RELATÓRIO DE AUDITORIA

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1 RELATÓRIO DE AUDITORIA Brasília DF 2016

2 SINDSASC Sindicato dos Servidores de Assistência Social e Cultural do DF CONTEÚDO Parecer dos Auditores Independentes, 3 Demonstrações Financeiras Quadro 1 Balanço Patrimonial, 13 Quadro 2 Demonstração do Superávit ou Déficit, 15 Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 2

3 RELATÓRIO DE AUDITORIA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Ilmos. Srs. Presidente e Diretores SINDSASC Sindicato dos Servidores de Assistência Social e Cultural do DF Brasília DF (1) Examinamos as demonstrações financeiras da entidade SINDSASC Sindicato dos Servidores de Assistência Social e Cultural do DF que compreendem os Balanços Patrimoniais encerrados em 31 de dezembro dos anos de 2012, 2013, 2014 e 2015, sendo este nos meses de julho e dezembro e não consolidados e ainda demonstrações dos déficits/superávits dos mesmos anos supracitados e com a mesma observação sobre o ano 2015, ou seja, apuração nos meses de julho e dezembro e não consolidados. Não há informação se as demonstrações financeiras da Entidade, em 31 de dezembro de 2012, foram examinadas por outros auditores independentes. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações financeiras (2) A administração da Entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes (3) Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. (4) Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 3

4 julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro. (5) Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras da Entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Entidade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto. (6) Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria e compreenderam: a. o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controles internos da entidade; b. a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as afirmações contábeis divulgados; e c. a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela administração da entidade, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião de forma adversa aos demonstrativos apresentados. (7) A relevância das informações é afetada pela sua natureza e materialidade. Em alguns casos, a natureza das informações, por si só, é suficiente para determinar a sua relevância. Uma informação é material se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões econômicas dos usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis. A materialidade depende do tamanho do item ou do erro, julgado nas circunstâncias específicas de sua omissão ou distorção. Assim, materialidade proporciona um patamar ou ponto de corte ao invés de ser uma característica qualitativa primária que a informação necessita ter para ser útil. (Normas Brasileiras de Contabilidade NBC T 1 (item 29 e 30). (8) Para ser útil, a informação deve ser confiável, ou seja, deve estar livre de erros ou vieses relevantes e representar adequadamente aquilo que se propõe a representar. (Normas Brasileiras de Contabilidade NBC T 1 (item 31). (9) Sabemos que todos os fatos e ocorrências que afetam o patrimônio de uma empresa devem ser corretamente escriturados pela contabilidade desta e também Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 4

5 temos o entendimento de que cada lançamento efetuado deve ser comprovado pela devida documentação hábil relacionada àquele fato. Em termos conceituais, a expressão documentação hábil é definida pela NBC ITG 2000 Escrituração Contábil como sendo a revestida das características intrínsecas ou extrínsecas essenciais, definidas na legislação, na técnica contábil e aceitas pelos usos e costumes. (Normas Brasileiras de Contabilidade NBC T 1 (item 84). (10) Por não satisfazer as prerrogativas legais quanto a materialidade e confiabilidade (parágrafos 7 e 8 acima), foram contabilizados documentos não idôneos que afeta a relevância das informações e o reconhecimento dos elementos das Demonstrações Contábeis (parágrafo 9), e que elencamos conforme abaixo: 1) Relação de Documentos não hábeis e/ou inidôneos: Item Data Documento Lançado Valor (em R$) 1 30/04/2012 Recibo 241Carro Som Aquarela Som Event , /04/2012 Recibo 241Carro Som Aquarela Som Event , /05/2012 Recibo 0045Obra Sr. Joemar 6.200, /05/2012 Orçamento 190Reforma Cadeiras Lider Dec , /06/2012 Recibo 0046 Obra Sr. Joemar 6.200, /06/2012 Recibo 0051 Reforma I.B. de Oliveira , /06/2012 Recibo Obra Sr. Joemar 6.150, /07/2012 Recibo 0047 Obra Sr. Joemar 6.200, /07/2012 Recibo Obra Sr. Joemar 6.150, /07/2012 PedidoPersianasIdeali Decorações 3.200, /08/2012 Recibo 0048 Obra Sr. Joemar 6.200, /09/2012 Recibo 0049 Obra Sr. Joemar 6.200, /10/2012 Recibo Carpinteiro Sr. Osias 3.000, /11/2012 Recibo Reforma Chacara Sr. Emanuel Ramos 6.500, /11/2012 Recibo Carro de Som Aquarela Som Event , /11/2012 Recibo Reforma Chacara Sr. Emanuel Ramos 5.525, /11/2012 Recibo Carpinteiro Sr. Osias 3.500, /11/2012 Recibo Reforma Chacara Sr. Emanuel Ramos 5.525, /12/2012 Recibo Mat. Grárico JRPA Copiadora 7.200, /01/2013 Decl. QuitaçãoInformatica Alan dos Santos , /01/2013 Decl. QuitaçãoAss. Imprensa Claudio Franc , /01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoMaria Santana 5.300, /01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoOsias Roberto , /01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoTarcisio Brandão 6.000,00 Observação Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 5

