RELATÓRIO DE AUDITORIA Nº. 06/2012 Setor: Transportes (PCU) Período: 15/10/2012 a 31/10/2012 Legislação Aplicada: - Instrução Normativa nº. 03/08 - IN/SEDAP nº. 205/88 ESCOPO DO TRABALHO I Os trabalhos de auditoria foram realizados no período de 15 a 31 de outubro de 2012, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao serviço público federal, com o objetivo de examinar e comprovar a legalidade e legitimidade dos fatos e atos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. Em específico, verificar o estado de conservação e guarda dos veículos oficiais, o controle da quilometragem, os gastos com combustível, serviços de manutenção, peças e assessórios, bem como avaliar os controles internos existentes. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames. II Foram examinados os seguintes veículos em uso: ITEM MARCA VEÍCULOS / TIPO MODELO PLACA CHASSI ANO 01 M. BENZ ÔNIBUS COMIL DIESEL GMF 4552 9BM6340114B369645 2004 02 VW CAMINHÃO 2RXNA1 DIESEL DMT 5378 9BWGA62R58R810800 2007 03 GM PAS/AUTOMÓVEL ZAFIRA ALC/GAS HIG 2580 9BGTU75COAC174950 2010 04 GM PAS/AUTOMÓVEL ZAFIRA ALC/GAS HIG 2068 9BGTU75COAC170209 2010 05 GM PAS/AUTOMÓVEL ASTRA ALC/GAS GMF 5106 9BGTU69W07B210811 2007 06 GM PAS/AUTOMÓVEL ZAFIRA ALC/GAS GMF 5107 9BGTU75W07C157713 2007 07 GM PAS/AUTOMÓVEL ZAFIRA ALC/GAS GMF 6761 9BGTU75J0CC133669 2011 08 GM PAS/AUTOMÓVEL ZAFIRA ALC/GAS GMF 6765 9BGTU75J0CC133485 2011 09 FORD CAMINHONETE RANGER DIESEL GMF 6444 8AFER13P7BJ346451 2010 III Resultado dos Exames: Para viabilizar nossos trabalhos solicitamos a Divisão de Transportes (DIT) os Mapas de Controle do Desempenho e Manutenção dos Veículos Oficiais da Instituição devidamente atualizados, conforme determina a Instrução Normativa nº. 03, de 15 de maio de 2008 (Memorando - AUD/066/2012), os quais nos foram enviados no dia 16/10/2011 (Memorando - PCU/117/2012). Foi também realizada uma inspeção física nos veículos com o intuito de verificar o real estado de conservação, bem como as condições de localização e segurança dos mesmos. 1
NO CONSUMO DE ÔNIBUS PLACA GMF 4552 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 FEV 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 MAR 645,00 246,20 2,62 500,06 0,0 0,00 500,06 0,78 ABR 0,0 0,0 0,00 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00 MAI 300,00 49,30 6,10 100,08 0,0 0,00 100,08 0,33 JUN 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 JUL 553,00 376,00 1,47 787,78 0,0 1.020,00 1.807,78 3,27 AGO 0,0 0,0 0,00 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00 SET 1.039,00 414,90 2,50 902,64 0,0 0,00 902,64 0,87 OUT 0,0 0,0 0,00 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00 2.537,0 1.086,40 2,34 2.290,56 0,0 1.020,00 3.310,56 1,30 NO CONSUMO DE CAMINHÃO VW 2RXNA1 PLACA GMF 5378 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 734,00 81,20 9,0 168,81 0,0 0,00 168,81 0,23 FEV 1.293,00 261,00 5,0 546,33 0,0 0,00 546,33 0,42 MAR 1.704,00 332,10 5,1 693,49 210,00 0,00 903,49 0,53 ABR 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00 MAI 990,00 140,60 7,0 293,86 0,0 0,00 293,86 0,30 JUN 900,00 155,90 5,8 325,93 0,0 0,00 325,93 0,36 JUL 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00 AGO 1.435,00 166,90 8,6 363,91 210,00 0,00 573,91 0,40 SET 1.547,00 195,00 7,9 424,52 0,00 0,00 424,52 0,27 OUT 0,0 0,0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.603,00 1.332,70 6,46 2.816,85 420,00 0,00 3.236,85 0,38 NO CONSUMO DE ZAFIRA PLACA HIG 2580 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 FEV 0,00 0,00 0,00 0,00 195,00 3.132,01 3.327,01 0,00 MAR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ABR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 MAI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 