RELATÓRIO DE AUDITORIA

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1 Aos Conselheiros e Diretores do CENTRO DE APOIO AOS PEQUENOS EMPREENDIMENTOS DO PIAUÍ CEAPE/PI C.N.P.J.(MF): / Teresina-PI RELATÓRIO DE AUDITORIA R e f e r e n t e a o E x e r í c i o d e Temos a satisfação de apresentar para apreciação e análise de V.Sªs. o resultado dos exames realizados por meio de nosso Relatório de Auditoria, relativo ao exercício de, que tem como base os resultados dos exames e testes efetuados nos controles das operações desenvolvidas pelo CENTRO DE APOIO AOS PEQUENOS EMPREENDIMENTOS DO PIAUÍ CEAPE/PI. Os procedimentos de auditoria aplicados foram executados em consonância com as recomendações da Norma NBC TA 200 emitida pela Res /09 e NBC TA 700, Res, 1.231/09 do Conselho Federal de Contabilidade e sua ISAE 200 e 700 International Standard on Assurance Engagements, emitida pelo International Auditing and Assurance Standards Board, ambas para trabalhos de revisão de informações financeiras históricas, que trata das Normas de Auditoria Independente adotadas no Brasil, a partir da edição NBC TA 01, Res. CFC 1.202/09- Estrutura Conceitual para trabalho de Asseguração e sua equivalente internacional Estrutura conceitual do IFAC. Os procedimentos recomendados foram aplicados através de amostragens e testes, na extensão julgada satisfatória abrangendo, além da análise de documentos, a verificação de registros contábeis e de informações financeiras complementares, revisão de cálculos, qualidade de comprovantes apresentados, dentre outros. Pag. 1 Pag. 1

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9 4.1) ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES ::BALANÇO ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - No grupo contábil Disponível, foram procedidos exames de conciliação, conferência, cálculo e análise de conformidade à legislação aplicável. Não foi detectado riscos de distorções relevantes entre os dados/informações financeiras da entidade e os registros contábeis do período em análise. - Quanto aos controles internos inerentes a este grupo contábil, foi observado a existência de controles internos de suporte a estes registros, porém não estão manualizados ou parametrizados (não há critérios/parâmetros de procedimentos formalizados). GRÁFICO COMPARATIVO EVOLUÇÃO REPRESENTAÇÃO % ATIVO CIRCULANTE Adm./Poupança Fundo Administrativa/Pessoal DISPONIBIL IDADES 40,17% Fundo :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO PONTUAL DEFICIENTE REGULAR ADEQUADO X :: RECOMENDAÇÕES - Apesar de não afetar o bom funcionamento dos controles internos, recomendamos que seja realizada o mapeamento dos processos e a manualização dos procedimentos proporcionando uniformização e racionalização das rotinas da entidade, indispensáveis à efetividade gerencial, entre outros benefícios. Pag. 9 Pag. 9

10 4.2) ATIVO CIRCULANTE DIREITOS REALIZÁVEIS ::BALANÇO ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - Não foi detectado riscos de distorções relevantes entre os dados/informações financeiras da entidade e os registros contábeis do período em análise. - Foi observado a existência de controles internos de suporte a estes registros, porém não estão manualizados ou parametrizados (não há critérios/parâmetros de procedimentos formalizados). GRÁFICO COMPARATIVO EVOLUÇÃO REPRESENTAÇÃO % ATIVO CIRCULANTE Fundo CAIXA Fundo OIKOCREDIT Fundo BNDES Fundo BID DIREITOS REALIZÁVEI S 58,52% Fundo CEAPE :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO PONTUAL DEFICIENTE REGULAR ADEQUADO X :: RECOMENDAÇÕES - Apesar de não afetar o bom funcionamento dos controles internos, recomendamos que seja realizada o mapeamento dos processos e a manualização dos procedimentos proporcionando uniformização e racionalização das rotinas da entidade, indispensáveis à efetividade gerencial, entre outros benefícios. Pag. 10 Pag. 10

11 4.3) ATIVO CIRCULANTE DESP. EXERC. SEGUINTES ::BALANÇO ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - A movimentação financeira do grupo está concernente com os registros contábeis analisados. - Foi observado a existência de controles internos de suporte a estes registros, porém não estão manualizados ou parametrizados (não há critérios/parâmetros de procedimentos formalizados). GRÁFICO COMPARATIVO EVOLUÇÃO REPRESENTAÇÃO % ATIVO CIRCULANTE Depósito Bloqueado em Juízo Adiantamentos diversos Venda de Bens e Merc. em Dação Diversos DESP. EXERC. SEGUINTE 1,32% Mercadorias em Dação :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO PONTUAL INEXISTENTE REGULAR ADEQUADO X :: RECOMENDAÇÕES - Apesar de não afetar o bom funcionamento dos controles internos, recomendamos que seja realizada o mapeamento dos processos e a manualização dos procedimentos proporcionando uniformização e racionalização das rotinas da entidade, indispensáveis à efetividade gerencial, entre outros benefícios. Pag. 11 Pag. 11

