ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO

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1 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO RELATÓRIO E CONTAS 2012

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3 Relatório de Gestão e Demonstrações Financeiras Individuais Exercício 2012

4 RELATÓRIO DE GESTÃO O presente relatório é elaborado levando em consideração a legislação comercial em vigor, designadamente nos termos do artigo 66º do Decreto-Lei 262/86 (Código das Sociedades Comerciais). Através do presente relatório de gestão vem a Direcção da Associação dar conhecimento aos associados da Associação dos Pupilos do Exército, das contas referentes ao exercício de EVOLUÇÃO DA ACTIVIDADE DA ASSOCIAÇÃO As vendas de mercadorias apresentam um desvio negativo de euros, resultante de volume de vendas inferior ao previsto, nas iniciativas que alicerçavam essencialmente a previsão: continuação da venda significativa de moedas de prata do centenário e bom acolhimento das iniciativas concretizadas praticamente já em 2012, ou seja o livro Cem Anos, Cem Escritos e o DVD com as comemorações do centenário. Um menor acolhimento do que o esperado na venda destes itens explica a variação face ao orçamento. Por seu lado, a prestação de serviços, traduzida na publicidade inserida no Boletim, apresenta um acréscimo de 2,400 euros em relação ao orçamentado, cobrindo 87% do desvio das vendas. Os outros rendimentos, atingiram euros contra 41,500 orçamentados. Destaque aqui para, apesar de uma retracção da quotização cobrada relativa a 2012 ( euros contra euros em 2011), facto de algum modo esperado face ao significado do centenário, o volume de donativos contabilizados terem excedido o inicialmente esperado (com relevo para o donativo para cobrir as despesas com a Noite do Fado, referido mais abaixo a propósito do custo incorrido), permitindo atingir a variação de mais euros do que o orçamentado. Anote-se porém, que à imagem do efeito similar a referir nas rubricas de custos, aquele valor engloba parcelas que efectivamente têm origem em anos anteriores: assunção de euros de donativos que estavam por reconhecer e alteração na contabilização das quotas não identificadas, que passaram a incorporar os proveitos do ano de recepção, ainda que não identificados os sócios pagadores, independentemente de se manter o controlo dos valores por identificar para movimentação das contas de sócios quando e se tal identificação se concretizar (o montante de quotas não identificadas reconhecidas como proveitos foi de euros). Finalmente, ainda em relação aos proveitos, não foi ainda em 2012 que se concretizou a venda do jazigo, o que implicou uma redução de proveitos orçamentado de euros, facto que teria provocado uma redução do total de proveitos face ao orçamento, não fora o ajustamento dos donativos e quotas acima referidos. Mais do que o efeito em termos de resultados do exercício, a não concretização desta operação implicou efeitos financeiros negativos, uma vez que não se concretizou o encaixe da verba por receber relativamente à venda do jazigo ( euros).

