ESTÁGIOS DA DESPESA EMPENHO: cria para o Estado a obrigação de pagamento. LIQUIDAÇÃO: verificação do direito adquirido pelo credor, tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito. PAGAMENTO: entrega do numerário ao credor do Estado, extinguindo-se o débito ou obrigação. 1
Suprimento de Fundos Entrega de numerario a servidor para pagamento de despesas excepcionais e previstas em lei: Despesas eventuais, inclusive em viagem e com serviços especiais, que exijam pronto pagamento em espécie; Despesa que deva ser feita em caráter sigiloso; Despesas de pequeno vulto. 2
Limites Portaria MF 95, 19/04/2012 I - 5% x 150.000 = R$ 7.500, obras e serviços de engenharia; II - 5% x 80.000 = R$ 4.000, serviços e compras em geral. 1 o Quando a movimentação do suprimento de fundos for realizada por meio do Cartão de Crédito Corporativo do Governo Federal, os percentuais estabelecidos nos incisos I e II deste artigo ficam alterados para 10% (dez por cento). Despesas de Pequeno Vulto: I 0,25% x 150.000 = R$ 375, obras e serviços de engenharia; II 0,25% x 80.000 = R$ 200, serviços e compras em geral. 1 o Os percentuais estabelecidos no caput deste artigo ficam alterados para 1% (um por cento), quando utilizada a sistemática de pagamento por meio do Cartão de Crédito Corporativo do Governo Federal. 3
ATENÇÃO: Todas as despesas relativas a alimentação, hospedagem e transporte, inclusive para Ministros de Estado, não são passíveis de realização por Suprimento de Fundos em viagens ao exterior. Detalhes: http://www.cgu.gov.br/publicacoes/suprime ntofundos/arquivos/suprimentoscpgf.pdf 4
RESTOS A PAGAR Consideram-se Restos a Pagar as despesas empenhadas mas não pagas até 31 de dezembro do ano a que pertençam, podendo ocorrer da seguinte forma: a) Restos a Pagar Não Processados - referemse aos empenhos não liquidados até 31 de dezembro. b) Restos a Pagar Processados - referem-se aos empenhos liquidados e não pagos até 31 de dezembro. Validade: 31/12 do ano subsequente. 5
Fonte: SIAFI. OBS: Dados de 2014 são preliminares levantados pelo Contas Abertas. 6
Despesas de Exercícios Anteriores Dívidas resultantes de compromissos gerados em exercícios financeiros anteriores àqueles em que ocorrerem os pagamentos. As dívidas de que se trata o parágrafo anterior compreende as seguintes categorias: Despesas de exercícios encerrados, para as quais o Orçamento respectivo consignava crédito próprio, com saldo suficiente para atendê-las, e que não tenham sido processadas na época própria; Despesas de Restos a Pagar com prescrição interrompida; e Compromissos reconhecidos pela autoridade competente, após o encerramento do exercício. 7
Despesas de Exercícios Anteriores De acordo com o 2º do Art. 22 do Decreto 93.872/86, considera-se: Despesas que não tenham sido empenhadas em época própria aquelas cujo o empenho tenha sido considerado insubsistente e anulado no encerramento do exercício correspondente, mas que, dentro do prazo estabelecido o credor tenha cumprido sua obrigação; Restos a Pagar com prescrição interrompida a despesa cuja inscrição em Restos a Pagar tenha sido cancelada, mas em relação à qual ainda vige o direito do credor; Compromisso reconhecido após o encerramento do exercício a obrigação de pagamento criada em virtude de lei, mas somente reconhecido o direito do reclamante após o encerramento do exercício correspondente. 8
Conta Única do Tesouro Criada em 1988 Mantida no Banco Central, disponibilidades financeiras da União e movimentadas pelo SIAFI - Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal. Não é uma conta movimento, mas sim, de acolhimento das disponibilidades de caixa. Operacionalização por intermédio do Banco do Brasil ou outros agentes financeiros autorizados pela STN (movimento). Documentos: Ordem Bancária, GRU, DARF (RFB/PGFN), GPS (Previdência), GFIP (FGTS). 9
Exceções a Unidade A utilização da conta única possui exceções: As contas de unidades gestoras situadas em locais onde não é possível utilizar o SIAFI (são as unidades off-line); As contas em moedas estrangeiras; As contas para situações especiais, mediante autorização específica do Ministério da Fazenda; e As contas das empresas estatais independentes, que integram apenas o orçamento de investimento das estatais. 10
SIAFI - Sistema Integrado de Administração Financeira Registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal. Concebido para se estruturar por exercícios: cada ano equivale a um sistema diferente. Cada sistema está organizado por subsistemas - atualmente são 21 - e estes, por módulos. Dentro de cada módulo estão agregadas inúmeras transações. 11
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SIDOR Sistema Integrado de Dados Orçamentários Sistema de Informações Corporativas da SOF/MPOG. Seu objetivo é dotar o processo orçamentário de uma estrutura de processamento de dados consoante às modernas ferramentas da TI, consubstanciadas na implementação de um conjunto de processos informatizados e estruturas de dados que dão suporte às atividades do Sistema Orçamentário Federal. Está sofrendo um processo de desativação, sendo substituído pelo Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento (SIOP). 13
QUESTÕES CESPE 01. Ao fornecedor que deseje ver inscrito em restos a pagar os valores devidos pela administração pública na condição de despesa já processada será suficiente provar que foi realizado o pertinente empenho da despesa. 02. O gestor público que pretenda sacar recursos da Conta Única do Tesouro deverá realizá-lo por intermédio de ordem bancária, diretamente no SIAFI. Para a efetivação de pagamentos, esses recursos são disponibilizados no Banco do Brasil S.A. 14
QUESTÕES CESPE 03. Um servidor designado pelo ordenador de despesas poderá realizar, com suprimento de fundos, o pagamento de despesas do vicepresidente da República durante viagens nacionais. 04. Com o advento do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), houve grande centralização da gestão de recursos, o que permitiu a padronização dos métodos e rotinas de trabalho e restringiu a gestão e o controle do ordenador de despesas, com a perda da individualização dos recursos para cada unidade gestora. 15
QUESTÕES CESPE 05. É vedado ao servidor público receber três suprimentos de fundos simultaneamente, mesmo que desenvolva missões distintas. 06. Nem todas as receitas são recolhidas à conta única do Tesouro, podendo ser revertidas a outras contas-correntes. 07. A liquidação da despesa ocorre no momento em que o credor recebe o valor que lhe é devido pelo setor público. 16
GABARITO: 01 E 02 C 03 C 04 E 05 C 06 C 07 E. QUESTÕES CESPE 17