DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 40/2016 1ª SEMANA OUTUBRO DE 2016

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 40/2016 1ª SEMANA OUTUBRO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Alterada a regulamentação da exigência de débitos fiscais e do processo de consulta sobre legislação tributária INSS Manual de Orientação ao Empregador Recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais - versão 3 ICMS Azeite de oliva - Crédito presumido e redução de base de cálculo de ICMS ICMS ST - Ressarcimento do imposto retido na operação anterior Emissão de NF-e ICMS ST Combustíveis e lubrificantes - Alteração no Anexo VII do Convênio ICMS 92/15 Recolhimento do DIFAL para o Distrito Federal nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS ICMS ST - Operações com produtos alimentícios Alterações Protocolo ICMS 188/2009 ICMS ST - Operações com produtos alimentícios - Alteração o Protocolo ICMS 15/2013 Remessas de mercadorias remetidas em consignação industrial para estabelecimentos industriais - Adesão do Estado de Rondônia ao Protocolo ICMS 52/2000 ICMS ST - Operações interestaduais com autopeças - Alteração no Protocolo ICMS 41/2008 ICMS ST - Operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador - Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 191/2009 ICMS ST - Leite em pó - Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 12/1996

2 ICMS ST - Operações com materiais elétricos - Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 84/2011 DeSTDA - Alterações no Ajuste SINIEF 12/2015 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 05/10 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de setembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 3º decêndio de setembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro- -ativo financeiro. 06/10 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. 07/10 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de setembro.* CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em setembro.* SIMPLES DOMÉSTICO - Recolhimento referente setembro, incidente sobre a remuneração paga aos empregados domésticos. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)

3 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Alterada a regulamentação da exigência de débitos fiscais e do processo de consulta sobre legislação tributária O Decreto n /2016, DOU de 23 de setembro de 2016, altera o Decreto n /2011, onde este passa a regulamentar o processo de determinação e de exigência de créditos tributários da União, o processo de consulta relativo à interpretação da legislação tributária e aduaneira, à classificação fiscal de mercadorias, à classificação de serviços, intangíveis e de outras operações que produzam variações no patrimônio e de outros processos que especifica, sobre matérias administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Dentre as alterações introduzidas destacamos que: A intimação por meio eletrônico considera-se realizada: a) Quinze dias, contados da data registrada no comprovante de entrega no domicílio tributário do sujeito passivo; b) Na data em que o sujeito passivo efetuar consulta no endereço eletrônico a ele atribuído pela administração tributária, se ocorrida antes do prazo previsto na alínea a ; ou c) Na data registrada no meio magnético ou equivalente utilizado pelo sujeito passivo; O sujeito passivo poderá formular consulta sobre a interpretação da legislação tributária e aduaneira aplicável a fato determinado e sobre a classificação fiscal de mercadorias e a classificação de serviços, intangíveis e de outras operações que produzam variações no patrimônio, com base na Nomenclatura Brasileira de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio, observando-se que: a) Não caberá recurso nem pedido de reconsideração da solução da consulta ou do despacho que declarar sua ineficácia; b) A consulta será solucionada no prazo máximo de trezentos e sessenta dias, contado da data de protocolo É facultado ao sujeito passivo, nos termos do art. 56 ao art. 65 da Lei nº 9.784, de 29 de janeiro de 1999, apresentar recurso, no prazo de dez dias, contado da data da ciência, contra a decisão que considerar a compensação não declarada, sendo que este: a) Não terá efeito suspensivo, não se enquadrando no disposto no inciso III do caput do art. 151 da Lei nº 5.172, de Código Tributário Nacional, relativamente ao débito objeto da compensação; e b) Será decidido em última instância pelo titular da Superintendência Regional da Receita Federal do Brasil, com jurisdição sobre o domicílio tributário do recorrente. INSS Manual de Orientação ao Empregador Recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais - versão 3 A Circular CAIXA n. 734/2016, DOU de 21 de setembro de 2016, divulga a versão 3 do Manual de Orientação ao Empregador Recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais. A Caixa Econômica Federal - CAIXA, na qualidade de Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo artigo 7º, inciso II, da Lei n /1990, e de acordo com o Regulamento Consolidado do FGTS, aprovado pelo Decreto n /1990, e alterado pelo Decreto n /1995, em consonância com a Lei n /1995, a Lei Complementar n. 110/2001, regulamentada pelos Decretos n /2001 e 3.914/2001, e a Lei Complementar 150/2015, Resolve: 1. Divulgar atualização do Manual de Orientação Recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais que dispõe sobre os procedimentos pertinentes a arrecadação do FGTS,

