Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online. Casos práticos

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1 Casos práticos Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online O presente documento compreende a informação correspondente aos casos práticos da Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Departamento de Estatística Banco de Portugal ddebp.reporte@bportugal.pt Versão de 19 de Março de 2013

2 ÍNDICE Importação de mercadorias... 5 Exportação de mercadorias, recebimento a 60 dias... 6 Importação de mercadorias, com pagamentos desfasados... 8 Aquisição de imóveis Aquisição de moeda estrangeira Transferência entre contas Aquisição de obrigações pela sociedade gestora Emissão de papel comercial Amortização de um empréstimo externo Cash pooling Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital Conta de compensação Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Índice 2

3 ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1: Exemplo da importação de mercadorias... 5 Figura 2: COPE de importação de mercadorias... 5 Figura 3: Exemplo de exportação de mercadorias, recebimento a 60 dias... 6 Figura 4: COPE Julho Créditos Comerciais... 6 Figura 5: COPE Julho Créditos Comerciais... 7 Figura 6: Exemplo de importação de mercadorias, com pagamentos desfasados... 8 Figura 7: COPE Agosto 2013 Montante Figura 8: COPE Novembro 2013 Montante Figura 9: COPE Agosto 2013 Montante (créditos comerciais concedidos)...11 Figura 10: COPE Setembro 2013 Montante Figura 11: COPE Outubro 2013 Montante Figura 12: Exemplo de aquisição de imóveis...14 Figura 13: COPE de aquisição de imóveis...14 Figura 14: Exemplo de aquisição de moeda estrangeira...15 Figura 15: Exemplo de transferência entre contas...16 Figura 16: COPE de transferência entre contas...16 Figura 17: Exemplo de aquisição de obrigações pela sociedade gestora...17 Figura 18: COPE de aquisição de obrigações pela sociedade gestora...17 Figura 19: Exemplo de emissão de papel comercial...18 Figura 20: COPE de Saída...19 Figura 21: COPE de Entrada...20 Figura 22: Exemplo de amortização de um empréstimo externo...21 Figura 23: COPE de 1 milhão de euros...22 Figura 24: COPE de 0.5 milhões de euros...23 Figura 25: COPE de 74 milhões de euros...24 Figura 26: Exemplo de cash pooling...25 Figura 27: COPE de transferência entre contas...25 Figura 28: Exemplo de constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital...26 Figura 29: COPE do tipo S, CCE: H Figura 30: COPE do tipo S da CCE L Figura 31: COPE do tipo S da CCE L Figura 32: COPE do tipo E da CCE H Figura 33: COPE do CCE L1221 de Agosto de Figura 34: COPE do CCE L1221 de Setembro de 2014 a Abril de Figura 35: Exemplo de conta de compensação...33 Figura 36: COPE no montante de euros...35 Figura 37: COPE no montante de euros...36 Figura 38: COPE no montante de 4000 euros (liquidação de saldos de compensação)...38 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Índice de Figuras 3

4 ÍNDICE DE TABELAS Tabela 1: Tabela com os dados da COPE correspondentes à importação de mercadorias com pagamentos desfasados... 8 Tabela 2: Tabela com os dados da COPE correspondentes à emissão de papel comercial...18 Tabela 3: Tabela com os dados da COPE correspondentes à amortização de um empréstimo externo...21 Tabela 4: Tabela com os dados da COPE correspondentes à constituição de uma sucursal, concessão de empréstimo e conversão do empréstimo em aumento de capital...26 Tabela 5: Tabela com os dados da COPE correspondentes à conta de compensação...34 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Índice de Tabelas 4

5 IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS Figura 1: Exemplo da importação de mercadorias Aquisição de mercadorias para a empresa por um empresário português, paga com cartão de crédito pessoal, a um fornecedor italiano. Data de aquisição: 2013/03/05 Valor: 3 mil Figura 2: COPE de importação de mercadorias Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Importação de mercadorias 5

