PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : GRPU/MA CÓDIGO UG : CIDADE : SAO LUIS RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : RELATÓRIO DE AUDITORIA Chefe da CGU-Regional/MA, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção I, Capítulo II da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão da GERENCIA REGIONAL DO PATRIMONIO DA UNIAO/MA. I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos foram realizados no período de 05Fev2007 a 23Mar2007, por meio de testes, análises e consolidações de informações realizadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Além das solicitações de auditorias encaminhadas, foi remetida à Unidade Jurisdicionada em 20Abr2007, mediante Ofício nº /2007/GAB/CGU-Regional/MA/CGU-PR, a Solicitação Final de Auditoria para apresentação de esclarecimentos adicionais no prazo máximo de 27Abr2007. Em 27Abr2007, mediante Ofício nº 405/GAB/GRPU/MA, de 26 de abril de 2006, a Unidade apresentou novos esclarecimentos que foram devidamente registrados nos itens específicos do Anexo I ao presente Relatório. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens: - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO - Avaliação dos resultados operacionais obtidos pela Unidade no exercício de 2006, referentes ao Programa Gestão do Patrimônio Imobiliário da União, com enfoque nas ações orçamentárias: Recuperação de Créditos Patrimoniais, Demarcação e Cadastramento de Imóveis da União e Transações Imobiliárias da União de Interesse Público, sob o prisma da eficácia, eficiência e efetividade, tomando-se por base os seguintes parâmetros: 1

2 2A37 Recuperação de Créditos Patrimoniais: - Transferência Onerosa Inter-vivos - Apuração da Receita de Laudêmio: Numa população de 205 (duzentas e cinco) transferências autorizadas pela GRPU/MA em 2006, com base nos critérios da tabela Phillips, adotada para definição de tamanho de amostra na CGU-PR, foi feita uma seleção aleatória simples de uma amostra de 43 (quarenta e três) transferências, o que perfaz um percentual de 20,98% do total da população. Essas transferências que compuseram a amostra estão inseridas em 31 (trinta e um) processos administrativos de aforamento de imóveis dominiais da União - Transferência Onerosa Inter-vivos - Alocação Manual de Crédito: Em uma população de 219 (duzentas e dezenove) ocorrências de alocações manuais de crédito feitas no período de 03/Nov/2006 a 29/Dez/2006, com base nos critérios da tabela Phillips, adotada para definição de tamanho de amostra na CGU-PR, foi feita uma seleção de uma amostra de 42 (quarenta e duas) alocações, tomando-se por base os maiores valores alocados, o que perfaz um percentual de 19,18% do total da população. - Transferência Onerosa Inter-vivos - Cancelamento Não Justificado de Débitos: Em uma população de 205 (duzentas e cinco) transferências autorizadas pela GRPU/MA em 2006, com base nos critérios da tabela Phillips, adotada para definição de tamanho de amostra na CGU-PR, foi feita uma seleção aleatória simples de uma amostra de 43 (quarenta e três) transferências, o que perfaz um percentual de 20,98% do total da população. Essas transferências que compuseram a amostra estão inseridas em 31 (trinta e um) processos administrativos de aforamento de imóveis dominiais da União. - Caducidade e Revigoração de Aforamento: Em uma população de 520 (quinhentos e vinte) processos de Caducidade de Aforamentos formalizados pela GRPU/MA em 2005 e 2006, com base nos critérios da tabela Phillips, adotada para definição de tamanho de amostra na CGU- PR, foi feita uma seleção aleatória simples de uma amostra de 50 (cinqüenta) processos, o que perfaz um percentual de 9,62% do total da população. - Cobrança Administrativa de Receitas: Foi definido em estratégia da DEPOG/DE/SFC/CGU-PR que deveriam ser analisados os débitos dos anos de 2000 e 2001 dos débitos com valores entre R$ 1.000,00 e R$ ,00, além daqueles valores superiores a R$ ,00 em duas análises diferentes. A população de processos estava constituída de 07 (sete) processos com débitos superiores a R$ ,00, sendo 06 (seis) de 2000 e 01 (um) de 2001, além de 32 (trinta e dois) processos com valores entre R$ 1.000,00 e R$ ,00, sendo 20 (vinte) de 2000 e 12 (doze) de 2001, o que perfaz um total de 39 processos. Desse total, foram analisados 21 (vinte e um) processos, sendo 17 (dezessete) de valores entre R$ 1.000,00 e R$ ,00, e 04 (quatro) de valores acima de R$ ,00. - Parcelamento de Débitos: Segundo informações prestadas pela GRPU/MA, existiam 05 (cinco) parcelamentos efetivados no exercício de 2005 e 01 (um) em Assim sendo, foram analisados todos esses 06 (seis) processos de parcelamento de débitos Demarcação e Cadastramento de Imóveis da União: - Demarcação de Terrenos de Marinha/Marginais e Acréscimos: Análise dos procedimentos de demarcação dos terrenos de marinha e seus acréscimos. - Demarcação de Terrenos Nacionais Interiores: Análise dos procedimentos de demarcação dos terrenos nacionais interiores. - Cadastramento de Ocupantes de Imóveis da União: Análise do 2

