Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Fiscalidade Internacional

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1 INSTITUTO POLITÉCNICO DE COIMBRA INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÂO DE COIMBRA Aprovação do Conselho Pedagógico 8/11/2017 Aprovação do Conselho Técnico-Científico 15/11/2017 Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Fiscalidade Internacional Curso(s): Mestrado em Contabilidade e Fiscalidade Empresarial Ano Curricular: 1ºano Trimestre curricular: 2º Trimestre Ano lectivo: Docente Responsável: Cidália Maria da Mota Lopes Im

2 Unidade Curricular Designação: Fiscalidade Internacional Curso(s): Mestrado em Contabilidade e Fiscalidade Empresarial Ano curricular: 1ºano Semestre curricular: 2º Trimestre Número de ECTS: 5 Horas de contacto: 30 1.Corpo Docente ***Replicar pelo nº de docentes, sendo que o primeiro deverá ser o responsável da UC. Nome: Cidália Maria da Mota Lopes Gabinete: clopes@iscac.pt Im

3 2.Funcionamento a) Objectivos: A unidade curricular de Fiscalidade Internacional tem como objectivos principais: - Transmitir aos alunos os conhecimentos básicos para desenvolverem competências próprias que lhe permitam enquadrar as opções colocadas às empresas e aos indivíduos, num contexto internacional, no conjunto de normas fiscais internacionais, condicionadas pela alteração legislativa constante; - Proporcionar uma aprendizagem que prepare o aluno com bases sólidas de conhecimento susceptível de lhe permitir fazer um planeamento fiscal adequado, bem como conseguir uma optimização fiscal num contexto das várias legislações fiscais comunitárias. b) Regime de frequencia e metodologia de avaliação: Os alunos deverão optar por um dos dois regimes de avaliação seguidamente propostos. Prevêem-se, pois, dois regimes de avaliação. i) AVALIAÇÃO FINAL - Exame escrito cotado para 20 valores; ii) AVALIAÇÃO DISTRIBUÍDA - Exame (15 valores) mais trabalho (5 valores). Na elaboração do trabalho o aluno deverá ter em conta os seguintes aspectos: - A classificação final do trabalho é de 5 valores e o aluno realizará exame final para 15 valores; - A escolha do tema dos trabalhos é feita pelo aluno em conjunto com o docente da unidade curricular; - A apresentação oral, a realizar ao longo do trimestre, nas datas marcadas pelo docente, está cotada para 1 valor da classificação final do trabalho (5 valores); - O trabalho não necessita de defesa oral pois é defendido pelo aluno na apresentação oral e a data final de entrega do trabalho é a data do exame da época normal; - O trabalho escrito não deve ultrapassar 15 páginas, em letra tamanho 12, e tipo Times New Roman; - No caso de o aluno realizar trabalho, o mesmo contará apenas numa época de avaliação. c) Programa: I - Os Princípios Básicos da Fiscalidade Internacional e a Dupla Tributação Internacional 1. Introdução: o direito tributário internacional 2. Dupla tributação internacional e interterritorial 3. Dupla tributação jurídica e económica 4. A eficiência e a equidade na coordenação fiscal internacional II - As Convenções Internacionais contra a Dupla Tributação Internacional (DTI) 1. Introdução 2. Conceito e evolução das Convenções DTI 3. A Convenção Modelo OCDE relativa a impostos sobre o rendimento e o capital 4. As convenções celebradas por Portugal: aplicação teórica e prática III - A Fiscalidade dos Não Residentes e os Elementos de Conexão 1. Os elementos de conexão em geral da tributação das pessoas singulares e das pessoas colectivas 1.1 Os princípios da fonte e da residência 1.2 Os princípios da universalidade e da territorialidade; obrigação tributária limitada e ilimitada 2. Os elementos de conexão subjectivos 2.1 O problema da tributação dos estrangeiros: nacionalidade 2.2 Residência e Domicílio: noções subjectivas e objectiva 3. Os elementos de conexão objectivos 3.1 A fonte dos rendimentos: fonte de produção e de pagamento 3.2 Estabelecimentos estáveis Rendimentos obtidos através de estabelecimento estável Rendimentos obtidos através de estabelecimento não estável Im

