Deliberação 37 - couni ( ) SEI / / pg. 1

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3 Ministério da Educação Universidade Tecnológica Federal do Paraná Auditoria Interna PR UNIVERSIDADE TECNOLÓGICA FEDERAL DO PARANÁ PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA PAINT EXERCÍCIO 201 Reitor Luiz Alberto Pilatti Vice-Reitora Vanessa Ishikawa Rasoto Chefe da Auditoria Interna Sadi Daronch Auditor Elsa Moreira Administrador Leandra Maria Ortigara OUTUBRO 2017

4 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 3 2. INSTITUIÇÃO 3 3. UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA 4 4. PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA ANUAL PARA O PLANEJAMENTO DAS ATIVIDADES DA INSTITUIÇÃO 5 5. RELAÇÃO DE TEMAS PASSÍVEIS DE SEREM TRABALHADOS 5.1 Da metodologia para a elaboração da matriz de riscos Da materialidade Da relevância Da criticidade 5.2. Da pontuação da matriz de riscos Classificação da matriz de riscos 10. IDENTIFICAÇÃO DOS TEMAS CONSTANTES NA MATRIZ DE RISCO CAPACITAÇÃO E FORTALECIMENTO DA AUDITORIA INTERNA 11. CONCLUSÃO E ANÁLISE DOS RESULTADOS ESPERADOS COM A ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA 12 ANEXO A MATRIZ DE RISCOS II

5 1. INTRODUÇÃO O Plano Anual de Auditoria Interna PAINT foi instituído pelo art. 15, 2º, do Decreto nº 3.591, de 0/09/2000, alterado pelo Decreto nº 4.304, de 1/7/2002, transcrito a seguir: 2º A unidade de interna apresentará ao órgão ou à unidade de controle interno a que estiver jurisdicionada, para efeito de integração das ações de controle, seu plano de trabalho do exercício seguinte. (Parágrafo com redação dada pelo Decreto nº 4.304, de 1/7/2002) A Instrução Normativa da CGU nº. 24 de 17 de novembro de 2015 (art.2º) dispõe que o PAINT será elaborado pela unidade de interna, com finalidade de definir temas e macroprocessos a serem trabalhados no exercício seguinte. Em seu artigo 3º, que o Plano Anual deve considerar sempre o planejamento estratégico; a estrutura de governança; o programa de integridade e o gerenciamento de riscos corporativos; os controles existentes; os planos; as metas; os objetivos específicos; os programas e as políticas do respectivo órgão. O Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (item 4), aprovado pela Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017 (entra em vigor em 10 dias), define que o Plano de Auditoria Interna é a etapa de identificação dos trabalhos a serem realizados, prioritariamente, em um determinado período de tempo. O planejamento deve considerar as estratégias, os objetivos, as prioridades, as metas da Unidade Auditada e os riscos a que seus processos estão sujeitos. 2. INSTITUIÇÃO A UNIVERSIDADE TECNOLÓGICA FEDERAL DO PARANÁ UTFPR é uma Instituição Federal de Ensino Superior, com sede na Cidade de Curitiba, Estado do Paraná, oriunda da transformação do Centro Federal de Educação Tecnológica do Paraná, por meio da Lei nº 11.14, de 07 de outubro de 2005, com natureza jurídica de autarquia, vinculada ao Ministério da Educação, pessoa jurídica de direito público. A UTFPR tem como missão desenvolver a educação tecnológica de excelência por meio do ensino, pesquisa e extensão, interagindo de forma ética, sustentável, produtiva e inovadora com a comunidade para o avanço do conhecimento e da sociedade. Tem como visão ser modelo educacional de desenvolvimento social e referência na área tecnológica. A Universidade é composta pela Reitoria e por 13 (treze) Câmpus, sendo a Unidade Gestora da Reitoria /225 quem descentraliza os recursos orçamentários para os respectivos Câmpus, por meio das unidades gestoras executoras no Sistema de Administração Financeira - Siafi. O quadro 1, a seguir, traz as respectivas unidades que integram a Universidade Tecnológica Federal do Paraná. Quadro 1: Unidades integrantes da UTFPR Item Câmpus Unidade Administrativa de Serviços Gerais - UASG Unidade Gestora - UG 01 Apucarana Campo Mourão Cornélio Procópio Curitiba Unidade Pagadora - UPAG

