News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 43/2016 4ª SEMANA OUTUBRO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: IMPOSTO DE RENDA PJ e PF Regime Especial de Regularização Cambial e Tributária (RERCT) ICMS PRÓ-ESPORTE/RS Alterações no Decreto n. 52.752/2015 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) ICMS ST Retificação do Decreto n. 53.221/2016 b) ICMS ST - Combustíveis e Lubrificantes, Derivados ou Não De Petróleo, e Outros Produtos Alterações com base no Convênio ICMS 102/2016 c) ICMS ST - Mercadorias destinadas a revendedores para serem vendidas porta-a-porta Alterações Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Registro de Passagem Obrigatoriedade b) TJLP 4º Trimestre de 2016 c) UIF-RS - Novembro de 2016 MUNICIPAL -Porto Alegre Dispensa do pagamento das multas no caso de denúncia espontânea
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 24/10 DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a agosto. Instrução Normativa n. 1.599/2015. ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referentes ao mês de agosto. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) 25/10 IOF - Recolhimento referente 2º decêndio de outubro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de outubro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM 2402.20.00 da TIPI) apurado em setembro (Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123). COFINS - Recolhimento relativo ao mês de setembro. Demais Entidades: Cumulativa (Código 2172); Não-Cumulativa (Código 5856)* PIS - Recolhimento relativo ao mês de setembro. Faturamento Cumulativo (Código 8109) / Não-Cumulativo (Código 6912); Folha de Pagamento (Código 8301). *
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO IMPOSTO DE RENDA PJ E PF Regime Especial de Regularização Cambial e Tributária (RERCT) A Instrução Normativa RFB n. 1.665/2016, DOU 20 de outubro de 2016, altera a Instrução Normativa n. 1.627/2016, a qual dispõe sobre o Regime Especial de Regularização Cambial e Tributária. Dentre as alterações introduzidas, destacamos que: A solicitação e autorização a instituição financeira no exterior a enviar informação sobre o saldo de cada ativo em 31 de dezembro de 2014, no caso de regularização de ativos financeiros não repatriados de valor global superior a USD 100.000,00 (cem mil dólares dos Estados Unidos da América), deverá ser realizada até 31 de outubro de 2016, e o envio da informação pela instituição financeira estrangeira deve ser efetuado até 31 dezembro de 2016; A pessoa física optante pelo RERCT deverá apresentar, até 31 dezembro de 2016, Declaração de Ajuste Anual (DAA) do exercício de 2015, ano-calendário 2014, ou sua retificadora, para o caso de já tê-la apresentado, relacionando na ficha Bens e Direitos as informações sobre os recursos, bens e direitos declarados na Dercat; Constatada qualquer condição que implique exclusão de sujeito passivo do RERCT, a autoridade fiscal competente expedirá despacho decisório excluindo-o do programa, sendo este precedido de intimação para a prestação de esclarecimentos. ICMS PRÓ-ESPORTE/RS Alterações no Decreto n. 52.752/2015 O Decreto n. 53.255/2016, DOE RS de 18 de novembro de 2016, altera o Decreto n. 52.752/2015, que estabelece regras e procedimentos para organização e o funcionamento do Programa de Incentivo ao Esporte do Estado do Rio Grande do Sul - PRÓ- -ESPORTE/RS, na modalidade de benefício fiscal, instituído pela Lei n. 13.924/2012, relativamente ao repasse do incentivo financeiro a ser aplicado na forma nele estabelecida. Além disso, foi alterado o dispositivo que trata da composição da presidência da câmara técnica do referido projeto. O mencionado projeto será avaliado tecnicamente e fiscalizado pelo programa, antes da sua aprovação, durante e ao término da sua execução, na forma prevista em regulamento próprio. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 53.221/2016, DOE de 05/10/2016 Retificado DOE de 14/10/2016 ICMS ST Retificação do Decreto n. 53.221/2016 - Na alteração nº 4771 do art. 1º do Decreto n. 53.221/2016, publicado na edição do Diário Oficial do Estado n. 190, de 05/10/2016, pág. 7: Onde se lê: "II "II Leia-se: Produtos das indústrias alimentares e bebidas... Produtos das indústrias alimentares e bebidas... Capítulos 13 e 15 a 23 Capítulo 16 a 23 28.062.00 37,60 47,67 61,09" 28.062.00 37,60 47,67 61,09" 2) Decreto n. 53.259/2016, DOE de 19/10/2016 ICMS ST - Combustíveis e Lubrificantes, Derivados ou Não De Petróleo, e Outros Produtos Alterações com base no Convênio ICMS 102/2016 - Alt. 4777 - Com fundamento no disposto no Convênio ICMS 102/2016, no Apêndice II, o item IV da Seção III passa a vigorar com a seguinte redação:
