Seminário: Órgãos de Controle e a Nova Gestão Pública Municipal. Tema CONVÊNIOS. RAPHAEL MARINHO DANTAS Auditor Federal de Controle Externo

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1 Seminário: Órgãos de Controle e a Nova Gestão Pública Municipal Tema CONVÊNIOS Clique para editar o estilo do subtítulo mestre RAPHAEL MARINHO DANTAS Auditor Federal de Controle Externo Novembro de 2012

2 CUIDADOS A SEREM TOMADOS PELOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DE RECURSOS FEDERAIS Clique para editar o estilo do subtítulo mestre

3 Não existem países ricos ou pobres. Mas países bem ou mal administrados. Peter Druker Clique para editar o estilo do subtítulo mestre

4 NOTÍCIAS - CONVÊNIOS Justiça condena empresário por desvio de R$ 177 mil de convênio com a Funasa; exprefeito de Ponte Alta também pode ser condenado; Ex-prefeito de Lavandeira é condenado a 12 anos de reclusão por desvio de recursos de convênios da Funasa.

5 NOTÍCIAS - CONVÊNIOS CORRUPÇÃO DESVIO DE RECURSOS DE CONVÊNIOS: O MPF/AL obteve na Justiça Federal a condenação do ex-prefeito de Olivença, por fraude em convênios. A pena fixada pela Justiça Federal foi de seis anos e oito meses de reclusão em regime semiaberto, período em que também terá os direitos políticos suspensos.

6 NOTÍCIAS - CONVÊNIOS A Justiça Federal condenou a quatro anos e seis meses de reclusão pelo crime de desvio de verbas públicas federais (convênios) o exprefeito da cidade de Palmeirais.

7 Reflexão Se queremos progredir, não devemos repetir a histó Mahatma Ghandi

8 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Limites da Atuação do Gestor Público Municipal Princípios e Fundamentos - Legalidade - Eficiência - Moralidade - Impessoalidade - Licitação - Economicidade - Prestação de Contas - Publicidade - Supremacia do Interesse Público - Indisponibilidade do Patrimônio Público

9 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Conhecimento das Normas e dos Instrumentos de Transferências Federais É importante que o prefeito: Conheça as normas que regem as transferências Conheça as cláusulas (direitos e obrigações) dispostas no convênio, contrato de repasse, termo de compromisso ou instrumento similar. 9

10 REGULAMENTAÇÃO Lei nº 8.666/1993 e suas alterações; Lei Complementar 101 Lei de Responsabilidade Fiscal; Decreto de 25 de julho de 1997; Portaria Interministerial 507/2011; Instrução Normativa STN n. 1 de 15 janeiro de 1997;

11 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Verificação da Adimplência ou Inadimplência É Importante que o prefeito: Verifique a situação do município perante os órgãos e entidades federais Pesquise a situação de regularidade: O nada consta substituiu documentos exigidos 11

12 FLUXO DE CELEBRAÇÃO DOS CONVÊNIOS PARTES INTERVENIENTE S CELEBRAÇÃO/ FORMALIZAÇ ÃO PRESTAÇÃO DE CONTAS ALTERAÇÃO DOS CONVÊNIOS EXECUÇÃO LIBERAÇÃO DOS RECURSOS

13 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Liberação dos Recursos Federais Os recursos serão liberados de acordo com o cronograma de desembolso, metas e etapas da execução do objeto; As verbas, inclusive da contrapartida, serão depositadas e geridas na conta bancária específica, abertas em bancos federais; 13

14 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Aplicação dos Recursos Federais Os recursos enquanto não são utilizados na sua finalidade deverão ser aplicados financeiramente; Os rendimentos das aplicações financeiras somente poderão ser utilizados na execução do objeto do convênio; 14

15 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Disponibilização e Aplicação da Contrapartida, Quando Prevista Para recebimento dos recursos federais, o convenente deverá comprovar o cumprimento da contrapartida prometida (financeira ou bens e serviços quantificados monetariamente); A não utilização da contrapartida prometida para o convênio é motivo para não aprovação da prestação de contas do convênio e instauração de TCE; 15