6 25 04/01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoEdimilson Mart , /01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoAurelino Lopes 2.700, /01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoGilmar dos Reis , /01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoBenedito Romi , /01/2013 Recibo Anual Ajuda de CustoCassio A. Moura , /01/2013 Decl. QuitaçãoCálculos Proc.Robson Brito , /01/2013 Recibo/Decl. QuitaçãoRest. Cantino Mineiro , /01/2013 Recibo Carpinteiro Sr. Osias 1.800, /09/2013 Recibo 112Carro Som Aquarela Som Event , /09/2013 Recibo 117Carro Som Aquarela Som Event , /11/2013 Recibo 121Carro Som Aquarela Som Event , /01/2014 Decl. QuitaçãoInformática Alan dos Santos , /01/2014 Decl. QuitaçãoAguas Correntes Saia Velha , /01/2014 Recibo/Decl. QuitaçãoBrindesPersona , /03/2014 Recibo 099Carro Som Aquarela Som Event , /04/2014 Recibo 103Carro Som Aquarela Som Event , /05/2014 Recibo 107Carro Som Aquarela Som Event , /06/2014 Recibo 113Carro Som Aquarela Som Event , /07/2014 Recibo 118Carro Som Aquarela Som Event , /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoMaria Santana 3.300, /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoTarcisio Brandão 4.500, /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoEdimilson Mart , /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoJosé Mariano 3.000, /01/2015 Decl. QuitaçãoCálculos Proc.Robson Brito , /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoBenedito Romi , /01/2015 Recibo/Decl. QuitaçãoRest. Cantino Mineiro , /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoCassio A. Moura , /01/2015 Decl. QuitaçãoInformatica Alan dos Santos , /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoGilmar dos Reis , /01/2015 Decl. QuitaçãoAguas Correntes Saia Velha , /01/2015 Recibo Serviços Radiofusão 500, /01/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoOsias Roberto , /01/2015 Pag. ConvenioAguas Correntes Saia Velha 1.600,00 Sem Assinatura 58 16/01/2015 Despesas Material Limpeza 550, /01/2015 Despesas Copa 780, /01/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 1.330, /01/2015 ReciboMan. Rede/informatica 1.448,00 Sem Assinatura 62 23/01/2015 Pag. Terreno 01/ ,00 Sem Assinatura 63 29/01/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 157, /01/2015 Despesas Copias e Reprodução 1.300, /01/2015 Despesas Custas Processo 1.350,00 Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 6

7 66 11/02/2015 Despesas Material Limpeza 740, /02/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 430, /02/2015 Despesas Copa 830, /02/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 650, /02/2015 Despesas Material GráficoJRPA 2.500, /02/2015 Recibo Serviços Radiofusão 500, /02/2015 Ajuda de Custo Elisabete Carneiro 1.167, /02/2015 Pag. ConvenioAguas Correntes Saia Velha 1.600,00 Sem Assinatura 74 13/02/2015 ReciboMan. Rede/informatica 1.576,00 Sem Assinatura 75 13/02/2015 Recibo Ajuda CustoSonia Aparecida 1.107,00 Sem Assinatura 76 08/03/2015 Recibo/Decl. QuitaçãoRest. Cantino Mineiro , /03/2015 Ajuda de Custo Elisabete Carneiro 300, /03/2015 Recibo Ajuda de CustoCassio A. Moura 3.700,00 Sem Assinatura 79 13/03/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 595, /03/2015 Despesas Material Limpeza 790, /03/2015 Recibo Serviços Radiofusão 500, /03/2015 Despesas Copa 950, /03/2015 Pag. ConvenioAguas Correntes Saia Velha 1.600,00 Sem Assinatura 84 16/03/2015 Pag. Terreno 03/ ,00 Sem Assinatura 85 16/03/2015 Pag. Terreno 02/ ,00 Sem Assinatura 86 17/03/2015 ReciboMan. Rede/informatica 1.576,00 Sem Assinatura 87 19/03/2015 Recibo Sindireta 6.000, /03/2015 Despesas Custas Processo 442, /03/2015 Despesas Material GráficoJRPA 2.200, /04/2015 Despesas Material Limpeza 680, /04/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 410, /04/2015 Despesas Copa 480, /04/2015 Pag. ConvenioAguas Correntes Saia Velha 1.600,00 Sem Assinatura 94 17/04/2015 Despesas Material GráficoJRPA 1.000, /04/2015 Recibo Serviços Radiofusão 500, /04/2015 Ajuda de Custo Elisabete Carneiro 300, /04/2015 ReciboMan. Rede/informatica 1.576,00 Sem Assinatura 98 18/04/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 730, /04/2015 Recibo confecção 2000 camisetasarte e Cores , /04/2015 Despesas com Cópias e Reproduções 1.000, /04/2015 Despesas Custas Processo 800, /05/2015 Recibo Serviços Radiofusão 500, /05/2015 Ajuda de Custo Elisabete Carneiro 900, /05/2015 Pag. ConvenioAguas Correntes Saia Velha 1.600,00 Sem Assinatura /05/2015 Despesa com Copa 670, /05/2015 Despesas Custas Processo 980,00 Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 7

