UNIVERSIDADE LUSÍADA DE LISBOA. Programa da Unidade Curricular FISCALIDADE Ano Lectivo 2016/2017

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1 Programa da Unidade Curricular FISCALIDADE Ano Lectivo 2016/ Unidade Orgânica Ciências da Economia e da Empresa (1º Ciclo) 2. Curso Gestão de Empresa 3. Ciclo de Estudos 1º 4. Unidade Curricular FISCALIDADE (24117) 5. Área Científica 6. Ano curricular 2º 7. Tipo de Unidade Curricular / Semestre 2º Semestre terça-feira, 26 de Julho de /8

2 8. Tipo de aula e carga horária (tempo de trabalho) Aulas Teóricas: Aulas Práticas: Aulas Teórico-práticas: 30,00 Orientação Tutorial: 20,00 9. Créditos 6, Coordenador da Área Científica 11. Regente Prof. Doutor MANUEL PIRES 12. Assistentes Dr. ANTÓNIO MANUEL DA SILVA SOARES, Dr. NELSON DA COSTA ALMEIDA CARDOSO DE OLIVEIRA 13. Língua de ensino Português 14. Objectivos Gerais Com o curso propõe-se contribuir para o devido cumprimento das funções de um economista na sociedade portuguesa, através da disponibilização dos conceitos, princípios e regras fundamentais da fiscalidade, da solução dos problemas actuais na mesma área, bem como de instrumentos para possíveis futuras soluções. Tudo feito com espírito científico, procurando fomentar o desenvolvimento dos quadros mentais do aluno na sua capacidade para compreender o fenómeno do imposto. 15. Objectivos Específicos Adquirir conhecimentos sobre a teoria geral dos impostos. Conhecer os aspectos fundamentais da Fiscalidade. Adquirir conhecimentos sobre o Sistema Fiscal Português, nomeadamente quanto à tributação das famílias e das empresas. Em conexão, adquirir conhecimentos sobre a fiscalidade internacional e comunitária. 16. Competências a adquirir terça-feira, 26 de Julho de /8

3 Possuir conhecimentos em fiscalidade e capacidade de investigação e de compreensão crítica, próprias de um estudante na área respectiva, pressupondo, nomeadamente, a capacidade de, com autonomia, - localizar, seleccionar e recolher informações em textos relevantes, bem como interpretar e ordenar a informação; - relacionar o texto com o seu saber e experiência, reflectindo sobre o conteúdo daquele; - criativamente, detectar, identificar, formular, tratar e resolver os problemas da área fiscal. 17. Metodologia de ensino Promoção de um ensino reflexivo e não formal, desenvolvido em torno do aluno, estimulando o espírito crítico e a interacção entre o docente e o discente. Método socrático, facilitador e baseado na experiência e não exclusividade do método dogmáctico. Valorização da avaliação contínua, designadamente, da participação activa nas aulas, bem como a preparação da matéria para essa mesma participação. Importância do elemento oral além do tradicional elemento escrito. 18. Conteúdos Programáticos terça-feira, 26 de Julho de /8

4 PARTE GERAL UNIVERSIDADE LUSÍADA DE LISBOA 1. IMPOSTO COMO ESPÉCIE DE TRIBUTO 1.1. Instrumentos da actividade financeira do Estado. Noção e tipos de tributos. O papel dos tributos na sociedade e na actividade pública 1.2. Do imposto em especial Noção Objectivos: fiscalidade vs extrafiscalidade Momentos ou fases fundamentais Taxinomia fiscal Aspecto sistemático. Remissão Recursos económicos atingidos pelo imposto Aspectos quantitativos do imposto: pressões fiscais (nível de fiscalidade), carga fiscal e espaço fiscal 2. DIREITO FISCAL 2.1. Aspectos fundamentais 2.2. Fontes internas, internacionais e comunitárias. Princípios constitucionais 2.3. Interpretação, integração e aplicação da lei fiscal 2.4. Fraude, evasão e planeamento fiscais 2.5. Ciência Fiscal e Política Fiscal. Dos princípios da tributação. Fundamentos e modalidades da Política Fiscal 3. SITUAÇÕES FISCAIS 3.1. Obrigação fiscal e deveres auxiliares 3.2. Sujeitos da obrigação fiscal 3.3. Dinâmica do imposto. O procedimento de gestão fiscal 3.4. Modificações, extinção e incumprimento da obrigação fiscal. Garantia da obrigação fiscal 3.5. Os poderes da Administração Fiscal 3.6. Direitos e garantias dos contribuintes PARTE ESPECIAL 1. ASPECTOS GERAIS RELATIVOS AO SISTEMA FISCAL PORTUGUÊS 1.1. Noção de sistema fiscal. Taxinomia. Evolução. Das condicionantes dos sistemas fiscais. Degradação da tributação sobre o rendimento 1.2. Composição e estrutura do sistema fiscal português. Comparações 2. TRIBUTAÇÃO DAS FAMÍLIAS 2.1. Sobre o rendimento Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares Tipos de impostos. Evolução da tributação IRS terça-feira, 26 de Julho de /8

