PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO

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1 Produto: Conjunto: Subconjunto: Título: AGENDA COMPROMISSOS CONTÁBEIS/FISCAIS AGENDA DE COMPROMISSOS CONTÁBEIS/FISCAIS 1. OBJETIVO: 1.1. Definir cronograma das obrigações principais e acessórias relativas aos impostos e contribuições, possibilitando às Unidades acompanharem e cumprirem as datas legalmente determinadas (agenda fiscal/contábil). 2. ÁREAS ENVOLVIDAS: 2.1. Área de Contabilidade Unidade Raja Gabáglia 2.2. Área Administrativa/Financeira das Unidades 2.3. Área Financeira Unidade Raja Gabáglia 3. DEFINIÇÕES: 3.1. OBRIGAÇÕES PRINCIPAIS: Obrigações principais são as que surgem com a ocorrência do fato gerador (faturamento), que tem por objeto o pagamento de tributo OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS: Obrigações acessórias são exigências da legislação tributária visando a prestação de informações, sejam emissão de documentos, escrituração de livros, etc. As obrigações, principais ou acessórias, podem ser de âmbito federal, estadual e municipal. 4. DISPOSIÇÕES GERAIS: 4.1. Na Unidade Raja Gabáglia, a responsabilidade pelo cumprimento das datas referentes às obrigações principais e acessórias relativas aos impostos e contribuições é da Área de Contabilidade Nas demais Unidades, esta responsabilidade é da área Administrativa e Financeira local, que poderá contar com o apoio do Contador local e sendo orientado pela Área de Contabilidade da Unidade Raja Gabáglia 4.3. É responsabilidade também da Área de Contabilidade da Unidade Raja Gabáglia verificar o cumprimento da agenda fiscal e contábil das demais Unidades A área Administrativa e Financeira das Unidades deverá encaminhar mensalmente à Área de Contabilidade - Unidade Raja Gabáglia: a) Cópia dos comprovantes de entrega dos demonstrativos mensais entregues a SEFAZ local; b) Cópia dos comprovantes de pagamento de todas as obrigações ocorridas. 5. DESCRIÇÃO: 5.1. OBRIGAÇÕES PRINCIPAIS FEDERAIS IRRF VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8

2 a) Definição: Imposto de Renda Retido na Fonte, seja de pessoa física ou jurídica. Tendo como fato gerador à data da emissão da Nota Fiscal ou Recibo. b) Cálculo: No caso de Pessoa Jurídica, este será de 1,5% (um e meio por cento), na maioria dos casos, (consultar sempre legislação) ou 1,0 (um por Cento), quando da sub-contratação de mão-de-obra, e no caso de pessoa física este será calculado de acordo com a tabela vigente da Receita Federal. c) Cobrança: Através de DARF, código 1708(PJ) ou 0588(PF) com vencimento no 4º. dia útil da semana seguinte ao fato gerador. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área de Contabilidade Unidade Raja Gabáglia IRPJ a) Definição: Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. b) Cálculo: Depende da forma de apuração do Lucro da empresa (Real, Presumido ou Arbitrado). No caso da Tacom, este é apurado de forma centralizada de acordo com o Lucro Real da empresa, através de balancetes mensais. c) Cobrança: Através de DARF, com vencimento no último dia do mês seguinte à apuração. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área de Contabilidade - Unidade Raja Gabáglia PIS a) Definição: Contribuição para o Programa de Integração Social. b) Cálculo: 1,65% (Um inteiro e Sessenta e Cinco Centésimos por Cento) sobre a Receita da empresa (incluindo receitas financeiras e excluindo devoluções e IPI), admitindo-se a dedução do mesmo percentual s/ compras de matéria prima, serviços contratados(ligados ao objeto da empresa-custo), aluguéis, etc. c) Cobrança: através de DARF, código 6912, com vencimento no dia 15 (quinze) do mês seguinte à apuração. d) Responsabilidade pelo recolhimento: a apuração e recolhimento são efetuados pela Unidade Raja Gabáglia, de forma centralizada IPI a) Definição: Imposto sobre Produtos Industrializados b) Cálculo: Apuração é feita através das notas fiscais de saídas -valor do IPI debitado, deduzindo o IPI creditado, através das Notas Fiscais de Entradas. As alíquotas referentes ao IPI sobre cada tipo de produto podem ser verificadas em tabela específica da Receita Federal. c) Cobrança: decendial, através de DARF, código 1097, com vencimento no último dia do decêndio subseqüente ao de ocorrência do fato gerador. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área de Contabilidade Unidade Raja Gabáglia COFINS a) Definição: Contribuição para o Financiamento da Seguridade social. b) Cálculo: 7,6% sobre a Receita Bruta, acrescida das Receitas Financeiras e excluindo-se as devoluções e o IPI. VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8

