distrito federal e goiás AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA OUTUBRO/2011 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 06.09.2011 (DF), 06.09.2011 (GO) e 22.08.2011 (Goiânia). Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente). - PRAZOS DE RECOLHIMENTO DISTRITO FEDERAL Contribuintes/Operações Estabelecimento comercial, prestador de serviços de transporte ou de comunicação e indústria de cimento (art. 74, I, a, e 1 o do R/1997). Encerramento das atividades, relativamente às mercadorias constantes do estoque final (art. 74, I, b, e 1 o do R/1997). Diferencial de alíquotas, relativamente às aquisições de bens para o ativo fixo promovidas por contribuinte inscrito no CF/DF (art. 74, I, d, e 1 o do R/1997). Operações com petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos (art. 74, V, do R/1997). Estabelecimento industrial (exceto o fabricante de cimento) e produtor rural, inclusive o diferencial de alíquota relativo às aquisições efetuadas no período (art. 74, IV e 1 o e 12, do R/1997). Fatos geradores Setembro Prazos de recolhimento Sem atualização monetária 10.10.2011 (*) Com atualização monetária 20.10.2011 Setembro 10.10.2011 (*) 10.10.2011 Agosto 09.09.2011 10.10.2011 Setembro 10.10.2011 (*) 10.11.2011 Substituição Tributária Cerveja, inclusive chope, refrigerante, água mineral ou potável e gelo, classificados nas posições 2201 a 2203 da NBM/SH (Portaria SEFP n o 711/1992, art. 6 o, e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 3). Fatos geradores Prazos de recolhimento Sem atualização monetária Com atualização monetária Setembro 10.10.2011 17.10.2011 (*) Prazos únicos - sem atualização monetária 10.10.2011 (*) Mercadorias destinadas a revendedores que efetuem venda porta a porta (Portaria n o 386/1999, art. 5 o ). Tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química (Portaria SEFP n o 593/1994, art. 4 o, e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 6). 10.10.2011 (*) Veículos novos, classificados nos códigos da NBM/SH: 8702.10.00, 8702.90.90; 8703.21.00; 8703.22.10; 8703.22.90; 8703.23.10; 8703.23.90; 8703.24.10; 8703.24.90; 8703.32.10; 8703.32.90; 8703.33.10; 8703.33.90; 8704.21.10; 8704.21.20; 8704.21.30; 8704.21.90; 8704.31.10; 8704.31.20; 8704.31.30; 8704.31.90 (Portaria 10.10.2011 (*) SEFP n o 365/1994, art. 5 o, e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 5). Veículos novos de 2 rodas motorizados classificados na posição 8711 da NBM/SH (Portaria n o 344/2004, art. 5 o, e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 8). 10.10.2011 (*) Farinha de trigo (Portaria SEFP n o 466/1993, art. 3 o, e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 10). 10.10.2011 (*) Pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha, classificados nas posições 4011 e 4013 e no código Setembro 4012.90.10 da NBM/SH (Portaria SEFP n o 189/1997, art. 5 o, e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 9). 10.10.2011 (*) Cigarros, charutos, cigarrilhas, fumos e artigos correlatos (Portaria SEFP n o 274/1994, art. 4 o, e R-DF/1997, 10.10.2011 (*) Anexo IV, Caderno I, item 1). Telhas, cumeeiras e caixas d água de cimento, amianto e fibrocimento, polietileno e fibra de vidro - Operações interestaduais (Portaria SEFP n o 135/1993, art. 5 o, parágrafo único, e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, 10.10.2011 (*) item 7). Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou gravação de som ou imagem, relacionados no item 13 do Caderno I do Anexo IV do R-DF/1997 (Portaria SEFP n o 447/1997, 10.10.2011 (*) art. 4 o ). Sorvetes de qualquer espécie (R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 14). 10.10.2011 (*) Tributário - Out/2011 DF/GO 3
Substituição Tributária Fatos geradores Medicamentos e outros produtos farmacêuticos relacionados no item 5 do Caderno III do Anexo IV do R- DF/1997 (R-DF, Anexo IV, Caderno III, subitem 5.2): a) para estabelecimentos industriais, importadores, atacadistas ou distribuidores (R-DF, Anexo IV, Caderno Setembro III, subitem 5.2, a ); b) para demais contribuintes (R-DF, Anexo IV, Caderno III, subitem 5.2, b ). Outubro Combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, exceto o imposto devido no desembaraço aduaneiro ou por contribuintes não inscritos no CF/DF (Portaria n o 233/2008, art. 12 e R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, subitem 4.22). Setembro Prazos únicos - sem atualização monetária 10.10.2011 (*) No momento do ingresso da mercadoria no Distrito Federal 10.10.2011 Cimento de qualquer tipo, classificado na posição 2523 da NCM/SH (R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 2). 10.10.2011 (*) Os prazos só iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que corra o processo ou deva ser praticado o ato (art. 389, parágrafo único do R/1997 e Lei federal n o 5.172/1966, art. 210). Notas (1) Os prazos fixados no R/1997 são contínuos, excluindo-se o dia de início e incluindo-se o de vencimento (art. 389 do R/1997). (2) Os contribuintes beneficiários do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Econômico e Social do Distrito Federal (Pades/DF) deverão recolher a parcela do imposto no último dia útil do segundo mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador (art. 8 o, 1 o, do Decreto n o 18.553/1997, acrescentado pelo Decreto n o 19.976/1998). ISS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO Contribuintes/Operações Empresas e contribuintes a ela equiparados, inclusive com relação ao imposto retido (RISS-DF/2005, art. 71, I, e 1 o ) Fatos geradores Setembro Prazos de recolhimento Sem atualização monetária 03.10.2011 (*) Com atualização monetária 20.10.2011 (*) O vencimento do prazo, quando coincide com dia não útil, é prorrogado para o 1 o dia útil subsequente (RISSQN-DF-Decreto n o 25.508/2005). OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DIA 10 - GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (GIA/ST) A