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1 S U M Á R I O A I. Amostra Grátis I.1 Isenção do IPI I.2 Isenção do ICMS I.3 Valor da operação I.4 Exemplo II. Armazém Geral II.1 Suspensão do IPI II.2 Não-incidência do ICMS II.3 Responsabilidade pelo recolhimento do ICMS II.4 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações II.5 Procedimentos nas operações de saída interna para depósito em Armazém Geral II.6 Saída interna em retorno ao depositante II.7 Armazém e depositante no mesmo Estado Saída do armazém com destino a estabelecimento diverso do depositante II.8 Armazém e depositante em Estado diverso - Saída do armazém com destino a estabelecimento diverso do depositante II.9 Armazém e depositante no mesmo Estado - Entrega no armazém por conta e ordem II.10 Armazém e depositante em Estados diversos - Entrega no armazém por conta e ordem II.11 Armazém e depositante no mesmo Estado - Transmissão de propriedade...68 II.12 Armazém e depositante em Estados distintos - Transmissão de propriedade III. Ativo imobilizado

2 III.1 Incidência do IPI III.2 Incidência do ICMS III.3 Locação de bens do ativo III.4 Obrigações acessórias III.5 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações III.6 Exemplo III.7 Operações de entrada destinadas ao ativo III.8 Transferência de bens do ativo III.9 Aquisições interestaduais de bens destinados ao ativo B IV. Bonificação em mercadorias IV.1 Base de cálculo do IPI IV.2 Base de cálculo do ICMS IV.3 Posicionamento judicial IV.4 Exemplo V. Brindes ou Presentes V.1 Conceito de brinde V.2 Distribuição pelo próprio adquirente V.3 Remessa para distribuição fora do estabelecimento V.4 Distribuição por intermédio de outro estabelecimento V.5 Entrega de brindes ou presentes por conta e ordem de terceiros C VI. Conserto

3 VI.1 Tributação do serviço VI.2 Remessa para conserto VI.3 Retorno de conserto VI.4 Valor da operação VI.5 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações VI.6 Exemplo VI.7 Exemplo de operação de retorno de conserto VII. Consignação industrial VII.1 Posicionamento doutrinário VII.2 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações VII.3 Remessa em consignação VII.4 Reajuste de preço VII.5 Utilização da mercadoria remetida em consignação no processo industrial do consignatário VII.6 Devolução efetiva de mercadoria recebida em consignação VII.7 Operações interestaduais VIII. Consignação mercantil VIII.1 Posicionamento doutrinário VIII.2 Remessa em consignação VIII.3 Reajuste de preço VIII.4 Venda da mercadoria recebida em consignação VIII.5 Venda da mercadoria remetida em consignação VIII.6 Devolução efetiva da mercadoria recebida em consignação VIII.7 Mercadoria sujeita à substituição tributária

4 VIII.8 Consignante não contribuinte do ICMS VIII.9 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações D IX. Demonstração IX.1 Remessa para demonstração IX.2 Decurso do prazo de 60 dias sem que ocorra o retorno IX.3 Retorno de mercadoria remetida a particular ou produtor IX.4 Transmissão da propriedade da mercadoria a particular ou produtor IX.5 Retorno de mercadoria remetida a contribuinte do ICMS IX.6 Transmissão da propriedade da mercadoria a contribuinte do ICMS X. Depósito Fechado X.1 Definição X.2 Armazenagem e livro Registro de Inventário X.3 Suspensão do IPI X.4 Não-incidência do ICMS X.5 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações X.6 Procedimentos fiscais para o depósito fechado X.7 Retorno da mercadoria depositada X.8 Saída do depósito com destino a estabelecimento diverso do depositante X.9 Entrega no depósito por conta e ordem do depositante XI. Devolução XI.1 Definição XI.2 Operação interestadual XI.3 Fato gerador do ICMS e do IPI

5 XI.4 Devolução por contribuinte do ICMS XI.5 Devolução por produtor ou por não contribuinte do ICMS XII. Distribuição de mercadorias a funcionários XII.1 Abrangência das operações de distribuição de mercadorias a funcionários XII.2 Procedimento a ser adotado na entrada da mercadoria no estabelecimento XII.3 Procedimento a ser adotado na entrega da mercadoria ao funcionário XIII. Doação XIII.1 Fato gerador IPI e ICMS XIII.2 Base de cálculo do IPI XIII.3 Base de cálculo do ICMS XIII.4 Exemplo XIII.5 Isenção do ICMS E XIV. Embalagens, sacarias, vasilhames e recipientes XIV.1 Não incidência do IPI XIV.2 Isenção do ICMS XIV.3 Emissão da nota fiscal na remessa da embalagem XIV.4 Emissão da nota fiscal no retorno da embalagem XIV.5 Escrituração da nota fiscal XIV.6 Exemplo XV. Exportação XV.1 Exportação direta XV.2 Exportação indireta