5 Fruto das variações acima referidas as receitas operacionais apresentam um acréscimo de euros em relação ao valor estimado. Relativamente às rubricas de custos, destaque para os Fornecimentos e serviços externos, com um excesso de euros face ao valor orçamentado e para as Imparidades de dívidas a receber, que excedem o orçamento em euros. No que toca aos Fornecimentos e serviços externos duas componentes contribuem para a diferença: o valor das insígnias para ex-alunos com mais de 70 anos, no total de euros, inicialmente facturados pelo fornecedor em 2011, mas não entregues nesse ano; o encargo, face ao compromisso de meados de 2011 não foi orçamentado para 2012, embora também não tivesse sido assumido em 2011; e o gasto com a realização da Noite do Fado no IPE, com um encargo não orçamentado de euros, o qual todavia foi coberto financeiramente por donativo recebido de igual montante, conforme referido a propósito do ganho correspondente. Quanto às imparidades para cobrir saldos de clientes de cobrança duvidosa, trata-se de assumir um risco que se entende significativo de que essa incobrabilidade possa ocorrer, ainda que se esteja a tentar cobrar os valores em causa, admitindo-se que parte significativa possa ser recuperada; quando e se tal acontecer se fará a reversão dessas imparidades, com o consequente proveito no exercício em que tal se verifique. A variação do custo das vendas ( euros) deriva da redução do volume de vendas enquanto o acréscimo de outros gastos e perdas (1.352 euros) deriva essencialmente de donativo concedido não esperado (500 euros) e de perdas em inventários (684 euros) por incorrecta contabilização em anos anteriores de custos como existências (taças e galardões atribuídos em eventos organizados pela APE, por lapso inventariados em existências). No final o exercício de 2012 apresenta um prejuízo de euros, incorporando como referido uma perda de euros por enquanto de cariz apenas potencial e influenciado basicamente pela não venda do jazigo e por acertos de exercícios anteriores em que tem maior significado o relativo ao encargo com as insígnias. As regularizações processadas envolveram o acerto das mercadorias em inventário de acordo com a contagem física a que se procedeu no final do exercício, bem como de saldos menores de outros devedores e credores (por ex.º um saldo antigo do Núcleo das Caldas) cuja manutenção não se afigurava adequada. Em termos de funcionamento administrativo, e de acordo com a recomendação que sobre essa área vinha a sucessivamente a ser feita pela BDO e Associados, SROC, Lda na revisão limitada às contas da APE, foi implementada a manutenção de um saldo de caixa fixo de 500 euros, processando todas as despesas menores por movimento bancário para reposição desse fundo contra os movimentos apresentados pelo responsável pelo mesmo. Não foi ainda neste exercício seguida a recomendação quanto a amortização do activo fixo da APE.

6 A actividade da Associação tem beneficiado da colaboração desinteressada de alguns antigos alunos, quer nas actividades quotidianas, quer em outras actividades, permitindo prever um dinamismo na vida da Associação em 2013 e anos subsequentes. Igualmente temos contactado a Associação de Pais do IPE para uma colaboração mútua no sentido de dinamizar a divulgação da Escola. Continuamos a dialogar com a Câmara Municipal de Lisboa para a concretização do Monumento do Centenário, da autoria do A.A. António Vidigal. O Programa de Actividades para este ano, que se encontra em anexo, vai no sentido de consolidação de melhoria do Instituto e no crescimento da própria Associação. De referir apenas como factor extraordinário, a prevista concretização da venda do jazigo a qual afecta o resultado do exercício num ganho de euros. 2. FACTOS RELEVANTES OCORRIDOS APÓS O TERMO DO EXERCÍCIO - Organização em 7 de Março de 2013 do XIII Encontro Público PASC, organizado pela APE, com o apoio da Ordem dos Engenheiros, Um modelo de ensino profissional para Portugal ;; - Ter tido conhecimento de um parecer técnico do CTA, sobre os EME e em particular do IPE, do qual contam os aspectos que neste momento carecem de decisão pública. 3. EVOLUÇÃO PREVISIVEL DE ACTIVIDADE A Direcção considera, não obstante as dificuldades que têm sido visíveis no contexto nacional e internacional a diversos níveis, que os resultados obtidos pela APE, assim como a evolução positiva do IPE, reforçam a sua estabilidade, quer a nível económico-financeiro, quer a nível da quantidade e qualidade da nossa actividade, sendo que o ano 2013 continuará a ser um ano de melhoria organizacional da nossa actividade. Acompanhamos a evolução do processo de obtenção de Estatuto de Entidade Pública. Acreditamos que este ano, mais uma vez, vamos dar o nosso melhor contributo para o IPE repetir no início do próximo ano lectivo, um número de alunos que contribua para a sustentabilidade do Instituto no curto prazo. Estimamos que admissões de qualidade na ordem dos 100 alunos é um bom contributo. Estes pressupostos, terão também reflexos positivos na vida da APE. Atendendo à actual situação do País, temos também a obrigação de nos concentrar nalgumas situações de carácter social que afligem alguns antigos alunos. 4. PROPOSTA DE APLICAÇÃO DE RESULTADOS A Direcção propõe que ao resultado líquido negativo do exercício, de 6.246, seja dada a seguinte aplicação: Transferência para Resultados Transitados Lisboa, 11 de Março de A Direcção

