pág.: 1/3 1 Objetivo Estabelecer critérios e procedimentos a serem observados pelos empregados quando da movimentação de bens patrimoniais móveis no âmbito da COPASA MG. 2 Referências Para aplicação desta norma, poderá ser necessário consultar os seguintes documentos: a) NP Extravio de bens patrimoniais, em vigor, disponível na intranet em Manuais e Normas/Normas de Procedimentos; b) NP Baixa de bens patrimoniais, em vigor, disponível na intranet em Manuais e Normas/Normas de Procedimentos; c) NP Carga patrimonial, em vigor, disponível na intranet em Manuais e Normas/Normas de Procedimentos; d) Regulamento do ICMS de Minas Gerais, disponível na internet em www.fazenda.mg.gov.br. 3 Definições Encontram-se descritas no anexo II desta norma. 4 Competências 4.1 Das Unidades Organizacionais: a) emitir a Movimentação de Bens Patrimoniais para as movimentações, as solicitações de baixa e encaminhamentos para manutenção de bens patrimoniais; b) emitir a Guia de Remessa de Materiais para as transferências físicas com mudança de endereço; c) emitir o Inventário de Bens Patrimoniais Móveis para as transferências físicas sem mudança de endereço; d) transferir os bens patrimoniais inservíveis, sucatados ou inativos para o Armazém de Triagem de Bens Patrimoniais. 4.2 Da Unidade de Suprimentos: a) divulgar a relação dos bens disponíveis no armazém de triagem de bens patrimoniais móveis, às unidades organizacionais; b) baixar os bens patrimoniais não reaproveitados por outras unidades.
pág.: 2/3 4.3 Da Unidade de Apoio Administrativo e Vigilância Patrimonial Controlar a entrada e saída de bens patrimoniais nas dependências da empresa, no âmbito da Região Metropolitana de Belo Horizonte - RMBH. 5 Critérios Gerais 5.1 Obrigatoriedade da emissão da Movimentação de Patrimônio MDP a) para toda movimentação interna de bens patrimoniais móveis; b) para as solicitações de baixa de bens patrimoniais móveis com transferência física de bens; c) para os bens patrimoniais móveis encaminhados para manutenção. 5.2 Movimentação de vários bens patrimoniais 5.2.1 Para os casos de transferência física com mudança de endereço, com ou sem transferência de responsabilidade entre a mesma unidade ou para outra específica, deverá ser utilizado a Guia de Remessa de Materiais, que serve também para acobertar o transporte dos bens junto ao fisco estadual. 5.2.2 Para os casos de transferência física sem mudança de endereço, com transferência parcial de responsabilidade, entre a mesma unidade ou para outra específica, deverá ser utilizado o Inventário de Bens Patrimoniais Móveis. 6 Critérios específicos 6.1 É obrigatória a transferência do bem patrimonial considerado inservível, sucatado ou inativo para o armazém de triagem de bens patrimoniais móveis. 6.2 A Unidade de Apoio Administrativo e Vigilância Patrimonial não poderá permitir a entrada de bens patrimoniais nas dependências da empresa, sem a respectiva Movimentação de Bens Patrimoniais, bem como a saída dos bens. 7 Disposições finais 7.1 Anexo I - Procedimentos. 7.2 Anexo II - Tabela Código fiscal da operação. 7.3 Anexo III - Definições. 7.4 Aplica-se a todas as unidades organizacionais da COPASA MG. 7.5 Todas as alterações nos procedimentos relativos a movimentação de bens patrimoniais, deverão ser efetuadas no corpo desta norma, sendo vedada a edição de instrumentos paralelos.
