DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] CELPA BD - II ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 Atuário Responsável GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 DA transmitida à Previc em 28/03/2018 às 15:59:42 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FASCEMAR Razão Social: FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO CNPB: Sigla: CELPA BD - II Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS CELPA BD - II Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 Empresa: MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/09/2017 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2017 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Estudos de adequação das hipóteses: relatórios MIRADOR 1010/17 (hipóteses financeiras), e MIRADOR 0934/17 (hipóteses biométricas, demográficas e econômicas). Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 109 Observações: A duration do passivo foi apurada conforme os critérios definidos na Resolução CGPC nº18/2006, em conformidade com as disposições contidas na Instrução Previc nº 19/

3 ENTIDADE: FASCEMAR CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO A RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PRPORCIONAL DEFERIDO BPD, SERÁ ESTABELECIDA 1- PELA TRANSFORMAÇÃO DA RESERVA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO REQUERIMENTO, EM RENDA VITALÍCIA CALCULADA ATUARIALMENTE. 2- A RESERVA DO PARTICIPANTE É O VALOR ATUARIALMENTE EQUIVALENTE À TOTALIDADE DA RESERVA MATEMÁTICA DO BENEFÍCIO PROGRAMADO PELO NA DATA DO DESLIGAMENTO JUNTO AO PATROCINADOR, ACRESCIDA DA RENTABILIDADE LÍQUIDA OBTIDA POR ESTE PLANO ATÉ A DATA DO REQUERIMENTO 3 - A RESERVA MATEMÁTICA ACIMA MENSIONADA NÃO PODERÁ SER INFERIRO AO VALOR APURADO N AMESMA DATA A TÍTULO DE RESGATE DE CONTRIBUIÇÕES. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA A COMPLEMENTAÇÃO DO ABONO ANUAL CONSISTE NUMA PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA DE PAGAMENTO ÚNICO, CORRESPONDENTE A 1/12(UM DOZE AVOS) DA COMPLEMENTAÇÃO DEVIDA EM DEZEMBRO, POR MÊS DE COMPLEMENTAÇÃO RECEBIDA DURANTE O ANO CORRESPONDENTE, Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO (S.R.C) = O VALOR SOBRE O QUAL INCIDE OS PERCENTUAIS DE CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A TRÊS VEZES O TETO DO INSS. SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO (S.R.B) = 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS S.RC ANTERIORES À CONCESSÃO DO BENENFÍCIO CORRIGIDO PELO MESMO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A TANTOS 1/35 AVOS DO S.R.B QUANTOS FOREM AOS ANOS DE VINCULO JUNTO AO INSS, ATÉ O MÁXIMO DE 35 ANOS, SUBTRAINDO DESSE RESULTADO O VALOR HIPOTÉTICO DO INSS, CALCULADO NA FORMA DESTE REGULAMENTO. É GARANTIDO UM BENEFICIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, LIMITADO AO TETO MÁXIMO DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS E ESTABELECIDO PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO APURADO. É GARANTIDO O ABONO ANUAL IGUAL A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO, MULTIPLICADO PELO TOTAL DE MESES DE BENEFÍCIOS RECEBIDO DURANTE O ANO, PELO PARTICIPANTE Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO (S.R.C) = O VALOR SOBRE O QUAL INCIDE OS PERCENTUAIS DE CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A TRÊS VEZES O TETO DO INSS. SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO (S.R.B) = 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS S.RC ANTERIORES À CONCESSÃO DO BENENFÍCIO 3

