PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

Transcrição

1 Fl 422 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : FUB CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coornador-Geral, Em atendimento à terminação contida na Orm Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual contas apresentado pelo (a) FUNDACAO UNIVERSIDADE DE BRASILIA FUB I - ESCOPO DOS EXAMES 2 Os trabalhos foram realizados por meio testes, análises e consolidações informações realizadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo contas pela Unida Auditada, em estrita observância às normas auditoria aplicáveis ao Serviço Público Feral Além das solicitações encaminhadas, foi remetida à Entida Jurisdicionada em 13/06/2008, mediante Ofício nº 18781/DSEDU/DS/SFC/CGU-PR, a Comunicação Encerramento dos Trabalhos

2 Fl 423 Campo, pedindo esclarecimentos adicionais sobre todos os fatos questionados durante os exames campo, com prazo para atendimento até 20/06/2008 Em 19/06/2008, mediante os Memorandos nºs 039/FUB e 019/SRH/FUB, a FUB apresentou novas explicações, que foram vidamente registradas nos itens específicos do Anexo I ao presente relatório Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, exceto quanto à nãoapresentação dos documentos e informações relativos aos processos compras nº / , 57526/2007, 2007DI10001, 2007DI10011, 2007ND18009 e 2006ND31, constantes da solicitação nº /01 e reiterada pela nº /05, configurando scumprimento do art 26 da Lei nº 10180/2001, bem como os processos referentes à UG não foram disponibilizados os originais, somente as cópias Os exames realizados contemplaram os seguintes itens: a) avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos da gestão; b) qualida e confiabilida dos indicadores sempenho utilizados e controles internos implementados pela gestão; c) transferências voluntárias; d) regularida das licitações e contratos; e) regularida na gestão recursos humanos; f) cumprimento das recomendações do TCU e CGU; g) atuação da auditoria interna; h) concessão diárias; e i) suprimento fundos - cartão crédito do Governo Feral II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3 Os exames realizados resultaram na intificação das constatações listadas talhadamente no Anexo I - Demonstrativo das Constatações - que dão suporte às análises constantes da conclusão ste Relatório Auditoria Os pontos listados no referido Anexo I foram elaborados a partir das ações controle realizadas durante o exercício e exame do processo contas apresentado pela Unida Auditada

3 Fl O Processo Prestação Contas Anual nº / foi elaborado forma completa, conforme previsão do artigo 7º da Instrução Normativa TCU nº 47/2004 e artigo 3º da Decisão Normativa nº 85/2007, posto que as spesas realizadas totalizaram R$ ,26 O processo está constituído todas as peças exigidas pela IN nº 47 e DN nº 85/2007/TCU, conforme especificado a seguir: a) Rol Responsáveis, organizado acordo com o artigo 15 da IN/TCU nº 12/96 (fls 2 a 19); b) Relatório Gestão, contendo os Indicadores Gestão que permitam aferir a eficiência, a eficácia e a economicida da ação administrativa (fls 22 a 353); c) Demonstrações Contábeis(fls 354); d) Declaração expressa da Secretaria Recursos Humanos da FUB que os agentes arrolados no Rol Responsáveis apresentaram as Declarações Bens e Rendas (fl 356); e e) Parecer da Unida Auditoria Interna (fls 353 a 369) 5 Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN TCU-88/2007, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo I, efetuamos as seguintes análises: 51 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Comunicamos que o Gestor apresentou, no Relatório Anual Gestão , fls 247 a 258, as informações relativas aos programas governamentais, os objetivos, as ações administrativas do plano ação acompanhadas das scrições e finalidas, os indicadores utilizados para avaliar o sempenho, assim como o acompanhamento das metas físicas e financeiras previstas na Lei Orçamentária Anual (LOA) constantes no Plano Plurianual (PPA)

4 Fl QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO A FUB apresentou indicadores, quanto à eficiência, eficácia e efetivida, com vistas a cumprir a cisão nº 408/ Plenário do Tribunal Contas da União, monstrando o sempenho dos programas executados pela Fundação, conforme sintetizados na tabela seguinte: Descrição e objetivo do Indicador 1 - Custo Corrente/Aluno = Despesas correntes totais divididas pelo número total alunos equivalentes Custo corrente inclui gastos com professores substitutos e visitantes, funcionários terceirizados e servidores do quadro em atividas não diretamente relacionadas às atividas-fim da universida; ( - ) spesas com sentenças judiciais, aposentadorias, reformas e pensões, pessoal afastado ou cedido; e ( ) 65% do custo dos hospitais universitários R$ 18635, Aluno/Professor: = número alunos tempo integral/número docentes tempo integral em exercício na ativida acadêmica ( + ) professores visitantes e substitutos, caráter temporário ( ) professores afastados ou cedidos 17, Aluno/Funcionário: = número alunos tempo integral/número total funcionários tempo integral ( + ) servidores e prestadores serviço não vinculados, direta ou indiretamente, às atividas ensino e pesquisa, bem como os servidores lotados no Hospital Universitário ( ) servidores técnico-administrativos afastados ou cedidos 6,53 4- Funcionário/Professor: funcionários tempo integral / número total docentes tempo integral em exercício na ativida acadêmica 2,69 Tipo do indicador Eficiência Eficiência Eficiência Eficiência