7 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO ORÇAMENTO DE EXPLORAÇÃO PARA 2013 Venda de mercadorias 4.000,00 Prestação de Serviços - Publicidade ,00 Quotização ,00 Outros rendimentos ,00 Outros- alienação jazigo ,00 Total de Receitas operacionais ,00 Custo das mercadorias vendidas 3.200,00 Fornecimentos e serviços externos ,00 Imparidade de dívidas a receber (Perdas/reversões) 1.500,00 Outros gastos e perdas 3.500,00 Total de custos operacionais ,00 Resultado operacional ,00 Juros e gastos similares suportados -200,00 Resultado antes de impostos ,00 Estimativa para impostos ,00 Resultado líquido ,00

8 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO CONTROLO DO ORÇAMENTO DE EXPLORAÇÃO PARA 2012 ORÇAMENTO REALIZADO DESVIOS Venda de mercadorias 6.418, , ,00 Prestação de Serviços , , ,00 Outros rendimentos , , ,00 Outros- alienação jazigo ,00 0, ,00 Total de Receitas operacionais , , ,00 Custo das mercadorias vendidas 4.298, , ,00 Fornecimentos e serviços externos , , ,00 Imparidade de dívidas a receber (Perdas/reversões) 1.500, , ,00 Outros gastos e perdas 3.500, , ,00 Total de custos operacionais , , ,00 Resultado operacional , , ,00 Juros e rendimentos similares obtidos 50,00-50,00 Juros e gastos similares suportados -100,00-190,00-290,00 Resultado antes de impostos , , ,00 Estimativa para impostos ,00 0,00 514,00 Resultado líquido , , ,00

9 Demonstrações Financeiras para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2012

10 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO Balanço em 31 de Dezembro de 2012 (Valores expressos em euros) Notas 31.Dez Dez.11 Activo Activo Não Corrente Activos fixos tangíveis Bens do Património histórico e cultural - - Propriedades de investimento - - Activos intangíveis - - Investimentos Financeiros - - Fundadores /beneméritos / patrocinadores / doadores / associados /membros - - Total dos Activos Não Correntes Activo Corrente Inventários Clientes Adiantamentos a fornecedores - - Estado e outros entes públicos Fundadores /beneméritos / patrocinadores / doadores / associados /membros - - Outras contas a receber Diferimentos Outros activos financeiros Caixa e depósitos bancários Total dos Activos Correntes Total do Activo Fundos Patrimoniais Fundos Excedentes técnicos - - Reservas - - Outras reservas - - Resultados transitados 11 (28.488) (29.253) Excedentes de revalorização - - Outras variações nos fundos patrimoniais Resultado líquido do exercício (6.246) 765 Total do Fundo de Capital Passivo Passivo Não Corrente Provisões - - Provisões Especificas - - Financiamentos obtidos - - Outras contas a pagar - - Total dos Passivos Não Correntes - - Passivo Corrente Fornecedores Adiantamento de clientes - - Estado e outros entes públicos Fundadores /beneméritos / patrocinadores / doadores / associados /membros - - Financiamentos obtidos Outras contas a pagar Diferimentos Outros passivos financeiros - - Total dos Passivos Correntes Total do Passivo Total dos Fundos Patrimoniais e do Passivo Lisboa, 10 de Março de 2013 Para ser lido com as notas anexas às demonstrações financeiras O TÉCNICO OFICIAL DE CONTAS A DIRECÇÃO