3 c) Cobrança: Através de DARF, código 2172, com vencimento no dia 15 do mês subseqüente ao fato gerador. d) Responsabilidade pelo recolhimento: A apuração e o recolhimento são efetuados pela Unidade Raja Gabáglia, de forma centralizada CSLL a) Definição: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido b) Cálculo: Depende da forma de apuração do Lucro da empresa (Real, Presumido ou Arbitrado). No caso da Tacom, este é apurado de forma centralizada de acordo com o Lucro Real da empresa, através de balancetes mensais. c) Cobrança: Através de DARF, com vencimento no último dia do mês seguinte à apuração. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área de Contabilidade - Unidade Raja Gabáglia REFIS II (PAES) a) Definição: Programa de Recuperação Fiscal, instituído pelo governo Federal, que proporcionou às empresas regularizarem seus débitos com a União. b) Cálculo: 1,5% (um e meio por cento) sobre o faturamento bruto da empresa. c) Cobrança: 50% Através de DARF código 7122(FEDERAL) E 50% através de GPS código 4103(INSS), com vencimento no último dia útil do mês seguinte ao fato gerador. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área de Contabilidade - Unidade Raja Gabáglia 5.2. OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS - FEDERAIS DCTF a) Definição: Declaração de Contribuições e Tributos Federais b) Periodicidade: Trimestral, com apresentação até o último dia da quinzena do segundo mês subseqüente ao trimestre. c) Responsabilidade pela informação: Área de Contabilidade Unidade Raja Gabáglia DIRF a) Definição: Declaração de Imposto de Renda na Fonte b) Periodicidade: Anual, as datas são divulgadas pelo Governo Federal. c) Responsabilidade pela informação: Área de Contabilidade Unidade Raja Gabáglia DIPJ a) Definição: Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica b) Periodicidade: Anual, as datas são divulgadas pelo Governo Federal. c) Responsabilidade pela informação: Área de Contabilidade Unidade Raja Gabáglia LIVRO FISCAL - IPI a) Definição: Escrituração do Livro de Apuração do IPI - Imposto sobre Produto Industrializado, registrando a apuração Entradas e Saídas de mercadorias. b) Periodicidade: decendial (dez dias). VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8

4 c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira das Unidades juntamente com o Contador local OBRIGAÇÕES PRINCIPAIS ESTADUAIS ICMS a) Definição: Imposto sobre Circulação Mercadorias e Serviços b) Cálculo: Através das Notas Fiscais de Saída (débito do imposto), deduzindo-se o imposto creditado, através das Notas Fiscais de Entradas. As Alíquotas a serem destacadas sobre saídas de mercadorias dependem do destino da mercadoria e do tipo da operação. Informações estas poderão ser obtidas através do RICMS - Regulamento do ICMS de cada estado. c) Cobrança: mensal, devendo ser pago no dia 15, através de guia DAE - Documento de Arrecadação Estadual. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área de Contabilidade Unidade Raja Gabáglia OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS ESTADUAIS DAPI Minas Gerais a) Definição: Declaração de Apuração e Informações de ICMS. b) Periodicidade: mensal, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 15 do mês c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira das Unidades em DMA - Bahia a) Definição: Demonstrativo Mensal de Apuração. b) Periodicidade: Mensal, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 15 do mês c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira das Unidades de Salvador e de Ilhéus, em GIM - PI a) Definição: Guia de Informativo Mensal do ICMS b) Periodicidade: Mensal, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 7 do mês subseqüente. c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira da Unidade de Teresina, em RUDF PI a) Definição: Resumo de Utilização de Documentos Fiscais. b) Periodicidade: Trimestral, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 7 do mês subseqüente ao trimestre. c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira da Unidade de Teresina, em VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8

