Assim, o pretende-se dotar os alunos com sólidos conhecimentos para: Compreender as principais características da tributação do consumo e património;

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1 FISCALIDADE II [12108] GERAL Ano Letivo: Grupo Disciplinar: Fiscalidade ECTS: 7,0 Regime: D, PL Semestre: S2 OBJETIVOS O programa de estudo apresentado tem por objectivo geral dotar os alunos com as competências necessárias para analisar, discutir, reflectir e aconselhar em matérias relativas à tributação do consumo e do património, e para resolver problemas que as empresas têm de enfrentar no âmbito daquelas matérias. Do ponto de vista mais genérico, pretende-se que os alunos do curso de Contabilidade complementem os seus conhecimentos na área da Fiscalidade, dando continuidade à Unidade Curricular de Fiscalidade I, na qual abordaram a Fiscalidade Directa. Assim, o pretende-se dotar os alunos com sólidos conhecimentos para: Compreender as principais características da tributação do consumo e património; Conhecer e utilizar a legislação fiscal; Formular e resolver problemas relativos à tributação em Portugal, encontrando respostas técnica e cientificamente adequadas à resolução de problemas concretos; Utilizar métodos de investigação em matéria de tributação, com uma perspectiva crítica. RESULTADOS DA APRENDIZAGEM No final desta unidade curricular os alunos deverão ser capazes de: - Compreender o mecanismo de cálculo do IVA, identificando as operações tributáveis e os sujeitos passivos; - Distinguir os tipos de isenções de IVA e como eles afectam o direito à dedução; - Calcular o valor tributável do IVA e a taxa aplicável a cada operação; - Calcular o montante do IVA a deduzir; - Compreender os regimes especiais de IVA e como eles funcionam; - Identificar as operações tributáveis em cada um imposto sobre o património (IMI, IMT e IS) e as obrigações dos sujeitos passivos;

2 - Calcular o valor tributável em cada transacção; - Aplicar o novo mecanismo para o cálculo do Valor Patrimonial Tributário (VPT); - Formular e resolver problemas desenvolvendo e aplicando um raciocínio técnico e científico adequado; - Utilizar métodos de investigação em matéria de tributação do consumo e património, para encontrar a legislação e doutrina aplicável a problemas em concreto, com vista à sua resolução. CONTEÚDOS PROGRAMÁTICOS 1. O Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) 1.1. Incidência Real 1.2. Incidência Pessoal 1.3. Territorialidade 1.4. Facto Gerador 1.5. Isenções 1.6. Valor Patrimonial Tributável 1.7. Taxas 1.8. Liquidação e pagamento do imposto 2. O Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (CIMT) 2.1. Incidência Real 2.2. Incidência Pessoal 2.3. Territorialidade 2.4. Facto Gerador 2.5. Isenções e benefícios fiscais 2.6. Valor Tributável 2.7. Taxas 2.8. Liquidação e pagamento do imposto 3. O Imposto do Selo (I. SELO)

3 3.1. Incidência Real 3.2. Sujeitos passivos e encargo do imposto 3.3. Territorialidade 3.4. Facto Gerador 3.5. Isenções 3.6. Valor Tributável 3.7. Taxas 3.8. Liquidação e pagamento do imposto 3.9. A Tabela Geral de Imposto do Selo 4. O Imposto sobre o Valor Acrescentado 4.1. Incidência Real 4.2. Incidência Pessoal 4.3. Localização das operações tributáveis 4.4. Facto gerador e exigibilidade 4.5. Isenções 4.6. Valor Tributável 4.7. Taxas 4.8. Direito à Dedução 4.9. Obrigações Regimes Especiais BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado. Regime do IVA nas Transacções Intracomunitárias. Código do Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis. Código do Imposto Municipal sobre Imóveis. Código do Imposto do Selo.