11 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO Demonstração dos Resultados por Naturezas Exercício findo em 31 de Dezembro de 2012 (Valores expressos em euros) Notas 31.Dez Dez.11 Vendas de mercadorias e Serviços Prestados Subsídios, doações e legados à exploração Variação nos inventários da produção - - Trabalhos para a própria entidade - - Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 18 (3.099) (16.514) Fornecimentos e serviços externos 19 (66.884) (76.946) Gastos com o pessoal - Imparidade de dívidas a receber (perdas/reversões) (6.053) (2.503) Provisões (aumentos/reduções) - - Outras Imparidades (perdas/reversões) - - Aumentos/reduções de justo valor - - Outros rendimentos e ganhos Outros gastos e perdas (4.852) (4.394) Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos (6.056) 882 Gastos/reversões de depreciação e de amortização - - Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) (6.056) 882 Juros e rendimentos similares obtidos 20 Juros e gastos similares suportados 20 (190) (33) Resultado antes de impostos (6.246) 849 Imposto sobre o rendimento do período 8 (84) Resultado líquido do período (6.246) 765 Para ser lido com as notas anexas às demonstrações financeiras Lisboa, 10 de Março de 2013 O TÉCNICO OFICIAL DE CONTAS A DIRECÇÃO

12 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO Demonstração dos Fluxos de Caixa Exercício findo em 31 de Dezembro de 2012 (Valores expressos em euros) 31.Dez Dez.11 Fluxos de Caixa das Actividades Operacionais Recebimentos de clientes, associados Pagamentos de Subsídios - - Pagamentos de Apoios (4.686) (1.257) Pagamentos de Bolsas (579) (577) Pagamentos a fornecedores (87.315) (77.791) Pagamentos ao pessoal - - Caixa gerada pelas operações (40.022) (12.117) Pagamento/recebimento do imposto sobre o rendimento (37) (87) Outros recebimentos/pagamentos Fluxos de Caixa das Actividades Operacionais (1) (20.306) Fluxos de Caixa das Actividades de Investimento Pagamentos respeitantes a: Activos fixos tangíveis - - Activos intangíveis - - Investimentos financeiros - - Outros activos Recebimentos provenientes de: Activos fixos tangíveis - - Activos intangíveis - - Investimentos financeiros - - Outros activos - - Subsídios ao investimento - - Juros e rendimentos similares - - Dividendos Fluxos de Caixa das Actividades de Investimento (2) Fluxos de Caixa das Actividades de Financiamento Recebimentos provenientes de: Financiamentos obtidos Realização de fundos e de outros instrumentos de fundos patrimoniais - - Cobertura de prejuízos - - Doações Outras operações de financiamento Pagamentos respeitantes a: Financiamentos obtidos (3.000) - Juros e gastos similares (190) (33) Dividendos - - Reduções de fundo e de outros instrumentos de fundos próprios - - Outras operações de financiamento - - (3.190) (33) Fluxos de Caixa das Actividades de Financiamento (3) Variação de caixa e seus equivalentes (1+2+3) (13.468) Efeito das diferenças de câmbio - - Caixa e seus equivalentes no início do período Caixa e seus equivalentes no fim do período Lisboa, 10 de Março de 2013 Para ser lido com as notas anexas às demonstrações financeiras O TÉCNICO OFICIAL DE CONTAS A DIRECÇÃO

13 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO Demonstração das Alterações nos Fundos Patrimoniais - Exercício de 2011 (Valores expressos em euros) Fundos Excedentes Técnicos Fundos patrimoniais atribuídos aos instituidores Outras reservas Resultados transitados Outras variações nos fundos patrimoniais Resultado líquido do exercício Total dos fundos patrimoniais Posição no Início do Período Notas (28.488) - (6.246) Alterações no período Primeira adopção de novo referencial contabilístico Alterações de políticas contabilísticas Diferenças de conversão de demonstrações financeiras Realização do excedente de revalorização de activos Excedente de revalorização de activos Ajustamentos por impostos diferidos Outras alterações reconhecidas no fundo patrimonial Resultado Líquido do Período 3 (6.246) - Resultado extensivo 4 = (6.246) - Operações com Instituidores no período Fundos Subsídios, doações e Legados Outras operações Posição no Fim do Período = Lisboa, 10 de Março de (28.488) - (12.492) Para ser lido com as notas anexas às demonstrações financeiras