5 Fl 426 Descrição e objetivo do Indicador 5- Grau Participação Estudantil (GPE): alunos graduação tempo integral / número total alunos ativos na graduação 85% 6- Grau Envolvimento com Pós-Graduação: alunos vinculados a programas mestrado e doutorado / total alunos da graduação, mestrado e doutorado 18% 7 - Conceito Capes: média das notas avaliação realizada pela Capes todos os cursos mestrado e doutorado 4, Índice Qualificação do Corpo Docente (IQCD): relação ponrada do número professores com doutorado, mestrado, especialização e graduação 4, Taxa Sucesso na Graduação: relação entre o número diplomados e o número total ingressantes 75% Fonte: Relatório Gestão 2007 Universida Brasília Tipo do indicador Efetivida Efetivida Qualida Qualida Eficácia Consiramos que os indicadores são consistentes e plenamente compatíveis com a missão institucional da unida Evinciamos que o gestor realizou uma análise gerencial dos resultados obtidos, estando a mesma presente no Relatório Anual Gestão Embora tenha calculado os indicadores segundo a orientação do TCU, é relevante salientar que a UnB senvolveu metodologia própria para avaliar os resultados da gestão 53 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Segundo dados constantes do Relatório gestão, fls 290 a 295, parte integrante da prestação contas do exercício 2007, no monstrativo, a FUB informa que executou spesas com recursos oriundos Convênios no valor R$ ,00, representando aproximadamente 10,5% do total da spesa empenhada 54 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS

6 Fl 427 A execução orçamentária das spesas na FUB alcançou em 2007 o montante R$ ,26 Excluindo-se as spesas sobre as quais não é aplicável o regime da Lei n 8666/93 (pessoal e encargos, diárias, bolsas, tributos, etc), as spesas com materiais e serviços sujeitas aos ditames da Lei das Licitações e Contratos Administrativos apresentaram, nesse mesmo exercício, o valor R$ ,37, distribuídas nas modalidas abaixo: Modalida Licitação Valor (R$) % Valor sobre Sub-Total Dispensa ,83 49,12% Inexigibilida ,20 1,06% Convite ,47 0,70% Tomada Preços ,81 2,37% Concorrência ,69 10,78% Pregão ,79 35,42% Suprimentos Fundos ,58 0,55% (=) Sub-Total ,37 100,00% (+) Não-Aplicável ,89 (=) Empenhos por Modal Licitação (Despesa Realizada) ,26 Fonte: SIAFI 2007 e Prestação Contas Anual Nos exames feitos, por amostragem, constatamos a ocorrência falhas e impropriedas, que estão relatadas no anexo I ste Relatório Auditoria com os seguintes itens: - Realização empenho em favor da própria Unida; - Dispensa invida processo licitatório; - Pagamento antecipado spesas realizadas por Fundação Apoio; - Impropriedas em processos dispensa licitação; - Realização empenho após data limite para o encerramento do exercício; - Contratação da Fundação Universitária Brasília - FUBRA para execução obras; e - Contratação da Fund Empreendimentos Científicos e Tecnológicos - FINATEC para execução obras

7 Fl REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Os processos pessoal que compuseram a amostra auditada revelaram impropriedas quanto à legalida dos atos admissão, sligamento, aposentadoria e pensão praticados pela FUB ou no que se refere à legalida dos pagamentos efetivados aos servidores As impropriedas, cujas scrições sumárias listam-se a seguir, encontram-se talhadas no Anexo I ste Relatório: - Infringência ao Regime Dedicação Exclusiva; - Violação do Regime Dedicação Exclusiva; e - Contratação mão--obra sem realização concurso público 56 ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA A Fundação não efetua transferência recursos a Entida Previdência complementar 57 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Verificou-se o cumprimento 83 (oitenta e três) Acórdãos do TCU que estão consignados no item 3111 do Anexo I ste Relatório Auditoria Importante ressaltar que 69 (sessenta e nove) Acórdãos tratam análises processos concessões aposentadoria ou pensões com incorporações 26,05% aos rendimentos, percentual relativo à URP (Unida Referência Preços), plano econômico fevereiro 1989 O Tribunal tem a sua jurisprudência sobre o assunto e consira ilegal a incorporação tal vantagem aos proventos ou às pensões Entretanto, o Supremo Tribunal Feral, no Mandado Segurança nº 25678/2005, impetrado pela Associação dos Aposentados da Fundação Universida Brasília - APOSFUB e ou Antecipação Tutela ferida pela Seção Judiciária do DF na Ação Ordinária nº /2006, impetrada pelo Sindicato dos Trabalhadores da Fundação