5 GIAM - PE a) Definição: Guia de Informação Mensal b) Periodicidade: Mensal, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 15 do mês c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira da Unidade de Recife, em SINTEGRA RE a) Definição: Sistema Integrado de Movimentação de Notas de Entrada e Saída b) Periodicidade: Mensal, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 20 do mês c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira da Unidade de Recife, em DIM - AL a) Definição: Demonstrativo de Informações Mensais b) Periodicidade: Mensal, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 10 do mês c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira da Unidade de Maceió, em DAMEF/VAF MG e outros estados. a) Definição: Declaração Anual de Movimentação Econômica e Financeira e Valor do Adicionado Fiscal. b) Periodicidade: Anual, com apresentação à Secretaria da Fazenda no prazo estipulado por este órgão. Para os demais estados onde a Tacom tem filiais, esta obrigação muda de nome, porém as informações são as mesmas. c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira de cada Unidade, em SINTEGRA BA a) Definição: Sistema Integrado de Movimentação de Notas de Entrada e Saída b) Periodicidade: Mensal, com apresentação à Secretaria da Fazenda até o dia 15 do mês c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira da Unidade, em LIVROS FISCAIS a) Definição: Escrituração dos Livros de Entradas, Saídas e Apuração do ICMS, para registro das operações da empresa, sendo: todas as Notas de Entradas e Saídas no estabelecimento. b) Periodicidade: Diário. c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira de cada Unidade, em VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8

6 5.5. OBRIGAÇÕES PRINCIPAIS MUNICIPAIS ISS a) Definição: Imposto sobre Serviços. b) Periodicidade: Mensal. c) Cálculo: Em geral 5,00% s/ o faturamento da unidade(filial), podendo variar de acordo com o município e com o tipo do serviço. Pago através de guia de modelo da própria prefeitura, com vencimento normalmente todo dia 10. Confirmar vencimento e alíquota sobre o serviço na Legislação Municipal local. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área Administrativa e Financeira de cada Unidade, em TFLF/TFL-MG e outros a) Definição: Taxa de Fiscalização, Localização e Funcionamento ou taxa de Fiscalização e Localização. Normalmente relacionada à Taxa de Renovação do Alvará (podendo ser a mesma em alguns municípios - exemplo: Unidade Raja Gabáglia). b) Periodicidade: anual c) Cálculo: Em geral definida de acordo com tabela da própria prefeitura. Pago através de guia de modelo da própria prefeitura, com vencimento estipulado pela prefeitura. Confirmar na legislação Municipal local. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área Administrativa Financeira de cada Unidade, em TFLF/TFL- AL a) Definição: Taxa de Fiscalização, Localização e Funcionamento, ou taxa de Fiscalização e Localização. Normalmente relacionada à Taxa de Renovação do Alvará (podendo ser a mesma em alguns municípios - exemplo: Unidade Raja Gabáglia). b) Periodicidade: Semestral c) Cálculo: Em geral definida de acordo com tabela da própria prefeitura. Pago através de guia de modelo da própria prefeitura, com vencimento estipulado pela prefeitura. d) Responsabilidade pelo recolhimento: Área Administrativa e Financeira da Unidade de Maceió, em 5.6. OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS MUNICIPAIS LIVRO ISS a) Definição: Escrituração no Livro de ISS, de todas as NF s de serviços emitidas pelo estabelecimento. b) Periodicidade: diário. c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira de cada Unidade, em 5.7. OBRIGAÇÕES DE ORDEM ADMINISTRATIVAS DEMONSTRATIVO MENSAL DE OBRIGAÇÕES CONTÁBEIS/FISCAIS VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8