4 CORRIGIDO PELO MESMO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A TANTOS 1/35 AVOS DO S.R.B QUANTOS FOREM AOS ANOS DE VINCULO JUNTO AO INSS, ATÉ O MÁXIMO DE 35 ANOS, SUBTRAINDO DESSE RESULTADO O VALOR HIPOTÉTICO DO INSS, CALCULADO NA FORMA DESTE REGULAMENTO. É GARANTIDO UM BENEFICIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, LIMITADO AO TETO MÁXIMO DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS E ESTABELECIDO PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO APURADO. É GARANTIDO O ABONO ANUAL IGUAL A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO, MULTIPLICADO PELO TOTAL DE MESES DE BENEFÍCIOS RECEBIDO DURANTE O ANO, PELO PARTICIPANTE Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO 1.S.R.C = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO - É O VALOR BASE DE CALCULO CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS. 2. S.R.B = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO - DEFINIDO COMO SENDO IGUAL A 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS S.RC ANA DATA DA CONCESSÃO DO BENENFÍCIO CORRIGIDO PELO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL A DIFERENÇA ENTRE O S.R.B E O VALOR HIPOTÉTICO DO INSS, CALCULADO NA FORMA PREVISTA REGULAMENTO DESTE PLANO. OBSERVADO O CÁLCULO ACIMA, SERÁ ASSEGURADO EM BENEFÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, LIMITADO AO TETO MÁXIMO DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS PARA ESTE BENÉFÍCIO É GARANTIDO O ABONO ANUAL, QUE CONSISTE EM UM PAGAMENTO ÚNICO IGUAL A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO, MULTIPLICADO PELO TOTAL DE BENEFÍCIOS RECEBIDO DURANTE O ANO, PELO PARTICIPANTE Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SALARIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO (SRC) = VALOR BASE DE CALCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS SALARIO REAL DE BENEFÍCIO (SRB) = 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS SRC NA DATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO CORRIGIDA PELO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA. O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A DIFERENÇA ENTRE O SRB E O VALOR DO BENEFÍCIO HIPOTÉTICO CALCULADO NA FORMA PREVISTA NO REGUKLAMENTO DESTE PLANO, OBSERVADO UM BENEFÍCIO MPINIMO IGUAL A 25% DO SRB, LIMITADO AIO TETO DO INSS. PARA APOSENTADORIA COM TETO INFERIRO A 35 ANOS DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS, APLICA-SE SOBRE O SRB APURADO CONFORME ACIMA, OS PERCENTUAIS A SEGUIR: PARA 30 ANOS 80%; 31 ANOS 84%; 33 ANOS 92% E 34 ANOS 96% DO SRB, SENDO-LHES ASSEGURADOS UM BENEFICIO MÍNIMO 5%, 6,5%, 13% E 18%, RELATIVOS A 30, 31 32, 33 E 34 ANOS DE INSS. É GARANTIDO O ABONO ANUAL EM DEZEMBRO DE CADA ANO. 4

5 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO A PENSÃO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL IGUAL À 50%, MAIS 10% POR BENEFICIÁRIO E ATÉ O MÁXIMO DE 5, DA APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA POR ESTE PLANO, OU DAQUELA A QUE TERIA DIRETO SE, NA DATADO FALECIMENTO FOSEE APOSENTADO POR INVALIDEZ JUNTO AO INSS. AS COTAS INDIVIDUAIS SERÃO RATEADAS E EXTINTAS, ADOTANDO AS REGRAS DE EXCLUSÃO DO INSS, NÃO SE CONSIDERANDO, CONTUDO, AS REVERSÕES DE BENEFICIÁRIOS. PARA ESTE BENEFICIO É GARANTIDO O ABONO ANUAL, QUE CONSISTE EM, UM PAGAMENTO ÚNICO EQUIVALENTE A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO DE CADA ANO, MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE COMPLEMENTAÇÃO RECEBIDOA DURANTE O ANO CORRESPONDENTE. 5