6 Item Câmpus Unidade Administrativa de Serviços Gerais - UASG Unidade Gestora - UG Unidade Pagadora - UPAG 05 Dois Vizinhos Francisco Beltrão Guarapuava Londrina Medianeira Pato Branco Ponta Grossa Santa Helena Toledo Fonte: SIAFI e SIAPE 3. UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA A Auditoria Interna da UTFPR encontra-se instalada no Bloco J, no hall Nilo Peçanha, na Av. Sete de Setembro, Curitiba - PR. Ela foi criada pelo Estatuto da Instituição, que foi aprovado pela Portaria SESU nº. 303, de 1 de abril de 200 e pelo Regimento Geral aprovado pela Deliberação nº 07/2009, de 05 de junho de COUNI. Os trabalhos desta podem ser encontrados no portal da UTFPR, por meio do link < Ademais, conforme explicita o Art. 1º do Regimento Interno, a Unidade de Auditoria Interna da UTFPR é o órgão técnico de controle interno, vinculado ao Conselho Universitário da UTFPR, cujo Organograma está apresentado a seguir. Figura 1: Organograma da Unidade de Auditoria Interna A Auditoria Interna (Audin) se sujeita à orientação normativa e à supervisão técnica do Ministério da Transparência, Fiscalização e Controladoria-Geral da União (CGU), conforme art. 15 do Decreto nº 3.591/2000. Ela atua em conformidade com as disposições contidas no Decreto nº , de 0/09/2000, alterado pelo Decreto n , de 1 de julho de 2002 e Instrução Normativa SFC nº. 01/2001, revogada pela IN nº 3/2017, de 09 de junho de 2017, que entrará em vigor em dezembro de O objetivo da Auditoria Interna é fortalecer a gestão e racionalizar as ações de controle, bem como prestar apoio aos órgãos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e ao Tribunal de Contas da União, conforme preceitua o art. 33 do seu Estatuto. 4

7 Ainda, o Regimento Interno da Auditoria Interna, aprovado pelo Conselho Universitário pela Deliberação nº. 03/2015, de 27 de março de 2015, define que compete a ela elaborar o PAINT do exercício seguinte (Art. 14, X). Dessa forma, a Audin, para cumprimento de suas ações, programou suas atividades para o exercício de 201 considerando a força de trabalho de três servidores, conforme quadro 2. Vale ressaltar que o número de servidores ainda é muito aquém da necessidade para o cumprimento pleno das atribuições estabelecidas à Unidade de Auditoria Interna da Instituição. Quadro 2: Servidores lotados na Unidade de Auditoria Interna Servidor Cargo/Função Jornada Semanal Elsa Moreira Auditor 30 horas Pós-graduação Leandra Maria Ortigara Administrador 40 horas Sadi Daronch Contador Chefe 40 horas Tiago Hideki Niwa Auditor Afastado doutorado Fonte: Audin A distribuição das ações leva em consideração o tempo necessário para concretizar o planejamento dos trabalhos, a coleta e análise de dados, a leitura e a interpretação da legislação pertinente, a elaboração das solicitações de, de registros das constatações nas s, de notas de, dos relatórios e do Plano de Providência Permanente (PPP). 4. PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA ANUAL PARA O PLANEJAMENTO DAS ATIVIDADES DA INSTITUIÇÃO A proposta orçamentária anual prevista para a UTFPR para o exercício de 201, a fim de atender às atividades, aos projetos e às operações especiais para a manutenção de toda a infraestrutura, é de R$ ,00 (novecentos e vinte e seis milhões, quarenta e sete mil, novecentos e trinta e sete reais), valor este 4,1% superior ao Projeto de Lei Orçamentária Anual (PLOA) do exercício anterior. O Quadro dos Créditos Orçamentários está representado no Quadro 3 e no Gráfico 1. Quadro 3: Quadro dos Créditos Orçamentários PROGRAMÁTICA PROGRAMA/AÇÃO VALOR (R$) 009 Previdência de Inativos e Pensionistas da União , Aposentadorias e Pensões Civis da União , Operações Especiais: Cumprimento de Sentenças Judiciais , Sentenças Judiciais Transitadas em Julgado (Precatórios) , Operações Especiais: Gestão da Participação em Organismos e Entidades Nacionais e Internacionais 4.000, PW.0001 Contribuições a Entidades Nacionais sem Exigência de Programação Específica 4.000, Educação de qualidade para todos , GK.0041 Fomento às Ações de Graduação, Pós-Graduação, Ensino, Pesquisa e Extensão 3.000, RK.0041 Funcionamento de Instituições Federais de Ensino Superior , Assistência ao Estudante de Ensino Superior , Programa de Gestão e Manutenção do Ministério da Educação ,00 5

