PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA

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1 TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO CÓDIGO UG : RELATÓRIO Nº : UCI Executora : RELATÓRIO DE AUDITORIA Chefe da CGU-Regional/RJ, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º , e consoante o estabelecido na Seção I, Capítulo II da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão da UA Holding Corporation UAH. I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos foram realizados por meio de testes e análises, a partir da apresentação do processo de contas da Entidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens: - DESP. REALIZADA, REC. ARREC. E PATRIM. GERIDO - SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES - CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo I Demonstrativo das Constatações e que dão suporte às análises constantes da conclusão deste Relatório de Auditoria. Os pontos listados no referido Anexo I foram elaborados a partir do exame do processo de contas apresentado pela Entidade Auditada. 4. Verificamos no Processo de Contas do UAS a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-47/2004 e pela DN TCU 81/2006, Anexo XI, exceto quanto ao mencionado no item do Anexo I Demonstrativo das Constatações. 1

2 5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN TCU n.º 81/2006, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes análises: 5.1 DESP. REALIZADA, REC. ARREC. E PATRIM. GERIDO A UA Holding Corporation UAH, holding das subsidiárias do IRB- Brasil Re sediadas em Nova York, foi constituída em março de 1988 como forma de manter a United Americas Insurance Company - UAIC no mercado americano, visto que a UAIC estava sofrendo pressões das autoridades americanas, em virtude de atuar, à época, como prestadora de serviço, embora estivesse registrada como resseguradora. No mesmo ano foi constituída a UA Service Corporation - UAS, com o objetivo de atuar nos negócios de corretagem relacionados a resseguros e seguros gerais. O IRB Brasil Re detém 99,75% da UAH, enquanto esta possui 99,99% da UAIC e 100% da UAS. As empresas UAIC e UAS, subsidiárias da UAH, encontram-se, atualmente, em processo de run-off, ou seja, gerenciando compromissos anteriormente assumidos e ainda em vigor. Por estar em processo de run-off, a CGU-Regional/RJ e o Tribunal de Contas da União TCU vêm cobrando, reiteradamente, do IRB-Brasil Re, controlador dessas Empresas, um posicionamento definitivo acerca da estratégia definida em relação à UAH e suas subsidiárias, com base em uma avaliação da conveniência administrativa, financeira e operacional, de se manter em funcionamento essas Empresas. No entanto, a referida decisão vem sendo constantemente postergada no âmbito do IRB-Brasil Re. Tal fato foi objeto de constatação no Relatório de Auditoria n.º , referente à avaliação de gestão do IRB-Brasil Re no exercício de De acordo com as demonstrações contábeis, constantes no processo de prestação de contas, o Patrimônio Líquido da UAH, no exercício de 2006, totalizou US$ 7,745, (sete milhões, setecentos e quarenta e cinco mil e oitocentos e cinqüenta dólares), representando redução US$ 567, (quinhentos e sessenta e sete mil e setenta e oito dólares) quando comparado ao Patrimônio Líquido referente ao exercício de Tal redução deve-se basicamente aos prejuízos líquidos apresentados pelas subsidiárias que totalizaram no exercício de 2006, aproximadamente, US$ 509, (quinhentos e nove mil dólares). A situação patrimonial da UAS, de acordo com as Demonstrações Contábeis no encerramento do exercício de 2006, em relação ao exercício de 2005, é a seguinte: Quadro I Situação Patrimonial Em US$ 1.00 Contas Patrimoniais Ativo 26,634,165 19,609,088 Passivo 18,888,315 11,296,160 Patrimônio Líquido 7,745,850 8,312,928 Fonte: Prestação de Contas 2006 A UAH possuía, em 31/12/2006, ativo total de US$ 26,634, (vinte e seis milhões, seiscentos e trinta e quatro mil e cento e sessenta e cinco dólares), equivalente a R$ ,00 (cinqüenta e seis milhões, novecentos e vinte e dois mil e quinhentos e trinta 2

3 e sete reais), conforme taxa de câmbio, referente à cotação de compra do dólar norte-americano, emitida pelo Banco Central do Brasil em 29/12/2006, tendo a Empresa organizado seu processo de Prestação de Contas de forma simplificada, conforme disposto no art. 3º da Decisão Normativa TCU n.º 81, de 06/12/ SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTÕES A UAH não utiliza cartão de crédito corporativo para realização de despesas de pequeno vulto e pronto pagamento. 5.3 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU O Tribunal de Contas da União TCU exarou o Acórdão n.º 2.969/2006 Segunda Câmara, de 17/10/2006, julgando regulares as contas da UAH relativas ao exercício de 2004 e dando quitação plena aos respectivos responsáveis. O citado Acórdão, em seu item 1, proferiu, ainda, determinação para que a Entidade apresente nas próximas prestações de contas, em seu Relatório de Gestão, os dados gerais sobre a unidade jurisdicionada, em obediência ao item I do anexo X da DN 62, de 27/10/2004. A referida determinação foi atendida, conforme registrado no quadro constante no item do Anexo I do presente relatório, visto que foi evidenciado que a UAH e suas subsidiárias apresentaram seus dados gerais no Processo de Prestação de Contas referente ao exercício de 2006, conforme previsto no item 1 do anexo X da Decisão Normativa n.º 82/2006, que regula as contas relativas ao exercício CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo I - Demonstrativo das Constatações, não tendo sido identificada pela equipe ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo I - Demonstrativo das Constatações deste relatório. Rio de Janeiro, 11 de maio de

4 PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO Nº : CÓDIGO : CERTIFICADO DE AUDITORIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2006 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. Os gestores citados no Relatório estão relacionados nas folhas 0003 a 0005, deste processo. 3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão n.º , os gestores tiveram suas contas certificadas como regulares. Rio de Janeiro, 11 de maio de 2007 CARLOS HENRIQUE DE CASTRO RIBEIRO CHEFE ADJUNTO DA CGU-REGIONAL/RJ - SUBSTITUTO

5 PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : CÓDIGO : PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinião foi pela REGULARIDADE da gestão dos responsáveis praticada no período de 01/01/2006 a 31/12/ Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de maio de MARCOS LUIZ MANZOCHI DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA ECONôMICA