14 O TÉCNICO OFICIAL DE CONTAS A DIRECÇÃO ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO Demonstração das Alterações nos Fundos Patrimoniais - Exercício de 2012 (Valores expressos em euros) Fundos Excedentes Técnicos Fundos patrimoniais atribuídos aos instituidores Outras reservas Resultados transitados Outras variações nos fundos patrimoniais Resultado líquido do exercício Total dos fundos patrimoniais Posição no Início do Período Notas (29.253) Alterações no período Primeira adopção de novo referencial contabilístico Alterações de políticas contabilísticas Diferenças de conversão de demonstrações financeiras Realização do excedente de revalorização de activos Excedente de revalorização de activos Ajustamentos por impostos diferidos Outras alterações reconhecidas no fundo patrimonial Resultado Líquido do Período 3 Resultado extensivo 4 = (6.246) (6.246) (6.246) (6.246) Operações com Instituidores no período Fundos Subsídios, doações e Legados Outras operações (765) (765) - Posição no Fim do Período = Lisboa, 10 de Março de (28.488) - (6.246) Para ser lido com as notas anexas às demonstrações financeiras

15 O TÉCNICO OFICIAL DE CONTAS A DIRECÇÃO

16 ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO Anexo às Demonstrações Financeiras para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2012 (Valores expressos em euros) 1- Nota introdutória A ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO tem por objecto social o exercício da actividade de associações culturais e recreativas. Tem a sua sede na Rua Maj. Neutel de Abreu Lote 20 S/L E LISBOA na freguesia de S. Domingos de Benfica, Lisboa, NIPC , matriculada na Conservatória do Registo Comercial de Lisboa. 2- Referencial contabilístico de preparação das demonstrações financeiras a) Referencial Contabilístico As demonstrações financeiras da ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO foram preparadas de acordo com o regime contabilístico para as ESNL, previsto no Aviso 6726-B/2011, de 14 de Março, da Comissão de Normalização Contabilística. b) Pressuposto da continuidade As demonstrações financeiras anexas foram preparadas no pressuposto da continuidade das operações, a partir dos livros e registos contabilísticos da Associação, mantidos de acordo com os princípios contabilísticos geralmente aceites em Portugal. c) Regime do acréscimo A Associação regista os seus rendimentos e gastos de acordo com o regime do acréscimo, pelo qual os rendimentos e ganhos são reconhecidos à medida que são gerados, independentemente do momento em que são recebidos ou pagos. As diferenças entre os montantes recebidos e pagos e os correspondentes rendimentos e gastos são registados nas rubricas de Devedores e credores por acréscimos e diferimentos. d) Classificação dos activos e passivos não correntes Os activos realizáveis e os passivos exigíveis a mais de um ano a contar da data da demonstração da posição financeira são classificados, respectivamente, como activos e passivos não correntes. Adicionalmente, pela sua natureza, os Impostos diferidos e as Provisões são classificados como activos e passivos não correntes. e) Passivos contingentes Os passivos contingentes não são reconhecidos no balanço, sendo os mesmos divulgados no anexo, a não ser que a possibilidade de uma saída de fundos afectando benefícios económicos futuros seja remota. f) Passivos financeiros Os passivos financeiros são classificados de acordo com a substância contratual independentemente da forma legal que assumam. g) Eventos subsequentes Os eventos após a data do balanço que proporcionem informação adicional sobre condições que existiam nessa data são reflectidos nas demonstrações financeiras. Caso existam eventos materialmente relevantes após a data do balanço, são divulgados no anexo às demonstrações financeiras. h) Derrogação das disposições do ESNL Não existiram, no decorrer do exercício a que respeitam estas demonstrações financeiras, quaisquer casos excepcionais que implicassem a derrogação de qualquer disposição prevista pelo ESNL. 16