4 versão 3, disponibilizada no sítio da CAIXA, opção download FGTS Manuais Operacionais. 2. Esta Circular entra em vigor na data de sua publicação, e revoga o item 2 da Circular Caixa 694/2015. ICMS Azeite de oliva - Crédito presumido e redução de base de cálculo de ICMS O Convênio ICMS n. 91/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, autoriza o Estado do Rio Grande do Sul a conceder crédito presumido de ICMS nas saídas internas de azeite de oliva e redução na base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais. Nas saídas internas, crédito presumido em montante igual ao que resultar carga tributária equivalente a 7% (sete por cento); Nas saídas interestaduais, redução de base de cálculo de forma que a carga tributária seja equivalente a 4% (quatro por cento). O contribuinte que utilizar o benefício do crédito presumido não poderá aproveitar quaisquer outros créditos. Além disso, fica o Estado do Rio Grande do Sul autorizado a não exigir a anulação de crédito previsto nos incisos I e II do art. 21 da Lei Complementar 87, de 13 de setembro de ICMS ST - Ressarcimento do imposto retido na operação anterior Emissão de NF-e O Convênio ICMS n. 93/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, altera o Convênio ICMS 81/93, que estabelece normas gerais a serem aplicadas a regimes de substituição tributária, instituídos por Convênios ou Protocolos firmados entre os Estados e o Distrito Federal, especificamente no que tange ao direito, conferido ao contribuinte substituído, ao ressarcimento do imposto nas saídas interestaduais. As alterações são as seguintes: a) As disposições passam a ser válidas também nas operações destinadas a não contribuintes do ICMS, tendo em vista o novo regramento aplicável a tais operações, decorrente da Emenda Constitucional nº 87/2015; b) Ajustado o texto, de modo que o documento fiscal a ser emitido para ressarcimento é a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). Anteriormente, o texto referia-se somente a nota fiscal; c) A NF-e será emitida em nome de qualquer estabelecimento inscrito como substituto tributário que seja fornecedor do contribuinte substituído. Anteriormente, o texto indicava a emissão da nota em nome do estabelecimento fornecedor que tivesse retido originalmente o imposto. ICMS ST Combustíveis e lubrificantes - Alteração no Anexo VII do Convênio ICMS 92/15 O Convênio ICMS n. 102/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, altera o Convênio ICMS 92/15, que estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes. Com essa publicação o Anexo VII do Convênio ICMS 92/2015, passa a vigorar com a seguinte redação: ANEXO VII COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES ITEM CEST NCM/SH DESCRIÇÃO Álcool etílico não desnaturado, com um teor alcoólico em volume igual ou superior a 80% vol - Com um teor de água igual ou inferior a 1 % vol (álcool etílico anidro combustível) Álcool etílico não desnaturado, com um teor alcoólico em volume igual ou superior a 80% vol - Outros (álcool etílico hidratado combustível)