5 Aspectos fundamentais Pressupostos objectivo e subjectivo (unidade fiscal) Isenções Taxas. Remédios para a cumulação do rendimento familiar Determinação do imposto. Colecta e imposto Formas de extinção da obrigação fiscal Deveres auxiliares Direitos e garantias dos contribuintes Aspectos económicos e sociais 2.2. Breve referência às Taxas Contributivas para a Segurança Social 2.3. Sobre o património Tipos de imposto Tributação global ou parcelar? Tributação bruta ou líquida? Estado actual Aspectos fundamentais do IMI, IMT e Imposto de Selo (sobre sucessões e doações) Aspectos económicos e sociais. O problema da poupança 2.4. Sobre a despesa Tipos de imposto Estado actual IVA Aspectos fundamentais Pressupostos objectivo e subjectivo Isenções Taxas Determinação do imposto. Deduções Formas de extinção da obrigação fiscal Deveres auxiliares Direitos e garantias dos contribuintes Neutralidade interna e internacional Aspectos económicos e sociais IECs Aspectos fundamentais Aspectos económicos e sociais 3. TRIBUTAÇÃO DAS EMPRESAS 3.1. Imposto sobre o lucro dos empresários individuais. Remissão 3.2. Imposto sobre o rendimento das entidades colectivas, em particular das sociedades Teorias sobre a tributação das sociedades Sistemas de tributação IRC Aspectos fundamentais Pressupostos objectivo e subjectivo Isenções Taxas terça-feira, 26 de Julho de /8

6 Determinação do imposto. Colecta e imposto Formas de extinção da obrigação fiscal Deveres auxiliares Direitos e garantias dos contribuintes 3.3. Impostos locais 3.4. Breve referência às Taxas Contributivas para a Segurança Social 3.5. Impostos sobre o património. Remissão 3.6. Imposto sobre a despesa. Remissão 3.7. Aspectos económicos e sociais 3.8. Fiscalidade e desenvolvimento das empresas 4. GLOBALIZAÇÃO E IMPOSTO 5. FISCALIDADE DA UNIÃO EUROPEIA E FISCALIDADE PORTUGUESA 19. Métodos de Avaliação Presença e participação nas aulas. Intervenções orais. Exposições orais individuais e em grupo. Trabalhos escritos individuais e em grupo. Testes escritos. Organização e participação em colóquios, seminários e conferências. Iniciativa na investigação. Nível de expressão literária. 20. Recursos Didácticos Serão utilizados, se e quando necessários, textos, PowerPoint, vídeo, CD, DVD (todos com interesse para a aprendizagem) e o recurso à Internet (com maior interesse para a investigação). A combinação de diversos meios proporciona elevada utilidade. 21. Palavras Chave Fiscalidade. Imposto. Sistema Fiscal. IRS. IRC. IVA terça-feira, 26 de Julho de /8

7 23. Bibliografia Principal Autor(es): Manuel Pires e Rita Calçada Pires Direito Fiscal 5ª (Reimp.) Coimbra Editora: Almedina 2016 Autor(es): José Casalta Nabais Direito Fiscal 9ª Coimbra Editora: Almedina 2016 Autor(es): Manuel Henrique de Freitas Pereira Fiscalidade 5ª Coimbra Editora: Almedina Bibliografia Complementar Autor(es): J. Albano Santos Teoria Fiscal 2003 Lisboa Editora: Universidade Técnica de Lisboa, Instituto Superior de Cências Sociais Autor(es): Editora: Portugal. Ministério das Finanças Manuais de Apoio - Centro de Formação da DGCI - IRS-2007,IRC-2008,IVA-2009 Lisboa Ministério das Finanças, Direcção-Geral dos Impostos terça-feira, 26 de Julho de /8

8 Ficha técnica MIP Título Programa da unidade curricular 'FISCALIDADE': Ano Lectivo 2016/2017 Autor Prof. Doutor MANUEL PIRES Classificação Descritores Colaborador(es) Data/Hora Formato de dados Estatuto de utilização Relação :42:00 Texto, PDF Acesso público Versão 1,0 (c) Universidade Lusíada de Lisboa, 2016 terça-feira, 26 de Julho de /8