Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Fiscalidade II

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1 INSTITUTO POLITÉCNICO DE COIMBRA INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÂO DE COIMBRA Aprovação do Conselho Pedagógico / / Aprovação do Conselho Técnico-Científico / / Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Fiscalidade II Curso(s): Licenciatura em Contabilidade e Gestão Pública Ano Curricular: 3ºano Semestre curricular: 2º Semestre Ano lectivo: Docente Responsável: Cidália Maria da Mota Lopes Im

2 Unidade Curricular Designação: Fiscalidade II Curso(s): Licenciatura em Contabilidade e Gestão Pública Ano curricular: 3ºano Semestre curricular: 2º Semestre Número de ECTS: 5 Horas de contacto: 67,5 1.Corpo Docente ***Replicar pelo nº de docentes, sendo que o primeiro deverá ser o responsável da UC. Nome: Cidália Maria da Mota Lopes Gabinete: clopes@iscac.pt Nome: Bruno José Machado de Almeida Gabinete: balmeida@iscac.pt Nome: Fernando Manuel Gonçalves da Silva Gabinete: fsilva@iscac.pt Nome: Carlos Miguel Dias Barros Gabinete: cbarros@iscac.pt Im

3 2.Funcionamento a) Objectivos: A unidade curricular de Fiscalidade II tem como objectivos principais: transmitir aos alunos conhecimentos básicos para poderem desenvolver competências próprias que lhe permitam enquadrar as opções colocadas às empresas no conjunto de normas e decisões de natureza fiscal, no âmbito dos impostos, em especial, do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (IRC) e do imposto sobre o valor acrescentado (IVA); garantir uma aprendizagem que prepare o aluno com bases sólidas de conhecimentos fiscais susceptíveis de dar resposta adequada a todos os problemas de gestão fiscal, quaisquer que sejam as normas em vigor; estudar os impostos, IRC e IVA, na sua especialidade técnica e normativa, promovendo a interdisciplinaridade com outros ramos do saber, em especial, a contabilidade, a gestão, a auditoria e o direito; dotar os futuros profissionais de um conjunto de conhecimentos fiscais que lhe permitam assegurar, com rigor, o cumprimento de todas as obrigações acessórias inerentes ao processo de cumprimento e de pagamento dos impostos; combinar a teoria com a resolução de casos práticos, com base na legislação actualmente em vigor. Terminada a Unidade Curricular, o formando deverá ser capaz de: enquadrar todas as opções e problemas fiscais em sede de IRC e IVA; conhecer e dar cumprimento a todas as obrigações fiscais relacionadas com as diversas fases do IRC e do IVA; dar aconselhamento fiscal às empresas com base na legislação fiscal actualmente em vigor. b) Regime de frequencia e metodologia de avaliação: Para atingir os objetivos a que nos propomos, as aulas serão teórico-práticas, nas quais se procurará expor a matéria constante do programa, recorrendo, para o efeito, ao método expositivo, bem como à constante discussão de casos práticos, com o objectivo de clarificar a matéria leccionada. Serão, ainda, disponibilizados sumários desenvolvidos e cadernos de exercícios pelos docentes da unidade curricular. Mais ainda, no caso de dúvidas, o atendimento aos alunos será indicado, por cada docente da unidade curricular, em horário a definir. A metodologia de avaliação será a que a seguir se indica: Regime de Avaliação tradicional: exame final escrito, cotado para 20 valores. O exame final será efectuado em duas épocas: normal e recurso; em datas a definir pelos órgãos competentes do Instituto. Em qualquer dos modelos de avaliação não são realizadas provas orais, pelo que o aluno deverá ter nota mínima de 10 valores para ser aprovado. ] c) Programa: Parte Introdutória - O sistema fiscal português no contexto europeu e internacional 1. Justificação e fundamentos teóricos da tributação das sociedades e do IRC 2. O IRC no contexto internacional: breves comparações estatísticas 3. A evolução histórica do IRC nas sucessivas reformas fiscais em Portugal 3.1 A introdução do IRC e a reforma fiscal 1989/90 - Decreto de Lei 448-B/88, de 30 de Novembro de A adopção do Novo Sistema de Normalização Contabilística (SNC) e as suas implicações fiscais - Decreto - Lei n.º 159/2009, de 13 de Julho 3.3 A recente Reforma do IRC - Lei n.º 2/2014, de 16 de Janeiro Parte I - Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) 1. Pressupostos, características e princípios do IRC 2. Incidência em IRC 3. Atenuantes de tributação Im