3 fluxo do processo de cadastramento dos imóveis da União. - Avaliação de Imóveis da União (PGV): Análise dos procedimentos de avaliação, fiscalização e cadastro dos imóveis da União. - Fiscalização de Imóveis da União: Análise dos procedimentos de fiscalização dos imóveis da União Transações Imobiliárias da União de Interesse Público: - Utilização/Destinação de Bens Imóveis da União: Análise dos processos de Cessão Gratuita, Cessão Onerosa, Entrega ou Doação de imóveis da União, realizados no período auditado. - QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO - Avaliação sobre a qualidade e confiabilidade dos indicadores utilizados para avaliar o desempenho da gestão em 2006, bem como dos controles internos implementados pela Unidade para evitar ou minimizar os riscos inerentes à execução orçamentária, financeira, operacional e patrimonial. - TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS - Não houve na Unidade, em 2006, transferências e recebimentos de recursos mediante convênio, acordo, ajuste, termo de parceria ou outros instrumentos congêneres, bem como a título de subvenção, auxílio ou contribuição. - REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS - Não foi feita, na Unidade, em 2006, realização de licitações e firmatura ou administração de contratos para prestação de serviços e/ou compras de materiais e equipamentos. - REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS - Apesar de a Unidade não realizar atividades de controle e administração de recursos humanos, foi feita a avaliação do quantitativo de pessoal em exercício na Unidade. - ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA - Consoante estabelecido no Anexo VI da DN TCU nº 81, de 06 de dezembro de 2006, este item não se aplica aos órgãos da administração direta do Poder Executivo. - CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU - Durante o exercício de 2006 não houve determinações, diligências e/ou recomendações do Tribunal de Contas da União TCU para a GRPU/MA. Portanto, o escopo se limitou a consultas ao sítio do Egrégio Tribunal na internet e solicitação de informações à Unidade Jurisdicionada. - PROGRAMAS E PRJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS INTERNACIONAIS - A Unidade, em 2006, não executou projetos e/ou programas financiados com recursos externos com organismos internacionais, pelo que, este item não se aplica à Unidade em análise. - ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA - Conforme estabelecido no Anexo VI da DN TCU nº 81, de 06 de dezembro de 2006, este item não se aplica aos órgãos da administração direta do Poder Executivo. 3

4 - ATUAÇÃO DA ENTIDADE SUPERVISORA E DO AGENTE OPERADOR - Conforme estabelecido no Anexo VI da DN TCU nº 81, de 06 de dezembro de 2006, este item não se aplica aos órgãos da administração direta do Poder Executivo. - CONCESSÃO DE DIÁRIAS - Durante o exercício de 2006 a Unidade não promoveu concessão de diárias e passagens, tendo em vista não ser Unidade Gestora Executora. Os procedimentos dessa espécie são exercidos ou pela Gerência Regional de Administração do Ministério da Fazenda no Maranhão GRA/MA ou pela SPOA/SPU/MPOG. Portanto, o escopo se limitou a consultas ao SIAFI e solicitação de informações à Unidade Jurisdicionada. - SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES - Durante o exercício de 2006 a Unidade não promoveu concessão de suprimento de fundos por meio do instrumento de Cartão de Pagamento do Governo Federal. A Unidade até possui dois servidores detentores desse tipo de Cartão, contudo, os procedimentos de administração e controle da concessão e prestação de contas das despesas executada sob essa modalidade de pagamento são de competência ou da Gerência Regional de Administração do Ministério da Fazenda no Maranhão GRA/MA ou da SPOA/SPU/MPOG. Portanto, o escopo se limitou a consultas ao SIAFI e solicitação de informações à Unidade Jurisdicionada. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações" e que dão suporte às análises constantes da conclusão deste Relatório de Auditoria. Os pontos listados no referido Anexo foram elaborados a partir das ações de controle realizadas durante o exercício e exame do processo de contas apresentado pela Unidade Auditada. 4. Verificou-se no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-47/2004 e pela DN- TCU-81/2006, Anexo XI. 5. De acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-81/2006, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo - "Demonstrativo das Constatações", efetuou-se as seguintes análises: 5.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS Análise quanto ao cumprimento das metas estabelecidas na Portaria Ministerial nº 72, de 29 de março de 2006 (DOU de 30/Mar/2006). Sobre o cumprimento de metas, montou-se a seguinte tabela: 4