"ITEM IV - COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES, DERIVADOS OU NÃO DE PETRÓLEO, E OUTROS PRODUTOS NOTA - Os percentuais de margem de valor agregado relativos a esse item são os constantes no art. 132 do Livro III. NÚMERO MERCADORIAS CLASSIFICAÇÃO NA NBM/SH-NCM 1 Álcool etílico não desnaturado, com um teor alcoólico em volume igual ou superior a 80% vol - com um teor de água igual ou inferior a 1% vol (álcool etílico anidro combustível)... 2 Álcool etílico não desnaturado, com um teor alcoólico em volume igual ou superior a 80% vol - outros (álcool etílico hidratado combustível)... 3 Gasolina automotiva A, exceto premium... 4 Gasolina automotiva C, exceto premium... 5 Gasolina automotiva A premium... 6 Gasolina automotiva C premium... CÓDIGO ESPECIFICADOR DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - CEST 2207.10.10 06.001.00 2207.10.90 06.001.01 2710.12.59 06.002.00 2710.12.59 06.002.01 2710.12.59 06.002.02 2710.12.59 06.002.03 7 Gasolina de aviação... 2710.12.51 06.003.00 8 Querosene, exceto de aviação... 2710.19.19 06.004.00 9 Querosene de aviação... 2710.19.11 06.005.00 10 Óleo diesel A, exceto S10 e marítimo... 11 Óleo diesel B, exceto S10 (mistura obrigatória)... 12 Óleo diesel B, exceto S10 (misturas autorizativas)... 13 Óleo diesel B, exceto S10 (misturas experimentais)... 2710.19.2 06.006.00 2710.19.2 06.006.01 2710.19.2 06.006.02 2710.19.2 06.006.03 14 Óleo diesel A S10... 2710.19.2 06.006.04 15 Óleo diesel B S10 (mistura obrigatória)... 16 Óleo diesel B S10 (misturas autorizativas)... 17 Óleo diesel B S10 (misturas experimentais)... 2710.19.2 06.006.05 2710.19.2 06.006.06 2710.19.2 06.006.07 18 Óleo diesel marítimo... 2710.19.2 06.006.08 19 Outros óleos combustíveis... 20 Óleo combustível derivado de xisto... 2710.19.2 06.006.09 2710.19.2 06.006.10 21 Óleos lubrificantes... 2710.19.3 06.007.00 22 Outros óleos de petróleo ou de minerais betuminosos (exceto óleos brutos) e preparações não especificadas nem compreendidas noutras posições, que contenham, como constituintes básicos, 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos, exceto os que contenham biodiesel e exceto os resíduos de óleos... 2710.19.9 06.008.00
23 Resíduos de óleos... 2710.9 06.009.00 24 Gás de petróleo e outros hidrocarbonetos gasosos, exceto GLP, GLGN, gás natural e gás de xisto... 25 Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 kg (GLP)... 26 Gás liquefeito de petróleo (GLP), exceto em botijão de 13 kg... 27 Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 kg (GLGNn)... 28 Gás liquefeito de petróleo (GLGNn), exceto em botijão de 13 kg... 29 Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 kg (GLGNi) 30 Gás liquefeito de petróleo (GLGNi), exceto em botijão de 13 kg... 31 Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 kg (misturas)... 32 Gás liquefeito de petróleo (misturas), exceto em botijão de 13 kg... 2711 06.010.00 2711.19.10 06.011.00 2711.19.10 06.011.01 2711.19.10 06.011.02 2711.19.10 06.011.03 2711.19.10 06.011.04 2711.19.10 06.011.05 2711.19.10 06.011.06 2711.19.10 06.011.07 33 Gás natural liquefeito... 2711.11.00 06.012.00 34 Gás natural gasoso... 2711.21.00 06.013.00 35 Gás de xisto... 2711.29.90 06.014.00 36 Coque de petróleo e outros resíduos de óleo de petróleo ou de minerais betuminosos... 37 Biodiesel e suas misturas, que não contenham ou que contenham menos de 70%, em peso, de óleos d petróleo ou de minerais betuminosos... 38 Preparações lubrificantes, exceto as contendo, como constituintes de base, 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos 39 Óleos de petróleo ou de minerais betuminosos (exceto óleos brutos) e preparações não especificadas nem compreendidas noutras posições, que contenham, como constituintes básicos, 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos, que contenham biodiesel, exceto os resíduos de óleos... 2713 06.015.00 3826.00.00 06.016.00 3403 06.017.00 2710.20.00 06.018.00"