6 EXPORTAÇÃO DE MERCADORIAS, RECEBIMENTO A 60 DIAS Figura 3: Exemplo de exportação de mercadorias, recebimento a 60 dias Exportação de mercadorias para um cliente residente em França: Data de faturação: 2013/07/01 Data de liquidação: 2013/08/30 (recebido na conta do banco residente) Valor: 200 mil Figura 4: COPE Julho Créditos Comerciais Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Exportação de mercadorias, recebimento a 60 dias 6

7 Figura 5: COPE Julho Créditos Comerciais Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Exportação de mercadorias, recebimento a 60 dias 7

8 IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS, COM PAGAMENTOS DESFASADOS Figura 6: Exemplo de importação de mercadorias, com pagamentos desfasados Importação de 100 mil euros de mercadorias, tendo efetuado um adiantamento de 10 mil euros em agosto. A fatura foi emitida em setembro de 2013, sendo o pagamento efetuado a 60 dias, ou seja, em novembro de O pagamento foi efetuado por transferência bancária a partir de uma conta junto de uma entidade bancária residente em Portugal. Data Ago/2013 Set/2013 Out/2013 Nov/2013 Descrição Adiantamento Faturação Liquidação Valor 10 Mil 100 Mil 90 Mil COPE - Entrada/Saída Tipo valor: Saída CCE: Importação mercadorias Montante: Figura 7: COPE Tipo valor: Saída CCE: Importação mercadorias Montante: Figura 8: COPE COPE - Posição Tipo valor: Posição Tipo valor: Posição Tipo valor: Posição CCE: Créditos comerciais CCE: Créditos comerciais obtidos CCE: Créditos comerciais obtidos concedidos Montante: Montante: Montante: Figura 9: COPE Figura 10: COPE Figura 11: COPE Tabela 1: Tabela com os dados da COPE correspondentes à importação de mercadorias com pagamentos desfasados Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Importação de mercadorias, com pagamentos desfasados 8

9 Figura 7: COPE Agosto 2013 Montante Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Importação de mercadorias, com pagamentos desfasados 9

10 Figura 8: COPE Novembro 2013 Montante Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Importação de mercadorias, com pagamentos desfasados 10

11 Figura 9: COPE Agosto 2013 Montante (créditos comerciais concedidos) Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Importação de mercadorias, com pagamentos desfasados 11

12 Figura 10: COPE Setembro 2013 Montante Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Importação de mercadorias, com pagamentos desfasados 12

13 Figura 11: COPE Outubro 2013 Montante Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Importação de mercadorias, com pagamentos desfasados 13

14 AQUISIÇÃO DE IMÓVEIS Figura 12: Exemplo de aquisição de imóveis Uma empresa portuguesa adquiriu a diferentes entidades espanholas 3 armazéns localizados em França, respetivamente por 1, 2 e 3 milhões de euros. Os pagamentos foram realizados, em diferentes dias do mês de janeiro, através de uma conta junto de um banco residente. Figura 13: COPE de aquisição de imóveis Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Aquisição de imóveis 14

15 AQUISIÇÃO DE MOEDA ESTRANGEIRA Figura 14: Exemplo de aquisição de moeda estrangeira Uma empresa portuguesa adquiriu 20 mil euros de USD junto de um banco residente. A empresa portuguesa não reporta qualquer COPE uma vez que tem subjacente uma operação com uma entidade residente. COPE reportada pelo banco residente, utilizando o código especial B2210 (exceção ao princípio geral). Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Aquisição de moeda estrangeira 15

16 TRANSFERÊNCIA ENTRE CONTAS Figura 15: Exemplo de transferência entre contas Empresa portuguesa transfere 50 mil euros da sua conta junto do banco residente para a sua conta junto do banco suíço. Terá adicionalmente de reportar uma COPE de posição com o saldo da conta junto do banco suíço no final do mês. Figura 16: COPE de transferência entre contas Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Transferência entre contas 16