12 4.4) ATIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO\INTANGÍVEL ::ANÁLISE BALANÇO ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - A movimentação financeira do grupo está concernente com os registros contábeis analisados. - Foi observado a existência de controles internos de suporte a estes registros, porém não estão manualizados ou parametrizados (não há critérios/parâmetros de procedimentos formalizados). GRÁFICO COMPARATIVO EVOLUÇÃO REPRESENTAÇÃO % ATIVO N CIRCULANTE Veículos e Motos Equipamentos de Computação INTANGÍV EL 7,72% Máquinas e Equipamentos Móveis e Utensílios IMOBILIZA DO 92,28% :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO INEXISTENTE REGULAR X ADEQUADO :: RECOMENDAÇÕES - Apesar de não afetar o bom funcionamento dos controles internos, recomendamos que seja realizada o mapeamento dos processos e a manualização dos procedimentos proporcionando uniformização e racionalização das rotinas da entidade, indispensáveis à efetividade gerencial, entre outros benefícios. Pag. 12 Pag. 12

13 4.5) PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS ::ANÁLISE BALANÇO ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - Não foi detectado riscos de distorções relevantes entre os dados/informações financeiras da entidade e os registros contábeis do período em análise. - As provisões do período foram constituídas respeitando a legislação aplicável. - Foi observado a existência de controles internos de suporte a estes registros, porém não estão manualizados ou parametrizados (não há critérios/parâmetros de procedimentos formalizados). GRÁFICO COMPARATIVO EVOLUÇÃO REPRESENTAÇÃO % ATIVO CIRCULANTE Juros a Apropriar Fornecedores Circulante 7% Fiscais e Tributárias Trabalhistas e Previdenciárias Provisões Trabalhistas Não Circulante 93% :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO PONTUAL DEFICIENTE REGULAR ADEQUADO X :: RECOMENDAÇÕES - Apesar de não afetar o bom funcionamento dos controles internos, recomendamos que seja realizada o mapeamento dos processos e a manualização dos procedimentos proporcionando uniformização e racionalização das rotinas da entidade, indispensáveis à efetividade gerencial, entre outros benefícios. Pag. 13 Pag. 13

14 4.6) PASSIVO NÃO CIRCULANTE OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS ::ANÁLISE BALANÇO ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - Não foi detectado riscos de distorções relevantes entre os dados/informações financeiras da entidade e os registros contábeis do período em análise. - Foi observado a existência de controles internos de suporte a estes registros, porém não estão manualizados ou parametrizados (não há critérios/parâmetros de procedimentos formalizados). GRÁFICO COMPARATIVO EVOLUÇÃO REPRESENTAÇÃO % ATIVO CIRCULANTE Financiamento Banco BID Financiamento Banco BNDES Circulante 7% Financiamento SEBRAE Financiamento OIKOCREDIT Financiamento Banco CAIXA Financiamento Banco Real/Santander Não Circulante 93% :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO PONTUAL DEFICIENTE REGULAR ADEQUADO X :: RECOMENDAÇÕES - Apesar de não afetar o bom funcionamento dos controles internos, recomendamos que seja realizada o mapeamento dos processos e a manualização dos procedimentos proporcionando uniformização e racionalização das rotinas da entidade, indispensáveis à efetividade gerencial, entre outros benefícios. Pag. 14 Pag. 14

15 4.7) PATRIMÔNIO LÍQUIDO ::ANÁLISE BALANÇO ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - Não foi detectado riscos de distorções relevantes entre os dados/informações financeiras da entidade e os registros contábeis do período em análise. - Não houve destinação das sobras no período analisado. GRÁFICO COMPARATIVO EVOLUÇÃO REPRESENTAÇÃO % ATIVO CIRCULANTE Patrimônio Social Superávit Acumulado Superávit Líquido do Exercício Superávit Líquido do Exercício 23% Superávit Acumulado 25% Patrimônio Social 52% :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO PONTUAL DEFICIENTE REGULAR ADEQUADO X :: RECOMENDAÇÕES - Inserir na pauta da próxima Assembléia, deliberação sobre a destinação das sobras do Superávit Acumulado, respeitando o que fixa a legislação aplicável a este tipo de entidade. Pag. 15 Pag. 15