5 Descrição do Programa Ação Indicador ou Medida Unidade Exercício 2006 Planejado 1 Realizado 2 Realizado Realizado A37 Arrecadação Patrimonial Redução de Imóveis 2A37 com Débito em Aberto Redução de Imóveis 4832 c/ Inconsistências Cadastrais Projeto ORLA e 0A18 Programa de e Regularização 6738 Fundiária R$ , , RIPs RIPs Pontuação (Anexo III da Portaria 72/2006) Transações Imobiliárias de Apoio à 4852 Admin. Pública e do Desenvolvimento Local/Regional Unidade Fonte: 1 Portaria Ministerial nº 72, de 29/Mar/2006 (DOU de 30/Mar/2006). 2 Relatório de Gestão Não foram disponibilizados dados para esses exercícios. Apenas as Ações 2A37 Redução de Imóveis com Débitos em Aberto e Transações Imobiliárias de Apoio à Administração Pública e do Desenvolvimento Local/Regional não tiveram resultado satisfatório. O gestor informou que, em relação à primeira, a causa para tal é que a efetividade da redução do débito depende de ação concreta do contribuinte e não apenas da GRPU, enquanto que no tocante à segunda, o baixo desempenho diz respeito à forma como é aferido o cumprimento da meta, que leva em conta apenas os processos concluídos, não contando os processos iniciados e em tramitação para a SPU, além também de depender da demanda dos interessados Avaliação dos resultados operacionais referentes à ação orçamentária Recuperação de Créditos Patrimoniais, sob o enfoque da eficácia, eficiência e efetividade. Apresentamos abaixo, análise referente aos resultados operacionais obtidos pela Unidade no exercício de 2006, referente à Ação Orçamentária 2A37 Recuperação de Créditos Patrimoniais, sob o prisma da eficácia, eficiência e efetividade. Foram verificadas falhas formais e materiais que comprometeram o atingimento de resultados satisfatórios da Unidade no tocante a eficácia, eficiência e efetividade da gestão. Essas falhas estão a seguir descritas: a) Falhas de Natureza Formal: * Ausência de emissão da Certidão de Autorização de Transferência de Aforamento CAT em nome do transmitente e/ou do documento de Averbação de Transferência da titularidade de imóveis em nome do 5

6 adquirente: essas falham afetam a eficácia e efetividade da ação da Unidade, tendo em vista que deixa processos e produtos incompletos, no caso de não averbação, ou enseja a prática de procedimentos à margem da legalidade, como é o caso da não emissão da CAT, que leva aos cartórios procederem à emissão de escritura de compra e venda e do registro de imóvel sem a autorização da GRPU; * Ausência nos processos de documentos de identificação de transmitente e/ou de adquirente, de comprovante do Contrato de Aforamento ou da Averbação de Transferência em nome do transmitente, do formulário de requerimento padrão e do formulário de captação de vendedor/cedente intermediário: essas falhas denotam, de imediato, apenas infração à legislação, mas podem provocar problemas na eficiência e efetividade da gestão, tendo em vista que a falta de documentos de identificação ou a falta do comprovante da titularidade do imóvel pelo transmitente podem levar a se montar processos que não poderão ser concluídos, por descoberta futura de que o transmitente indicado pelo interessado não mais figura de fato como tal junto à GRPU; ou, ainda, a falta do formulário de captação de vendedor/cedente intermediário pode levar a não se verificar uma transmissão intermediária na cadeia sucessória do imóvel e, assim, ocorrer evasão de receita. * Dados constantes do SIAPA com sendo do responsável pelo débito não coincidentes com aqueles que seriam equivalentes lançados no DARF de recolhimento da respectiva receita patrimonial: este fato pode afetar a eficiência e a efetividade da ação da Unidade, pois aquele contribuinte que figurou no DARF, não sendo o responsável pelo débito, pode, no futuro, questionar esse recolhimento e a GRPU se ver obrigada, por meio judicial ou extrajudicial, a devolver os valores pagos e até mesmo com repetição do indébito, sem se falar noutros valores indenizatórios. b) Falhas de Natureza Material: * Ausência de recolhimento de receita de laudêmio, de diferença de laudêmio e de multa por atraso no requerimento de transferência de titularidade: essas falhas afetam a eficácia e economicidade da gestão, pela não conclusão do procedimento e evasão de receita patrimonial. * Cancelamento de Débitos sem justificativas e/ou documentos balizadores: falha esta que enseja, em princípio, evasão de receitas patrimoniais, afetando a economicidade e a eficiência da gestão. * Falta notificação ao interessado sobre a caducidade ou do cancelamento de aforamento depois de decorrido o prazo sem manifestação do interessado: falhas estas que prejudicam a eficácia e a efetividade da ação da Unidade, tendo em vista que os processos e os procedimentos não se concluem. Além disso, afeta a economicidade, tendo em vista que retarda o recolhimento quando não provoca a evasão de receita patrimonial, por tardio envio do débito para Dívida Ativa da União e/ou por ocorrência de prescrição. * Ausência de cobrança administrativa de débitos, de inscrição no CADIN e de envio dos débitos para Dívida Ativa da União: falhas estas que afetam tanto a eficácia quanto a economicidade e eficiência da gestão, haja vista redundar em processos inconclusos e provocar perda total ou parcial de receita patrimonial Avaliação dos resultados operacionais referentes à ação orçamentária Demarcação e Cadastramento de Imóveis da União, sob o enfoque da eficácia, eficiência e efetividade. 6

