EXERCÍCIOS DE APROFUNDAMENTO ICMS SP/2006 PARTE III

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1 EXERCÍCIOS DE APROFUNDAMENTO ICMS SP/2006 PARTE III Olá pessoal, vamos à PARTE III da bateria de questões que selecionei dos últimos concursos realizados pela FCC e outras bancas, de acordo com o edital do ICMS SP/2006. Boa sorte! Prof. Alberto Alves TRIBUTO: DEFINIÇÃO E ESPÉCIES PROCURADOR SE 2005/FCC 44 Direito tributário é o conjunto de normas que: a) regula o destino dos valores arrecadados a título de tributo dentro da máquina do Estado. b) regula o comportamento dos agentes públicos na condução orçamentária da Administração Pública Direta e Indireta. c) regula o comportamento dos agentes públicos na condução orçamentária apenas da Administração Pública Direta. d) regula o comportamento das pessoas de levar dinheiro aos cofres públicos. e) compõem a lei Orçamentária, a lei Plurianual e a lei de Diretrizes Orçamentárias. 45 Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código Tributário Nacional. é correto afirmar que o tributo a) pode constituir sanção de ato ilícito. b) está submetido à reserva legal c) pode ser pago por intermédio de prestação de serviço de qualquer natureza. d) deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente discricionária. e) é toda prestação pecuniária facultativa. 46 A natureza jurídica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo a) relevantes para qualificá-ia apenas a denominação e demais características formais adotadas pela lei. b) relevante para qualificá-ia apenas a destinação legal do produto da sua arrecadação. c) relevantes para qualificá-ia a denominação e demais características formais adotadas pela lei e a destinação legal do produto da sua arrecadação 1

2 d) relevante para qualificá-ia apenas a correta destinação do valor arrecadado. e) irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adota das pela lei e a destinação legal do produto da sua arrecadação. 47 Um dos elementos que diferenciam as taxas das contribuições de melhoria é o fato de que as taxas a) remuneram serviços públicos específicos e indivisíveis, ao passo que as contribuições de melhoria remuneram serviços públicos específicos e divisíveis. b) não dizem respeito a nenhuma atividade estatal específica, ao passo que as contribuições de melhoria apresentam o atributo da referibilidade. c) remuneram serviços públicos, ao passo que as contribuições de melhoria têm como contrapartida a realização de obras públicas e a conseqüente valorização imobiliária. d) são cobradas pela prestação de serviços públicos, ainda que apenas postos à disposição do usuário, ao passo que o pagamento das contribuições de melhoria é facultativo. e) remuneram serviços públicos, ao passo que as contribuições de melhoria têm como contrapartida apenas a valorização imobiliária. 48 A respeito dos tributos previstos na Constituição Federal, é correto afirmar: a) Após a Emenda Constitucional n 29, o Imposto sobre Propriedade Territorial Urbano pode ser exigido através de alíquotas progressivas desde que o Município possua plano diretor. b) Na ausência do exercício do poder de tributar pelos Estados e pelos Municípios, a União poderá dispor, por intermédio de lei ordinária federal, sobre os tributos de competência dessas pessoas políticas. c) Apesar de os impostos serem tributos não vinculados, os Estados poderão instituir adicional de até dois pontos percentuais na alíquota do ICMS, sobre os produtos e serviços supérfluos e nas condições definidas na lei complementar de que trata o art. 155, 2, XI I, da Constituição Federal, vinculado a um Fundo de Combate à Pobreza. d) As taxas podem ter a mesma base de cálculo de imposto. e) A contribuição de melhoria pode ser exigida antes do início da obra pública. PROCURADOR PE 2004/FCC( ADAPTADA) 49 I. Um Estado recém-criado pode instituir taxa destinada a custear a implantação ou a melhoria do serviço estatal de segurança pública. II.Considerando a diretriz constitucional, é possível concluir que, para definir corretamente a espécie tributária, é necessário não só analisar o fato gerador, como também a base de cálculo de um determinado tributo 2