6 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - CELPA BD-II Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / CENTRAIS ELETRICAS DO PARA S/A Participantes Ativos: 6 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,71 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 98,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 98,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 98,80 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A inflação observada em 2017, conforme Indexador do Plano, ficou abaixo do valor esperado, resultando, assim, em um fator de capacidade efetivo superior ao projetado. Justificativa da EFPC: O Fator de Capacidade representa a diminuição média dos compromissos atuariais no decorrer de um ano em decorrência da consideração de um índice de inflação esperada para o período. Isso ocorre, pois os salários e benefícios utilizados nos cálculos atuariais não são reajustados mensalmente pela inflação do período, resultando em uma perda temporária do poder aquisitivo desses, até que o ajuste dos valores efetivamente ocorra. Considerando o cenário da inflação no Brasil e a perspectiva de que esse se mantenha nos próximos anos, a adoção dessa premissa mostra-se necessária. Opinião do atuário: O Fator de Determinação adotado (98%) está compatível com as expectativas de inflação de longo prazo no Brasil, conforme análises prospectivas realizadas no estudo de adequação das premissas do plano. Desta forma, recomenda-se a manutenção da premissa. Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Benefícios a Conceder: Família Média, sendo: - Percentual de casados: 80%. - Diferença de idade entre titular (x) e cônjuge (Y): 05 anos. Considera-se que para titular masculino, y = x - 5 e para titular feminino, y = x Um dependente temporário de idade Z com cobertura até os 21 anos de idade, sendo "Z" = 21 - máximo entre [0; (85 - x)/2]." Benefícios Concedidos: Família Real (conforme cadastro dos participantes). Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,32 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A estatística de quantidade esperada e ocorrida é calculada em relação à estrutura familiar média dos participantes ativos que venham a falecer. No exercício encerrado, não foi verificado nenhum falecimento de participante ativo, o que explica a divergência entre o esperado e o ocorrido. Em relação aos assistidos, não há divergências, pois se utiliza a composição familiar informada no banco cadastral. Justificativa da EFPC: Esta premissa foi aprovada pelo Conselho Deliberativo com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2017, elaborado pela Consultoria Atuarial do plano. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção desta premissa, tendo em vista o recomendado pelo Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de

7 Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,03 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,07 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Em 2017, o valor ocorrido (2,07%) situou-se em um patamar inferior à expectativa de mercado em 30/12/2016 (4,96%), conforme estatísticas disponibilizadas pelo BACEN nessa data. Justificativa da EFPC: Para esta premissa foi utilizado 4,03% como esperado para o exercício seguinte, com base na expectativa de mercado de 29/12/2017 disponibilizada pelo BACEN. Opinião do atuário: A premissa está de acordo com a definição regulamentar. Como taxa de inflação esperada para 2018 (4,03%), considera-se a prevista pela expectativa de mercado de 29/12/2017 disponibilizada pelo BACEN. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 2,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 12,05 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência entre o ocorrido neste exercício de 2017 e o esperado se deve às oscilações salariais dos participantes ativos do plano no mês da data-base, e à massa pequena de participantes. É importante lembrar que essa taxa de crescimento salarial reflete a expectativa de crescimento contínuo e de longo prazo e que podem ocorrer variações no curto prazo. Justificativa da EFPC: Considerando a fundamentação apresentada pela Consultoria Atuarial no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado em 2017, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da taxa vigente, como recomenda o referido estudo técnico. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção desta premissa, tendo em vista o recomendado pelo Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,34 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A rentabilidade nominal líquida, obtida pela FASCEMAR na aplicação dos recursos garantidores do Plano Celpa BD-II, ao longo de 2017, foi de 9,56% contra uma expectativa atuarial de rentabilidade nominal líquida de 6,66%, o que, em termos reais, representou obter 7,34% contra uma meta atuarial de rentabilidade real líquida de 4,50% ao ano estabelecida para 2017, tomando como indexador base, com 1 (um) mês de defasagem, o INPC do IBGE, e adotando o método da Taxa Interna de Retorno (TIR), a partir dos fluxos mensais de receitas e de despesas, na obtenção dos referidos percentuais de rentabilidade. Justificativa da EFPC: A taxa real de juros prevista está em conformidade com a política de investimentos da Entidade para o plano e com o Estudo de Adequação da Taxa de Juros. Opinião do atuário: A taxa real de juros de 4,5% ao ano está de acordo com a legislação vigente e é aderente à política de investimentos da Entidade. 7