8 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores Civis, Empregados, Militares e seus Dependentes , TP.0041 Ativos Civis da União , B.0041 Benefícios Obrigatórios aos Servidores Civis, Empregados, Militares e seus Dependentes , H.0041 Ajuda de Custo para Moradia ou Auxílio-Moradia a Agentes Públicos , HB.0041 Contribuição da União, de suas Autarquias e Fundações para o Custeio do Regime de Previdência dos Servidores Públicos ,00 Federais TOTAL (R$) ,00 Fonte: Projeto de Lei Orçamentária 201 Volume V, mensagem modificativa, disponível em: de 1/12/2017. Gráfico 1: Créditos orçamentários da UTFPR. 17,% 0,9% Outras Despesas Correntes (R$ ,00) Investimentos (R$ ,00) Pessoal e Encargos Sociais (R$ ,00) 1,5% Vale ressaltar que a UTFPR recebe recursos extraorçamentários por destaque, cujo montante no ano de 2017 foi de R$ ,97, conforme demonstra o saldo da conta contábil (Destaque Recebido). 5. RELAÇÃO DE TEMAS PASSÍVEIS DE SEREM TRABALHADOS No que se refere à identificação de riscos, o inciso I do artigo 4º da Instrução Normativa nº 24-CGU contempla duas formas de construção da matriz de risco. A primeira, por macroprocessos, em que se exige um mapeamento na instituição. A segunda, por temas passíveis de serem trabalhados, que podem ser obtidos por meio do programa/ação ou natureza de despesa. Considerando que na UTFPR a grande maioria dos macroprocessos ainda não foram mapeados e, em consequência, os riscos existentes em cada macroprocesso não estão identificados, optou-se por construir a matriz de risco baseando-se nas ações governamentais constantes no Projeto de Lei Orçamentária PLOA.