16 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Contabilização e Inclusão dos Recursos Federais no Orçamento Municipal As verbas federais recebidas por meio de convênios deverão ser contabilizadas e incluídas no orçamento municipal e depositadas na conta específica; As verbas federais não podem ser confundidas com 16

17 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Execução do Convênio Contratação de Terceiros (Fornecedores) As contratações de fornecedores de bens e serviços (execução do objeto do convênio) deverão ser antecedidas de licitação; Uso obrigatório do pregão como modalidade de 17

18 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Execução do Convênio Pagamentos a Terceiros (Fornecedores) Os pagamentos/desembolsos com débito na conta do convênios e crédito na conta do fornecedor deve ter vinculação (nexo) com a realização dos serviços e entrega dos bens conveniados; Pagamento a crédito da conta do próprio convenente e em espécie, até R$ 800,00, são procedimentos 18

19 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS É Proibido Durante a Execução do Convênio (I) Realizar despesas a título de taxa de administração; Pagamento de servidor público por serviços de consultoria ou assistência técnica; Utilizar os recursos do convênios em finalidade diferente daquela para qual foi celebrado; Realizar despesa anterior e posterior à data da 19

20 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS É Proibido Durante a Execução do Convênio (II) Realizar despesas com taxas bancárias, multas, juros e correção monetária; Transferir recursos para clubes e associações de servidores; Realizar despesas com publicidade pessoal. 20

21 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Readequação na Execução do Plano de Trabalho É proibido alterar o objeto do convênio; É possível modificar para mais ou para menos as metas do convênio, desde que não prejudique as funcionalidades do objeto conveniado; 21

22 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Identificação e Guarda dos Documentos do Convênio Todos os documentos produzidos no convênio devem ser identificados com seu número de origem; O convenente deve guardar em boa ordem, pelo 22

23 CUIDADOS DOS GESTORES MUNICIPAIS NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS FEDERAIS Apresentar a Prestação de Contas dentro do Prazo O prazo para enviar a prestação de contas consta do convênio; A omissão no dever de prestar contas é conduta grave e resulta na instauração de TCE e julgamento 23

24 PRINCIPAIS FALHAS Plano de trabalho pouco detalhado; Metas insuficientemente descritas, qualitativa e quantitativamente; Caracterização insuficiente da situação de carência de recursos; Projeto básico incompleto ou informações insuficientes; Ausência de projeto básico; Falta de comprovação da existência de contrapartida; Orçamento subestimado ou superestimado.

25 PRINCIPAIS FALHAS Saque total; Desvio de objeto; Inexistência de conta específica; Utilização de recursos em outra finalidade para posterior ressarcimento; Aceitação de documentação inidônea; Falta de conciliação bancária; Não aplicação/comprovação de contrapartida; Despesas após a vigência; Pagamento antecipado; Pagamento em espécie;

26 PRINCIPAIS FALHAS Alteração no objeto do convênio (expressa autorização do órgão repassador); Não aplicação no mercado financeiro; Utilização dos rendimentos em finalidade diferente; Falhas na licitação, na execução dos contratos; Publicidade irregular: promoção pessoal do gestor

27 PRINCIPAIS FALHAS Aceitação e apresentação aos órgãos de controle de notas fiscais sem a identificação do número do convênio; Emissão de cheque ao portador, em vez de nominal ao beneficiário; Pagamento sem o atesto que comprove o recebimento do objeto; Ausência de medições de serviços e obras e outros elementos e acompanhamento;

28 PRECAUÇÕES NO ÚLTIMO ANO DE MANDATO Último Ano de Mandato e Período de Eleições Municipais No último ano de mandato há eleições municipais, em que poderá haver continuidade da atual gestão (reeleição) ou alteração na gestão municipal. Portanto, é importante redobrar os cuidados na gestão patrimonial, das finanças públicas e das transferências federais, com vistas a dar condições de continuidade administrativa e evitar eventual responsabilidade. 28