6 XV.3 Formação de lotes em recintos alfandegados XV.4 Manutenção do crédito XV.5 Procedimentos administrativos XVI. Exposições ou feiras - Remessa e retorno XVI.1 Tributação do IPI XVI.2 Tributação do ICMS XVI.3 Remessas para outro estabelecimento do mesmo titular XVI.4 Valor da operação XVI.5 Procedimentos fiscais para a remessa para a exposição XVI.6 Procedimentos fiscais para o retorno para a exposição XVI.7 Exemplo I XVII. Importação XVII.1 Incidência do IPI XVII.2 Incidência do ICMS XVII.3 Contribuinte do IPI e do ICMS XVII.4 Base de cálculo do IPI e do ICMS XVII.5 Alíquotas XVII.6 Drawback na modalidade suspensão XVII.7 Outros benefícios fiscais e suspensão XVII.8 Recolhimento do imposto XVII.9 Guia para Liberação de Mercadoria Estrangeira sem Comprovação do Recolhimento do ICMS XVII.10 Liberação da mercadoria ou bem XVII.11 Responsabilidade solidária pelo pagamento do ICMS

7 11 XVII.12 Emissão da nota fiscal XVII.13 Escrituração da nota fiscal de importação XVII.14 Transporte da mercadoria ou bem importados XVII.15 Exemplo de importação XVII.16 Remessa de mercadoria do local do desembaraço para terceiro XVII.17 Importação envolvendo contribuintes de São Paulo e Espírito Santo XVII.18 Procedimentos administrativos XVIII Industrialização por encomenda XVIII.1 Definições XVIII.2 Suspensão do IPI nas remessas para industrialização por encomenda XVIII.3 Suspensão do ICMS nas remessas para industrialização por encomenda XVIII.4 Suspensão do IPI no retorno do produto industrializado XVIII.5 Suspensão do ICMS no retorno dos produtos remetidos XVIII.6 Diferimento do ICMS no retorno dos serviços prestados XVIII.7 Condições para aplicação da suspensão e do diferimento XVIII.8 Industrializador optante pelo Simples Nacional XVIII.9 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações XVIII.10 Procedimentos nas remessas para industrialização por encomenda XVIII.11 Procedimento no retorno da industrialização por encomenda XVIII.12 Industrialização realizada por mais de um estabelecimento industrializador XVIII.13 Entrega dos insumos ao industrializador diretamente pelo fornecedor XVIII.14 Entrega da mercadoria industrializada a estabelecimento que a tiver adquirido M

8 XIX. Material de uso ou consumo XIX.1 Aquisições de materiais para uso ou consumo XIX.2 Saída de materiais adquiridos para uso ou consumo XIX.3 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações XIX.4 Exemplo de operação de transferência XIX.5 Exemplo de operação de devolução XIX.6 Locação de materiais de uso ou consumo XIX.7 Aquisições interestaduais de materiais de uso ou consumo XX. Mostruário XX.1 Tributação de IPI e de ICMS XX.2 Procedimentos fiscais para a remessa XX.3 Procedimentos fiscais para o retorno XX.4 Exemplo R XXI. Retorno de mercadoria não entregue XXI.1 Indicações no documento fiscal emitido originalmente XXI.2 Transporte da mercadoria em retorno XXI.3 Exemplo S XXII. Software - Operações de venda XXII.1 Conceitos XXII.2 Posicionamento do Estado de São Paulo XXII.3 Cálculo do imposto

9 XXII.4 Procedimentos fiscais XXII.5 Exemplo XXII.6 Importação de software XXII.7 Download de softwares XXIII. Substituição tributária de mercadorias XXIII.1 Sujeição passiva por substituição tributária - Contribuinte e responsável XXIII.2 Operações interestaduais XXIII.3 Operações internas XXIII.4 Modalidades de substituição tributária nas operações com mercadorias XXIII.5 Substituição tributária em relação às operações subsequentes - ST para frente XXIII.6 Substituição tributária em relação às operações antecedentes - Diferimento XXIV. Sucatas e resíduos de materiais XXIV.1 Material obsoleto XXIV.2 Sucata ou resíduos de materiais XXIV.3 Industrial optante pelo Simples Nacional T XXV. Transferência de mercadorias XXV.1 Tributação do IPI XXV.2 Tributação do ICMS XXV.3 Exemplo V XXVI. Venda à ordem

10 XXVI.1 Definição XXVI.2 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações XXVI.3 Procedimentos pelo vendedor remetente XXVI.4 Procedimentos pelo adquirente originário XXVI.5 Exemplo XXVI.6 Valores das notas fiscais XXVI.7 Transferência à ordem XXVI.8 Destinatário não contribuinte XXVI.9 Operações interestaduais - Alíquotas XXVI.10 Venda à construtora e entrega no local da obra XXVII. Venda fora do estabelecimento XXVII.1 Operações originadas em outra unidade da Federação XXVII.2 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações XXVII.3 Remessas de venda para fora do estabelecimento XXVII.4 Guarda de informações XXVII.5 Produtos sujeitos ao regime da substituição tributária XXVIII. Venda para entrega futura XXVIII.1 CFOP - Código Fiscal de Operações e Prestações XXVIII.2 Simples faturamento XXVIII.3 Remessa da mercadoria

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