8 Fl 429 Universida Brasília, sobrestou os atos do TCU até o julgamento do mérito da questão Assim sendo, a FUB continua pagando tal vantagem aos seus servidores 58 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA Em cumprimento à Instrução Normativa SFC nº 2, 24/12/2002, o Gestor encaminhou, por meio do Ofício FUB nº 1151, 29/11/2006, o Plano Anual Atividas da Auditoria Interna - PAAAI/FUB e, da mesma forma, cumprindo o prescrito na Instrução Normativa SFC nº 1, 3/1/2007, o Gestor enviou, por meio do Ofício nº 253, 31/3/2008, o Relatório Anual Atividas da Auditoria Interna - RAINT/FUB, ressaltando que ambos são relativos ao exercício 2007 Convém registrar que o Plano Anual Atividas Auditoria Interna PAINT/FUB para o exercício 2008 foi enviado a esta CGU-PR, por meio do Ofício nº 1163/FUB, 04/12/2007 Posteriormente, por meio do Ofício nº 187, , o Plano foi modificado ante às colocações constantes na Nota Técnica nº 006/DSEDU/DS/SFC/CGU-PR que foi enviada à FUB mediante Ofício nº 133/DSEDU/DS/SFC/CGU-PR, 4/1/2008 Conforme consta do RAINT/FUB 2007, a Auditoria Interna tem carência mão--obra, haja vista que se utilizou efetivamente do Auditor- Chefe para a execução todas as atividas realizadas em 2007 Em corrência da análise sse fato, verificou-se que a estrutura da Unida Auditoria Interna é insuficiente e sproporcional ao tamanho, quantida recursos geridos, complexida das atividas e dificuldas operacionais da Universida Apesar ssa dificulda, há que se registrar a boa qualida do trabalho senvolvido pela Unida Auditoria Interna/FUB no

9 Fl 430 Exercício 2007, trabalho esse que culmina no Parecer do processo Prestação Contas Tal parecer monstra uma Auditoria Interna atuante e preocupada no saneamento questões relevantes e no aprimoramento dos procedimentos administrativos executados pelos gestores da FUB O preparo notas auditoria e seu encaminhamento tempestivo aos administradores responsáveis pelos fatos é um fator que respalda a ação comprometida da Auditoria Interna Dentre todas as atividas senvolvidas, po-se stacar a realização inspeções "in loco" em 16 (zesseis) Unidas Administrativas da FUB As visitas, com caráter educativo e preventivo, visaram, precipuamente, acompanhar as questões relativas aos recursos humanos postos à disposição das Unidas Além disso, é importante ressaltar a vinculação estrutural equivocada da Auditoria Interna/FUB, conforme narrado no item 3211 do Anexo I ste Relatório 59 CONCESSÃO DE DIÁRIAS Conforme narrado em item 2111 do Anexo I ste Relatório, não foram realizados exames nos processos concessão diárias 510 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES A realização spesas com Suprimento Fundos com Cartão Pagamentos do Governo Feral - CPGF alcançou o montante R$ ,61 em 2007 Desse total R$ ,87 (54,1%) foram gastos por meio fatura e R$ ,74 (45,9%) por meio pagamento em espécie (saque) A Unida apresentou falhas na gestão sses recursos que estão scritas no item 1111 do Anexo I ste Relatório O pagamento spesa em espécie (saque), principalmente nas UG (FUB) e (HUB), apresentou níveis que pomos concluir

10 Fl 431 como preocupantes Verifica-se que a exceção (saque) passou a ser a regra, o que não se coaduna com os objetivos visados pelas normas que regem a matéria Ainda, as autorizações saque não foram formalizadas pelos ornadores spesas Da análise realizada, conclui-se que a Unida necessita uma uniformização procedimentos, on seja finidos critérios rígidos (exigidos pelos normativos legais) na concessão do suprimento, principalmente na finição da manda a ser satisfeita, na intificação dos pressupostos fato e direito que amparam a concessão, bem como, no caso excepcional utilização saque, a autorização formal do ornador spesa explicitando os fundamentos da necessida 511 CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo - 'Demonstrativo das Constatações', não tendo sido intificada pela equipe ocorrência dano ao erário III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consiração superior, modo a possibilitar a emissão do competente Certificado Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão talhadamente consignadas no Anexo-"Demonstrativo das Constatações" ste Relatório Brasília, 29 julho 2008 NOME CARGO ASSINATURA