29 PRECAUÇÕES NO ÚLTIMO ANO DE MANDATO Transferências Federais É importante para a continuidade administrativa e evitar eventual responsabilização: Realizar levantamento da situação de todos os convênios celebrados com o município; Verificar se as prestações de contas dos convênios já foram encaminhadas aos órgãos concedentes; Organizar os arquivos e documentos dos convênios junto à prefeitura; Verificar o estágio da execução física dos objetos e se a contrapartida foi aplicada. 29

30 A IMPORTÂNCIA DO CONTROLE INTERNO NA ADMINISTRAÇÃO MUNICIPAL Clique para editar o estilo do subtítulo mestre

31 A importância do Controle Interno na Atividades básicas da administração (PODC) Planejamento: definir objetivos, traçar estratégias e fixar metas, estabelecer planos. Organização: definir estrutura da entidade: organograma; responsabilidades e relações. Direção: fazer acontecer, conduzir a ação, mostrar rumos. Administração Municipal Controle: garantir execução do planejamento.

32 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Características do Controle Interno Sistema, criado pela administração e de sua responsabilidade. Composto por plano de organização aliado a conjunto de atitudes e processos. Objetivos: utilização eficiente e eficaz dos recursos; proteção do patrimônio; registro e contabilização; segurança de implementação do planejado.

33 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Princípios Básicos do Controle Interno Segregação de funções. Operação e contabilização separadas. Funções que devem ser segregadas:» Iniciar transações.» Registrar transações.» Guardar bens e direitos (ativos). Sistema de autorização e alçada por competência hierárquica.

34 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Princípios Básicos do Controle Interno Avaliação crítica do elemento humano. Acesso controlado e autorizado aos ativos. Análise do custo x benefício do controle. Aferição dos resultados e correção de desvios identificados.

35 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Ambiente de Controle Elemento essencial do Sistema de Controle Interno. Sinal da alta administração sobre a importância do controle interno. Dá o tom da entidade, influencia consciência de controle de todos que trabalham.

36 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Ambiente de Controle Fatores componentes: Integridade e valores éticos: exemplo; divulgação; orientação; redução/eliminação de tentações. Comprometimento com competência. Filosofia e estilo gerencial da administração. Organização.

37 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Classificação dos Controles Internos Preventivos Previnem a ocorrência de erros ou anormalidades. Exemplos: segregação de funções; sistema de autorização e alçadas; controles físicos sobre ativos; controle de acesso autorizado aos ativos.

38 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Classificação dos Controles Internos Detectivos Detectam a ocorrência de erros ou anormalidades. Medem a eficiência dos controles preventivos. Exemplos: contagem de caixa; reconciliações bancárias e contábeis; inventários físicos e análise de diferenças; confirmação de saldos de contas de terceiros.

39 A importância do Controle Interno na Administração Municipal Auditoria Interna Controle Interno Auditoria interna é membro da estrutura organizacional componente do sistema de controle interno. Pontos de controle preventivo para reduzir riscos de irregularidades nas licitações e contratos. Dada a importância do tema, são apresentadas na apostila variadas situações de controle.

40 CONCLUSÃO DEZ MANDAMENTOS DO BOM GESTOR 1 - Planeje 2 - Cumpra o planejado 3 - Cumpra a lei 4 - Seja prudente 5 - Aprenda com a experiência 6 - Seja transparente 7 - Documente seus atos 9 - Mantenha o equilíbrio das contas públicas 8 - Mantenha assessoria técnica competente 10 - Seja ético

41 REFLEXÃO De tanto ver triunfar as nulidades; de tanto ver prosperar a desonra, de tanto ver crescer a injustiça. De tanto ver agigantarem-se os poderes nas mãos dos maus, o homem chega a desanimar-se da virtude, a rir-se da honra e a ter vergonha de ser honesto. (RUI BARBOSA).