4 IV - Planeamento fiscal Internacional, Evasão fiscal, fraude fiscal e medidas anti-abuso 1. Introdução 2. Princípios gerais de planeamento fiscal internacional 3. Instrumentos de planeamento fiscal Internacional 3.1 Os paraísos fiscais e os regimes fiscais privilegiados 3.2 O Código de Conduta da Fiscalidade das Empresas 3.3 O relatório da OCDE para as práticas de concorrência fiscal prejudicial 3.4 Os auxílios de Estado de natureza fiscal 3.5 Estruturas e tipos societários 4. Elisão fiscal subjectiva 4.1 Elisão fiscal e domicílio das pessoas singulares 4.2 Elisão fiscal e domicílio das pessoas colectivas: imposto de saída e \"treaty shopping\" 5. Elisão fiscal objectiva 5.1 Preços de transferência 5.2 Limites ao endividamento V - Desenvolvimentos recentes OCDE e União Europeia 1. Relatório BEPS - Base Erosion Profiting Shifiting 2. Diretivas da União Europeia d) Bibliografia: Elementar Códigos do IRS, IRC, CA, EBF, Edição 2012, Almedina, Coimbra. Complementar Casalta Nabais, José (2011), Direito Fiscal. Coimbra: Almedina. Dourado, Ana Paula (1996), A Tributação dos Rendimentos de Capitais: a Harmonização na Comunidade Europeia, in: Ciência e Técnica Fiscal, n.º 175, Ministério das Finanças, Lisboa. Dourado, Ana Paula (2010), Lições de Direito Fiscal Europeu - Tributação Directa, Coimbra Editora, Coimbra. Freitas Pereira, Manuel Henrique (2011), Fiscalidade, Almedina, Coimbra. Grupo de Trabalho para o Estudo da Política Fiscal, Competitividade, Eficiência e Justiça do sistema fiscal (2009), Relatório do Grupo, in: Grupo de Trabalho para a Simplificação do Sistema Fiscal (2007), Relatório da Simplificação, Centro de Estudos Fiscais, Ministério das finanças, Lisboa. Lopes, Cidália Maria da Mota (2011), Harmonização do imposto de sociedades: evolução histórica e análise das propostas recentes (Sebenta de apoio aos alunos). Coimbra: ISCAC. Lopes, Cidália M. Mota (2008), Quanto custa pagar impostos em Portugal? Análise da tributação do rendimento, Almedina, Coimbra. Martins, Alexandra Coelho (2009), O Regime dos Preços de Transferência e o IVA, Almedina, Coimbra. Ministério das Finanças (2000), A tributação face às relações internacionais e à utilização das novas tecnologias, Conferência Técnica do Centro Interamericano de Direito Tributário (CIAT), in: Cadernos de Ciência e Técnica Fiscal, n.º 187, Centro de Estudos Fiscais, Lisboa. Ministério das Finanças (2000), Os efeitos da globalização na tributação do rendimento e da despesa, Administração Geral Tributária, Cadernos de Ciência e Técnica Fiscal, n.º 188, Centro de Estudos Fiscais, Lisboa. Ministério das Finanças (2000), Código de Conduta Fiscalidade das empresas, União Europeia, in: Cadernos de Ciência e Técnica Fiscal, n.º 185, Centro de Estudos Fiscais, Lisboa. Ministério das Finanças (2006), Directiva da Poupança, in: Cadernos de Ciência e Técnica Fiscal, n.º 199, Centro de Estudos Fiscais, Lisboa. Ministério das Finanças (2008), Modelo de Convenção Fiscal sobre o Rendimento e o Património, Comité dos Assuntos Fiscais da OCDE, in: Cadernos de Ciência e Técnica Fiscal, n.º 206, Centro de Estudos Fiscais, Lisboa. OCDE (2002), Princípios aplicáveis em matéria de preços de transferência destinados às empresas multinacionais e às Administrações Fiscais, Cadernos de Ciência e Técnica Fiscal, N.º 189, Centro de Estudos Fiscais, Lisboa. Palma, Clotilde Celorico (1998), O IVA e o mercado interno-reflexões sobre o Regime Transitório, in: Cadernos de Ciência e Técnica Fiscal, n.º 178, Centro de Estudos Fiscais. Lisboa: Ministério das Finanças. Pereira, Paula Rosado (2001), O Novo regime dos preços de transferência, in: Revista de Direito e Gestão Fiscal, N.º 5, Im

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