3 III. É correto afirmar que os impostos são tributos não-vinculados, visto que possuem como fato gerador uma situação que independe de atuação estatal específica em beneficio do contribuinte, razão pela qual não pode ser considerada causa para o seu inadimplemento qualquer falha no serviço público estatal IV. Desde que prevista em lei, pode ser cobrada taxa pela prestação do serviço de coleta de lixo posto à disposição do contribuinte, ainda que ele resolva levar o lixo diretamente ao aterro sanitário, por julgar que o valor cobrado é muito elevado. V. É constitucional a hipotética taxa de emissão de guia de importação, que seja quantificada em 0,1% do valor de venda do bem. Estão corretas a) I, II e III. b) I e II. c) II, III e IV. d) II, III, IV e V. e) Todas. PROCURADOR MANAUS 2006/FCC 50 Em nosso sistema financeiro, o pedágio cobrado pela utilização de rodovias qualifica-se como a) taxa de serviço. b) taxa de polícia. c) preço público. d) imposto sobre serviço prestado. e) contribuição social PROCURADOR SANTOS 2005/FCC 51 Considere as seguintes características: I. O fato gerador independe de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. II. A materialidade do seu fato gerador consiste na atuação estatal diretamente referida ao contribuinte, em forma de contra prestação de serviço. III. A materialidade do fato gerador é a atuação do Estado, em sentido amplo, em forma de obras públicas. No que tange aos tributos, I, II, III referem-se, seqüencialmente, a a) tributo vinculado (taxa), tributo não-vinculado (imposto) e contribuição de melhoria. b) tributo vinculado (imposto), contribuição de melhoria e tributo não-vinculado (taxa). c) contribuição de melhoria, tributo vinculado (taxa) e tributo não-vinculado (imposto). d) tributo não-vinculado (imposto), tributo vinculado (taxa) e contribuição de melhoria. e) tributo não-vinculado (taxa), contribuição de meihoria, e tributo vinculado (imposto). 3

4 52 Considere I. Tributos que resultam de uma imposição estatal visando à restrição ou ao desenvolvimento de determinadas atividades ou setores especificos, de acordo com determinada linha política de ação, a exemplo de uma tributação maior sobre bens supérfluos e menor para bens necessários. II. Tributos que decorrem da atribuição, pela lei, da capacidade de serem sujeito ativo desses tributos que arrecadam em beneficio de suas próprias finalidades -pessoas diversas da União, Estados e Municípios. Esses tributos são conhecidos, respectivamente, como a) contribuições e extrafiscais. b) parafiscais e especiais. c) extrafiscais e parafiscais. d) especiais e extraordinários. e) fiscais e empréstimos compulsórios. AFPS 2002/ESAF 53 Com referência a tributo e suas espécies, é correto afirmar que: a) empréstimo compulsório, contribuição de melhoria, contribuição de intervenção no domínio econômico e compensação financeira aos Estados pela exploração de petróleo por empresas privadas são espécies tributárias. b) tributo é um gravame cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. c) são espécies tributárias, entre outras, imposto, taxa, contribuição em favor de categoria profissional, preço público e contribuição de intervenção no domínio econômico. d) tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. e) tributo é a prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, que não constitua sanção de ato ilícito, ressalvado o caso de ato ilícito que requeira reparação em virtude de guerra. FISCAL DF 2001/FCC 54 As multas fiscais são distintas dos tributos, entre outras razões, porque a) não são passíveis de inscrição como dívida ativa. b) obedecem ao princípio da legalidade. c) constituem sanções por atos ilícitos. d) observam o princípio da anterioridade. 4

5 e) são aplicadas pelos agentes da fiscalização. PFN 1998/ESAF 55 ( ) Segundo o Código Tributário Nacional, são tributos os impostos, as taxas e a contribuição de melhoria. ( ) Os impostos são chamados de tributos não vinculados porque sua cobrança independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. ( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolha, entre as cinco opções abaixo, aquela que contém a seqüência correta. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, V, V OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA- PRINCIPAL E ACESSÓRIA AFRF 2003/ESAF 56 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. ( ) A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. ( ) Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a sujeição passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existência do convencionado à repartição fazendária competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondente obrigação tributária. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, F 5

6 e) V, F, F AFTN 1998/ESAF 57 A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador c) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória d) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo e) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito CAPACIDADE TRIBUTÁRIA, SUJEITO PASSIVO, RESPONSABILIDADE, SOLIDARIEDADE AFTE SC 2005 NCE /RJ 58 A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de impostos ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador: a) fixo; b) proporcional; c) progressivo; d) presumindo; e) indireto. PROCURADOR SE 2005/FCC 59 Na cisão de uma sociedade, com versão de todo o seu patrimônio para outras duas pessoas jurídicas preexistentes, a responsabilidade pelos débitos tributários da sociedade cindida, relativos a fatos geradores anteriores à data da operação, é imputável a) apenas à pessoa jurídica para a qual for atribuído semelhante encargo no protocolo de cisão. b) a cada uma das pessoas jurídicas que absorveu o patrimônio da sociedade cindida. em caráter solidário. c) apenas aos sócios da sociedade cindida, em caráter solidário. d) a cada uma das pessoas jurídicas incorporadoras, na proporção do patrimônio recebido, sem solidariedade entre si. e) a cada uma das pessoas jurídicas incorporadoras, apenas na proporção do patrimônio recebido. 6