GIA/ST, devidamente preenchida e assinada, deverá ser apresentada pelo contribuinte substituto ou seu representante legal, localizado em outra Unidade da Federação, que efetuar a retenção do imposto nas operações com as mercadorias constantes do Caderno I do Anexo IV do R/1997 (art. 207 do R/1997). (*) DIA 15 - - PROCESSAMENTO DE DADOS - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E/OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS Envio, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados, do arquivo magnético com registro fiscal das operações/prestações interestaduais efetuadas no mês anterior (Convênio n o 57/1995, cláusula oitava). DIA 20 - ISS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - RELAÇÃO DE RETENÇÕES EFETUADAS Transmissão por meio eletrônico ou apresentação em meio magnético, à Subsecretaria da Receita da Secretaria da Fazenda e Planejamento, da relação de retenções efetuadas pelos contribuintes responsáveis pela retenção e pelo recolhimento do imposto, quando vinculados ao fato gerador, na condição de contratante, fonte pagadora ou intermediária a que se refere o art. 8 o do RISS (RISS-DF/2005, art. 127). (**) DIA 24 - /ISS - LIVRO FISCAL ELETRÔNICO - ARQUIVO MAGNÉTICO Será enviado mensalmente, pelos contribuintes do /ISS, para a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela internet ou entregue mediante arquivo magnético em Agência de Atendimento da Receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa, reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela Internet. O prazo é conforme o 8 o dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ). Dígitos 0 e 1 (Portaria SEF n o 210/2006, art. 12). (**) DIA 25 - /ISS - LIVRO FISCAL ELETRÔNICO - ARQUIVO MAGNÉTICO Será enviado mensalmente, pelos contribuintes do /ISS, para a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela internet ou entregue mediante arquivo magnético em Agência de Atendimento da Receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa, reduzida a termo, 4 DF/GO Tributário - Out/2011
que contenha as razões do não envio pela Internet. O prazo é conforme o 8 o dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ). Dígitos 2 e 3 (Portaria SEF n o 210/2006, art. 12). (**) DIA 26 - /ISS - LIVRO FISCAL ELETRÔNICO - ARQUIVO MAGNÉTICO Será enviado mensalmente, pelos contribuintes do /ISS, para a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela internet ou entregue mediante arquivo magnético em Agência de Atendimento da Receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa, reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela Internet. O prazo é conforme o 8 o dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ). Dígitos 4 e 5 (Portaria SEF n o 210/2006, art. 12). (**) DIA 27 - /ISS - LIVRO FISCAL ELETRÔNICO - ARQUIVO MAGNÉTICO Será enviado mensalmente, pelos contribuintes do /ISS, para a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela internet ou entregue mediante arquivo magnético em Agência de Atendimento da Receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa, reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela Internet. O prazo é conforme o 8 o dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ). Dígitos 6 e 7 (Portaria SEF n o 210/2006, art. 12). (**) DIA 28 - /ISS - LIVRO FISCAL ELETRÔNICO - ARQUIVO MAGNÉTICO Será enviado mensalmente, pelos contribuintes do /ISS, para a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela internet ou entregue mediante arquivo magnético em Agência de Atendimento da Receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa, reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela Internet. O prazo é conforme o 8 o dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ). Dígitos 8 e 9 (Portaria SEF n o 210/2006, art. 12). DIA 31 - (DR/SECOM) Encaminhar a Declaração de Retenção do incidente sobre os serviços de comunicação (DR/ SECOM) ao Núcleo de Monitoramento de Comunicação e Energia Elétrica (Nucel) da Diretoria de Fiscalização Tributária da Subsecretaria da Receita, por meio do endereço eletrônico nucel@fazenda.df.gov.br (R-DF/1997, Anexo IV, Caderno IV, item 2, e Portaria SEF n o 87/2011 (*) Nota As obrigações cumpridas por meio eletrônico podem ser efetuadas a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que a apresentação seja feita até a data determinada no ato. (**) Nota Esta obrigação não se aplica aos contribuintes enquadrados no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições (Simples Nacional) como microempresas, cuja receita bruta seja, no ano-calendário anterior, igual ou inferior a 36.000,00. (Portaria SEF n o 210/2006, arts. 1 o e 12). (*) OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE - SCANC A entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante será efetuada através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). As informações relativas às operações ocorridas no mês anterior serão transmitidas, eletronicamente, nos prazos estabelecidos em Convênios e Ato Cotepe (Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o, e Ato Cotepe n o 29/2010). Contribuinte Mês de referência Prazo de entrega até o dia Transportador Revendedor Retalhista (TRR) Setembro 03.10 Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR Setembro 04 e 05.10 Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Setembro 06.10 Importador Setembro 03, 04, 05 e 06.10 Refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) Setembro 13.10 Refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) Setembro 23.10 (*) Nota As obrigações cumpridas por meio eletrônico podem ser efetuadas a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que a apresentação seja feita até a data determinada no ato. Tributário - Out/2011 DF/GO 5
