram pelo 3º ciclo de revisão tarifária de forma provisória durante 2011, confrontar os valores registrados originalmente nas demonstrações do resultado societários e regulatórios, a título de receita de ultrapassagem e potência reativa, com os valores reclassificados para o grupo de obrigações especiais em curso, a partir da data de homologação tarifária provisória. Segundo representações da administração a Companhia não passou pelo 3º ciclo de revisão tarifária de forma provisória durante Ativos e passivos regulatórios CVA e itens financeiros Obter planilha com saldos de 31/10/2010, a movimentação de 2011 (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA até a data-base de revisão/reajuste tarifário e a movimentação complementar do ano de 2011 (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA, até 31/12/

7 Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento Confrontar os saldos de CVA da data-base da revisão/reajuste tarifário da planilha mencionada no item anterior com os montantes homologados pela ANEEL. Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento Confrontar as cinco maiores constituições de ativos e passivos regulatórios (critério de seleção deverá ser pelos maiores valores). Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento Recalcular o valor das atualizações monetárias da CVA para as cinco maiores atualizações monetárias de saldos de acordo com as normas previstas pela ANEEL. Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento Recalcular os cinco maiores valores, a amortizações/realização de ativos e passivos regulatórios de acordo com as normas previstas pela ANEEL. Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento. Diferença entre Tarifa Provisória (vigente com base nos critérios do 2º. ciclo) e Estimativa de Tarifa Definitiva, com Base nos Critérios já Definidos para o 3º. Ciclo Concessionárias com a data Revisão Tarifária em Obter planilhas preparadas para suportar os cálculos das diferenças entre a tarifa provisória e a estimativa pro-rata de tarifa definitiva e confrontar com os saldos constantes das demonstrações financeiras regulatórias. Segundo representações da administração, a Companhia não possui planilhas preparadas para suportar os cálculos das diferenças entre tarifa provisória e estimativa de tarifa definitiva Com base nas informações das planilhas obtidas (indicadas no item anterior), recalcular o montante das diferenças entre o praticado pela concessionária e estimativa pro-rata de tarifa definitiva, confrontando as bases utilizadas com as informações disponibilizadas pela ANEEL. Segundo representações da administração, a Companhia não possui planilhas preparadas para suportar os cálculos das diferenças entre tarifa provisória e estimativa de tarifa definitiva. 7

8 3.4. Demais saldos de contas de ativo, passivo e resultado Para as demais contas de ativo, passivo e resultado que estão apresentadas nas demonstrações contábeis regulatórias e que não apresentam divergências em relação às práticas contábeis adotadas na preparação e divulgação das demonstrações contábeis societárias, confrontar as informações entre estas demonstrações contábeis societárias publicadas e/ou arquivadas na Comissão de Valores Mobiliários - CVM e regulatórias. Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento Para os saldos das demonstrações financeiras societárias que eventualmente foram mensurados com base em práticas contábeis que não estejam alinhadas com as práticas contábeis regulatórias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico, confrontar a eliminação e/ou adição do saldo determinado de acordo com as práticas contábeis adotadas no societário, não aprovadas pela ANEEL, com os ajustes efetuados para preparação das demonstrações contábeis regulatórias. Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento. 4. Considerando que os procedimentos listados acima não se constituem em um exame de auditoria nem de revisão limitada de demonstrações financeiras societárias ou regulatórias, conduzido de acordo com as normas de auditoria ou de revisão limitada aplicáveis no Brasil, não expressamos opinião sobre quaisquer demonstrações financeiras societárias ou regulatórias da Companhia, tomadas em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contábeis das quais foram extraídas as informações constantes do Anexo I. 5. Caso tivéssemos aplicado procedimentos adicionais ou conduzido um exame de auditoria ou de revisão limitada das demonstrações financeiras societárias e regulatórias de acordo com as normas de auditoria ou de revisão limitada aplicáveis no Brasil, outros assuntos poderiam ter sido identificados e relatados. 6. Este relatório destina-se apenas e exclusivamente à finalidade definida no parágrafo 1 e a informar à Administração da Companhia e à ANEEL, não devendo ser utilizado para nenhum outro propósito nem distribuído a terceiros que não tenham assumido responsabilidade pela suficiência de, ou que não tenham concordado com os procedimentos aplicados.. Este relatório está relacionado exclusivamente com a reconciliação dos ajustes entre as demonstrações financeiras societárias publicadas e as demonstrações contábeis regulatórias da Companhia, cuja obrigatoriedade de apresentação passou a ser exigida a partir de 2011, e não se estende às demonstrações financeiras societárias e regulatórias da Companhia, tomadas em conjunto. Atenciosamente, KPMG Auditores Independentes CRC 2SP014428/O-6 Mateus de Lima Soares Contador CRC 1RJ079681/O-0 S-SP 8

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