8 107 14/05/2015 Despesas Material Limpeza 650, /05/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 589, /05/2015 ReciboMan. Rede/informatica 1.576,00 Sem Assinatura /05/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 750, /05/2015 ReciboJocimarMão Obra e Mat. Hidraulico 2.725, /05/2015 Despesas Material GráficoJRPA 3.000, /05/2015 Despesas Material Escritório/Expediente 200, /05/2015 Recibo de DoaçãoFrancisco Vantuildo 3.000, /05/2015 Recibo Configuraçao de Site 4.000,00 Sem Assinatura /06/2015 ReciboMao Obra Mat. EletricoAntonio Marco 3.046, /06/2015 Decl. QuitaçãoInformatica Alan dos Santos 9.328, /06/2015 Recibo DoaçãoQuitação Honor. Advocatícios 500, /06/2015 Recibo Serviços Radiofusão 500, /06/2015 Pag. ConvenioAguas Correntes Saia Velha 1.600,00 Sem Assinatura /06/2015 Pag. Terreno 06/ ,00 Sem Assinatura /06/2015 Despesas Custas Processo 555, /06/2015 Despesa com Copa 720, /06/2015 ReciboMan. Rede/informatica 1.576,00 Sem Assinatura /06/2015 Despesas Material Limpeza 640, /07/2015 Desp. Material Elétrico e Hidraulico 3.000,00 Sem Assinatura /09/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoEdimilson Mart , /09/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoGilmar dos Reis , /09/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoBenedito Romi , /09/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoOsias Roberto , /09/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoTarcisio Brandão , /09/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoJosé Mariano 6.330, /09/2015 Recibo Anual Ajuda de CustoCassio A. Moura , /11/2015 ReciboMat. Gráfico JRPA 8.700, /01/2016 Decl. Quit.Aguas Correntes Saia Velha (até 06/15) 9.600, /08/2016 Recibo Ajuda CustoMaria Santana (até 06/15) 5.600,00 Erro na data T O T A L ,00 2) Não há, junto a documentação escriturada, cópias/borderôs dos cheques pagos a terceiros ou à vista junto ao Banco BRB; Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 8

9 3) Relação de Saques/Transferências Bancárias, sem destinação específica e contabilizados em contrapartida com a Conta Caixa, por amostragem com valores acima de R$ ,00: Item Data Lançamento Contábil Valor (em R$) 1 11/09/2012 Valor debitado conf. Extrato BRB , /10/2012 N/Saque conf. Extrato BRB p/ pag. Honorários , /04/2013 N/Saque conf. Extrato BRB , /11/2013 N/Saque conf. Extrato BRB , /12/2013 Saque com Guia de Retirada , /12/2013 Saque com Guia de Retirada , /07/2014 Saque com Guia de Retirada , /08/2014 Saque com Guia de Retirada , /08/2014 Saque com Guia de Retirada , /09/2014 N/Saque conf. Extrato BRB , /10/2014 N/Saque conf. Extrato BRB , /11/2014 N/Saque conf. Extrato BRB , /12/2014 N/Saque conf. Extrato BRB , /07/2015 Saque com Cheque BRB ,00 T O T A L ,00 Base de opinião (11) Foram observadas as demonstrações financeiras da entidade SINDSASC, supra, que compreendem o Balanço Patrimonial encerrado em 31 de dezembro de 2015 e ainda demonstrações dos déficits/superávits, não foram apresentadas das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data e, ainda, não foram apresentadas as notas explicativas. Tudo em confronto aos controles internos, sistemas administrativos e contábeis do plano organizacional, com salvaguarda dos ativos e fidedignidade dos registros financeiros, delimitados no Planejamento de Auditoria e em consonância com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 9