ICMS ST - Mercadorias destinadas a revendedores para serem vendidas porta-a-porta Alterações - Alt. 4778 - No item I Seção III-E Apêndice II, as alíneas u, v, w e z passam a vigorar com a seguinte redação: ITEM MERCADORIAS CLASSIFICAÇÃO NA NBM/SH-NCM I "u) produtos e preparações orgânicos tensoativos para lavagem de pele, em forma de líquido ou de creme, acondicionados para a venda a retalho, mesmo contendo sabão... v) lenços de papel, incluindo os de desmaquiar... w) apontadores de lápis para maquiagem... "z) pincéis para aplicação de produtos de cosméticos... Nota: Redação conforme publicação oficial. 3401.30.00 4818.20.00 8214.10.00 9603.30.00 CÓDIGO ESPE- CIFICADOR DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - CEST 28.023.00 28.024.00 28.025.00 28.028.00 MARGEM DE VALOR AGREGADO (%) OPERAÇÃO INTERNA 46,20 41,00 41,30 41,20 OPERAÇÃO INTERESTA- DUAL SUJEITA À ALÍQUOTA DE 12% 56,90 51,32 51,64 51,53 SUJEITA À ALÍQUOTA DE 4% 71,16 65,07 65,42 65,31 Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 57/2016, DOE de 19/10/2016 Registro de Passagem Obrigatoriedade - Na lista de mercadorias cujos documentos fiscais que acobertam operações interestaduais estão sujeitos ao registro de passagem em Posto Fiscal do Estado do Rio Grande do Sul, relativamente às datas de fim da obrigatoriedade de registro dos produtos discriminados, previstos no Capítulo LXVI do Título I, é dada nova redação à tabela do item 1.1, conforme segue:
Leite cru refrigerado Leite cru prébeneficiado integral Descrição da mercadoria NBM/SH- -NCM Operação de entrada no Estado, por modal rodoviário, com documento fiscal de valor em R$ superior a: Data de início Data de fim 0401.20.90 10.000,00 01.07.2014 30.06.2015 0402.29.10 10.000,00 01.07.2014 30.06.2015 Mel natural 0409.00.00 10.000,00 15.11.2013 30.06.2015 Feijão 0713.33 5.000,00 01.04.2013 30.09.2013 Açúcar de cana 1701 5.000,00 01.04.2013 30.09.2013 Álcool etílico 2207 e 2208 5.000,00 01.04.2013 30.06.2015 Tabaco 2401 5.000,00 01.04.2013 30.06.2015 Cigarro 2402 5.000,00 01.04.2013 30.09.2013 01.03.2014 30.06.2015 Couro bovino 4101 e4104 10.000,00 13.08.2012 31.03.2016 Demais mercadorias 01.05.2016 30.04.2017 --- 200.000,00 01.04.2013 30.06.2014 Descrição da mercadoria NBM/SH-NCM Operação de saída do Estado, por modal rodoviário, com documento fiscal de valor em R$ superior a: Data de início Data de fim Arroz em casca 1006 0,00 01.09.2014 31.10.2014 Arroz beneficiado Gasolinas, exceto de aviação 05.02.2015 30.06.2015 1006 0,00 01.09.2014 31.10.2014 05.02.2015 30.06.2015 2710.12.59 10.000,00 01.03.2016 31.12.2017 Óleo Diesel 2710.19.21 10.000,00 01.03.2016 31.12.2017 2) Instrução Normativa RE nº 58/2016, DOE de 19/10/2016 TJLP 4º Trimestre de 2016 - No Apêndice XXV, ficam acrescentados os seguintes valores da TJLP: Ano Mês TJLP % ao mês Resolução do Banco Central TJLP % ao ano Nº Data "2016 Out 0,625 7,5 4.521 29.09.2016" Nov 0,625 Dez 0,625
UIF-RS - Novembro de 2016 - No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de novembro de 2016, com fundamento no Decreto nº 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue: Ano Mês Valor (R$) "2016 Nov 23,92" MUNICIPAL -PORTO ALEGRE Dispensa do pagamento das multas no caso de denúncia espontânea A Instrução Normativa SRM n. 4/2016, DOM de 14 de outubro de 2016, regulamenta a dispensa do pagamento das multas previstas no art. 56, III, a, da Lei Complementar n. 07/1973, no caso de denúncia espontânea. Com isso, fica dispensado do pagamento da multa o sujeito passivo que, espontaneamente, mesmo que fora do prazo: Promover a inscrição ou comunicar o encerramento de atividades, a alteração de firma, razão ou denominação social, ou de localização ou de atividade, ou da composição societária; Informar a realização de espetáculos de diversões públicas; Informar a infração a dispositivos da legislação tributária não cominados no Título V da Lei Complementar n. 07/1973. Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração. A regularização das obrigações acessórias previstas nesta instrução não implica em exclusão da responsabilidade por quaisquer infrações relacionadas ao não pagamento de tributos.