JUN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 JUL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AGO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 SET 1.900,00 225,30 8,40 615,02 195,00 0,00 810,02 0,43 OUT 1.762,00 200,30 8,80 572,80 0,00 228,00 800,80 0,45 3.662,00 425,60 8,60 1.187,82 390,00 3.360,01 4.937,83 1,35 NO CONSUMO DE ZAFIRA PLACA HIG 2068 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 1.439,00 130,00 11,1 368,28 0,00 1.262,01 1.630,29 1,13 FEV 4.432,00 523,00 8,5 1.402,67 126,00 0,00 1.528,67 0,34 MAR 9.462,00 1.066,00 8,9 3.000,75 126,00 0,00 3.126,75 0,33 ABR 7.320,00 801,00 9,1 2.347,75 126,00 2.924,45 5.397,55 0,74 MAI 6.603,00 704,00 9,4 2.065,27 126,00 0,00 2.191,27 0,33 JUN 5.009,00 465,20 10,8 1.346,62 126,00 0,00 1.472,62 0,29 JUL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.133,84 2.133,84 0,00 AGO 704,00 50,00 14,1 147,92 0,00 0,00 147,92 0,21 SET 7.700,00 801,00 9,6 2.300,82 126,00 0,00 2.426,82 0,32 OUT 2.629,00 239,00 11,0 699,12 126,00 0,00 825,12 0,31 45.298,00 4.779,20 9,48 13.678,55 882,00 6.320,30 20.881,50 0,46 2
NO CONSUMO DE ASTRA PLACA GMF 5106 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 3.132,00 241,40 13,0 693,58 0,0 127,46 821,04 0,27 FEV 4.938,00 431,20 11,5 1.242,60 126,00 41,00 1.409,60 0,29 MAR 4.645,00 366,70 12,7 1.048,88 126,00 415,32 1.590,20 0,35 ABR 6.965,00 646,70 10,8 1.689,38 126,00 96,82 1.912,20 0,28 MAI 8.312,00 646,70 12,9 1.850,04 126,00 2.837,29 4.813,33 0,58 JUN 5.664,00 490,90 11,5 1.395,85 126,00 0,0 1.521,85 0,27 JUL 0,0 0,0 0,0 0,00 0,00 276,53 276,53 0,00 AGO 1.615,00 115,80 13,9 331,18 126,00 933,15 1.390,33 0,87 SET 9.579,00 715,30 13,4 2.052,11 0,00 0,00 2.052,11 0,22 OUT 2.008,00 166,40 12,1 475,85 0,00 0,00 475,85 0,24 46.858,00 3.821,10 12,26 10.779,47 756,00 4.727,57 16.263,04 0,35 NO CONSUMO DE ZAFIRA PLACA GMF 5107 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 3.256,0 295,1 11,0 833,47 0,00 0,00 833,47 0,26 FEV 1.011,0 136,0 7,4 384,16 126,00 0,00 510,16 0,50 MAR 5.584,0 577,7 9,7 1.653,31 126,00 0,00 1.779,31 0,32 ABR 7.151,0 817,4 8,7 2.246,86 126,00 1.257,00 3.629,86 0,51 MAI 9.746,0 1.111,7 8,8 3.179,16 126,00 70,00 3.375,16 0,35 JUN 5.470,0 407,5 13,4 1.191,80 126,00 159,53 1.477,33 0,27 JUL 0,0 0,0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AGO 990,0 90,7 10,9 258,19 0,00 0,00 258,19 0,26 SET 4.770,0 412,1 11,6 1.174,16 126,00 0,00 1.300,16 0,27 OUT 931,0 82,1 11,3 238,07 0,00 0,00 238,07 0,26 38.909,0 3.930,3 9,90 11.159,18 756,00 1.486,53 13.401,71 0,34 NO CONSUMO DE ZAFIRA PLACA 6761 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 3.492,0 293,5 11,9 838,88 126,00 215,14 1.180,02 0,34 FEV 3.504,0 251,1 14,0 701,19 0,00 766,61 1.467,80 0,42 MAR 7.050,0 637,5 11,1 1.793,17 126,00 0,00 1.919,17 0,27 ABR 5.825,0 446,7 13,0 1.276,24 126,00 2.951,76 4.354,00 0,75 MAI 7.620,0 647,1 11,8 1.819,62 126,00 0,00 1.945,62 0,26 JUN 6.159,0 413,5 14,9 1.190,83 126,00 21,00 1.337,83 0,22 JUL 0,0 0,0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AGO 1.569,0 111,2 14,1 310,21 0,00 60,00 370,21 0,24 SET 7.103,0 625,8 11,4 1.807,96 126,00 0,00 1.933,96 0,27 OUT 2.400,0 237,8 10,1 282,42 126,00 0,00 408,42 0,17 44.722,0 3.664,2 12,21 10.020,52 882,00 4.014,51 14.917,03 0,33 NO CONSUMO DE ZAFIRA PLACA GMF 6765 CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 522,05 522,05 0,0 FEV 4.110,0 442,4 9,3 1.225,70 126,00 118,00 1.469,70 0,36 MAR 9.975,0 985,3 10,1 2.633,31 126,00 0,0 2.759,31 0,28 ABR 7.215,0 713,5 10,1 2.011,37 126,00 2.020,57 4.157,94 0,58 MAI 8.350,0 737,0 11,3 2.105,61 126,00 722,23 2.953,84 0,36 JUN 8.810,0 891,3 9,9 2.509,66 126,00 2.183,34 4.819,00 0,55 JUL 2.570,0 247,0 10,4 699,72 126,00 21,00 846,72 0,33 AGO 3.576,0 374,0 9,6 1.062,89 126,00 0,0 1.188,89 0,34 SET 10.979,0 1.073,9 10,2 3.064,75 126,00 0,0 3.190,75 0,29 OUT 2.490,0 237,8 10,5 525,64 126,00 0,0 651,64 0,26 58.075,0 5.702,2 10,18 15.838,65 1.134,00 5.587,19 22.559,84 0,39 3