- PRAZOS DE RECOLHIMENTO GOIÁS Contribuintes Período de apuração Prazo para recolhimento - Gerador, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica (Instrução Normativa GSF n o Setembro 1a parcela 10.10 971/2009, na redação dada pela Instrução Normativa GSF n o 1.021/2010). 2 a parcela 20.10 - Comerciante; - Prestador de serviços sujeitos à incidência do, exceto os serviços de telecomunicações; - Industrial, exceto gerador, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica; (Instrução Normativa GSF n o 155/1994). Setembro 10.10 - Prestador de serviço de telecomunicação (Instrução Normativa GSF n o 1.021/2010). Setembro 2 a parcela 18.10 Outubro 1 a parcela 25.10 - Produtor ou extrator autorizado a adotar o regime periódico de apuração, nos termos de ato próprio. Setembro 10.10 - Industrial enquadrado no Programa Fomentar - Recolhimento de 30% do imposto devido pelas empresas enquadradas no referido programa. Setembro 13.10 - Contribuinte que possua escrituração fiscal e realize operações contempladas com benefício fiscal cuja fruição esteja condicionada à contribuição ao Protege Goiás - Recolhimento do valor correspondente ao percentual de 5% sobre o montante da diferença entre o valor do imposto calculado com aplicação da tributação integral e o Setembro 20.10 calculado com utilização de benefício ou incentivo fiscal. (Instrução Normativa GSF n o 639/2003, art. 1 o, parágrafo único, e art. 4 o, caput) Substitutos tributários - Regra geral - Ressalvado o prazo estabelecido em Convênio ou Protocolo do qual o Estado de Goiás seja signatário e o substituto tributário contribuinte da indústria de laticínio e de frigorífico, pelas operações anteriores com leite cru ou creme de leite e gado para abate, respectivamente. (Instrução Normativa GSF n o 155/1994, art. 1 o, 3 o e art. 2 o, I, e ). Setembro 10.10 - Contribuintes da indústria de laticínio e de frigorífico pelas operações anteriores com leite cru ou creme de leite e gado para abate, respectivamente (Instrução Normativa GSF n o 155/1994, art. 1 o, 3 o e art. 2 o, I, e ). - Pelas operações posteriores com: - pneumáticos, protetores e câmaras-de-ar de borracha novos (Convênios n o s 85 e 121/1993); - produtos farmacêuticos e assemelhados (Convênio n o 76/1994); - cigarros e outros produtos derivados do fumo (Convênio n o 37/1994); - tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química (Convênio n o 74/1994); - veículos automotores novos de 4 ou 2 rodas (Convênios n o s 132/1992, 52/1993 e 88/1994); - bebidas constantes do Apêndice II do Anexo VIII do RCTE (Protocolos n o s 11/1991 e 19/1997). - Pelas operações posteriores com combustíveis e lubrificantes (Convênio n o 110/2007). - Estabelecidos em outra Unidade da Federação, pelas operações posteriores com telhas, cumeeiras, caixas d água de cimento, amianto e fibrocimento (Protocolos n o s 32/1992, 44/1992 e 39/1993). Setembro 3 o decêndio 10.10 1 o decêndio 20.10 Outubro 2 o decêndio 31.10 Setembro 10.10 Setembro 10.10 Setembro 17.10 Notas (1) Os prazos descritos no quadro anteriormente reproduzido foram fixados pela Instrução Normativa GSF n o 155/1994, com alterações posteriores. (2) Na hipótese de o vencimento do prazo para pagamento do imposto ocorrer em dia em que não houver expediente normal no Sistema de Arrecadação de Receitas Estaduais (Sare), este será prorrogado para o 1 o dia útil subsequente ao do vencimento. (3) Não se aplicam os prazos citados no quadro, inclusive quanto à atualização monetária do imposto pago no prazo definido, ao contribuinte e ao substituto tributário pelas operações internas anteriores, ambos estabelecidos neste Estado, signatários de Termo de Acordo de Regime Especial (Tare), que disponha sobre períodos de apuração e prazos especiais para pagamento do imposto. (4) Em relação ao contribuinte que preste serviço de telecomunicação na modalidade de telefonia ou que opere com distribuição e fornecimento de energia elétrica, será considerado como período de apuração do imposto o mês de vencimento da conta ou fatura individual por ele emitida. (5) Relativamente à recepção de som e imagem, por meio de satélite, por tomador do serviço localizado em Goiás, na prestação de serviço de comunicação em que a empresa prestadora esteja estabelecida em outra Unidade da Federação, o imposto será recolhido no 10 o dia do mês subsequente ao da prestação, por intermédio de GNRE, em favor de Goiás, observando-se as regras contidas no RCTE-GO/1997, art. 76, III, a e b. - OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DIA 10 - GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (GIA/ST) O sujeito passivo por substituição tributária estabelecido em outra Unidade da Federação deve remeter à Secretaria da Fazenda de Goiás, por teleprocessamento, pelo endereço eletrônico www.sefaz.go.gov.br, até o dia 10 do mês subsequente ao da apuração do imposto retido, a Guia Nacional de Informação e Apuração do - Substituição Tributária (GIA-ST) (RCTE-GO/1997, Anexo VIII, art. 38, 9 o ). 6 DF/GO Tributário - Out/2011
(*)(**) DIA 15 - ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) - ARQUIVO DIGITAL O contribuinte obrigado à Escrituração Fiscal Digital (EFD) deverá enviar por meio da Internet arquivo digital contendo a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis correspondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês. (RCTE-GO/1997, art. 356-N) (*) O contribuinte pode retificar a EFD até 30 dias após o prazo de que trata o art. 356-N independentemente de autorização da administração tributária (RCTE-GO/1997, art. 356-O). (**) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações. (*)DIA 15 - PROCESSAMENTO DE DADOS - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E/OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal do arquivo magnético com registro fiscal das operações/prestações interestaduais efetuadas no mês anterior (Convênio n o 57/1995 e modificações posteriores). (*) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações. (*)DIA 15 - DECLARAÇÃO PERIÓDICA DE INFORMAÇÕES (DPI) Entrega da Declaração Periódica de Informações (DPI) relativa ao mês anterior pelos contribuintes em geral, exceto aqueles cuja atividade principal codificada no CNAE-Fiscal inicie com os algarismos 45, 46, 47, 55 ou 56 (Instrução Normativa GSF n o 599/2003, art. 5 o, I, b ). (*) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações. DIA 17 - ARQUIVO MAGNÉTICO TELECOMUNICAÇÕES (AMTEL) - CONTRIBUINTE PRESTADOR DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO Entrega do Arquivo Magnético Telecomunicações (Amtel), na Delegacia Regional de Fiscalização da circunscrição da empresa prestadora de serviço de comunicação, com os dados referentes às prestações efetuadas no mês anterior. Tratando-se de arquivo de retificação, a entrega deverá ser efetuada até 30 dias após o prazo normal de entrega (Instrução Normativa GSF n o 566/2002, art. 4 o ). DIA 17 - ARQUIVO MAGNÉTICO ENERGIA ELÉTRICA (AMEEL) - CONTRIBUINTE DISTRIBUIDOR DE ENERGIA ELÉTRICA Entrega do Arquivo Magnético Energia Elétrica (Ameel) na Delegacia Regional de Fiscalização da circunscrição da empresa distribuidora de energia elétrica com os dados referentes às operações efetuadas no mês anterior. Tratando-se de arquivo de retificação, a entrega deverá ser efetuada até 30 dias após o prazo normal de entrega (Instrução Normativa GSF n o 565/2002, art. 4 o ). DIA 20 - DECLARAÇÃO PERIÓDICA DE INFORMAÇÕES (DPI) - CNAE INICIADO COM OS ALGARISMOS 45, 46, 47, 55 OU 56 A Declaração Periódica de Informações (DPI) relativa ao mês anterior deverá ser entregue pelo contribuinte cuja atividade principal codificada no CNAE-Fiscal inicie com os algarismos 45, 46, 47, 55 ou 56 (Instrução Normativa GSF n o 599/2003, art. 5 o, I, a ). DIA 31 - SISTEMA ELETRÔNICO - EMISSÃO E ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS - ARQUIVO DIGITAL - APRESENTAÇÃO Entrega, por meio da Internet, pelo site www.sefaz.go.gov.br, à Secretaria do Estado da Fazenda de Goiás (Sefaz), até o último dia útil de cada mês, do arquivo digital, com registro fiscal de todas as operações e prestações efetuadas no mês anterior, pelo contribuinte estadual, inclusive o enquadrado no Simples Nacional, exceto o produtor agropecuário e o extrator de substância mineral ou fóssil que não emitam sua própria nota fiscal, e que: Tributário - Out/2011 DF/GO 7
a) tenham auferido, no exercício imediatamente anterior, receita bruta superior a 36.000,00; b) tenham obtido: b.1) no primeiro mês de atividade no exercício corrente, receita bruta superior a 6.000,00, situação em que a obrigação inicia-se no próprio mês; b.2) a partir do segundo mês de atividade, média mensal de receita bruta superior a 3.000,00, situação em que a obrigação inicia-se no mês subsequente ao da obtenção da média. (Instrução Normativa GSF n o 932/2008) OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE - SCANC A entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante será efetuada através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (SCANC). As informações relativas às operações ocorridas no mês anterior serão transmitidas, eletronicamente, nos prazos estabelecidos em Convênios e Ato Cotepe (Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o, e Ato Cotepe n o 29/2010). Contribuinte Mês de referência Prazo de entrega até o dia Transportador Revendedor Retalhista (TRR) Setembro 03.10 Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR Setembro 04 e 05.10 Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Setembro 06.10 Importador Setembro 03, 04, 05 e 06.10 Refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) Setembro 13.10 Refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) Setembro 23.10 (*) Esta obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até a data determinada no ato. ISS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO MUNICÍPIO DE GOIÂNIA Contribuintes Mês/ Data de competência vencimento Empresas em geral, inclusive retenção na fonte (Portaria Sefin n o 57/2010) Setembro 10.10 Profissionais autônomos, inclusive liberais (Portaria Sefin n o 57/2010) 10 a parcela 31.10 Nota Os profissionais autônomos que se inscreveram no Cadastro de Atividades Econômicas (CAE) pagarão o ISS a partir do mês de início de suas atividades (Lei n o 5.040/1975, art. 73, 4 o ). (*) DIA 08 - ISS - RELAÇÃO DE SERVIÇOS DE TERCEIROS (REST) Todos os contribuintes do ISS cadastrados no Município de Goiânia, exceto os profissionais autônomos, deverão preencher e enviar, mensalmente, a Rest (modelo D), somente pela Internet, por meio do site www.goiania.go.gov.br, ou em disquete a ser entregue no balcão da repartição até o 8 o dia do mês subsequente ao da prestação dos serviços (RCTM-Goiânia/1996, art. 198, 5 o, e Ato Normativo Sefin n o 3/2008, art. 1 o, 1 o ). (*) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 08 do mês subsequente às operações. 8 DF/GO Tributário - Out/2011
(*) DIA 08 - ISS - DECLARAÇÃO MENSAL DE SERVIÇOS (DMS) Todos os prestadores de serviços sujeitos à escrituração fiscal convencional devem preencher e enviar mensalmente a DMS, via Internet, em substituição ao livro Registro de Serviços Prestados - modelo 1 e aos livros autorizados por Processamento de Dados (Ato Normativo Sefin n o 3/2008, art. 3 o, 1 o ). (*) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 8 do mês subsequente às operações. DISTRITO FEDERAL - - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Correção monetária Sobre os tributos de competência do Distrito Federal, vencidos e não extintos ou excluídos, parcelados ou não, inscritos ou não na dívida ativa, inclusive aqueles em fase de execução fiscal, assim como sobre os valores relativos a multas e acréscimos de natureza tributária, aplicar-se-á multa moratória, sobre o valor corrigido monetariamente, de: a) 5%, se o pagamento for efetuado até 30 dias do respectivo vencimento; b) 10%, se paga após 30 dias do vencimento. Nota Na hipótese da letra a, finalizado o prazo de 30 dias em dia não útil, a multa de mora de 5% será aplicada até o primeiro dia útil subsequente. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, caput, II e 3 o e 4 o ) Equivalente a 1% ao mês ou fração de mês, aplicados por capitalização simples, a partir do mês subsequente ao do vencimento. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, inciso III) O imposto devido e não recolhido no prazo regulamentar será monetariamente atualizado, com base na variação mensal do INPC. No primeiro dia útil de cada mês, o Secretário de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal divulgará o valor do INPC para aquele mês de referência de cálculo, que deverá refletir a variação do INPC do segundo mês anterior à referência. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, I e 1 o ) Nota Os valores expressos em moeda corrente nacional na legislação do Distrito Federal, bem como os relativos a multas e acréscimos de qualquer natureza que, de acordo com a legislação vigente, seriam atualizados pela Unidade Padrão do Distrito Federal ou pela Unidade de Referência Fiscal (Ufir), deverão ser atualizados anualmente pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), ou, na sua ausência, por outro índice de preços de caráter nacional, que reflita a variação de preços ao consumidor, a ser divulgado em ato do Secretário de Fazenda e Planejamento. A atualização ora referida será efetivada no dia 1 o de janeiro de cada ano, considerando-se a variação acumulada do INPC nos 12 meses contados até o mês de novembro, inclusive, do ano anterior. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 1 o, caput e 1 o a 4 o, e art. 4 o ) ESTADO DE GOIÁS - - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Correção monetária 2% ao mês, pro rata die, até o limite de 6%, apenas de caráter moratório. (CTE-GO/1991, art. 169, inciso II, na redação dada pela Lei n o 16.440/2008) Juros de mora não capitalizáveis, equivalentes à taxa de 0,5% ao mês, calculados sobre o valor atua lizado do tributo, desde a data do vencimento até o dia anterior ao de seu efetivo pagamento. Juros de mora capitalizáveis, equivalentes à taxa de 0,5% ao mês, calculados segundo o disposto em regulamento. (CTE-GO/1991, art. 167, caput, e 167-A, caput, na redação dada pela Lei n o 16.440/2008) A correção monetária deve ser feita pelo índice acumulado do período compreendido entre o mês em que o tributo devia ter sido pago ou o mês em que tenha havido aproveitamento indevido de crédito até o segundo mês anterior ao do pagamento, incluídos os meses limitadores do período de acumulação, tomando-se por base o Índice Geral de Preços, conceito Disponibilidade Interna IGP-DI, da Fundação Getúlio Vargas. (CTE-GO/1991, art. 168, 1 o ) Nota A falta de pagamento no prazo fixado acarreta a aplicação de penalidades e a exigência de juros de mora, atualização monetária e acréscimos legais, todos desde o 1o dia seguinte ao do encerramento do respectivo período de apuração (Instrução Normativa GSF no 155/1994, art. 2 o, 2 o, alterado pelo art. 1 o da IN GSF n o 413/2000). Tributário - Out/2011 DF/GO 9
DISTRITO FEDERAL - ISS - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Atualização monetária Sobre os tributos de competência do Distrito Federal, vencidos e não extintos ou excluídos, parcelados ou não, inscritos ou não na dívida ativa, inclusive aqueles em fase de execução fiscal, assim como sobre os valores relativos a multas e acréscimos de natureza tributária, aplicar-se-á multa moratória, sobre o valor corrigido monetariamente, de: a) 5%, se o pagamento for efetuado até 30 dias do respectivo vencimento; b) 10%, se paga após 30 dias, do vencimento. Nota Na hipótese da letra a, finalizado o prazo de 30 dias em dia não útil, a multa de mora de 5% será aplicada até o primeiro dia útil subsequente. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, caput, II, 3 o e 4 o ) Equivalente a 1% ao mês ou fração de mês, aplicados por capitalização simples, a partir do mês subsequente ao do vencimento. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, III) O imposto devido e não recolhido no prazo regulamentar será monetariamente atualizado com base na variação mensal do INPC. No primeiro dia útil de cada mês, o Secretário de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal divulgará o valor do INPC para aquele mês de referência de cálculo, que deverá refletir a variação do INPC do segundo mês anterior à referência. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, I e 1 o ) Notas (1) Os valores expressos na legislação em UPDF (extinta) ficam convertidos em real, considerando-se o valor da UPDF equivalente a 97,63. Os valores resultantes desta aplicação serão atualizados com base nos mesmos percentuais e periodicidade em que for reajustada a Ufir ou o indexador que vier a substituí-la (Lei n o 1.118/1996). (2) A Ufir foi extinta pelo art. 29, 3 o, da Lei n o 10.522/2002. (3) Os valores expressos em moeda corrente na legislação do Distrito Federal, bem como os relativos a multas e acréscimos de qualquer natureza que, de acordo com a legislação vigente, seriam atualizados pela Unidade de Referência Fiscal (Ufir), deverão ser atualizados anualmente pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), ou, na sua ausência, por outro índice de preços de caráter nacional, que reflita a variação de preços ao consumidor, a ser divulgado em ato do Secretário de Fazenda e Planejamento. A atualização ora referida será efetivada no dia 1 o de janeiro de cada ano, considerando-se a variação acumulada do INPC nos 12 meses contados até o mês de novembro, inclusive, do ano anterior. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 1 o, caput, 1 o a 4 o ) GOIÂNIA - ISS - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Correção monetária Por falta relacionada com o recolhimento do imposto incidirá: - 2% mais 0,33% do valor do tributo, por dia corrido de atraso, até o limite de 10%, aos que, antes de qualquer procedimento fiscal, recolherem espontaneamente o imposto devido no prazo de 30 dias; após esse período, o limite é fixado em até 15%. (CTM-Goiânia/1975, art. 88, I, a, na redação dada pela Lei Complementar n o 61/1997) 1% ao mês, a partir do 1 o dia do mês seguinte ao do vencimento do débito, calculado sobre o valor originário do débito. (CTM-Goiânia/1975, art. 89, na redação dada pela Lei Complementar n o 42/1995 e RCTM- -Goiânia/1996, art. 387, 4 o ) Os valores correspondentes às multas e aos tributos são corrigidos, monetariamente, pela variação anual do (IPCA) Índice de Preços ao Consumidor Amplo do IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatísticas. (Lei Complementar n o 194/2009, art. 13, parágrafo único) Notas (1) De acordo com a Lei Complementar n o 42/1995, art. 8 o, os valores de referência expressos em UVFG na legislação municipal serão convertidos em Ufir, em conformidade com o disposto na legislação federal aplicável à espécie. Para a conversão, uma UVFG equivalerá a 17, 81 unidades de Ufir. (2) A Ufir foi extinta pela Lei federal n o 10.522/2002, art. 29, 3 o. (3) Todos os valores expressos em Ufir na Legislação Municipal de Goiânia serão convertidos em Real no exercício de 2011, pelo fator multiplicador de 2,1331 (Ato Normativo GAB n o 2/2010). (DF) - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não-incidência e imunidade. 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS DISTRITO FEDERAL Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal Nas operações internas com: Art. 46, II, a) fornecimento ou saída de refeição, inclusive congelada, d, do sorvetes, picolés ou assemelhados, por R/1997 12% qualquer estabelecimento industrial ou comercial; b) óleo diesel e gás liquefeito de petróleo (GLP); c) energia elétrica até 200 kwh mensais; e Leis n o s 2.498/1999, 2.943/2002, 3.028/2002, 3.135/2003 e 3.489/2004 DISTRITO FEDERAL Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% d) máquinas industriais, diretamente utilizadas no processo produtivo, observada a especificação no item 4 do caderno II do Anexo I do R/1997; e) móveis e mobiliário médico-cirúrgico classificados nas posições 9401, 9402 e 9403 (excetuadas as subposições 9401.10 e 9401.20) da NCM/SH; f) máquinas registradoras, classificadas nas posições 8470.50.11, 8470.50.19 e 8470.50.90 da NCM/SH; Art. 46, II, d, do R/1997 e Leis n o s 2.498/1999, 2.943/2002, 3.028/2002, 3.135/2003 e 3.489/2004 10 DF/GO Tributário - Out/2011
DISTRITO FEDERAL Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal g) vestuário e seus acessórios, classificados nas posições 4203, 6101 a 6117 e 6201 a 6217 da NCM/SH; h) papel, formulário contínuo e impressos, nas operações realizadas pelos estabelecimentos industriais e atacadistas; i) produtos da indústria de informática e automação e suporte físico e programa de computadores, quando não seja elaborado sob encomenda, exceto jogos; j) pneu recauchutado; l) veículos classificados nos códigos 8701.20.00, 8702.10.00, 8702.90.90, 8703.21.00, 8703.22.10, Art. 46, II, 8703.22.90, 8703.23.10, 8703.23.90, 8703.24.10, d, do 8703.24.90, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33.10, R/1997 8703.33.90, 8704.21.10, 8704.21.20, 8704.21.30, e Leis n o s 12% 8704.21.90, 8704.22.10, 8704.23.10, 8704.31.10, 2.498/1999, 8704.31.20, 8704.31.30, 8704.31.90, 8704.32.10, 2.943/2002, 8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90, 8706.00.10, 3.028/2002, 8706.00.90 da NCM/SH; 3.135/2003 e m) produtos de siderurgia e metalurgia, classificados 3.489/2004 nas posições 7201 a 7229, 7301 a 7314, 7326 e 8310 da NCM/SH; n) areia; o) veículos classificados nas posições 8711.10.00, 8711.20.10, 8711.20.20, 8711.20.90, 8711.30.00, 8711.40.00 e 8711.50.00 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM); p) obras de marcenaria ou de carpintaria para construções, incluídos os painéis celulares, os painéis para soalhos e as fasquias para telhados (shingles e shakes) de madeira, classificadas na posição 4418 da NCM/SH. DISTRITO FEDERAL Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal q) vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados, classificados nas posições 7003, 7005 e 7007 da NBM/SH. Operações internas com lubrificantes, produtos de perfumaria ou de toucador, preparados e preparações cosméticas, classificados nas posições Art. 46, II, c, do 17% 3301 a 3305 e 3307 da Nomenclatura Brasileira de R/1997 Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), e demais mercadorias e serviços não listados em outros e Lei n o 1.915/1998 itens. 21% Operações internas com energia elétrica, classe Art. 46, II, residencial, de 301 a 500 kwh mensais, e classes industrial e comercial, acima de 1.000 kwh b, do R/1997 mensais. Nas operações internas com: 25% a) armas e munições; b) embarcações de esporte e recreação; c) bebidas alcoólicas; d) fumo, seus derivados, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros; e) fogos de artifício; f) peleterias; g) artigos de antiquário; h) aviões de procedência estrangeira de uso não comercial, asas-delta e ultraleves, suas peças e acessórios; i) serviços de comunicação; j) petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, exceto óleo diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo (GLP); l) energia elétrica, para classe residencial e Poder Público, acima de 500 kwh mensais. Art. 46, II, a, do R/1997 e Lei n o 2.498/1999 2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS 2.1 Destinadas a contribuintes As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço): a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: - aplicar a alíquota de 12%, qualquer que seja a região em que estiver localizado o destinatário; b) realizadas por contribuintes das Regiões Sudeste e Sul: - aplicar a alíquota de 12% quando o destinatário também estiver localizado na Região Sudeste ou Sul; - aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário estiver localizado na Região Norte, Nordeste ou Centro-Oeste, ou no Estado do Espírito Santo. As Regiões retromencionadas são compostas, para fins do, pelas seguintes Unidades da Federação: Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins; Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe; Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal; Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo; Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul. Tributário - Out/2011 DF/GO 11