17 3- Principais políticas contabilísticas As principais políticas de contabilidade aplicadas na elaboração das demonstrações financeiras são as que abaixo se descrevem. Estas politicas foram consistentemente aplicadas a todos os exercícios apresentados, salvo indicação em contrário Moeda funcional e de apresentação As demonstrações financeiras da ASSOCIAÇÃO DOS PUPILOS DO EXÉRCITO são apresentadas em euros. O euro é a moeda funcional e de apresentação. As transacções em moeda estrangeira são transpostas para a moeda funcional utilizando as taxas de câmbio prevalecentes à data da transacção. Os ganhos ou perdas cambiais resultantes dos pagamentos/recebimentos das transacções bem como da conversão de taxa de câmbio à data de balanço dos activos e passivos monetários, denominados em moeda estrangeira são, reconhecidos na demonstração dos resultados na rubrica Gastos de financiamento, se relacionados com empréstimos ou em Outros gastos ou perdas operacionais, para todos os outros saldos/transacções Activos fixos tangíveis Os activos fixos tangíveis encontram-se registados ao custo de aquisição, não sendo registadas depreciações e nem perdas por imparidade acumuladas Imposto sobre o rendimento A Associação encontra-se sujeita a Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) à taxa de 21,50% sobre o rendimento global (não isento). Ao valor de colecta de IRC assim apurado, acresce ainda Derrama, incidente sobre o lucro tributável registado e cuja taxa poderá variar até ao máximo de 1,5% bem como a tributação autónoma sobre os encargos e às taxas previstas no artigo 88º do Código do IRC. No apuramento da matéria colectável, à qual é aplicada a referida taxa de imposto, são adicionados e subtraídos ao resultado contabilístico os montantes não aceites fiscalmente. Esta diferença, entre resultado contabilístico e fiscal, pode ser de natureza temporária ou permanente. De acordo com a legislação em vigor, as declarações fiscais estão sujeitas a revisão e correcção por parte das autoridades fiscais durante um período de quatro anos (dez anos para a Segurança Social, até 2001, inclusive, e cinco anos a partir de 2002), excepto quando tenham havido prejuízos fiscais, ou estejam em curso inspecções, reclamações ou impugnações, casos estes em que, dependendo das circunstâncias, os prazos são alargados ou suspensos. Assim, as declarações fiscais da Associação dos anos de 2008 a 2011 ainda poderão estar sujeitas a revisão Inventários As mercadorias, matérias-primas subsidiárias e de consumo encontram-se valorizadas ao custo de aquisição, o qual é inferior ao custo de mercado, utilizando-se o custo médio ponderado como método de custeio. É registada uma imparidade para depreciação de inventários nos casos em que o valor destes bens é inferior ao menor do custo médio de aquisição ou de realização. Os produtos e trabalhos em curso encontram-se valorizados ao custo de produção, que inclui o custo dos materiais incorporados, mão-de-obra directa e gastos gerais Clientes e outros valores a receber As contas de Clientes e Outros valores a receber não têm implícitos juros e são registadas pelo seu valor nominal diminuído de eventuais perdas de imparidade, reconhecidas nas rubricas Perdas de imparidade acumuladas, por forma a que as mesmas reflictam o seu valor realizável líquido Caixa e equivalentes de caixa Esta rubrica inclui caixa, depósitos à ordem em bancos e outros investimentos de curto prazo de alta liquidez com maturidades até três meses. Os descobertos bancários são incluídos na rubrica Financiamentos obtidos, expresso no passivo corrente Fornecedores e outras contas a pagar As contas a pagar a fornecedores e outros credores, que não vencem juros, são registadas pelo seu valor nominal, que é substancialmente equivalente ao seu justo valor. 17