16 4.8) RECEITAS DESPESAS ::ANÁLISE BALANÇO Períodos Encerrados 31/12/ 31/12/ Receitas Despesas Resultado Receitas Despesas Resultado Janeiro , , , , , ,99 Fevereiro , , , , , ,98 Março , , , , , ,98 Abril , , , , , ,12 Maio , , , , , ,68 Junho , , , , ,81 994,35 Julho , , , , , ,34 Agosto , , , , , ,09 Setembro , , , , , ,75 Outubro , , , , , ,35 Novembro , , , , , ,69 Dezembro , ,65 ( ,73) , ,60 ( ,87) Total , , , , , ,45 ::SITUAÇÃO ENCONTRADA - Não foi detectado riscos de distorções relevantes entre os dados/informações financeiras da entidade e os registros contábeis do período em análise. GRÁFICO COMPARATIVO RECEITAS X DESPESAS Receitas Despesas Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set out Nov Dez :: ANÁLISE CONTROLES INTERNOS SUPORTE PARA OS REGISTROS CONTÁBEIS Informatizado SIM X NÃO N/A Controle de Acesso SIM X NÃO N/A Supervisão Gerencial SIM X NÃO N/A Manuais de Procedimentos SIM NÃO X N/A :: AVALIAÇÃO PONTUAL DEFICIENTE REGULAR ADEQUADO X :: RECOMENDAÇÕES - Nada a recomendar. Pag. 16 Pag. 16

17 4.9) ÍNDICES ECONÔMICOS - FINANCEIROS :: SITUAÇÃO ENCONTRADA Í N D I C E S DE L I Q U I D E Z - Os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa frente a suas obrigações. Í N D I C E S ANÁLISE GRÁFICA EVOLUÇÃO Capital Circulante Líquido-CCL , ,53 = AC - PC - A empresa obteve um incremento em seu CCL, proveniente da ótima administração de suas obrigações e adição de novos créditos operacionais. Liquidez Corrente = AC / PC 29,97 36,69 Para cada R$ 1,00 de dívida a curto prazo a entidade dispõe de R$ 10,28 para quita-la, apesar de uma pequena queda a entidade mostra uma excelente folga financeira no período. Liquidez Geral = (AC +RLP)/ (PC+ELP) 2,12 2,04 - Esse indicador revela a liquidez, tanto a curto como a longo prazo. De cada R $ 1,00 que a empresa tem de dívida, dispõe de R$ 2,12 para quitá-la. Í N D I C E S DE I M O B I L I Z A Ç Ã O - O Índice de Imobilização relaciona o Ativo Imobilizado com outros elementos do balanço, avalia a capacidade dos investimentos da empresa, de se manter consistentes e de forma uniforme para utilização na geração de caixa, ao longo dos anos. Í N D I C E S ANÁLISE GRÁFICA EVOLUÇÃO Imobilização do Ativo = AI/AT 4,52% 5,38% - Em este índice apresentou uma diminuição de 0,85%, ,05 2,1 2,15 4,00% 4,50% 5,00% 5,50% Imobilização do Capital Próprio = AI/PL 0,09 0,11 - Este indice mostra o quanto a empresa aplicou de recursos próprios no Imobilizado. Em para cada R$ 1,00 de patrimônio prôprio, foram aplicados R$ 0,11. Em houve uma diminuição, utilizando-se R$ 0,09 para cada real de capital próprio. 0 0,05 0,1 0,15 Pag. 17 Pag. 17

18 Í N D I C E S DE E N D I V I D A M E N T O - Os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa frente a suas obrigações. Í N D I C E S ANÁLISE GRÁFICA EVOLUÇÃO Endividamento Geral = (PC+ELP)/AT 47,28% 49,14% - Este índice Indica o endividamento total da entidade em relação ao ativo total. No período análisado, a entidade reduziu o financiamento de seus ativos com capitais de terceiros em 1,86%. 46,00% 47,00% 48,00% 49,00% 50,00% Dependência Financeira = (PC+ELP)/PL 89,67% 96,61% - Indica a participação de capital de terceiros sobre o capital próprio. Como o CEAPE/PI é uma entidade que administra os recursos de terceiros para financiamento de suas finalidade sociais, este índice está adequado. 85,00% 90,00% 95,00% 100,00% Í N D I C E S DE R E N T A B I L I D A D E - Estes índices revelam a lucratividade obtida pelo capital investido no período (quanto o investimento rendeu à empresa). Giro do Ativo = RT/AT Í N D I C E S ANÁLISE GRÁFICA EVOLUÇÃO 0,50 0,58 - Este índice revela quanto a entidade gerou de receita em relação ao investimento total (Ativo Operacional) no período. Em cada R$ 1,00 do Ativo Operacional gerou R$ 0,50 uma diminuição de 8,08% em relação ao exercíco anterior. 0,45 0,5 0,55 0,6 Pag. 18 Pag. 18

19 Após exames e realizados nas Demonstrações Contábeis relativas ao exercício de, elaboradas sob a responsabilidade da administração do CENTRO DE APOIO AOS PEQUENOS EMPREENDIMENTOS DO PIAUÍ CEAPE/PI, emitimos opinião sem modificação na forma da NBC TA 700, Res. CFC 1231/09. Teresina(PI), 05 de março de [ A U D Í P E R ] - Auditores Independentes S/S CRC/PI 23 Maria de Nasaré dos Santos Ribeiro Responsável Técnico Contador CRC/PI Josimar Ribeiro Soares Sócio Contador CRC/PI Pag. 19 Pag. 19