17 AQUISIÇÃO DE OBRIGAÇÕES PELA SOCIEDADE GESTORA Figura 17: Exemplo de aquisição de obrigações pela sociedade gestora No âmbito da gestão discricionária da carteira de um cliente residente (npc ), uma sociedade gestora portuguesa adquire 75 mil euros de obrigações do tesouro alemão através de Central de Clearing residente na Bélgica. Pagamento efetuado através da conta jumbo da sociedade gestora junto do banco residente. Figura 18: COPE de aquisição de obrigações pela sociedade gestora Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Aquisição de obrigações pela sociedade gestora 17

18 EMISSÃO DE PAPEL COMERCIAL Figura 19: Exemplo de emissão de papel comercial Emissão de 300 milhões de euros de papel comercial, intermediada por um banco residente na Bélgica, a quem foi paga uma comissão de 2.58 milhões de euros. Emissão adquirida por um investidor residente no Canadá (sem qualquer relação de grupo com o emitente). Os pagamentos e recebimentos ocorreram numa conta domiciliada no banco belga. Data Dez/2012 Descrição Pagamento comissão Emissão papel comercial Valor COPE - Entrada/Saída COPE - Posição Tipo valor: Saída CCE: Serviços auxiliares de intermediação financeira Montante: Figura 20: COPE Tipo valor: Entrada CCE: Títulos de dívida próprios com prazo <= 1 ano, transacionados com entidades sem relação de grupo Montante: Figura 21: COPE Tabela 2: Tabela com os dados da COPE correspondentes à emissão de papel comercial Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Emissão de papel comercial 18

19 Figura 20: COPE de Saída Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Emissão de papel comercial 19

20 Figura 21: COPE de Entrada Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Emissão de papel comercial 20

21 AMORTIZAÇÃO DE UM EMPRÉSTIMO EXTERNO Figura 22: Exemplo de amortização de um empréstimo externo Empréstimo bancário de 75 milhões de euros obtido em 2002 junto do banco residente no Luxemburgo, com data de vencimento de 22/02/2022. Pagamento de uma prestação de 1.5 milhões de euros através da conta domiciliada no banco residente em Portugal, sendo: Data Dez/2012 Descrição Amortização de capital Pagamento de juro Empréstimo em dívida Valor COPE - Entrada/Saída Tipo valor: Saída CCE: Empréstimo com prazo > 1 ano obtido de entidades sem relação de grupo Montante: Figura 23: COPE Tipo valor: Saída CCE: Juros de empréstimo com prazo > 1 ano entre entidades sem relação de grupo Montante: Figura 24: COPE COPE - Posição Tipo valor: Posição CCE: Empréstimo com prazo > 1 ano obtido de entidades sem relação de grupo Montante: Vencimento: 2022/02/22 Tipo Conta: X Figura 25: COPE Tabela 3: Tabela com os dados da COPE correspondentes à amortização de um empréstimo externo Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Amortização de um empréstimo externo 21

22 Figura 23: COPE de 1 milhão de euros Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Amortização de um empréstimo externo 22

23 Figura 24: COPE de 0.5 milhões de euros Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Amortização de um empréstimo externo 23

24 Figura 25: COPE de 74 milhões de euros Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Amortização de um empréstimo externo 24

25 CASH POOLING Figura 26: Exemplo de cash pooling Cash pooling entre a sucursal em Portugal e a sua casa-mãe no Brasil que, no agregado do mês, resultou na transferência para a casa-mãe de 100 mil euros. Figura 27: COPE de transferência entre contas Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Cash pooling 25