18 3.8. Financiamentos bancários Os empréstimos são registados no passivo pelo valor nominal recebido líquido de comissões com a emissão desses empréstimos. Os encargos financeiros apurados de acordo com a taxa de juro efectiva são registados na demonstração dos resultados de acordo com o regime do acréscimo. Os empréstimos são classificados como passivos correntes, a não ser que a Associação tenha o direito incondicional para diferir a liquidação do passivo por mais de 12 meses após a data de relato Rédito e regime do acréscimo O rédito compreende o justo valor da contraprestação recebida ou a receber pela prestação de serviços decorrentes da actividade normal da Associação. O rédito é reconhecido líquido do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), abatimentos e descontos. A Associação reconhece rédito quando este pode ser razoavelmente mensurável, seja provável que a Associação obtenha benefícios económicos futuros, e os critérios específicos descritos a seguir se encontrem cumpridos. O montante do rédito não é considerado como razoavelmente mensurável até que todas as contingências relativas a uma venda estejam substancialmente resolvidas. A Associação baseia as suas estimativas em resultados históricos, considerando o tipo de cliente, a natureza da transacção e a especificidade de cada acordo. Os rendimentos são reconhecidos na data da prestação dos serviços. Os juros recebidos são reconhecidos atendendo ao regime do acréscimo, tendo em consideração o montante em dívida e a taxa efectiva durante o período até à maturidade. Os dividendos são reconhecidos na rubrica Outros ganhos e perdas líquidos quando existe o direito de os receber. 4- Activos fixos tangíveis O movimento ocorrido nos activos fixos tangíveis e respectivas depreciações, nos exercícios de 2012 e de 2011 foi o seguinte: 31 de Dezembro de 2012 Saldo em 01-Jan-12 Aquisições / Dotações Abates Transferências Revalorizações Saldo em Custo: Edifícios e outras construções Equipamento básico Equipamento de transporte Equipamento biológico Equipamento administrativo Outros activos fixos tangíveis Investimentos em curso

19 31 de Dezembro de 2011 Saldo em 01-Jan-11 Aquisições / Dotações Abates Transferências Revalorizações Saldo em Custo: Terrenos e recursos naturais Edifícios e outras construções Equipamento básico Equipamento de transporte Equipamento biológico Equipamento administrativo Outros activos fixos tangíveis Investimentos em curso Outros activos financeiros Esta rubrica inclui, essencialmente, investimentos em instrumentos de capital próprio que não têm preço de mercado cotado num mercado activo e cujo justo valor não pode ser fiavelmente mensurado. Estes investimentos encontram-se mensurados pelo custo de aquisição deduzido de quaisquer perdas por imparidade acumuladas. Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011, esta rubrica inclui investimentos nas seguintes entidades: Não corrente Corrente Não corrente Corrente Fundo BPI EDP Inventários Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 a rubrica Inventários apresentava a seguinte composição: Mercadorias Matérias primas subsidiárias e de consumo - - Produtos acabados - - Obras em curso Perdas por imparidades de inventários

20 7- Clientes Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 a rubrica Clientes tinha a seguinte composição: Não corrente Corrente Não corrente Corrente Clientes Clientes conta corrente Clientes conta títulos a receber Clientes factoring Clientes de cobrança duvidosa Perdas por imparidade acumuladas - (8.556) - (2.503) Perdas por imparidades Saldo a 1 de Janeiro Aumento Reversão - - Regularizações Estado e outros entes públicos Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 a rubrica Estado e outros entes públicos no activo e no passivo, apresentava os seguintes saldos: Activo Imposto sobre o rend. das pessoas colectivas (IRC) Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) Outros impostos e taxas Passivo Imposto sobre o rend. das pessoas colectivas (IRC) Imposto sobre o rend. das pessoas singulares (IRS) Diferimentos Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 os saldos da rubrica Diferimentos do activo e passivo foram como segue: Diferimentos (Activo) Valores a facturar - - Seguros pagos antecipadamente - - Juros a pagar - - Outros gastos a reconhecer Diferimentos ( Passivo) Rendimentos a reconhecer Outros rendimentos a reconhecer

21 10- Caixa e depósitos bancários Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011, os saldos desta rubrica apresentavam-se como segue: Caixa Depósitos à ordem Resultados transitados Por decisão da Assembleia Geral, realizada em 29 de Março de 2012, foram aprovadas as contas do exercício findo em 31 de Dezembro de 2011e foi decidido que o resultado líquido referente a esse exercício fosse integralmente transferido para a rubrica Resultados transitados 12- Outras variações nos fundos patrimoniais Nesta conta encontra-se registada doações em espécie efetuadas à Associação. 13- Financiamentos obtidos Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 os saldos desta rubrica apresentavam-se como segue: Não corrente Corrente Não corrente Corrente Empréstimos bancários m.l.prazo (i) Contas caucionadas (ii) Contas bancárias de factoring ( iii) Contas bancárias de letras descontadas (iv) Outros empréstimos (vii) Fornecedores Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 a rubrica Fornecedores tinha a seguinte composição: Fornecedores conta corrente Fornecedores conta títulos a pagar - - Fornecedores recepção e conferência - - Fornecedores outros

22 15- Outras Contas Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 a rubrica a Receber tinha a seguinte composição: Não corrente Corrente Não corrente Corrente Pessoal Outros Perdas por imparidade acumuladas Em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011 a rubrica a Pagar tinha a seguinte composição: Não corrente Corrente Não corrente Corrente Outras contas a pagar Vendas e Serviços Prestados As vendas e serviços prestados nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011, é detalhado como segue: Mercado Interno Mercado Externo Total Mercado Interno Mercado Externo Total Vendas de mercadorias Prestação de serviços Quotas Subsídios, doações e legados à exploração Os subsídios e donativos nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011, é detalhado como segue: Noite Fado Ministério da Defesa Comissão Nac. Centenário Livros Centenário Donativos associados

23 18- Custo das vendas O custo das vendas nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e de 2011, é detalhado como segue: Matériasprimas, subsidiárias e de consumo Mercadorias Total Matériasprimas, subsidiárias e de consumo Mercadorias Total Saldo inicial em 1 de Janeiro Regularizações - (2.335) (2.335) Compras Custo de vendas - (3.099) (3.099) - (16.514) (16.514) Saldo final em 31 de Dezembro Fornecimento de Serviços Os fornecimento de serviços, nos períodos de 2012 e de 2011, tinham a seguinte composição Subcontratos - - Serviços especializados (20.511) (29.115) Materiais (29.718) (24.582) Energia e fluídos (1.292) (1.074) Deslocações, estadas e transportes (1.779) (4.676) Serviços diversos (13.585) (17.500) (66.884) (76.946) 20- Resultados financeiros Os resultados financeiros, nos períodos de 2012 e de 2011, tinham a seguinte composição: Juros e rendimentos similares obtidos Juros obtidos - - Dividendos obtidos - - Outros rendimentos similares Juros e gastos similares suportados Juros suportados (190) (33) Diferenças de câmbio desfavoráveis - - Outros gastos e perdas de financiamento - - (190) (33) Resultados financeiros (190) (33) 23

24 21- Número de membro dos Órgãos estatutários Os órgãos estatutários foram eleitos em 2010 para o triénio de 2011/2013: Remunerações Anuais Remunerações Anuais Órgãos sociais n.º (euros) n.º (euros) Mesa da Assembleia-geral: Presidente 1 n.r 1 n.r Vice-presidente 1 n.r 1 n.r Secretários 3 n.r 3 n.r 5 5 Direção: Presidente 1 n.r 1 n.r Vice-presidente 1 n.r 1 n.r Vogais 3 n.r 3 n.r Suplentes 2 n.r 2 n.r 7 7 Conselho fiscal: Presidente 1 n.r 1 n.r Vice-presidente 1 n.r 1 n.r Secretários 1 n.r 1 n.r Suplentes 2 n.r 2 n.r 5 5 Conselho geral: Membros 10 n.r 10 n.r Legenda: n.r - não remunerado 22- Eventos subsequentes Não são conhecidos à data quaisquer eventos subsequentes, com impacto significativo nas Demonstrações Financeiras de 31 de Dezembro de Informações exigidas por diplomas legais A Direção informa que a Associação não apresenta dívidas ao Estado em situação de mora. Lisboa, 10 de Março de 2013 O TÉCNICO OFICIAL DE CONTAS A DIRECÇÃO 24