4 4. Determinação da matéria colectável: disposições gerais 4.1. Apuramento do lucro tributável: pessoas colectivas e outras entidades que exercem a título principal actividade de natureza comercial, industrial ou agrícola 4.2. Resultado contabilístico e fiscal: as variações patrimoniais 4.3 As correcções fiscais ao resultado contabilístico: perdas por imparidade, depreciações e amortizações, imparidades, provisões, regime de outros encargos, regime das mais e menos valiam, instrumentos financeiros derivados, rendimentos de patentes e outros direitos de propriedade industrial, dedução de lucros e reservas distribuídos e mais e menos valias de partes de capital, dedução de prejuízos fiscais Determinação do rendimento global de entidades residentes que não exercem a título principal actividade de natureza comercial, industrial e agrícola 4.5. Rendimentos de entidades não residentes: imputáveis e não imputáveis a estabelecimento estável 5. Disposições comuns e diversas: breve análise 5.1 Regime especial de tributação dos grupos de sociedades 5.2 Transformação de sociedades 5.3 Regime especial das fusões, cisões e entradas de activos 5.4 Liquidação e dissolução de sociedades 5.5 O regime simplificado de determinação da matéria colectável 5.6 As medidas anti - abuso no CIRC (preços de transferência e limites ao endividamento) 5.7 Outros regimes especiais em IRC 6. Liquidação e pagamento do imposto 6.1. Cálculo do IRC e taxas de imposto 6.2. Deduções à colecta 7. Deduções ao IRC liquidado 8. Derrama municipal e estadual 9. Tributações Autónomas 10. Obrigações acessórias em IRC Parte II - Imposto sobre o Valor Acrescentado 1. O IVA na União Europeia: breve evolução histórica e processo de harmonização fiscal 2. Características e princípios do IVA 3. Incidência em IVA 4. Regras de territorialidade e de localização das operações tributáveis 5. Facto gerador e exigibilidade do imposto 6. Isenções 7. Valor tributável 8. Taxas 9. O direito à dedução e os métodos de dedução do IVA 10. O Apuramento do IVA (Declaração periódica) 11. Obrigações 12. Regimes especiais em IVA 12.1 Regime de isenção 12.2 Regime dos pequenos retalhistas 12.3 Outros regimes especiais ] d) Bibliografia: Códigos Tributários (qualquer colectânea de legislação fiscal actualizada); Caiado, António; Viana, Luís, Madeira, Paulo Jorge (2012), Relato Fiscal e Financeiro. Porto: Áreas Editora. Casalta Nabais (2014), Direito Fiscal das Empresas. Coimbra: Almedina. DGI (2012), Manual de IRC. Lisboa: Centro de Formação da ATA. Freitas Pereira (2014), Fiscalidade. Coimbra: Almedina Neves, António, Lobo, Carlos et al (2013) O novo IRC. Coimbra: Almedina. Martins, António (2010), Justo Valor e Imparidades em Activos Fixos Tangíveis e Intangíveis. Coimbra: Im

5 Almedina. Morais, Rui (2007), Apontamentos ao IRC. Coimbra: Almedina. Palma, Clotilde Celorico (2013), Estudos de IVA. Coimbra: Almedina. Palma, Clotilde Celorico (2007), Introdução ao Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA). Coimbra: Almedina. Santos, António Carlos, Ventura, André (2014) A reforma do IRC Do processo de decisão política à revisão do Código. Porto: Vida Económica. Im