pág.: 3/3 7.6 Esta Norma de Procedimentos, aprovada pelo Conselho de Administração em reunião de 25/01/2008, CRC 010/08, entra em vigor a partir desta data, revogada a NP 80-037/1 e demais disposições em contrário. Pacífico Augusto Vieira Superintendente de Contabilidade, Custos e Patrimônio Juarez Pereira da Silva Panisset Chefe do Departamento de Planejamento Estratégico e Desempenho Empresarial Ricardo Augusto Simões Campos Diretor Financeiro e de Relações com Investidores
Anexo I pág.: 1/2 Procedimentos 1 Emissão de Nota Fiscal 1.1 Deverá ser emitida para toda movimentação externa de bens patrimoniais encaminhados para manutenção, devolução a fornecedor, doação, empréstimo, comodato, venda, transferência provisória, etc., que não envolva unidades organizacionais da COPASA MG. 1.1.1 Nesse caso os bens patrimoniais também deverão ser acompanhados por instrumento jurídico adequado para cada caso. 1.1.2 No período em que os bens patrimoniais da COPASA MG, enviados para manutenção, permanecerem em poder de terceiros, a responsabilidade perante à Unidade de Patrimônio continuará em nome do detentor dos bens. 1.1.2.1 Na hipótese de haver algum problema para a devolução dos bens em manutenção com terceiros, o detentor dos bens deverá apresentar à Procuradoria Jurídica a NF, juntamente com o canhoto de identificação do recebedor dos bens no fornecedor ou do transportador, para providências cabíveis. 1.1.3 Nas operações em que for obrigatória a emissão da Nota Fiscal de Transferência NF- deverá ser aposto no corpo da referida Nota Fiscal a natureza da operação, o código fiscal da operação - CFOP, e as observações a serem transcritas no campo Dados Adicionais, conforme disposto no Anexo II - Tabela Código fiscal de operação. 2 Devolução de bens enviados para manutenção externa 2.1 Para devolução à COPASA MG em até 180 dias: a) o contratado, contribuinte do ICMS, deverá emitir a Nota Fiscal de retorno; b) o contratado, não contribuinte do ICMS, poderá utilizar a própria Nota Fiscal da COPASA MG para devolver o bem, dispensando assim, a emissão de nota de retorno. 2.2 Para devolução à COPASA MG após 180 dias: a) o contratado, contribuinte do ICMS, deverá pedir a prorrogação do prazo de 180 dias à Secretaria de Estado da Fazenda local; b) o contratado, não contribuinte do ICMS, deverá solicitar a Nota Fiscal avulsa à Secretaria de Estado da Fazenda local, para o retorno do bem à COPASA MG. 2.3 Deverão ser informados na Nota Fiscal de Transferência os valores do ICMS e/ou do IPI que foram destacados na Nota Fiscal de aquisição e/ou origem do bem. Este
Anexo I pág.: 2/2 procedimento deverá ser aplicado nas operações cuja natureza corresponda aos códigos (CFOP): 5.412; 6.412; 5.413; 6.413; 5.553; 6.553; 5.555; 6.555; 5.556; 6.556. 2.4 Deverá ser informado na Nota Fiscal de Transferência o valor do ICMS, nas operações cuja natureza corresponda aos códigos (CFOP): 5.551; 6.551; 5.552; 5.557; 5.908; 6.908; 5.909; 6.909; 5.911; 6.911; 5.912; 5.913; 5.914; 6.914; 5.915; 6.915; 5.916; 6.916; 5.949; 6.949. 2.5 Nas operações com Remessa de Amostra Grátis, os invólucros da amostra deverão conter, obrigatoriamente, a inscrição AMOSTRA GRÁTIS OU DISTRIBUIÇÃO GRATUITA. 3 Bens colocados em disponibilidade 3.1 Os bens operacionais e administrativos considerados disponíveis ficarão depositados no Armazém de Triagem de Bens Patrimoniais. 3.2 Periodicamente a Unidade de Suprimentos divulgará às unidades da empresa a relação dos bens disponíveis, para que as mesmas possam manifestar interesse. 3.2.1 Após divulgação, aqueles que não forem de interesse das unidades serão baixados pela Unidade de Suprimentos e levados a leilão, após aprovação da Diretoria Executiva e do Conselho de Administração se for o caso.
Anexo II pág.: 1/2 Tabela: Código fiscal da operação Natureza da Operação Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária. Devolução de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária. Venda de bens do ativo imobilizado Transferência de bem do ativo imobilizado, de um estabelecimento da COPASA MG para outro. Devolução compras de bens para ativo imobilizado. Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso na COPASA MG. Devolução de compra de material de uso e consumo. Transferência de material para uso ou consumo de um estabelecimento da COPASA MG para outro. Código Fiscal de Operação (CFOP) Dentro do Estado Fora do Estado Observação para constar no campo Dados Adicionais da Nota Fiscal de Transferência. 5.412 6.412 Devolução de mercadoria constante da Ex.: estar em desacordo com o pedido, ou estar danificado, etc. 5.413 6.413 Devolução de mercadoria constante da Ex.: estar em desacordo com o pedido, ou estar danificado, ou etc. 5.551 6.551 Venda em leilão de ativo fixo. Não incidência de imposto conforme disposto no Artigo 5, inciso XII, do RICMS/2002. 5.552 6.552 Bem de nossa propriedade codificado no ativo imobilizado sob o nº. Não incidência de imposto conforme disposto no Artigo 5, inciso XII, do RICMS/2002.. 5.553 6.553 Devolução de mercadoria constante da Ex.: estar em desacordo com o pedido, ou estar danificado, ou etc. 5.555 6.555 Devolução de mercadoria constante da Ex.: estar em desacordo com o pedido, estar danificado, ou etc. 5.556 6.556 Devolução de mercadoria constante da Ex.: estar em desacordo com o pedido, ou estar danificado, ou etc. 5.557 6.557 Não incidência do imposto conforme artigo 5, inciso XIX do RICMS/2002.