8 Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: ALVARO VINDAS Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,14 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A Tábua de Entrada em Invalidez utilizada é a Álvaro Vindas. Não ocorreram divergências relevantes entre o esperado e o ocorrido. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2017, elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua Álvaro Vindas para estimar a entrada em invalidez. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhamento de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 83 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,14 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A Tábua de Mortalidade de Inválidos acima informada trata-se da AT-83 Male (IAM). Não ocorreram divergências relevantes entre o esperado e o ocorrido. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2017, elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua AT-83 Male (IAM) para estimar a mortalidade de inválidos. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhamento de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 9,16 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A Tábua de Mortalidade Geral acima informada trata-se da AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo. Não ocorreram divergências relevantes entre o esperado e o ocorrido. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2017, elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção datábua AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo para estimar a mortalidade geral. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhamento de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 8

9 Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9

10 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 10

11 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 36 Valor médio do benefício (R$): 2.119,60 Idade média dos assistidos: 78 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,20 R$ ,20 R$ ,20 R$ ,20 11

12 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 5 Valor médio do benefício (R$): 1.044,80 Idade média dos assistidos: 85 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,02 R$ ,02 R$ ,02 R$ ,02 12

13 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 8 Valor médio do benefício (R$): 2.150,29 Idade média dos assistidos: 65 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,68 R$ ,39 R$ ,39 R$ ,39 R$ ,29 R$ ,29 R$ ,29 13

14 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 106 Valor médio do benefício (R$): 2.484,55 Idade média dos assistidos: 76 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,36 R$ ,53 R$ ,53 R$ ,53 R$ ,83 R$ ,83 R$ ,83 14

15 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 149 Valor médio do benefício (R$): 1.013,12 Idade média dos assistidos: 69 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,12 R$ ,01 R$ ,01 R$ ,01 R$ ,11 R$ ,11 R$ ,11 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - CELPA BD-II Custo Normal do Ano (R$) Custo Normal do Ano (%) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,38 R$ ,15 R$ ,15 R$ ,75 R$ ,40 R$ ,23 R$ ,83 R$ ,83 R$ ,40 R$ ,40 15

16 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,79 Insuficiência de cobertura: FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 16

17 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2018 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Como não há mais cobrança de contribuições dos participantes ativos, não é necessária a definição de um método atuarial e de apuração de custos normais. Variação das provisões matemáticas: As provisões matemáticas apresentaram variação dentro do intervalo esperado, considerando o reajuste dos benefícios já concedidos e a ausência de ingresso de novos participantes. Principais riscos atuariais: Os principais riscos são o de longevidade e o não alcance da rentabilidade mínima necessária na aplicação dos recursos garantidores. Tanto a tábua de mortalidade, quanto a rentabilidade obtida são objeto de constante acompanhamento. Soluções para insuficiência de cobertura: Nada a Informar. 17

18 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 6 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 127 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 265 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano Provisões Matemáticas R$ ,38 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,15 R$ ,15 R$ ,75 R$ ,40 R$ ,23 R$ ,83 R$ ,83 R$ ,40 R$ ,40 18