7 Apresenta-se abaixo, análise referente aos resultados operacionais obtidos pela Unidade no exercício de 2006, referente à Ação Orçamentária 4832 Demarcação e Cadastramento de Imóveis da União, sob o prisma da eficácia, eficiência e efetividade. Foram verificadas falhas nos processos operacionais que comprometeram o atingimento de resultados satisfatórios da Unidade no tocante a eficácia, eficiência e efetividade da gestão. Essas falhas estão a seguir descritas: * Falta de atualização da Planta Genérica de Valores (PGV) e número insuficiente de servidores para avaliar imóveis: estas falhas podem provocar evasão de receita patrimonial, afetando a economicidade da gestão. Além disso, as falhas afetam a eficácia e a efetividade da ação da Unidade, tendo em vista que impedem ou dificultam a conclusão dos processos de demarcação de imóveis da União. * Deficiências no processo e/ou ausência de atualização cadastral dos imóveis da União, que afeta a eficácia e a efetividade da ação da Unidade, pois reduz o número de imóveis (re)cadastrados, além de vir a afetar a economicidade e eficiência da gestão, tendo em vista que pode ocorrer renúncia e evasão de receita patrimonial, pelo erro ou falta de cadastramento Avaliação dos resultados operacionais referentes à ação orçamentária Transações Imobiliárias da União de Interesse Público, sob o enfoque da eficácia, eficiência e efetividade. Apresenta-se abaixo, análise referente aos resultados operacionais obtidos pela Unidade no exercício de 2006, referente à Ação Orçamentária 4852 Transações Imobiliárias de Interesse Público, sob o prisma da eficácia, eficiência e efetividade. Para esta ação, houve apenas a cessão gratuita de 01 imóvel, sendo que foi avaliado que afetou a efetividade do resultado da gestão, pois o imóvel não está sendo usado para os fins a que se destina. 5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES O gestor da Unidade não definiu Indicadores de Desempenho Operacional para o exercício de O que consta do Relatório de Gestão são meras especificações quantitativas das realizações das metas fixadas por seu Órgão Central. Dessa forma, esses dados não oferecem subsídios para avaliação da gestão sob os aspectos de eficiência e economicidade. 5.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Constatou-se que não houve formalização de termos convênios pela UJ em REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS 7