2.1.1 Serviço de transporte aéreo Nos termos da Resolução n o 95, de 13.12.1996, do Senado Federal (DOU de 16.12.1996), e do art. 1 o, VIII, da Lei n o 3.123/2003, na prestação de serviço de transporte aéreo interestadual de carga e mala postal, a alíquota do é de 4%. Nota O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente procedente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n o 1.600-8 proposta pela Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não-incidência do na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros. 2.2 Destinadas a não contribuintes Nesse caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as operações/prestações internas (art. 155, 2 o, VII, b, da Constituição Federal). (GO) - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade. 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% 12% 25% Operações com: a) açúcar, arroz, café, farinhas de mandioca, de milho e de trigo, feijão, fubá, iogurte, macarrão, margarina vegetal, manteiga de leite, milho, óleo vegetal comestível, exceto de oliva, queijo, inclusive requeijão, rapadura, sal iodado e vinagre; b) ovo, leite em estado natural, pasteurizado ou esterilizado (UHT), ave, peixe e gado vivos, bem como carne fresca, resfriada, congelada, salgada, temperada ou salmourada e miúdo comestível resultantes do abate desses animais; c) pão francês; d) gás natural ou liquefeito de petróleo para uso doméstico; e) energia elétrica, para consumo em estabelecimento de produtor rural; f) hortifrutícola em estado natural; g) veículos automotores com os seguintes códigos da NBM/SH: 8702, 8703, 8703.21.00, 8703.22, 8703.23, 8703.24, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33, 8704.21, 8704.31, 8711, 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10 a 8704.23.90, 8704.31.10 a 8704.32.90, 8706.00.10, 8706.00.90; h) absorvente higiênico, água sanitária, fósforo, papel higiênico, pasta dental, sabão em barra e sabonete; - Operações internas com: a) energia elétrica, para residência atendida por consumo monofásico e cujo consumo mensal não exceda a 80 KWh; Art. 20, 1 o, II, do RCTE/1997, alterado pelos Decretos n o s 5.067/1999, 5.157/1999 e 5.175/2000 e art. 27, II, b, do CTE/1991, alterado pelas Leis n o s 13.544/1999, 13.579/1999 e 14.382/2002 Art. 20, 1 o, II, do RCTE/1997, alterado pelos Decretos n o s 5.067/1999, 5.157/1999 e 5.175/2000 e art. 27, II, b, do CTE/1991, alterado pelas Leis n o s 13.544/1999, 13.579/1999 e 14.382/2002 Art. 20, I, a, do RCTE/1997 Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal b) querosene de aviação; 25% c) produtos relacionados no Anexo I do RCTE/1997. Art. 20, 1 0, I, do RCTE/1997 Art. 20, I, do 17% - Demais operações e prestações internas. RCTE/1997 e inciso I do art. 27 do CTE/1991 7% - Operações entre estabelecimentos industriais beneficiários do programa FOMENTAR. Art. 2 0, V, da Lei n o 11.180/1990, acrescentado pela Lei n o 12.012/1993 29% - Operações internas com álcool carburante. Art. 27, IX, do CTE/1997 18% - Operações internas com óleo diesel. Art. 27, X, do CTE/1991, acrescentado pela Lei n o 13.772/2000 27% - Prestações internas de serviços de comunicação; - Operações internas com energia elétrica, ressalvado o fornecimento para o consumo em estabelecimento de produtor rural e em residência de famílias consideradas de baixa renda; - Operações internas com gasolina. Art. 27, XI, do CTE/1991, acrescentado pela Lei n o 15.505/2005 Nota As prestações internas de serviços de comunicação, as operações internas com gasolina, energia elétrica, ressalvado o fornecimento para o consumo em estabelecimento de produtor rural e em residência de famílias consideradas de baixa renda, bem como os produtos e serviços relacionados no Anexo VII do CTE/1991, ficam acrescidos de dois pontos percentuais, cujo produto da arrecadação se destina a prover de recursos o Fundo de Proteção Social do Estado de Goiás - Protege Goiás (acrescentado pela Lei n o 15.505/2005). 2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS 2.1 Destinadas a contribuintes As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço): a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: 12 DF/GO Tributário - Out/2011
- aplicar a alíquota de 12%, qualquer que seja a Região em que estiver localizado o destinatário; b) realizadas por contribuintes das Regiões Sudeste e Sul: - aplicar a alíquota de 12% quando o destinatário também estiver localizado na Região Sudeste ou Sul; - aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário estiver localizado na Região Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo. As Regiões retromencionadas são compostas, para fins do, pelas seguintes Unidades da Federação: Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins; Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe; Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e Distrito Federal; Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo; Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul. 2.1.1 Serviço de transporte aéreo Nos termos da Resolução n o 95, de 13.12.1996, do Senado Federal (DOU de 16.12.1996) e art. 20, III, do RCTE/1997, na prestação de serviço de transporte aéreo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota do é de 4%. Nota O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente procedente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n o 1.600-8 proposta pela Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros. 