11 Fl 432 HELIO DE SOUSA AFC FABIANE DANTAS RIOS VASCONCELOS AFC

12 Fl 433 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : FUNDAÇÃO UNIVERSIDADE DE BRASÍLIA CÓDIGO : CIDADE : BRASÍLIA/DF PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO Em atendimento às terminações contidas no inciso III, art 9ºda Lei nº 8443/92, combinado com o disposto no art 151 do Decreto nº 93872/86 e inciso VIII, art 14 da IN/TCU/Nº 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado Auditoria, cuja opinião foi pela REGULARIDADE COM RESSALVAS da gestão dos responsáveis no item 31 do Certificado Auditoria e pela REGULARIDADE da gestão dos mais responsáveis, referentes ao período 01/01/2007 a 31/12/ As questões objeto ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsáveis, para manifestação, conforme termina a Portaria CGU nº 1950, 28 zembro 2007, que aprovou a Norma Execução nº 05, 28 zembro 2007, e estão relacionadas em tópico próprio do Certificado Auditoria As manifestações dos Gestores sobre referidas questões constam do Anexo-Demonstrativo das Constatações, do Relatório Auditoria 3 Desse modo, o processo ve ser encaminhado ao Ministro Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial que trata o art 52, da Lei nº 8443/92, e posterior remessa ao Tribunal Contas da União Brasília, julho 2008 CLEÔMENES VIANA BATISTA DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL

13 Fl 372 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : FUB CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : / CIDADE : BRASILIA CERTIFICADO DE AUDITORIA Foram examinados, quanto à legitimida e legalida, os atos gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período 01Jan2007 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção itens, conforme escopo do trabalho finido no Relatório Auditoria constante ste processo, em atendimento à legislação feral aplicável às áreas selecionadas e atividas examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidas, bem como a aplicação outros procedimentos julgados necessários no correr da auditoria 3 Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório Auditoria Avaliação da Gestão nº consiro: 31 REGULAR COM RESSALVAS a gestão dos responsáveis a seguir listados: CPF NOME CARGO ERICO PAULO SIEGMAR WEIDLE DECANO DE ADMINISTRAçãO FALHA(s) MEDIA(s) 1111 Impropriedas na utilização do Cartão Pagamento do Governo Feral - CPGF

14 Fl Realização empenho em favor da própria Unida 1123 Infringência ao Regime Dedicação Exclusiva 1125 Impropriedas em processos dispensa licitação 1213 Contratação da Fundação Universitária Brasília -FUBRA para execução obras 1311 Contratação da Fundação Empreendimentos Científicos e Tecnológicos - FINATEC para execução obras 2211 Violação do Regime Dedicação Exclusiva 2212 Contratação mão--obra sem realização concurso público CPF NOME CARGO SAMUEL FARIA DE ABREU DIRETOR DE CONTABILIDADE FALHA(s) MEDIA(s) 1111 Impropriedas na utilização do Cartão Pagamento do Governo Feral - CPGF 1121 Realização empenho em favor da própria Unida 1123 Infringência ao Regime Dedicação Exclusiva 1213 Contratação da Fundação Universitária Brasília -FUBRA para execução obras 1311 Contratação da Fundação Empreendimentos Científicos e Tecnológicos - FINATEC para execução obras CPF NOME CARGO GLORIA SANDRA PARENTE TIMBO SECRETáRIA DE RH 1123 FALHA(s) MEDIA(s)

15 Fl 374 Infringência ao Regime Dedicação Exclusiva 2211 Violação do Regime Dedicação Exclusiva 2212 Contratação mão--obra sem realização concurso público CPF NOME CARGO TIMOTHY MARTIN MULHOLLAND REITOR FALHA(s) MEDIA(s) 1213 Contratação da Fundação Universitária Brasília -FUBRA para execução obras 1311 Contratação da Fundação Empreendimentos Científicos e Tecnológicos - FINATEC para execução obras 2212 Contratação mão--obra sem realização concurso público CPF NOME CARGO FRANCISCO JOSE DANTAS GESTOR DE LICITAçõES FALHA(s) MEDIA(s) 1125 Impropriedas em processos dispensa licitação 32 REGULAR a gestão dos mais responsáveis tratados no mencionado relatório auditoria Brasília, julho 2008 VALPERINO RIBEIRO TAVARES Coornador-Geral Auditoria da Área Educação Substituto