8 Verificou-se que não houve formalização de processos licitatórios pela UJ em 2006, e, por conseqüência, tampouco a formalização de termos de contratos. 5.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Foi constatado que existiam 35 (trinta e cinco) servidores em exercício na GRPU/MA em Desses, 06 (seis) ocupam cargos em comissão DAS, 13 possuem FG (Função Gratificada) e 06 detêm FCT (Função Comissionada Técnica). Por meio de consultas feitas ao SIAPE, transação "CDCOINDFUN", constatou-se que os servidores se encontram cadastrados no SIAPE, no Órgão Ministério do Planejamento. Os procedimentos de análise de documentos funcionais mostraram-se inviáveis, haja vista a UPAG que detém as pastas funcionais ser a SPOA/SPU, localizada em Brasília/DF. Verificou-se ainda que a UJ não detém controle sobre os atos de admissão, desligamento, aposentadoria e/ou pensão, ou sobre a controles da folha de pagamento, tendo em vista não ter competência para tal. 5.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Foi constatado que durante o exercício de 2006 não foram expedidas diligências ou recomendações pelo Tribunal de Contas da União à Unidade, tampouco há determinações pendentes de cumprimento, decorrentes de julgamento de processos de tomada de contas anuais e/ou trabalhos pontuais específicos daquela Corte de Contas na Unidade objeto dessa auditoria. A única decisão do TCU diz respeito ao Acórdão nº 3.499/ Primeira Câmara, que trata do julgamento do processo de contas consolidado das unidades da SPU, referente ao exercício de 2004, que não traz determinações e/ou recomendações à GRPU/MA. 5.7 RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS Não existem projetos e programas financiados com recurso externos e/ou em cooperação com organismos internacionais. 5.8 CONCESSÃO DE DIÁRIAS Constatou-se que os processos de concessão de diárias e passagens para deslocamento de servidores desta GRPU/MA são formados e tramitam apenas no Órgão Central da SPU, não havendo documentos na Gerência Regional acerca dessas concessões. 5.9 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES Constatou-se que 02 (dois) servidores da GRPU/MA (Matrículas e ) são detentores de Cartão de Pagamento do Governo Federal e que teriam executado, em 2006, os respectivos montantes de despesas por meio dessa modalidade de gasto: R$ 1.207,00 e R$ 1.188,60. Não obstante isso, verificamos, a partir de consultas feitas ao SIAFI, que os valores utilizados pelos servidores foram, de fato, 8

9 executados orçamentária e financeiramente pela SPU/MPOG e pela GRA/MA. Assim, os procedimentos de análise da execução da despesa por essa modalidade de gasto mostrou-se inviável, haja vista a Unidade Jurisdicionada não ter executado a despesa, no sentido orçamentário e contábil do termo CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo - 'Demonstrativo das Constatações', não tendo sido identificada pela equipe ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo - "Demonstrativo das constatações" deste Relatório. São Luis, 06 de Junho de

10 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TOMADA DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : GRPU/MA CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / CIDADE : SAO LUIS CERTIFICADO DE AUDITORIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2006 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. Os gestores citados no Relatório estão relacionados nas folhas 0003 a 0005, deste processo. 3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº , houve gestores cujas contas foram certificadas como irregulares e/ou regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal certificação foram os seguintes: 3.1 Impropriedade: Ausência de definição de Indicadores de Eficiência e Economicidade Ausência de recolhimento de diferença de Laudêmio Ausência de cobrança de multa por atraso superior a 60 (sessenta) dias para solicitação da transferência Ausência de recolhimento de receita de Laudêmio. 1

11 Cancelamento de débitos no SIAPA sem justificativas Ausência de procedimentos de cobrança administrativa de débitos e inscrição no CADIN Ausência de remessa para inscrição na Dívida Ativa da União de remanescente de débito de aforamentos cancelados/rescindidos Falta de atualização da Planta Genérica de Valores (PGV) Deficiências no processo de atualização cadastral de imóveis da União Renúncia de receitas patrimoniais em decorrência de falta de atualização cadastral dos imóveis da União. São Luis, 06 de Junho de 2007 ARNALDO GUILHERME DE OLIVEIRA CHEFE DA CGU-REGIONAL/MA-SUBSTITUTO 2

12 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TOMADA DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : GRPU/MA CÓDIGO : CIDADE : SAO LUIS PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinião foi pela REGULARIDADE COM RESSALVA da gestão dos responsáveis relacionados no item 3.1 do Certificado de Auditoria e pela REGULARIDADE da gestão dos demais responsáveis, referentes ao período de 01/01/2006 a 31/12/ As questões objeto de ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsáveis, para manifestação, conforme determina a Portaria CGU n.º 555, de 28 de dezembro de 2006, que aprovou a Norma de Execução n.º 03, de 28 de dezembro de 2006, e estão relacionadas em tópico próprio do Certificado de Auditoria. As manifestações dos Gestores sobre referidas questões constam do Relatório de Auditoria. 3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de de 2007 MARCOS LUIZ MANZOCHI DIRETOR DA DE/SFC/CGU-PR