Workshop. Novas regras do código do IVA

Transcrição

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2 Workshop Novas regras do código do IVA

3 SOFTWARE CERTIFICADO JANEIRO 2011 NOVAS REGRAS FATURAÇÃO JANEIRO 2013 COMUNICAÇÃO MENSAL DA FATURAÇÃO À A.T. JANEIRO 2013 COMUNICAÇÃO GUIAS TRANSPORTE MAIO 2013

4 Novas regras Decretos Lei 197/2012 e 198/2012, de /2012 regras de faturação 198/2012 regras comunicação à AT Obrigatoriedade de emissão de fatura por todos os sujeitos passivos de IVA em todas as transmissões de bens ou prestações de serviços, incluindo nos casos em que os consumidores finais não a exijam, bem como a obrigatoriedade de comunicação de todos os elementos das faturas à Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

5 Tipo de documentos Nº19 do artigo 29º do CIVA: Não é permitida a emissão de documentos de natureza diferente da fatura para titular transmissão de bens e prestação serviços FATURA FATURA SIMPLIFICADA FATURA RECIBO NOTA DÉBITO NOTA CRÉDITO VENDA A DINHEIRO TALÃO DE VENDA RECIBO ADIANTAMENTO TALÃO CAIXA CONSULTA MESA

6 Dispensa de emissão Estão dispensados da emissão de fatura: Os sujeitos passivos que praticam, exclusivamente, operações isentas do imposto que não conferem direito à dedução (n.º 3 do artigo 29.º do CIVA); Os sujeitos passivos abrangidos pelo regime especial de isenção previsto no artigo 53.º do CIVA, No entanto, caso procedam à sua emissão, a mesma deve obedecer ao disposto no artigo 36.º do mesmo Código e, consequentemente, comunicada à AT.

7 Meios de transmissão à AT Via Web services (online) Via ficheiro SAF-T (PT) DIA 25 8 DO MÊS SEGUINTE Manualmente no site da AT DIA 8 DO MÊS SEGUINTE 25

8 Fatura / Fatura simplificada FT FS Suj Passivo Suj N Passivo Suj Passivo Suj N Passivo <= 100 <= 1000 Artigos <= 100 Serviços Data e Num. Seq. Nome e NIF Fornec. Obrigatório Obrigatório Morada Fornecedor Obrigatório Não previsto Quant e Desc Art/Srv Preço e imposto Nome e Morada Cli NIF Cliente Obrigatório Obrigatório Obrigatório Se solicitado Se solicitado <=1000 Obrigatório Se solicitado Obrigatório Se solicitado Tx IVA, Valor IVA Obrigatório Não previsto Razões Isenção IVA Se aplicável Não previsto

9 Recibo de Adiantamento Desaparece o documento Recibo de Adiantameno. Fatura emitida na data do recebimento, do sinal.

10 Notas de crédito Sempre com referência à fatura 1 Fatura 1 Nota Crédito NC Rappel NC com Rappel menção??? ao período

11 Sistema informático de emissão Obrigatório sistema informático de emissão certificado pela AT Excepções e Excepções das Excepções: Software produzido pela empresa Vendas <= no período anterior N.Faturas <= no período anterior Venda em aparelhos de distrib. auto Multiempresa Optem a partir de 1/4/2012 por sistema informático

12 Menções Auto faturaçao IVA não confere direito à dedução Exigibilidade de caixa Regime margem de lucro IVA Autoliquidação As faturas emitidas por sistemas informáticos têm que ter as menções colocadas obrigatóriamente pelo sistema.

13 Motivo de isenção de IVA Código Menção na fatura Norma aplicável M01 Artigo 16.º n.º 6 alínea c) do CIVA Artigo 16º nº 6 alínea c) do CIVA M02 Artigo 6.º do DL n.º 198/90, de 19 de Junho Artigo 6º do Decreto Lei n.º 198/90, de 19 de junho M03 Exigibilidade de caixa DL n.º 204/97, DL n.º 418/99, Lei n.º 15/2009, M04 Isento Artigo 13.º do CIVA Artigo 13º do CIVA M05 Isento Artigo 14.º do CIVA Artigo 14º do CIVA M06 Isento Artigo 15.º do CIVA Artigo 15º do CIVA M07 Isento Artigo 9.º do CIVA Artigo 9º do CIVA M08 IVA autoliquidação Art.2º nº 1 i), j) e l) do CIVA, Art. 6º CIVA,DL nº21/2007,dl nº362/99 M09 IVA não confere direito a dedução Artigo 60º, Artigo 72º nº 4 do CIVA M10 IVA Regime de isenção Artigo 53ºdo CIVA M11 Não tributado Decreto Lei nº 346/85 M12 Regime da margem de lucro Agências de viagens Decreto Lei nº 221/85 M13 Regime da margem de lucro Bens em segunda mão Decreto Lei nº 199/96 M14 Regime da margem de lucro Objetos de arte Decreto Lei nº 199/96 M15 Regime da margem de lucro Objetos de coleção e antiguidades Decreto Lei nº 199/96 M16 Isento Artigo 14.º do RITI Artigo 14.º do RITI

14 Documentos de Transporte Workshop a realizar em Abril

15 Soluções Para pequenas empresas, empresários em nome individual,... Software PHC FX (Cloud) LiveBiz (Primavera Cloud) Para empresas com necessidade de gestão de clientes, fornecedores, stocks. Para clientes com mais que 2 utilizadores do sistema de gestão. Software PHC CS Software Primavera Para empresas com software de faturação próprio, que não conseguem efetuar as alterações necessárias. Sistema de extração SAF-T (PT) Sistema de comunicação de Doc. Transporte

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17 Obrigado Luis Centeno Rita Jerónimo T: