ADUANA E COMÉRCIO EXTERIOR

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1 2016 ADUANA E COMÉRCIO EXTERIOR SERVIÇOS E PRÁTICAS EM ADUANA, TRIBUTOS ADUANEIROS E COMÉRCIO EXTERIOR

2 Sumário O ESCRITÓRIO... 2 VISÃO GERAL DOS SERVIÇOS... 3 PROCEDIMENTOS ADUANEIROS... 5 TRIBUTOS ADUANEIROS E TRIBUTAÇÃO DA RENDA... 6 IMPORTAÇÃO... 7 EXPORTAÇÃO... 8 DEFESAS COMERCIAIS... 9 REPRESENTAÇÕES... 9 INTERNACIONALIZAÇÃO DE EMPRESAS... 10

3 O ESCRITÓRIO Fundação pelo advogado Valter Piva de Carvalho sob a denominação Garcia Polotto e Piva de Carvalho, Sociedade de Advogados, atualmente denominada Arenas Advogados, a banca teve suas primeiras atuações no contencioso cível para empresários da região de São José do Rio Preto A banca assume a carteira de grandes de instituições financeiras como Bamerindus S/A, HSBC Banco Múltiplo, Banco Empresarial, Crefisul S/A (extinto Banco Antônio de Queiroz) assim como empresas na região de São José do Rio Preto, Araçatuba, Barretos, Ribeirão Preto e São Paulo Com a chegada de novos sócios na área tributária e trabalhista, deu seus primeiros passos na advocacia empresarial full service, com a abertura de novo escritório na Capital do Estado, atendendo indistintamente as demandas empresariais Concentrou esforços no aperfeiçoamento de seus processos internos, contando com o apoio dos mais renomados consultores gestores jurídicos do país, proporcionando um novo e pioneiro traçado à banca em seu processo de institucionalização De suas parcerias, inclusive com universidades, protagonizou no interior paulista inovadoras estratégias de gestão empresarial, incluindo planos de gestão do conhecimento corporativo, aperfeiçoando seus métodos atrelados ás boas práticas de governança corporativa, gestão de riscos empresariais, sustentabilidade e compliance. Assim, dos códigos e manuais jurídicos, saltou para soluções corporativas com expertise global, sem perder o conhecimento de causa local Integra ao seu quadro de profissionais analistas, auditores fiscais especializando-se em soluções corporativas de alta complexidade tais como planejamento tributário, revisão fiscal de tributos, auditorias, reestruturação societária, blindagem patrimonial e planejamento sucessório Após formar a primeira equipe em aduana e comércio exterior dá seus primeiros passos na internacionalização de suas práticas com a ampliação de seus negócios e de seu escritório na capital, localizado na Avenida Paulista. Com experiências adquiridas na direção jurídica de grandes órgãos e empresas nacionais e multinacionais, e nas maiores bancas do país, seu quadro de profissionais é um dos mais bem preparados para as demandas tributárias no interior paulista que, somados a grandes esforços metodológicos, planos de gestão do conhecimento e tecnologia, atendem às demandas corporativa de forma pioneira e por meio de soluções corporativas.

4 VISÃO GERAL DOS SERVIÇOS As rotinas do Comércio Internacional é integralmente regulada por normas jurídicas que tratam da classificação, valoração, origem, normas técnicas, benefícios, cotas, restrições, incentivos, procedimentos, documentação, dentre outras normas regulatórias das transações internacionais. Uma boa gestão em todas as etapas do intercâmbio internacional de bens e serviços compreende o voluntário atendimento das normas aduaneiras ( customs compliance ) objetivando a redução dos riscos e maximização dos resultados das operações. Da experiência e dificuldades enfrentadas pelas empresas na organização de sua atuação internacional, direcionamos nossa atuação e práticas para o atendimento integrado das necessidades dos negócios de nossos clientes, fortalecendo nossos métodos e práticas para real satisfação dos interesses da empresa. Nossa atuação no Comércio Internacional é multidisciplinar e nossos serviços abrangem as especialidades organizadas da seguinte forma: Direito Aduaneiro Consultores e Analistas Internacionais Direito Internacional Direito Tributário

5 Visão Geral dos Serviços Consultoria e Assessoria Aduaneira Consultoria e Assessoria Tributária Consultoria e Assessoria em Direito Internacional Internacionalização de Empresas Apoio em procedimentos Aduaneiros Planejamento Tirbutário na Importação e Exportação Defesas Comerciais Coordenação dos trabalhos locais e regionais e todas as áreas Habilitações Legais Ex Tarifário Legal opinion Regimes Aduaneiros Especiais Defesas Judiciais e Administrativas na área fiscal Classificação Fiscal de Mercadorias Revisão Fsical de Procedimentos e Recuperação de Créditos Processo de Consuta Fiscal Representação Internacional na OMC Elaboração de Contratos Comerciais e Financeiros Gestão de Projetos de Internacionalização e Global Sourcing Drawback Legal opinion em assuntos fiscais Valoração Aduaneira Transfer Pricing Tributação da Renda Interncional Substituição Tributária Penal Econômico

6 PROCEDIMENTOS ADUANEIROS Um dos pontos mais críticos nas rotinas internacionais da empresa são os procedimentos aduaneiros de revisão e habilitação da empresa para atuar em comércio exterior. As limitações a que a empresa possa estar sujeita são as de barreira e arrecadação fiscal. Muitas das vezes os trâmites aduaneiros em um procedimento de revisão e a abertura de um procedimento de fiscalização são muito mais onerosos que os tributos a serem pagos. Isso porque nosso aparelhamento estatal é excessivamente burocrático e ineficiente, gerando altos custos em razão da demora, atrapalhando ainda o relacionamento com seus clientes e fornecedores. A participação de profissionais com conhecimento da legislação fiscal e aduaneira nestes procedimentos é de extrema importância para evitar o abuso de poder e o excesso de discricionariedade dos agentes aduaneiros de fiscalização. Barreiras técnicas Classificação Tarifária Controle de exportação Regime de Licenciamento Valoração Aduaneira Ex Tarifário Contenciosos Administrativo e Judicial, preventivo e paliativo; Formulação de Consultas nos Órgãos da Administração Tributária e Órgãos vinculados ao MDIC (CAMEX, SECEX, SCS, dentre outros) Consultoria em SISCOMEX Consultoria em SISCOSERV Orientações de preenchimento Classificação de agentes e responsável pela declaração Nomenclatura Brasileira de Serviços-NBS Defesa em autuações Serviços incorporados à mercadoria Procedimentos Especiais de Controle da Aduaneiro e outros procedimentos de importação e exportação

7 TRIBUTOS ADUANEIROS E TRIBUTAÇÃO DA RENDA Gestão e Planejamento Fiscal na formação dos preços de venda e aquisição de mercadorias e serviços. É sabido que a eficiência das operações está intimamente ligada a uma boa gestão e planejamento tributário no estabelecimento dos critérios de compliance, e na eficiência econômica da operação. E o processo acaba se tornando um pouco mais complexo quantos os tributos incidentes tanto na importação quanto na exportação de bens e serviços confundem-se com normas e procedimentos aduaneiros e outras normas de tributação interna, aumentado os custos da certeza no custom compliance, somado ainda à delicada tarefa de preservação do rigor técnico nas relações com as equipes aduaneiras da Receita Federal do Brasil. Por consequência, as sanções tributárias em comércio exterior são as mais gravosas no direito brasileiro, pois somadas (além das multas) com as penas de perdimentos e representação penal pelas práticas de crimes fiscais. Contamos com mais de 10 anos de experiência em procedimentos fiscais aduaneiros, administrativos e judiciais, tornando possível a sedimentação do conhecimento técnico, destacando as seguintes práticas; Contenciosos Judicial (ações judiciais) e Administrativo (autos de infração) Aduaneiro; Acompanhamento em procedimentos aduaneiros de fiscalização; Penal Econômico (crimes tributários e aduaneiros); Recuperação de tributos aduaneiros; Planejamento Tributário na Importação e Exportação Mapa Fiscal de Operações; Assessoria Jurídicas para Trading Companies e Prestadores de Serviços em Comércio Exterior; Transfer Pricing (preços de Transferência) Assessoramento em Regimes Aduaneiros Especiais (trânsito aduaneiro, admissão temporária, admissão temporária para aperfeiçoamento do ativo, drawback, exportação temporária, etc), Planejamento Tributário com subsidiárias no exterior. Análise de tratados internacionais de bitributação e defesas administrativas na Receita Federal do Brasil. Planejamento com offshore;