9 O número extenso de ações programáticas para o funcionamento da UTFPR acarreta a necessária seleção de atividades, escopos e diligências para o exercício, com o propósito de melhor examinar as diversas áreas da Instituição, com a devida extensão e profundidade. Por essa razão, é importante o estabelecimento de uma metodologia para melhor selecionar as áreas a serem auditadas no exercício, formando-se uma s, de acordo com as perspectivas de materialidade, relevância e criticidade, que será demonstrada na sequência. 5.1 Da metodologia para a elaboração da matriz de riscos As atividades de, para o exercício, foram selecionadas por meio da elaboração de uma matriz de riscos, obedecendo aos critérios de materialidade, relevância e criticidade. A seleção levou em consideração os programas, as ações e as atividades dispostas no Quadro dos Créditos Orçamentários, do Projeto de Lei Orçamentária Anual, da UTFPR. A distribuição orçamentária por atividade, em determinada ação programática do orçamento, é um indicador relevante da materialidade do objeto a ser auditado. É por meio da materialidade, aliada a outros indicadores de risco, que se determinam, objetivamente, as atividades de. A matriz de riscos é elaborada atribuindo-se pontuações por atividade. Aquelas que atingirem pontuação acima de 0 (sessenta) pontos, de um total de 100 (cem), serão as atividades selecionadas como objeto de, conforme demonstrado no Quadro 4. Quadro 4: Demonstração da Pontuação da s Pontuação para Escalonamento das Atividades da AUDIN Total X Y Z X+Y+Z Se o total da pontuação (X+Y+Z) for maior que 0 pontos, importa em seleção da atividade passível de para o próximo exercício. Fonte: Audin A seguir, serão demonstrados os critérios para escalonamento das atividades, de acordo com a materialidade que apresentam Da materialidade O escalonamento da materialidade é determinado pelo valor monetário que a atividade representa no orçamento global da Instituição. Pelo Quadro 5, verificam-se os critérios para pontuação quanto à materialidade, sendo escalonados em insignificante, baixa, média, alta e muito alta. Quadro 5: Perspectiva da Materialidade Perspectiva da Materialidade Escalonamento Representatividade no Pontuação da materialidade Orçamento da UTFPR Insignificante 0% a 0,50% 0 a Baixa 0,51% a 5,00% 7 a 13 Média 5,01% a 15,00% 14 a 20 Alta 15,01% a 25,00% 21 a 27 Muito alta Acima de 25,01% 2 a 33 Fonte: Audin 7

10 Por outro lado, a pontuação estipulada varia de 0 (zero) a 33 (trinta e três) pontos, conforme o grau de materialidade, que é medida pelo impacto da atividade sobre o orçamento total da Instituição (LOA) Da relevância Os critérios atinentes à relevância das atividades passíveis de serem auditadas são definidos de acordo com aspectos pré-estabelecidos, bem como de acordo com a finalidade da Instituição. Por essa razão, para a fixação da pontuação em relação à relevância das atividades, foram considerados os seguintes aspectos e graus de relevância: a) Atividade relacionada à missão, visão ou valores da UTFPR; b) Atividade que impacta diretamente no Plano de Desenvolvimento Institucional da Instituição (PDI), Plano de Gestão Institucional (PGI) ou Plano de Gestão dos Câmpus (PGC); c) Atividade que influi diretamente na atividade-fim da Instituição (melhoria de produções acadêmicas e atendimento das necessidades de alunos e servidores); d) Atividade que propicia a boa visibilidade da UTFPR perante a comunidade interna e externa; e) Atividade que causa impacto direto na sociedade e comunidade externa. Observa-se, no Quadro, a pontuação de acordo com os respectivos graus de relevância. Quadro : Perspectiva da Relevância Perspectiva da Relevância Grau de Relevância Pontuação Muito Baixo 0 a Baixo 7 a 13 Médio 14 a 20 Alto 21 a 27 Muito Alto 2 a 33 Fonte: Audin Da criticidade O fator criticidade da matriz de risco é estabelecido de acordo com as características da Instituição. Assim, de acordo com a realidade da UTFPR, foram levados em consideração os seguintes aspectos para a definição da criticidade: a) Interstício de tempo da última realizada; b) Execução de atividades por meio de lançamentos manuais de informações; c) Centralização das atividades (execução ou responsabilidade das atividades pela Reitoria, Pró-Reitorias, Diretorias de Gestão, Diretorias-Gerais e Diretorias de área dos Câmpus ou Chefias de área); d) Histórico de ou falhas constatadas pelo controle interno. Portanto, pela perspectiva da criticidade, restam demonstrados, no Quadro 7, os aspectos inerentes a tal critério. Quadro 7: Perspectiva da Criticidade Perspectiva da Criticidade