Anexo II pág.: 2/2 Remessa de bem por conta de contrato de comodato. Natureza da Operação Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato. 5.908 6.908 Não incidência do imposto conforme artigo 5º, inciso XIII do RICMS/2002. Código Fiscal de Operação (CFOP) Dentro do Estado Fora do Estado Observação para constar no campo Dados Adicionais da Nota Fiscal de Transferência. 5.909 6.909 Não incidência do imposto conforme artigo 5º, inciso XIII do RICMS/2002. Remessa de amostra grátis. 5.911 6.911 Não incidência do ICMS conforme artigo 6º, P.G. anexo I, item 67 do RICMS/2002, em função do produto ser de distribuição gratuita. Remessa de mercadoria ou bem para demonstração no estado, com retorno previsto para no máximo 60 (sessenta) dias. 5.912 ------- Remessa de * para demonstração, com incidência de ICMS suspensa, conforme artigo 19, P.G., anexo III, item 7 do RICMS/2002. Retorno de mercadoria ou bem para demonstração no estado, ocorrido no prazo de 60 (sessenta) dias do seu envio. Remessa/retorno de mercadoria ou bem para exposição ou feira dentro ou fora do estado, com retorno previsto para no máximo 60 (sessenta) dias. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo. Outras saídas de mercadoria ou prestação de serviço não especificado. * Especificar o bem ou mercadoria 5.913 ------ Retorno de * remetida para demonstração, conforme artigo 19, P.G., anexo III, item 7 do RICMS/2002. Nota fiscal de origem nº, série, data / / e valor R$. *Especificar o bem ou mercadoria 5.914 6.914 Remessa/retorno de * para o evento **, com incidência do ICMS suspensa conforme artigo 19, P.G., anexo III, item 4 do RICMS/2002. * Especificar o bem ou mercadoria ** Especificar o evento 5.915 6.915 Incidência do ICMS suspensa em função dos referidos bens serem de propriedade da COPASA MG, enviado para conserto ou reparo nos termos do artigo 19, P.G., anexo III, item 1 do RICMS/2002. 5.916 6.916 Incidência do ICMS suspensa em função dos referidos bens serem de propriedade da COPASA MG, e estar retornando do conserto ou reparo, nos termos do artigo 19, P.G., anexo III, item 1 do RICMS/2002. 5.949 6.949 Consultar a Unidade de Administração Tributária.
Anexo III pág.: 1/1 Para melhor entendimento desta norma, aplicam-se as seguintes definições: a) bem disponível - bem patrimonial sem utilização e/ou estocado no Armazém de Triagem de Bens Patrimoniais - ATBP, passível de utilização em outras unidades da COPASA MG; b) bem inativo - bem móvel retirado de serviço por não atender às exigências de seu detentor, considerado disponível para uso em outras unidades da COPASA MG e/ou disponível para alienação; c) bem inservível - bem patrimonial móvel que atingiu um estado cuja recuperação tanto do ponto de vista técnico e econômico, não corresponde a duração e qualidade de utilização desejadas; d) bem patrimonial móvel - objeto corpóreo, suscetível de movimento próprio ou por força alheia, tais como máquinas, equipamentos, veículos, etc., passível de apreciação econômica e estimação pecuniária, com vida útil estimada superior a 1 (um) ano, de propriedade da COPASA MG ou sob a sua posse legitimada por meio de contrato de locação, arrendamento mercantil, comodato, etc.; e) bem de pequeno valor - bem patrimonial cujo valor unitário de aquisição seja inferior ou igual ao valor estabelecido pelo Regulamento do Imposto de Renda para Pessoa Jurídica. f) bem sucatado - bem móvel que, embora imprestável para qualquer uso, contenha valor pela sua matéria-prima; g) carga patrimonial - é a responsabilidade formal do empregado por bens patrimoniais da COPASA MG; h) Guia de Remessa de Materiais GRM - documento utilizado para transferência de responsabilidade sobre material e transferência física de bens móveis, entre unidades da COPASA MG, quando se tratar de mudança de endereço (movimentação externa); i) Inventário de Bens Patrimoniais Móveis - documento utilizado para realização de inventários e transferência física de bens móveis, entre unidades da COPASA MG, quando se tratar de mudança sem alteração do endereço (movimentação interna); j) Movimentação de Patrimônio MDP - formulário padrão utilizado para movimentação física e/ou determinação de responsabilidade por bens patrimoniais de propriedade ou sob a posse da COPASA MG; k) Nota Fiscal NF - cód. 223.0185 - formulário padrão da empresa que visa acobertar o transporte e a responsabilidade por bens patrimoniais da COPASA MG que não envolva unidades da empresa;