4 Estatuto dos Benefícios Fiscais. LIMA, Emanuel Vidal (2003), Código do IVA comentado e anotado, 9ª edição, Porto Editora, Porto. RORIZ, José Soares (1999), A contabilização do IVA, 2ª edição, APECA, Braga. PALMA, Clotilde Celorico (2005). Introdução ao Imposto sobre o Valor Acrescentado, Cadernos IDRFF n.º 1. MATEUS, J. Silvério; FREITAS, L. Corvelo (2005). Os Impostos sobre o Património Imobiliário. O Imposto do Selo, Lisboa, Engifisco. CARLOS, Américo Brás; ABREU, Irene; DURÃO, João Ribeiro; PIMENTA, Maria Emília (2017). Guia dos Impostos em Portugal, Edição Quid Juris. MARQUES, Abílio (2007), A Tributação do Património, Almedina, Coimbra. DEMONSTRAÇÃO DA COERÊNCIA DOS CONTEÚDOS PROGRAMÁTICOS COM OS OBJETIVOS DA UC Como futuros profissionais da área da Contabilidade e da Fiscalidade, os alunos deverão conhecer aprofundadamente o regime de tributação do consumo e do património e sua aplicação num contexto nacional e internacional. Neste contexto, os conteúdos programáticos foram definidos tendo por base, os objectivos que se pretendem alcançar, bem como as competências a serem adquiridas pelos estudantes. Existindo um profundo grau de harmonização da tributação do consumo (geral e especial) a nível da EU, a abordagem terá que iniciar pela análise e estudo dos conceitos e princípios que emanam da matriz comunitária do IVA. A caracterização e funcionamento do mecanismo do IVA serão abordados numa óptica de análise prática assim como no âmbito da tributação do património, em sede de IMI, IMT e I. Selo, para que os alunos sejam capazes de enquadrar devidamente, no âmbito da tributação da despesa e do património, as operações realizadas pelas entidades onde exercerão a sua actividade, conhecendo os seus direitos e deveres, os prazos e formalidade associados ao seu cumprimento bem como os meios para reagir em caso de discordância com a actuação das entidades fiscais. Em cada um dos domínios de abordagem se tem como objectivo o desenvolvimento de um espírito crítico e de iniciativa para que os alunos que exerçam ou venham a exercer actividade na área contabilístico-fiscal sejam capazes de identificar as melhores práticas e, com autonomia, saber aplicá-las à realidade própria de cada entidade. METODOLOGIAS DE APRENDIZAGEM Como futuros profissionais da área da Contabilidade e da Fiscalidade, os alunos deverão conhecer aprofundadamente o regime de tributação do consumo e do património e sua aplicação num contexto nacional e internacional. Neste contexto, os conteúdos programáticos foram definidos tendo por base, os objectivos que se pretendem alcançar, bem como as competências a serem adquiridas pelos estudantes. Existindo um profundo grau de harmonização da tributação do consumo (geral e especial) a nível da EU, a abordagem terá que iniciar pela análise e estudo dos conceitos e princípios que emanam da matriz comunitária do IVA. A caracterização e funcionamento do mecanismo do IVA serão abordados numa óptica de análise prática assim como no âmbito da tributação do património, em sede de IMI, IMT e I. Selo, para que os alunos sejam capazes de enquadrar devidamente, no âmbito da tributação da despesa e do património, as operações realizadas pelas entidades onde exercerão a sua actividade, conhecendo os seus direitos e deveres, os prazos e formalidade associados ao seu cumprimento bem como os meios para reagir em caso de discordância com a

5 actuação das entidades fiscais. Em cada um dos domínios de abordagem se tem como objectivo o desenvolvimento de um espírito crítico e de iniciativa para que os alunos que exerçam ou venham a exercer actividade na área contabilístico-fiscal sejam capazes de identificar as melhores práticas e, com autonomia, saber aplicá-las à realidade própria de cada entidade. DEMONSTRAÇÃO DA COERÊNCIA DAS METODOLOGIAS DE APRENDIZAGEM COM OS OBJETIVOS DE ENSINO/APRENDIZAGEM DA UC Serão desenvolvidos esforços no sentido de preparar e incentivar os alunos a desenvolver e aplicar mecanismos de consulta e de pesquisa que permitam, de um modo consciente e rigoroso, encarar as questões fiscais de forma adequada. Desta forma, será proposta aos alunos a realização de trabalhos práticos à medida que as matérias vão sendo desenvolvidas. Será aplicado, nesta disciplina, o sistema de aulas teórico-práticas, em que, numa primeira fase, se optará por dar primazia ao magistério do docente, o qual será sempre permeável ao diálogo com os alunos, incentivando a sua participação. Sempre que possível, a apresentação teórica será complementada por exemplos práticos que ajudem à melhor compreensão da matéria tratada. Num segundo momento serão tratadas situações práticas relacionadas com a matéria leccionada, promovendo-se a intervenção dos alunos, sob a forma de resolução de exercícios práticos, esclarecimentos e diálogo com os alunos. Os alunos são estimulados a participar activamente no decorrer das aulas.