11 Aspectos de criticidade Caracterização das atividades Pontuação De 0 a 12 meses 4 Interstício de tempo da De 13 a 24 meses última realizada. Acima de 24 meses Execução de atividades por lançamentos manuais de informações, por meio de estimativa percentual dos lançamentos. Centralização das atividades (Execução ou responsabilidade preponderante de acordo com o nível hierárquico) Fonte: Audin Histórico de ou falhas apuradas pelo controle interno Atividades que possuem, aproximadamente, menos de 25% de lançamentos manuais. Atividades que possuem, aproximadamente, de 2% a 50% de lançamentos manuais Atividades que possuem, aproximadamente, de 51% a 75% de lançamentos manuais Atividades que possuem, aproximadamente, de 7% a 100% de lançamentos manuais. Reitoria, Pró-Reitorias e Diretorias de Gestão 4 Direção-Geral e Diretorias de Câmpus 5 Chefias de área Irregularidades ou falhas nos controles internos desconhecidos. Necessidade de fortalecer os controles existentes. Irregularidades ou falhas nos controles internos conhecidos 10 Pontuação total máxima Da pontuação da matriz de riscos A s apresenta os critérios de seleção de determinada atividade a ser examinada pela Auditoria Interna no próximo exercício. De posse dela, verificam-se, no Quadro, o mapeamento, o escalonamento e a priorização de atividades, de acordo com a pontuação atingida. Quadro : Perspectiva para a formação da Materialidade Relevância Criticidade Escalonamento, aspectos e graus de risco Pontuação Máxima Insignificante Baixa Média 33 Alta Muito alta Muito Baixo Baixo Médio 33 Alto Muito Alto Interstício de tempo da última realizada. Execução de atividades por lançamentos manuais de informações, por meio de estimativa percentual dos 10 lançamentos. Centralização das atividades (Execução ou responsabilidade preponderante, de acordo com o nível hierárquico). Histórico de ou falhas apuradas pelo controle 10 interno. TOTAL 100 Pontuação mínima para seleção da atividade. 0 9

12 Demonstrada a metodologia para a formação da, com o propósito de selecionar as atividades a serem auditadas de acordo com a materialidade, relevância e criticidade, faz-se oportuno apresentar a classificação e a pontuação nos Programas Governamentais, nos Quadros de Créditos Orçamentários Classificação da matriz de riscos A Classificação da, conforme Programas Governamentais, utilizando-se os critérios de materialidade, relevância e criticidade nas ações governamentais, está demonstrada no Anexo A.. IDENTIFICAÇÃO DOS TEMAS CONSTANTES NA MATRIZ DE RISCO Em atendimento ao inciso II do artigo 4º da Instrução Normativa CGU nº 24, o Quadro 9 apresenta os temas da matriz de risco e as demais atividades atinentes a ela. Assim, definemse os trabalhos de da instituição, estabelecidos de acordo com a capacidade operacional da AUDIN. Quadro 9: Ações de Auditoria Interna Item Área Ação Trabalhos de Auditoria Horas previstas 01 Acadêmica RK.0041 Processo seletivo de transferência e 10 aproveitamento de cursos de graduação. 02 Gestão patrimonial RK.0041 Gerenciamento do transporte na UTFPR Recursos humanos RK.0041 Diárias e passagens aéreas e rodoviárias Suprimento de bens e RK.0041 Gestão e fiscalização de contratos de 520 serviços serviços com regime de dedicação exclusiva de mão de obra. 05 Suprimento de bens e RK.0041 Controle de gastos com energia elétrica, 120 serviços telefonia, água, gás e correios. 0 Suprimento de bens e RK.0041 Aquisição de equipamentos de 120 serviços informática. 07 Suprimento de bens e RK.0041 Processos de inexigibilidades, dispensas, 320 serviços restituições e cartão corporativo. 0 Recursos humanos TP.0041 Acumulação de cargos, empregos e 10 funções públicas. 09 Recursos humanos TP.0041 Registro das atividades de docentes Recursos humanos Processos de concessões de 300 aposentadorias e pensões (novas concessões). 11 Suprimento de bens e Gestão e fiscalização dos contratos dos 400 serviços 12 Orçamentária e Financeira restaurantes universitários Gestão financeira do plano de saúde de servidores, aposentados e pensionistas por entidade de direito privado. 13 Recursos humanos HB.0041 Processos de abono de permanência Orçamentária e - Aplicação de recursos públicos por 320 financeira entidade de direito privado (cursos de especialização, entre outros). 15 Orçamentária e - Destaques recebidos da CAPES, FNDE, financeira PROAP e UAB. 1 Controle - Plano de Providências do TCU, CGU e AUDIN. 17 Controle - Registro das Sindicâncias e PAD no Sistema CGU-PAD