2.2 Destinadas a não contribuintes Nesse caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as operações/prestações internas (art. 155, 2 o, Vll, b, da Constituição Federal). TRIBUTOS DO DISTRITO FEDERAL - TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA Instruções de Preenchimento Campo 01 - Contribuinte inscrito no CF/DF use carimbo padronizado ou escreva o número de inscrição no campo CF/DF; Campo 02 - Preencher com o código da receita correspondente ao especificado no campo 21 (consulte tabela); Campo 03 - Preencher com o número da parcela/referência que está sendo paga; Campo 04 - Preencher com a data de vencimento do tributo; Campo 05 - Indicar o ano de ocorrência do tributo (fato gerador); Campo 06 - Preencher com a inscrição do imóvel, para pagamento de IPTU/TLP/ITCD/ITBI; Campo 07 - Preencher com o número da placa do veículo, para pagamento do IPVA; Campo 08 - Débitos originários de Processos, Autos de Infração, Notificação, Inscrição em Dívida Ativa ou Parcelamento, preencher com o número correspondente; Campo 09 - Número do CPF ou CNPJ (CGC) do contribuinte; Campo 10 - Não preencher; Campo 11 - Não preencher; Campo 12 - Não preencher; Campo 13 - Valor a ser pago em moeda corrente; Após o vencimento, preencher com o valor atualizado; Campo 14 - Valor da multa; Campo 15 - Valor dos juros de mora; Campo 16 - Valor de outros acréscimos; Campo 17 - Soma dos valores dos campos 13, 14, 15 e 16. Tabela dos Principais Códigos de Receita do Distrito Federal Código Impostos Descrição Código Taxas 1317 1320 1422 1325 1350 1566 1568 1550 1635 1511 1708 1711 1720 1732 1733 1767 1775 ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS ISS Normal Feiras e Eventos Transporte Importação Substituição Tributária no DF Antecipado Subst. Tributária Interna - Posto Fiscal Parcela de Crédito Ineficaz Substituição Tributária Fora do DF Auto de Infração Normal Sociedade de profissionais Importação Retenção Retenção por responsabilidade - condomínios Auto de Infração Substituição Tributária 3573 6176 6177 6178 6179 2151 3611 3620 4030 4049 4065 4073 4057 4146 3131 3743 9038 4120 Taxa de Expediente Taxa Fiscalização de Estabelecimento - TFE Taxa Fiscalização de Estabelecimento - TFE - Parcelamento Taxa de Execução de Obras - TEO Taxa de Execução de Obras - TEO - Parcelamento Taxa de Fiscalização Prevenção e Extinção de Incêndio e Pânico Taxa de Vigilância Sanitária Taxa Ambiental Preços Públicos Banca de Jornais Estação Rodoviária Estação Rodoferroviária Terminais Rodoviários das Cidades Satélites Centro Desportivo Nilson Nelson Uso de Área Pública Utilização de Espaço em Logradouro Público Contribuições Sociais Contribuição para o Fundo da Criança e do Adolescente Outras Receitas Pagamento acordo judicial Outorga Onerosa do Direito de Construir (Portaria n o 74, de 30.04.2000) Tributário - Out/2011 DF/GO 13
TRIBUTOS ESTADUAIS (GO) - TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA Código tributo Nome do tributo 19 - Adicional sobre o Imposto de Renda - AIR 27 - AIR Substituição 43 - IPVA 78 - Imposto sobre Herança e Doações - IHD 108 - Normal 116 - Substituição Operação Anterior 124 - Substituição Operação Posterior 132 - Substituição Serviço de Transporte 140 - Substituição Serviço de Comunicação 159 - Diferencial de Alíquota 167 - Importação 175 - Fomentar 183 - Funagri Pronordeste 191 - Fundagri Proentorno 213 - Taxa de Inspeção e Vigilância Sanitária 221 - Taxa de Fiscalização e Controle Ambiental 230 - Taxa de Segurança de Tráfego Rodoviário 248 - Taxa de Utilização de Terminal Rodoviário 256 - Taxa de Controle de Transporte Coletivo 264 - Taxa de Exploração de Loterias 280 - Outras Taxas pelo Exercício Poder Polícia 299 - TSE - Detran 302 - TSE - Secretaria da Segurança Pública 310 - TSE - Secretaria da Educação 329 - TSE - Secretaria da Fazenda (TSE-Sefaz) 353 - TSE - Outros Órgãos (da Administração Direta) 361 - Taxa Judiciária 370 - Outras Taxas pela Prestação de Serviços 388 - Contribuição de Melhoria 396 - Contribuição Previdenciária Obrigatória 400 - Contribuição Previdenciária p/ Assistência Integral 418 - Contribuição Previdenciária Facultativa 426 - Outras Contribuições Previdenciárias 434 - Aluguéis de Imóveis 442 - Arrendamento de Imóveis 450 - Foros 469 - Laudêmios 477 - Outras Receitas Imobiliárias 485 - Dividendos Código tributo Nome do tributo 493 - Rendimentos sobre Títulos de Renda 507 - Participação no Resultado da LEG 515 - Participação na Renda Eventos Desportivos 523 - Participação na Renda Eventos Culturais e Outros 531 - Outras Receitas Mobiliárias 540 - Juros de Depósitos Bancários 558 - Juros de Empréstimos 566 - Aluguéis de Bens Móveis 574 - Receitas Patrimoniais Diversas 582 - Viveiro de Mudas Frutíferas e Ornamentais 590 - Viveiro de Outras Mudas de Plantas 604 - Produção de Sementes 612 - Comercialização de Outros Produtos Vegetais 620 - Pecuária de Grande Porte e Derivados 639 - Pecuária de Médio Porte e Derivados 647 - Aves, Pequenos Animais e Derivados 655 - Caça e Pesca e Derivados 663 - Comercialização de Outros Produtos Animais 671 - Outras Receitas Agropecuárias 680 - Receita da Indústria Extrativa Mineral 698 - Indústria do Mobiliário 701 - Indústria do Vestuário, Calçados e Artefatos 710 - Indústria Mecânica 728 - Indústria do Material de Transporte 736 - Indústria Química 744 - Indústria de Produtos Farmacêuticos e Veterinários 752 - Indústria de Produtos Alimentares 760 - Indústria Editorial e Gráfica 779 - Outras Receitas da Indústria de Transformação 787 - Receita da Indústria de Construção Civil 795 - Produção e Distribuição Energia Elétrica 809 - Abastecimento de Água Potável 817 - Fornecimento de Serviço de Esgoto 825 - Outros Serviços de Utilidade Pública 833 - Serviços de Publicidade 841 - Serviços de Comercialização de Medicamentos 850 - Outros Serviços Comerciais 868 - Serviços de Transporte Rodoviário 876 - Serviços de Transporte Ferroviário 14 DF/GO Tributário - Out/2011