7 a) Definição: DEMONSTRATIVO MENSAL DE OBRIGAÇÕES CONTÁBEIS/FISCAIS (em anexo). O objetivo deste formulário é a revisão mensal das obrigações fisco/contábeis da unidade. b) Periodicidade: Mensal, devendo ser encaminhado à Área de Contabilidade na Unidade Raja Gabáglia até o 5 O. dia útil do mês subseqüente, devidamente preenchido e assinado, e com todas as cópias das guias, livros fiscais e demais documentos, conforme descritos no formulário. c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira de cada Unidade, em conjunto com o Contador local, que fornecerá cópia de Livros e demonstrativos a serem anexados CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS a) Definição: Certidão Negativa de Débitos, ou ainda em alguns órgãos denominada Certidão de Regularidade Fiscal, expedidas pela Secretaria de Estado da Fazenda e pela Prefeitura Municipal. b) Periodicidade: De acordo com os vencimentos, ou seja, a renovação deverá ocorrer antes do vencimento estabelecido no documento. c) Responsabilidade: Área Administrativa e Financeira de cada Unidade, em conjunto com o Contador local PROCEDIMENTOS DE FISCALIZAÇÕES a) Definição: Toda e qualquer ação de ordem fiscalizadora de órgãos públicos, mesmo com finalidade de simples averiguações. b) Periodicidade: Eventual, de acordo com o início da ação. Estas deverão ser imediatamente informadas à Área de Contabilidade na Unidade Raja Gabáglia, com remessa via fax do documento expedido pelo órgão fiscalizador. c) Responsabilidade pela informação: Área Administrativa e Financeira de cada Unidade. 6. OBSERVAÇÕES: Não Constam 7. REGISTROS: Não Constam 8. MODELOS: MODELO 1 Demonstrativo Mensal de Obrigações Contábeis/Fiscais. VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8

8 8.1. MODELO 1 Demonstrativo Mensal de Obrigações Contábeis/Fiscais. DEMONSTRATIVO MENSAL DE OBRIGAÇÕES CONTÁBEIS/FISCAIS UNIDADE: INFORMAÇÃO: COMPETÊNCIA: / REFERENTE: (Exemplo) INSTRUÇÕES: (Verificar/informar) Cartão CNPJ 10/01/03 Data da Emissão/Verificação do documento-via Internet Cartão Inscrição Estadual 31/10/03 Validade do documento Alvará 31/12/02 Validade do documento Atualização Cadastral.(RF) Até a 11a. Alteração Com o Contador Local(11a.alteração) Atualização Cadastral.(AF) Até a 11a. Alteração Com o Contador Local(11a.alteração) Atualização Cadastral.(Pref.) Até a 11a. Alteração Com o Contador Local(11a.alteração) Última Fiscalização-Federal 10/10/01 Data da ocorrência Última Fiscalização-Estadual 10/10/01 Data da ocorrência Última Fiscalização-Municipal 10/10/01 Data da ocorrência Demonstrativo.Anual-Estado 10/07/02 Conferir entrega (Contador)-enviar cópia anexa a este Notas Fiscais 10/10/03 Validade para Uso Blocos de Notas Fiscais 03 Blocos Quantidade Disponível Livros Fiscais Até Junho/2002 Escrituração (conferir com o Contador) e enviar cópia anexa a este Demonstrativo.Mensal-Estado 10/07/02 Conferir entrega (Contador)-enviar cópia anexa a este Pagamento de Honorário/contador 06/07/02 Informar data e enviar cópia do recibo anexa a este Emissão de Notas Fiscais 0001 a 0054 Informar os números das Notas Fiscais emitidas no mês/confirmando o envio para a Área de Contabilidade da 5 a.via Notas Fiscais Canceladas 0007, 0025, 0033 Informar os números das NF s canceladas no mês e enviar cópia Notas p/ Outras Finalidades 0042 e 0047 Número das NF's Total do Faturamento(Serviços) R$ ,00 Apurar através das NF's emitidas Total do ISS devido R$ 5.000,00 Apurar através das NF's emitidas ISS pago R$ 5.000,00 em Informar data e enviar cópia da guia paga anexa 05/07/2002 a este Outros Impostos Pagos TFS-250,00 em Informar data e enviar cópia da guia paga anexa 06/07/2002 a este Outros Impostos Pagos TX.Bomb.R$ 250,00 em Informar data e enviar cópia da guia paga anexa 06/07/2002 a este. Notas Fiscais de Entradas Informar datas dos protocolos semanais de todas 07/02/03, 14/02/03, as NF s de Entradas enviadas à Área de 21/02/03, 27/02/03 Contabilidade no mês/certificando da 05/03/03. remessa. Informações Prestadas por: Nome: Assinatura: Local / Data:, / /200 VINÍCIUS NEVES B 23/11/ DE 8