13 Item Área Ação Trabalhos de Auditoria Horas previstas 1 Controle - Participação na elaboração do Relatório 10 de Gestão de Controle - Elaboração do RAINT/ Controle - Elaboração do PAINT/ Consultoria - Serviços de consultoria prestada por solicitação do gestor. 12 Fonte: Audin Atualmente a equipe de trabalho da AUDIN é composta por 03 (três) servidores técnicos administrativos, com previsão de 4.0 horas trabalhadas e 300 de capacitação. Os trabalhos desenvolver-se-ão na própria sala da Auditoria Interna, podendo se estender aos treze Câmpus. O escopo e o período de realização das s poderão ser diferentes em cada um dos Câmpus, consideradas as ocorrências anotadas nos últimos exercícios. 7. CAPACITAÇÃO E FORTALECIMENTO DA AUDITORIA INTERNA No processo de planejamento anual, é feita a estimativa de, no mínimo, 300 (trezentas) horas destinadas às ações de capacitação e participação em eventos que promovam o fortalecimento das atividades de interna, conforme disposto na IN nº 24/2015-CGU. Investimentos em capacitação e educação continuada são necessários para que a equipe de se mantenha atualizada e em condições de executar seus trabalhos com competência, eficiência e eficácia, bem como atender às ações previstas no PAINT. Espera-se, como resultado, a melhoria da qualificação e da capacitação dos auditores, na qualidade dos trabalhos apresentados e no aumento da motivação de tais servidores no exercício de suas funções e atividades. Dado o cronograma das atividades de, as ações de capacitação deverão ser realizadas durante todo o período de 201, de acordo com as ofertas de cursos, podendo ser presenciais ou na modalidade a distância. Nesta data, a Auditoria Interna não tem condições de detalhar todos os cursos que os três servidores farão, nem a exata programação. Pretende-se viabilizar a participação de servidores no 4º e 49º Fórum Nacional dos Integrantes das Auditorias Internas - FONAITec, promovido pela Associação Nacional dos Integrantes da Auditoria Interna do Ministério da Educação. Também se objetiva viabilizar a participação da equipe em cursos relacionados a: governança, gestão de riscos, controles internos e áreas de atuação direta da AUDIN.. CONCLUSÃO E ANÁLISE DOS RESULTADOS ESPERADOS COM A ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA A matriz de risco está baseada nas ações governamentais constantes no Projeto de Lei Orçamentária PLOA. No próximo exercício a Auditoria pretende aprimorar a matriz de risco, buscando subsídios nos riscos identificados no Planejamento Estratégico da Universidade. 11