10 Opinião Adversa (12) Em nossa opinião, em decorrência do mencionado nos parágrafos de 7 a 9 e sujeito aos possíveis efeitos relacionados ao disposto no parágrafo 10, as demonstrações financeiras abaixo referidas, tomadas em conjunto, não representam adequadamente, a posição patrimonial e financeira da entidade SINDSASC em 31 de dezembro de 2012 a 2015, nem o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Ênfases: (13) Não foi apurado o Resultado do 1º Semestre do ano de 2015, quando da transição para nova Gestão Administrativa que se iniciava em julho/2015 e nem mesmo informado os saldos iniciais das contas escrituradas visando a continuidade do 2º Semestre. Ainda assim, com dois fechamentos distintos para o mesmo exercício de 2015, recomendamos: a. a consolidação dos saldos, visando a continuidade única e aglutinação destes para um encerramento de exercício que transpareça o resultado final da entidade, b. correção de erro material existente entre a apuração das Receitas e Despesas do 2º Semestre de 2015 que resulta no valor de (R$ ), (Receitas: R$ ,18 Despesas: ,50) e o valor efetivamente apurado na Demonstração do Superávit ou Déficit que foi de (R$ ,30). (14) Não foram escrituradas despesas com Depreciação e Amortização para o exercício do ano de 2015, o que afeta o resultado do exercício e as mutações patrimoniais, contrariando a obrigatoriedade do que preconiza a NBC ITG 2002, item 27, K. Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 10

11 (15) Não foram emitidas Notas Explicativas dos Demonstrativos do Balanço Patrimonial e das Demonstrações do Déficits/Superávits, contrariando a obrigatoriedade do que preconiza a NBC ITG 2002, itens 24 e 27. (16) Não foram emitidos os Demonstrativos de Fluxo de Caixa e as Demonstrações das Mutações do Patrimônio Liquido, contrariando a obrigatoriedade do que preconiza a NBC ITG 2002, item 22. (17) Os livros dos exercícios de 2012 a 2015 não foram registrados, contrariando a obrigatoriedade do que preconiza a NBC T 2.1, item Brasília DF, 02 de maio de 2016 Reinaldo Pires Moreira Contador CRC DF /OTGO Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 11

12 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS DO SINDSASC Sindicato dos Servidores de Assistência Social e Cultural do DF EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012 A 2015 Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 12

13 Balanços Patrimoniais 1 Balanço Patrimonial Período Ativos Ativo Circulante , , , , ,08 Disponível , , , , ,59 Caixa ,48 242, ,21 0,00 972,54 Equivalentes de Caixa , , , , ,05 Créditos 5.259,55 242,01 0,00 0,00 791,49 Impostos a Recuperar 0,00 0,00 0,00 0,00 791,49 Despesas Antecipadas 5.259,55 242,01 0,00 0,00 0,00 Ativo NãoCirculante , , , , ,91 Permanente , , , , ,91 Imobilizado , , , , ,91 Total Ativo , , , , ,99 Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 13

14 1 Balanço Patrimonial Período Passivo Passivo Circulante , , , , ,18 Contas a Pagar , , , , ,18 Fornecedores 725,46 246,65 658, , ,50 Salários e Encargos , , , , ,95 Impostos à Pagar 0,00 156,80 881, , ,73 Outras Contas a Pagar 1.866, , ,00 0,00 0,00 Passivo Não Circulante , , , , ,26 Exigível a Longo Prazo , , , , ,00 Empréstimos e Financiamentos à L. P , , , , ,00 Patrimônio Líquido , , , , ,81 Capital Social Realizado , , , , ,00 Reservas , , , , ,55 Reservas de Lucro , , , , ,55 (/+) Ajustes de Exercícios Anteriores 0,00 0,00 0,00 0, ,67 () Prejuízos Acumulados , , , , ,41 Total do Passivo , , , , ,99 Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 14

15 2 DSD Demonstração do Superávit ou Déficit Período Faturamento Bruto , , , , ,18 Receita Operacional Bruta , , , , ,18 Receita Operacional Líquida , , , , ,18 Lucro Bruto , , , , ,18 Despesas Operacionais , , , , ,81 Despesas Administrativas e Gerais , , , , ,81 Despesas Administrativas , , , , ,24 Despesas Gerais 3.562, ,85 959,69 932, ,57 Depreciações e Amortizações 8.906, , ,80 0,00 0,00 Resultado Outras Receitas/Despesas Operacionais 0,00 727, , ,68 0,00 Resultado Operacional (LAJIR) , , , , ,63 Resultado Financeiro Líquido 7.297, , , , ,33 Receitas Financeiras/Ajustes do Exercício 0,00 0,00 0,00 0, ,02 Despesas Financeiras/Ajustes do Exercício 7.297, , , , ,69 Resultado antes do Imposto de Renda (LAIR) , , , , ,30 Lucro ou Prejuízo Líquido , , , , ,30 Equivalência Patrimonial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Resultado antes de Participações , , , , ,30 Resultado Líquido , , , , ,30 Relatório de Auditoria 2016 SINDSASC Página 15