PLANEJAMENTO FINANCEIRO E O SEU NEGÓCIO Prof. Eduardo Alexandre Mendes UNIVERSIDADE PRESBITERIANA MACKENZIE
AGENDA O que é planejamento financeiro? Qual a importância e quais são os benefícios e resultados para o seu negócio? Como se faz planejamento financeiro?
O QUE É PLANEJAMENTO FINANCEIRO? É o conjunto de técnicas e ferramentas que auxiliam o gestor a direcionar ações no curto prazo para alcançar resultados no longo prazo (Gitman, 1997).
ALGUNS FATOS DO MERCADO BRASILEIRO Mais de 90% das PME não fazem uma planejamento formal. Má gestão é uma das principais causas da mortalidade dessas empresas. Falta de planejamento financeiro é apontado como um dos principais problemas de gestão.
DIRIGIR OLHANDO PELO RETROVISOR...
CICLO VICIOSO DO FACEJAMENTO Risco de Insolvência Mudanças de Cenário Falta de liquidez Aumento das Necessidades de Caixa Caixa Insuficiente
PROBLEMAS E DESAFIOS COMUNS Incertezas sobre o futuro Falta de dados sobre o mercado Estoques Prazos de pagamento e recebimento Endividamento Oneroso Problemas de escala
BENEFÍCIOS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Visão estratégica Planejar investimentos Foco no negócio Antever problemas financeiros Evitar insolvência Integrar e motivar equipe
DIRIGINDO SEU NEGÓCIO OLHANDO PRA FRENTE
HORIZONTES DE PLANEJAMENTO LONGO PRAZO Planejamento Estratégico. Plano de Negócios. MÉDIO PRAZO Planejamento de Vendas Planejamento financeiro. CURTO PRAZO Fluxo de Caixa Acompanhamento orçamentário
PLANEJANDO A LONGO E MÉDIO PRAZO
ANÁLISE DO AMBIENTE EXTERNO E INTERNO
Vendas PREVISÃO DE VENDAS Análise Ambiente Externo Dados Históricos Conhecimento do Mercado Capacidade de Vendas Volume x Preço Receitas
PROJETANDO OS RESULTADOS (DRE) Receitas Custos e Despesas Provisões e Depreciações IMPORTANTE! DRE DEVE SER FEITO PELO REGIME DE COMPETÊNCIA Lucratividade e Rentabilidade
O DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS (DRE) Receita Bruta de Vendas 50.000 (-) Abatimentos -3.000 (=) Receita Líquida de Vendas 47.000 (-) Custo das Vendas* -25.000 (=) Margem Bruta 22.000 (-) Despesas Comercias -1.500 (=) Margem de Contribuição 20.500 (-) Despesas Administrativas -12.500 (-) Provisões -2.500 (=) Resultado Líquido 5.500 Lucratividade 11,7% Rentabilidade** 3,1% *Custo das Vendas = Estoque Inicial + Compras Estoque Final *Rentabilidade = Resultado Líquido Investimento dos Sócios (R$ 180.000)
PROJETANDO O BALANÇO INVENTÁRIO DE BENS E ESTOQUES LEVANTAMENTO DAS OBRIGAÇÕES E DIREITOS AVALIAÇÃO DO CICLO OPERACIONAL E FINANCEIRO
ANTES: O QUE DEVE CONSTAR NO BALANÇO? ATIVOS PASSIVOS CIRCULANTE Caixa Clientes a Receber Estoques NÃO CIRCULANTE Imobilizado Investimentos Intangível CIRCULANTE Contas a Pagar (Fornecedores) Funcionários a Pagar Tributos a Pagar Empréstimos a Pagar. NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
O BALANÇO E O CAPITAL DE GIRO ATIVOS PASSIVOS CIRCULANTE Caixa Clientes a Receber Estoques NÃO CIRCULANTE Imobilizado Investimentos Intangível CIRCULANTE Contas a Pagar (Fornecedores) Funcionários a Pagar Tributos a Pagar Empréstimos a Pagar. NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
O BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSSIVO Caixa e Bancos 1.500 Folha de pagamento 1.200 Contas a Receber 3.800 Fornecedores 5.400 Estoques 50.000 Impostos a recolher 1.700 Imobilizado 30.000 Empréstimos bancários 18.000 Capital social 45.000 Reservas de lucros 14.000 Total... 85.300 Total... 85.300
O CICLO OPERACIONAL E FINANCEIRO Fornecedores Clientes Estoques
O CICLO OPERACIONAL E FINANCEIRO Comprar Receber Vender CF= PME + PMR - PMP
ORÇAMENTO DE CAIXA Lucros (-) Investimento em Capital de Giro (-) Investimento em Imobilizados (+) Depreciações Projeção de Resultados Var (Clientes + Estoques Fornecedores) Previsão de Aumento de Equipamentos Reduziu o lucro mas $ não sai do caixa (=) Saldo de Caixa Saldo final das disponibilidades de caixa
PLANEJANDO O CURTO PRAZO FLUXO DE CAIXA Entradas de caixa já programadas (-) Saídas de caixa já comprometidas (=) Saldo de caixa Deve ser feito diariamente!
O FLUXO DE CAIXA CONTAS DIA 1 DIA 2 DIA 3 DIA 4 DIA 5 DIA 6 DIA 7... 1. Saldo Inicial 500 600 900-1.400-1.200-2.000 400 2. Entradas 2.1 Venda à Vista 250 200 200 200 200 200 2.2 Valores a Receber 300 2.200 2.3 Outras Entradas 150 Total das Entradas de Caixa 400 300 200 200 200 2.400 200 3. Saídas de Caixa 3.1 Fornecedores 2.500 3.2 Folha de Pagamento 1.000 3.3 Outras Saídas 300 Total das Saídas de Caixa 300 0 2.500 0 1.000 0 0 4. Saldo do Caixa (1 + 2 3) 600 900-1.400-1.200-2.000 400 600
COMO MELHORAR A LIQUIDEZ? Estoques Prazos de recebimento Crédito e cobrança Prazos de pagamento Renegociação de dívidas bancárias Bens e equipamento ociosos
UM CASO PRÁTICO... LOJA SOM LEGAL
MUITO OBRIGADO!!! eduardo.mendes@mackenzie.br eamendes@gmail.com