14 Na construção do plano, foram ponderados os conhecimentos adquiridos em decorrência dos trabalhos de já realizados. Levou-se em consideração o rodízio dos objetos auditados, de forma a permitir que os considerados de menor risco também pudessem ser avaliados periodicamente. Ainda, foram observados os subsídios recebidos dos conselheiros do COUNI, pró-reitores, diretores de gestão, diretores-gerais, assessores, diretores de planejamento e administração e coordenadores de recursos humanos. A expectativa da Auditoria Interna é fortalecer a equipe por meio da busca contínua de conhecimentos técnicos, recursos humanos e tecnológicos para a melhoria da governança, gestão de riscos e controles internos da Instituição. Pretende-se, com as ações previstas neste plano, agregar valor à gestão apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos e dos controles internos, como também para a promoção dos objetivos institucionais nos aspectos de eficiência, eficácia, efetividade e economicidade. Isso se dará por meio de orientações, recomendações e demais atividades necessárias ao cumprimento da legislação aplicável. Diante do exposto, submetemos este planejamento à análise prévia da CGU - Regional/PR, a fim de que se manifeste acerca do cumprimento das normas e orientações pertinentes como também teça suas recomendações a respeito deste Planejamento. Curitiba, 25 de outubro de Sadi Daronch Chefe da Auditora Interna da Universidade Tecnológica Federal do Paraná (UTFPR) 12

15 ANEXO A MATRIZ DE RISCOS CLASSIFICAÇÃO (Mapeamento para ) PROGRAMA 009 PREVIDÊNCIA DE INATIVOS E PENSIONISTAS DA UNIÃO R$ ,00 Interstício última Ação: Aposentadorias e Pensões Civis da União Ação: Sentenças Judiciais Transitadas em Julgado (Precatórios) ,00 9,57% Alta 17 Médio 20 Execução manual Centralização 4 PROGRAMA 0901 OPERAÇÕES ESPECIAIS: CUMPRIMENTO DE SENTENÇAS JUDICIAIS R$ ,00 Interstício última Execução manual ,00 0,7% Insignificante 1 Médio 20 Centralização 4 PROGRAMA 0910 Operações Especiais: Gestão da Participação em Organismos e Entidades Nacionais e Internacionais R$ 4.000,00 Interstício última Ação: PW.0001 Contribuições a Entidades Nacionais sem Exigência de Programação Específica 4.000,00 0,01% Insignificante 0 Médio 15 Execução manual 4 Centralização 4 PROGRAMA 200 Educação de Qualidade para todos R$ , Ação: GK ,00 0,00% Insignificante 0 Muito Alto 30 Interstício última 57 ii

16 Fomento às Ações de Graduação, Pós- Graduação, Ensino, Pesquisa e Extensão Ação: RK.0041 Funcionamento de Instituições Federais de Ensino Superior Execução manual Centralização ,00 11,% Média 1 Muito Alto 30 Interstício última 4 Execução manual Centralização 5 10 Interstício última 4 Ação: Assistência ao Execução manual ,00 2,1% Baixa 9 Muito Alto 33 Estudante de Ensino Centralização Superior 10 PROGRAMA 2109 Programa de Gestão e Manutenção do Ministério da Educação R$ ,00 Interstício última 4 Ação: Assistência Médica e Odontológica aos Servidores Civis, Empregados, Militares e seus Dependentes ,00 1,2% Baixa Muito Alto 30 Execução manual 10 Centralização Matriz de Risco 75 Matriz de Risco 70 Matriz de Risco Ação: TP ,00 0,49% Muito 33 Muito 30 Interstício última 4 5 iii

17 Ativos Civis da União Alta Alto Execução manual 4 Centralização Ação: B.0041 Benefícios Obrigatórios aos Servidores Civis, Empregados, Militares e seus Dependentes ,00 2,94% Baixa 10 Ação: H.0041 Ajuda de Custo para Moradia ou Auxílio- Moradia a Agentes Públicos ,00 0,02% Ação: HB.0041 Contribuição da União, de suas Autarquias e Fundações para o Custeio do Regime de Previdência dos Servidores Públicos Federais Insignifica nte ,00 11,11% Média 17 Muito Alto 2 Interstício última 4 Execução manual 4 Centralização 2 Médio 14 Interstício última Execução manual 10 Centralização 4 Muito Alto TOTAL (R$) ,00 30 Execução manual 4 Centralização iv