26 CONSTITUIÇÃO DE SUCURSAL, EMPRÉSTIMO E AUMENTO DE CAPITAL Figura 28: Exemplo de constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital Data Ago/2013 Ago/2014 de Set/2014 a Abr/2015 Mai/2015 Descrição Constituição de uma Concessão de Conversão do sucursal em Angola empréstimo à empréstimo em capital sucursal em Angola COPE - Entrada/Saída Tipo valor: S CCE: H1022 Tipo valor: S CCE: L1221 Tipo valor: S Tipo valor: E CCE: H1023 Figura 29: COPE Figura 30: COPE CCE: Tipo de L1221 Figura 31: conta: X Figura 32: COPE COPE COPE - Posição CCE: L1221 Figura 33: COPE CCE: L1221 Figura 34: COPE Tabela 4: Tabela com os dados da COPE correspondentes à constituição de uma sucursal, concessão de empréstimo e conversão do empréstimo em aumento de capital Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital 26

27 Figura 29: COPE do tipo S, CCE: H1022 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital 27

28 Figura 30: COPE do tipo S da CCE L1221 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital 28

29 Figura 31: COPE do tipo S da CCE L1221 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital 29

30 Figura 32: COPE do tipo E da CCE H1023 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital 30

31 Figura 33: COPE do CCE L1221 de Agosto de 2014 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital 31

32 Figura 34: COPE do CCE L1221 de Setembro de 2014 a Abril de 2015 Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Constituição de sucursal, empréstimo e aumento de capital 32

33 CONTA DE COMPENSAÇÃO Figura 35: Exemplo de conta de compensação Conta de compensação entre uma empresa Portuguesa e diversas empresas suas fornecedoras/clientes residentes em Espanha, sendo o encontro de contas efetuado em final de trimestre e o saldo apurado liquidado por transferência bancária junto de uma caixa de crédito agrícola portuguesa. Em Janeiro, a empresa Portuguesa faturou à empresa Espanhola 10 mil euros por um serviço de transporte rodoviário e foi faturada em 6 mil euros por um serviço de armazenagem. Deste modo, em final de janeiro regista-se um saldo credor de 4 mil euros a favor da empresa Portuguesa. Em março, foi apurado e liquidado o saldo que resulta do encontro de contas das operações anteriores, tendo a empresa Portuguesa a receber 4 mil euros. O pagamento é efetuado por transferência para a conta junto do banco residente em Portugal. Registo em termos brutos dos serviços prestados / recebidos (entradas/saídas) o no mês da faturação o tipo de conta C Registo dos créditos comerciais observados (posição) Registo da liquidação se e quando ocorrer (entrada ou saída) o sem especificar a natureza estatística dos serviços (código de classificação estatística especial Z1040) o restantes variáveis de acordo com os princípios gerais Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Conta de compensação 33

34 Data Jan/2012 Mar/2012 Descrição Serviço prestado Serviço obtido Créditos comerciais (Acordo de contas) Liquidação (recebimento) Valor COPE - Tipo valor: Tipo valor: Saída Tipo valor: Entrada Entrada/Saída Entrada CCE: Serviços de CCE: Liquidação de CCE: Serviços de transporte suporte e auxiliares de transporte saldos de compensação rodoviário de rodoviário ( conta corrente ) mercadorias Montante: Montante: Montante: Tipo conta: C Figura 37: COPE Tipo conta: I Figura 39: COPE Tipo conta: C Figura 36: COPE COPE - Posição Tipo valor: Posição CCE: Créditos comerciais concedidos a entidades sem relação de grupo Montante: Tipo conta: X Figura 38: COPE Tabela 5: Tabela com os dados da COPE correspondentes à conta de compensação Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Conta de compensação 34

35 Figura 36: COPE no montante de euros Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Conta de compensação 35

36 Figura 37: COPE no montante de euros Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Conta de compensação 36

37 Figura 388: COPE no montante de euros (créditos comerciais concedidos) Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Conta de compensação 37

38 Figura 39: COPE no montante de 4000 euros (liquidação de saldos de compensação) Comunicação de Operações com o Exterior (COPE) formação online Conta de compensação 38