8 IMPORTAÇÃO Sendo o comércio exterior uma atividade que mais vem ocupando lugar de destaque no cenário internacional, cresce a importância do controle aduaneiro. E é na importação onde se concentram a grande quantidade de normas tributárias aduaneiras (ou aduaneiras tributárias) para o controle da balança comercial, proteção da produção nacional e arrecadação de tributos. Também é na importação onde se concentram os maiores riscos e os maiores desafio gerenciais e de interpretação, dada a voracidade arrecadatória do fisco. Dentre as práticas na importação, destacamos as seguintes: Planejamento tributário nas operações e desenho do mapa fiscal em busca de melhores alternativas propiciadas pela guerra fiscal, e estruturação societária e de grupos econômicos envolvendo o intercâmbio de mercadorias entre empresas do mesmo grupo/ Questões envolvendo substituição tributária de ICMS. Recuperação de tributos pagos a maior ou indevidamente; Substituição Tributária; Classificação Fiscal de Mercadorias Acompanhamento em Procedimentos Aduaneiros de Controle; Preços de transferência na formação do custo da importação e defesas fiscais no subfaturamento; Formulação de consultas e defesas envolvendo classificação fiscal de mercadorias e serviços; Redução da sanção em multas e penas de perdimento; Defesa criminais em operações alfandegárias; Assessoramento em regimes especiais de aquisição; IOF- Operações de câmbio em remessas e transferências; Defesas administrativas e judiciais em autos de infração envolvendo reclassificação fiscal, perda e suspensão de benefícios fiscais; Atuações judiciais em majoração de alíquotas e alteração de tributos via decretos, etc: PIS/COFINS Importação Drawback suspensão

9 EXPORTAÇÃO Cada vez mais as empresas precisam buscar novos mercados para seus produtos e serviços. Para tanto, as empresas estão repensando todos seus processos de produção e distribuição, utilizando do planejamento tributário como uma forma de aumentar sua competitividade no mercado. Dentre nossas principais atuações, destacamos as seguintes práticas: ICMS Direito ao crédito de insumos utilizados na industrialização de produtos destinados à exportação; Planejamento tributário para evitar acúmulo de crédito de ICMS e medidas de viabilização de transferência; Recuperação de créditos de ICMS- modelo de apuração simplificada CAT 207/2009 e modelo de apuração completa (custeio) CAT 83/2009. Portaria CAT 207/2009- Decreto /2015 (análise e tratamento das informações; geração e transmissão de arquivos; pedido de apropriação e protocolo; acolhimento; protocolo; diligenciamento; homologação; diferimento/apropriação); Auditoria e revisão fiscal de procedimentos de apuração de ICMS para E-CREDAC. Estudo de viabilidade de criação de unidades exportadoras em outras unidades da Federação com estudo da legislação local; Drawback isenção; IPI Planejamento com saldo credor de IPI- ressarcimento e compensação com débitos de tributos federais; Revisão Fiscal para reapuração de crédito presumido de IPI não aproveitado, como ressarcimento de PIS e COFINS da aquisição, no mercado interno, de matérias primas, produtos intermediários e material de embalagem utilizados na fabricação e produção de bens, para empresas no regime cumulativo de apuração de PIS/COFINS; Suspensão de IPI na saída para terceiros; PIS Direito ao crédito para empresas no regime cumulativo de apuração; COFINS Direito ao crédito para empresas no regime cumulativo de apuração;

10 DEFESAS COMERCIAIS Estamos vivendo um ciclo de transformação da gestão das normas de comércio internacional com um aumento da complexidade e do rigor interpretativo gerado pela intensificação e modernização das práticas comerciais. Representamos produtores locais, importadores e exportadores estrangeiros em; Anticircunvenção Dumping Interesse público Investigações de origem para averiguar a autenticidade de certificados e cumprimeito de requisitos legais de origem Salvaguardas Subsídios REPRESENTAÇÕES Representação de produtores nacionais por intermédio de associações e sindicatos da indústria em rodadas e órgãos internacionais anuentes.

11 INTERNACIONALIZAÇÃO DE EMPRESAS Nossa Banca conta com analistas e consultores com vasta experiência em negócios internacionais capazes de estruturar todo o projeto de internacionalização da empresa cliente, habituados com gestão de projetos e coordenação de todos os trabalhos envolvidos nas práticas internacionais, especialmente em: a) definição do produto a ser exportado e adequação do mesmo para atender o mercado/exigência do cliente e/ou legislação local. b) questões tributárias e procedimentos aduaneiros c) questões de direito internacional (defesas comerciais, representação em órgãos internacionais e contratos comerciais e financeiras e d) Pesquisa e estudo de mercado, pesquisa de parceiros/representantes; proposta de negociação comercial no exterior e) preparação da empresa para internacionalização; f) coordenação dos prestadores de serviços terceirizados. A internacionalização segue as seguintes etapas: Estabelecimento dos novos parâmetros internos par internacionalização da empresa Cumprimento de requisitos de compliance no atendimento da legislação brasileira Planejmento tributário das operações na redução de custos fiscais Estruturação da representação comercial internacional e planejamento de marketing

12 São José do Rio preto SP- Rua Rubião Junior 2029, Boa Vista-CEP Tel/PABX 55(17) São Paulo- Capital-Avenida Paulista, 11º andar, Bela Vista Tel/PABX 55 (11) e comex@arenas.adv.br