7 PROCURADOR RR 2006/FCC 60 Sobre solidariedade, em matéria tributária, é correto afirmar que: a) o pagamento efetivado por um dos obrigados não aproveita aos demais. b) a dívida que alcança duas ou mais pessoas é solidária, salvo disposição de lei em contrário. c) o inventariante não responde solidariamente pelos tributos devidos pejo espólio, no caso de impossibilidade da exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. d) comporta beneficio de ordem entre as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. e) a interrupção do prescrição, a favor ou contra um dos obrigados, não favorece e nem prejudica aos demais, salvo disposição de lei em contrário. FISCAL DF 2001/FCC 61 Em nosso sistema tributário, a responsabilidade por infração: a) não dispensa procedimento constitutivo da respectiva penalidade, assegurada ampla defesa. b) não está sujeita aos institutos da decadência ou da prescrição tributária. c) é exclusiva do contribuinte, não alcançando os demais sujeitos passivos da obrigação tributária. d) não pode ser aplicada, autonomamente, aos demais sujeitos passivos da obrigação tributária. e) deve ser apurada mediante comprovação da conduta dolosa ou culposa do contribuinte. 62 O art. 134 do CTN dispõe que o síndico é responsável pelos tributos devidos pela massa falida. Neste caso, o dispositivo legal refere-se a fatos geradores ativados a) pela massa falida ou pelo síndico, a qualquer tempo. b) pelo falido, antes da quebra. c) pela massa falida, na condição de contribuinte, após a quebra. d) pelo falido e apurados contra a massa falida, após a quebra. e) pelo falido ou sua massa falida, apurados após a quebra AFRF /ESAF 63 Assinale a opção errada entre as relacionadas abaixo. Salvo disposição de lei em contrário, são os seguintes os efeitos da solidariedade tributária: a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. b) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. 7

8 c) a interrupção da prescrição, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais. d) a interrupção da prescrição, contra um dos obrigados, prejudica aos demais. e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o débito e assim exonerar-se. TRF 2000/ESAF 64 * Quando a lei se refere à obrigação tributária principal, ela quer se referir aos procedimentos exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalização do pagamento? * O sujeito ativo da obrigação tributária se define como aquele que atua no cumprimento da obrigação tributária por iniciativa própria, independentemente da ação do fisco? * Nos casos de solidariedade, por interesse comum na situação que constitua fato gerador da obrigação tributária principal, pode o devedor exigir que o credor cobre a dívida primeiro do outro responsável? a) sim, sim, sim b) sim, não, não c) não, não, sim d) não, sim, sim e) não, não, não AFTE-RN 2005/ESAF 65 Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo. I. As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal são solidariamente obrigadas. II. A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade não pecuniária. III. O Código Tributário Nacional não permite a tributação de rendas provenientes de atividades ilícitas. IV. De acordo com o Código Tributário Nacional, cabe exclusivamente à autoridade judicial competente desconsiderar, em decisão fundamentada, os atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária. a) Somente I é verdadeira. b) Somente I e II são verdadeiras. c) Somente I, II e III são verdadeiras. d) Somente II, III e IV são verdadeiras. e) Somente III e IV são verdadeiras. PFN 2004/ESAF 66 Em atenção ao tema substituição tributária, marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opção correta correspondente. 8

9 ( ) Segundo o entendimento atualmente dominante no Supremo Tribunal Federal, o fato gerador presumido é provisório e, por isso, dá ensejo à restituição ou complementação do imposto pago na hipótese de sua nãorealização ou realização em dimensão diversa da presumida. ( ) Segundo o entendimento atualmente dominante no Supremo Tribunal Federal, o fato gerador presumido não é provisório mas sim definitivo, não dando ensejo à restituição ou complementação do imposto pago, senão, no primeiro caso, na hipótese de sua não-realização final. ( ) A substituição tributária progressiva, ou para frente, é técnica de tributação introduzida no ordenamento jurídico brasileiro pela Emenda Constitucional nº 03, de 17 de março de 2003, e regulamentada pela Lei Complementar nº 87, de 13 de setembro de ( ) Instituto que atende ao princípio da praticabilidade da tributação, a substituição tributária pode ser: regressiva, ou para trás, tendo por efeito o diferimento do tributo; e progressiva, ou para frente, pressupondo a antecipação do fato gerador, calculando-se o tributo devido de acordo com uma base de cálculo estimada. a) V, F, F, F b) F, V, F, V c) F, V, V, F d) V, F, V, V e) V, F, V, F GABARITO 44 D 45 B 46 E 47 C 48 C 49 C 50 C 51 D 52 C 53 D 54 C 55 A 56 A 57 E 58 D 59 D 60 B 61 A 62 C 63 E 64 E 65 A 66 A Prof. Alberto Alves 9