19 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,35 R$ ,41 R$ ,41 19

20 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 20

21 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Para fins da avaliação atuarial do Plano Celpa BD-II foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela Entidade, com data-base em 30/09/2017 e posicionado em 31/12/2017. Após serem submetidos a testes de consistência, ajustes e validações da Entidade, estes dados foram considerados adequados para o estudo. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Nada a Informar. Variação do resultado: O resultado da avaliação atuarial demonstrou que o plano apresenta, em 31/12/2017, um superávit técnico acumulado de R$ ,41, equivalente à 13,82% das provisões matemáticas do plano. Considerando que não houve ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano apurado pela Fascemar, o resultado técnico ajustado do plano fica superavitário em R$ ,04, equivalente à 22,98% das provisões matemáticas do plano. Portanto, sob a ótica atuarial, o plano de benefícios encontra-se tecnicamente equilibrado. Natureza do resultado: O superávit registrado está adequado ao compromisso futuro do plano, considerando as hipóteses atuariais vigentes. A rentabilidade nominal líquida, obtida pela FASCEMAR na aplicação dos recursos garantidores do Plano Celpa BD-II, ao longo de 2017, foi de 9,56% contra uma expectativa atuarial de rentabilidade nominal líquida de 6,66%, o que, em termos reais, representou obter 7,34% contra uma meta atuarial de rentabilidade real líquida de 4,50% ao ano estabelecida para 2017, tomando como indexador base, com 1 (um) mês de defasagem, o INPC do IBGE, e adotando o método da Taxa Interna de Retorno (TIR), a partir dos fluxos mensais de receitas e de despesas, na obtenção dos referidos percentuais de rentabilidade. Soluções para equacionamento de déficit: Adequação dos métodos de financiamento: Os métodos de financiamento utilizados estão adequados às características dos benefícios do plano. Para a Complementação de Abono Anual o método de financiamento utilizado para avaliação é o PUC (Crédito Unitário Projetado), porém o método cadastrado no CadPrevic é de Capitalização Financeira. Para o próximo exercício deverá ser solicitada à PREVIC a alteração no método de financiamento cadastrado no CadPrevic. Outros fatos relevantes: PLANO DE CUSTEIO 2018 Custeio administrativo: - Taxa de Carregamento: 1,5% incidente sobre as Suplementações pagas pelo Plano Celpa BD-II; para os participantes e autopatrocinados, contribuição equivalente a 1,5% do Salário Real de Contribuição; e para as patrocinadoras, contribuição equivalente a 1,5% da Folha de Salários dos participantes a elas vinculados, sendo consideradas 12 parcelas ao ano. Para os participantes que optaram pelo instituto do BPD (Benefício Proporcional Diferido), o custeio administrativo é realizado com o pagamento de valor igual a R$ 35,00 mensal. - Taxa de Administração: até 0,80% incidente sobre os recursos garantidores. PARECER ATUARIAL Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais foram mantidos os mesmos do ano anterior, com exceção da alteração da premissa de família média dos benefícios a conceder, que apresentou baixo impacto no equilíbrio técnico do Plano. Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais atendem às exigências da Resolução CGPC N 18, de 28/03/2006. A taxa de juros real anual utilizada nesta reavaliação atuarial foi de 4,50% ao ano. O Plano aqui analisado apresenta um resultado técnico superavitário de R$ ,41, que representa 13,82% das Provisões Matemáticas. Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fascemar em R$ ,63, o resultado técnico ajustado do plano fica superavitário em R$ ,04, equivalente à 22,98% das provisões matemáticas do plano. 21

22 Face ao exposto neste parecer, na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial anual regular do Plano Celpa BD-II, realizada em conformidade com os princípios atuariais aceitos internacionalmente, informamos que o plano apresenta em 31/12/2017 situação de equilíbrio técnico ajustado (ETA) dentro dos limites mínimos e máximos estabelecidos pelas regras de solvência vigentes. A capacidade financeira da EFPC de manter os títulos classificados na categoria Títulos mantidos até o vencimento é verificada anualmente pela elaboração de estudos de ALM e também quando da realização do estudo de convergência da taxa de juros real anual de que trata a Instrução Previc nº 23/2015. Além disso, os títulos públicos federais utilizados na apuração do Ajuste de Precificação atendem aos requisitos listados no Art. 9º da Instrução Previc nº 19/2015, conforme atestado pela planilha DPAP ( Cálculo Duração do Passivo e Ajuste de Precificação 31 de dezembro de 2017.xlsm ) disponibilizada pela Previc e referenciada na Portaria Previc nº 80/