5 Gasolina automotiva A, exceto Premium Gasolina automotiva C, exceto Premium Gasolina automotiva A Premium Gasolina automotiva C Premium Gasolina de aviação Querosenes, exceto de aviação Querosene de aviação Óleo diesel A, exceto S10 e Marítimo Óleo diesel B, exceto S10 (mistura obrigatória) Óleo diesel B, exceto S10 (misturas autorizativas) Óleo diesel B, exceto S10 (misturas experimentais) Óleo diesel A S Óleo diesel B S10 (mistura obrigatória) Óleo diesel B S10 (misturas autorizativas) Óleo diesel B S10 (misturas experimentais) Óleo Diesel Marítimo Outros óleos combustíveis Óleo combustível derivado de xisto Óleos lubrificantes Outros óleos de petróleo ou de minerais betuminosos (exceto óleos brutos) e preparações não especificadas nem compreendidas noutras posições, que contenham, como constituintes básicos, 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de inerais betuminosos, exceto os que contenham biodiesel e exceto os resíduos de óleos Resíduos de óleos Gás de petróleo e outros hidrocarbonetos gasosos, exceto GLP, GLGN, Gás Natural e Gás de xisto Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 Kg (GLP) Gás liquefeito de petróleo (GLP), exceto em botijão de 13 Kg Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 Kg (GLGNn) Gás liquefeito de petróleo (GLGNn), exceto em botijão de 13 Kg Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 Kg (GLGNi) Gás liquefeito de petróleo (GLGNi), exceto em botijão de 13 Kg Gás liquefeito de petróleo em botijão de 13 kg (Misturas) Gás liquefeito de petróleo (Misturas), exceto em botijão de 13 Kg Gás Natural Liquefeito Gás Natural Gasoso Gás de xisto Coque de petróleo e outros resíduos de óleo de petróleo ou de minerais betuminosos Biodiesel e suas misturas, que não contenham ou que contenham menos de 70%, em peso, de óleos de petróleo ou de óleos minerais betuminosos Preparações lubrificantes, exceto as contendo, como constituintes de base, 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos

6 Óleos de petróleo ou de minerais betuminosos (exceto óleos brutos) e preparações não especificadas nem compreendidas noutras posições, que contenham, como constituintes básicos, 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos, que contenham biodiesel, exceto os resíduos de óleos Este convênio entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir de 1º de outubro de Recolhimento do DIFAL para o Distrito Federal nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS O Convênio ICMS n. 105/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, altera o Convênio 152/2015, que altera o Convênio 93/2015, que dispõe sobre os procedimentos a serem observados nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, localizado em outra unidade federada. Com essa publicação, fica o Distrito Federal autorizado a estender até 31 de dezembro de 2017 o prazo de recolhimento do DIFAL à essa unidade federada até o décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação de serviço, ficando, nesta hipótese, dispensada a inscrição como substituto tributário na referida UF. ICMS ST - Operações com produtos alimentícios Alterações Protocolo ICMS 188/2009 O Protocolo ICMS n. 52/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, altera o Protocolo ICMS 188/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. Com essa publicação, o imposto retido pelo sujeito passivo por substituição não optante pelo regime tributário diferenciado e favorecido de que trata a Lei Complementar n. 123/2006 (Simples Nacional), regularmente inscrito no cadastro de contribuintes na unidade federada de destino será recolhido até o dia 10 (dez) do mês subsequente ao da remessa da mercadoria ou em prazo mais favorável previsto na legislação da unidade federada de destino da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, na forma do Convênio ICMS 81/1993, de 10 de setembro de 1993, ou outro documento de arrecadação autorizado na legislação da unidade federada destinatária. Além disso, fica acrescentado o Inciso VII à cláusula segunda do Protocolo ICMS 188/2009 com a seguinte redação: VII - na remessa, para estabelecimento de contribuinte localizado no Estado do Amapá, não se aplica aos produtos mencionados no anexo XXVIII do Convênio ICMS 92/2015 nos itens: ITEM CEST NBM/SH DESCRIÇÃO Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados, congelados, salgados, em salmoura, simplesmente temperados, secos ou defumados, resultantes do abate de aves e de suínos Carne de gado bovino, ovino e bufalino e demais produtos comestíveis resultantes da matança desse gado frescos, refrigerados ou congelados Carnes de animais das espécies caprina, frescas, refrigeradas ou congeladas Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados, congelados, salgados ou salmourados resultantes do abate de caprinos