KM RODADOS NO CONSUMO DE CAMINHONETE PLACA GMF 6444 KM RODADOS CONSERVAÇÃO KM RODADO JAN 1.991,0 196,4 10,1 409,42 0,00 0,00 409,42 0,21 FEV 3.929,0 405,7 9,7 842,68 126,00 275,00 1.243,68 0,32 MAR 1.813,0 185,3 9,8 384,92 0,00 0,00 384,92 0,21 ABR 2.776,0 165,9 16,7 340,93 0,00 0,00 340,93 0,12 MAI 3.469,0 284,5 12,2 604,47 126,00 0,00 730,47 0,21 JUN 1.961,0 199,0 9,9 416,47 0,00 0,00 416,47 0,21 JUL 1.042,0 56,0 18,6 117,02 0,00 0,00 117,02 0,11 AGO 1.759,0 184,6 9,5 403,83 0,00 0,00 403,83 0,23 SET 593,0 76,2 7,8 165,99 0,00 0,00 165,99 0,28 OUT 0,0 0,0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 19.333,00 1.753,60 11,02 3.685,73 252,00 275,00 4.212,73 0,22 Para análise, por amostragem, das despesas realizadas com os veículos oficias em uso na Instituição, encaminhamos o Memorando - AUD/072/2012 a Divisão de Transporte (DIT), solicitando cópia das notas fiscais referentes aos reparos dos veículos abaixo selecionados: VEÍCULO PLACA ANO/MODELO CHASSI VALOR ZAFIRA HIG 2580 2010 9BGTU75COAC174950 FEVEREIRO R$ 3.132,01 ZAFIRA HIG 2068 2010 9BGTU75COAC170209 ABRIL R$ 2.924,45 ASTRA GMF 5106 2007 9BGTU69W07B210811 MAIO R$ 2.837,29 A Divisão de Transporte (DIT), por meio do Memorando - PCU/123/2012, encaminhou a Auditoria Interna os seguintes documentos: VEÍCULO PLACA VALOR NOTAS FISCAIS EMPRESA ZAFIRA HIG 2580 FEVEREIRO R$ 3.132,01 21.029 / 2.554 AUTOGERAIS ZAFIRA HIG 2068 ABRIL R$ 2.559,45 22.363 / 3.034 / 22.124 AUTOGERAIS ZAFIRA HIG 2068 ABRIL R$ 365,00 9.438 PNEUSUL ASTRA GMF 5106 MAIO R$ 2.837,29 22.509 / 3.074 AUTOGERAIS Procedida a analise dos referidos documentos, verificamos que se trata de despesas normais e necessárias a manutenção preventiva e corretiva dos veículos oficiais da frota, e que os preços das peças e serviços automotivos discriminados nas notas fiscais são condizentes com os praticados no mercado. IV Orientações: - Recomendamos a Divisão de Transportes (DIT) que exerça, de forma mais efetiva, o controle da utilização dos veículos oficiais pertencentes à frota, cumprindo e fazendo cumprir todas as normas estabelecidas na Instrução Normativa nº. 3, de 15 de maio de 2008, principalmente no tocante a necessidade de se manter sempre atualizados os Mapas de Controle do Desempenho e Manutenção dos Veículos Oficiais da Instituição; - Por fim, reiteramos nossa recomendação a Divisão de Transporte (DIT) para que procure sempre organizar de maneira funcional, prática e eficaz o serviço de transporte da Instituição. 4
V Conclusão: Em face dos exames realizados, e comparando com os resultados obtidos em exercícios anteriores, concluímos que, embora os controles internos adotados na Divisão de Transportes (DIT) sejam satisfatórios, é necessário à implantação de um processo contínuo de aprimoramento com o objetivo de evitar as falhas comumente detectadas pelas auditorias internas e externas (CGU/TCU). No mais, lembramos que a Auditoria Interna deve ser sempre entendida como uma atividade de assessoramento à Administração, de caráter essencialmente preventivo, destinada a agregar valor e a melhorar as operações da entidade, assistindo-a na consecução de seus objetivos mediante uma abordagem sistemática e disciplinada, fortalecendo a gestão e racionalizando as ações de controle interno. É o nosso relatório. Itajubá, 08 de novembro de 2012. Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira Chefe da Auditoria Interna - UNIFEI Graziela Emília Cassiano Assistente da Auditoria Interna (Portaria nº. 853, de 18 de julho de 2012) 5