7 Margarina em recipiente de conteúdo inferior ou igual a 500 g, exceto as embalagens individuais de conteúdo inferior ou igual a 10 g Margarina, em recipiente de conteúdo superior a 500 g e inferior a 1 kg, creme vegetal em recipiente de conteúdo inferior a 1 kg, exceto as embalagens individuais de conteúdo inferior ou igual a 10 g Margarina e creme vegetal, em recipiente de conteúdo de 1 kg Outras margarinas e cremes vegetais em recipiente de conteúdo inferior a 1 kg, exceto as embalagens individuais de conteúdo inferior ou igual a 10 g Manteiga, em embalagem de conteúdo inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de conteúdo inferior ou igual a 10 g Manteiga, em embalagem de conteúdo superior a 1 kg Carne de gado bovino, ovino e bufalino e produtos comestíveis resultantes da matança desse gado submetidos à salga, secagem ou desidratação Este protocolo entra em vigor na data da publicação no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente ao da sua publicação. ICMS ST - Operações com produtos alimentícios - Alteração o Protocolo ICMS 15/2013 O Protocolo ICMS n. 55/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, altera o Protocolo ICMS 15/2013, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. Com essa publicação, o item 1 do inciso VII - Produtos à base de trigo e farinhas - do Anexo Único do Protocolo ICMS 15/2013, passa a vigorar com a seguinte redação: ITEM NCM/SH DESCRIÇÃO Massas alimentícias, mesmo cozidas ou recheadas (de carne ou de outras substâncias) ou preparadas de outro modo, tais como espaguete, macarrão, aletria, lasanha, nhoque, ravioli e canelone; cuscuz, mesmo preparado, exceto as classificadas no subitem e " Além disso, o inciso IX - Produtos à base de carne e peixe - do Anexo Único do Protocolo ICMS 217/2012 passa a vigorar com a seguinte redação: IX - Produtos à base de carne e peixe ITEM NCM/SH DESCRIÇÃO Outras preparações e conservas de carne, miudezas ou de sangue, exceto as classificadas nos subitens , , , , e Preparações e conservas de peixes; caviar e seus sucedâneos preparados a partir de ovas de peixe, exceto as classificadas no subitem " Crustáceos, moluscos e outros invertebrados aquáticos, preparados ou em conservas"

8 Este protocolo entra em vigor na data da sua publicação no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir de 1º de outubro de Remessas de mercadorias remetidas em consignação industrial para estabelecimentos industriais - Adesão do Estado de Rondônia ao Protocolo ICMS 52/2000 O Protocolo ICMS n. 59/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, dispõe sobre a adesão do Estado de Rondônia às disposições do Protocolo ICMS 52/2000, que estabelece disciplina para as operações relacionadas com as remessas de mercadorias remetidas em consignação industrial para estabelecimentos industriais. ICMS ST - Operações interestaduais com autopeças - Alteração no Protocolo ICMS 41/2008 O Protocolo ICMS n. 61/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, altera o Protocolo ICMS 41/2008, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações interestaduais com autopeças, ou seja, estes estados ficam autorizados, a estabelecer MVA-ST diversa daquela prevista no Protocolo ICMS 41/2008. Essa publicação incluiu os estados de Minas Gerais, Piauí nas disposições do 6º da cláusula segunda do Protocolo ICMS 41/2008, portanto, nas operações destinadas aos estados de Minas Gerais, Piauí, Rio Grande do Sul e São Paulo a MVA-ST original a ser aplicada é a prevista em sua legislação interna para os produtos mencionados no Anexo Único deste protocolo. ICMS ST - Operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador - Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 191/2009 O Protocolo ICMS n. 65/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, dispõe sobre a exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 191/2009, que trata da substituição tributária nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador. ICMS ST - Leite em pó - Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 12/1996 O Protocolo ICMS n. 66/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, dispõe sobre a exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 12/1996, que trata do regime de substituição tributária de leite em pó. ICMS ST - Operações com materiais elétricos - Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 84/2011 O Protocolo ICMS n. 67/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, dispõe sobre a exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 84/2011, que trata da substituição tributária nas operações com materiais elétricos. DeSTDA - Alterações no Ajuste SINIEF 12/2015 O Ajuste SINIEF n. 14/2016 e 15/2016, DOU de 28 de setembro de 2016, alteram o Ajuste SINIEF 12/2015, que dispõe sobre a Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA. O Ajuste SINIEF n. 14/2016 estabelece que mediante legislação específica, os estados e o Distrito Federal poderão dispensar seus contribuintes ou postergar a exigibilidade da obrigação de que trata o caput da cláusula terceira do Ajuste SINIEF 12/2015, referente a declaração de seu interesse, permanecendo a obrigação de transmissão às demais unidades federadas. Já o Ajuste SINIEF n. 15/2016 estabelece que o arquivo digital da DeSTDA deverá ser enviado até o dia 28 (vinte e oito) do mês subsequente ao encerramento do período de apuração, ou quando for o caso, até o primeiro dia útil imediatamente seguinte. Este ajuste entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir de 1º de outubro de 2016.