Estrutura de Gerenciamento de Risco de Crédito Diretoria Executiva / Dir. Risco de Credito Área de Crédito e Risco Área Comercial Área de Tecnologia da Informação Compliance Officer Elementos de Apoio: Auditoria Interna Auditoria Externa - 1 -
Sumário: Tendo em vista o disposto no artigo 1º da Resolução 3.721 do Conselho Monetário Nacional, de 30 de abril de 2009, onde foi resolvido que: Art.1º - As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, devem implementar estrutura de gerenciamento do risco de crédito compatível com a natureza das suas operações e a complexidade dos produtos e serviços oferecidos, e proporcional à dimensão da exposição ao risco de crédito da instituição. Diante desta resolução, a Atria S/A - Crédito, Financiamento e Investimento, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica sob n o 05.956.581/0001-53, vem formalizar sua Estrutura de Gerenciamento de Risco de Crédito. Para um melhor entendimento da estrutura, ressaltamos que trata-se de uma instituição financeira de capital fechado, criada para atender às necessidades de crédito (empréstimos e financiamentos) específicas de clientes do Grupo Greca Asfaltos Ltda, do qual faz parte. Face a esta particularidade mercadológica, a estrutura focará com mais ênfase o risco de crédito da contraparte, presente na totalidade das operações da instituição. As ferramentas e procedimentos desenvolvidos abrangerão também, porém de maneira mais branda o risco país, a possibilidade de ocorrência de desembolsos para honrar avais, fianças, coobrigações, compromissos de crédito e a possibilidade de perdas associadas ao não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados por parte intermediadora ou covenente de operações de crédito, por não fazerem parte do portfólio de produtos e operações da Atria. - 2 -
Definição de Risco de Crédito: De acordo com a Resolução 3.721 do Conselho Monetário Nacional, de 30 de abril de 2009, o Risco de Crédito é caracterizado como a possibilidade de ocorrência de perdas associadas ao não cumprimento pelo tomador ou contraparte, de suas respectivas obrigações financeiras nos termos pactuados, à desvalorização de contrato de crédito decorrente da deterioração na classificação de risco do tomador, à redução de ganhos ou remunerações, às vantagens concedidas na renegociação e aos custos de recuperação. Compreenderá também o risco de crédito, o risco de crédito da contraparte, o risco país, a possibilidade de ocorrência de desembolsos para honrar avais, fianças, coobrigações, compromissos de crédito ou outras operações de natureza semelhante, e a possibilidade de perdas associadas ao não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados por parte intermediadora ou convenente de operações de crédito. Política de Gerenciamento de Risco de Crédito: Visando o aperfeiçoamento contínuo dos processos decisórios e de controle do risco de crédito, a Política de Gerenciamento de Risco de Crédito da ATRIA S.A CRÉDITO, FINANCIAMENTO E INVESTIMENTO, obedecerá às diretrizes gerais traçadas pelo Conselho Monetário Nacional através da resolução 3.721 de 30 de abril de 2009. A Política de Gerenciamento de Risco de Crédito contemplará os riscos da contraparte, o risco país, a possibilidade de ocorrência de desembolsos para honrar avais, fianças, coobrigações, compromissos de crédito ou outras operações de natureza semelhante, e a possibilidade de perdas associadas ao não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados por parte intermediadora ou convenente de operações de crédito. O gerenciamento do risco de crédito será efetuado por uma estrutura formada pela Diretoria Executiva / Diretor de Risco de Crédito, Área de Crédito e Risco, Área Comercial, Área de Tecnologia da Informação e Compliance Officer. Atuando como elementos de apoio na avaliação da qualidade e adequação dos sistemas, modelos e procedimentos utilizados, a Auditoria Interna e Externa; A estrutura formada deverá definir sistemas, rotinas e procedimentos para identificar, mensurar, controlar e mitigar a exposição, abrangendo no mínimo as fontes relevantes de risco de crédito. Os sistemas, rotinas e procedimentos acima elencados deverão ser reavaliados, no mínimo, anualmente. A diretoria da instituição deverá revisar e aprovar anualmente a estrutura, as políticas e as estratégias para o gerenciamento do risco de crédito, mantendo a documentação relativa à implementação e revisões à disposição do Banco Central do Brasil. A descrição da estrutura de gerenciamento do risco de crédito deverá ser evidenciada em relatório de acesso público, com periodicidade mínima anual. A diretoria da instituição deverá indicar um diretor responsável pelo gerenciamento do risco de crédito junto ao Banco Central do Brasil, e fazer constar no relatório mencionado sua responsabilidade pelas informações divulgadas. - 3 -
O resumo da descrição da estrutura de gerenciamento do risco de crédito deverá ser publicado em conjunto com as demonstrações contábeis, indicando a localização do relatório completo. As decisões quanto ao Risco de Crédito serão tomadas em nível de colegiado através da formação de Comitês de Risco de Crédito, onde cada departamento envolvido deverá dispor de profissionais tecnicamente qualificados em suas áreas de atuação. Os riscos inerentes as atividades da instituição deverão ser identificados analise cadastral, visitas, pareceres de representantes, informações internas e externas, obedecendo sempre ao disposto nos capítulos CB-SOP. 01 Crédito e CB-SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A. Na mensuração dos riscos deverão ser avaliadas informações estatísticas quantitativas e qualitativas, fornecidas através de demonstrações financeiras, análise de condições de mercado, perspectivas macroeconômicas, concentração setorial e geográfica, entre outros. A instituição manterá controles diários e mensais dos riscos envolvidos na sua atividade. A mitigação dos riscos de crédito deverá obedecer aos procedimentos dispostos nos capítulos CB-SOP. 01 Crédito e CB-SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A. As perdas associadas ao risco de crédito deverão ser estimadas segundo critérios consistentes e prudentes, e comparadas com as perdas efetivamente observadas. A analise e a concessão de crédito obedecerão a dispostos nos capítulos CB-SOP. 01 Crédito e CB-SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A. Apenas o Comitê de Credito e Riscos terá alçada para aprovação de limites, operações, garantias, concentração, etc. A Diretoria terá alçada individual para aprovação de limites, operações, garantias, concentração, etc., porém estas aprovações deverão ser tratadas como exceções. Os procedimentos para cobrança e recuperação de créditos, deverão ser realizados através de contato pessoal, negativação, notificação e execução jurídica. A Área da Tecnologia da Informação fornecerá suporte tecnológico, atualização de hardwares e softwares, backups diários e mensais, procedimentos de Disaster Recovery e segurança da informação e ambiente tecnológico. Os níveis de Patrimônio de Referência Exigido (PRE), de que trata a Resolução nº 3.444, de 28 de fevereiro de 2007, serão acompanhados através relatório Demonstração de Limites Operacionais Deverão ser realizadas simulações de condições extremas (testes de estresse), englobando ciclos econômicos, alteração das condições de mercado e de liquidez, - 4 -
inclusive da quebra de premissas, cujos resultados devem ser considerados quando do estabelecimento ou revisão das políticas e limites; O gerenciamento do risco em decorrência das políticas e estratégias adotadas deverá ser acompanhado por relatórios gerenciais periódicos, informados pela estrutura. Todos os integrantes da estrutura deverão ter conhecimento pleno da política, estratégias e controles adotados no gerenciamento do risco de crédito. Estrutura de Gerenciamento de Risco de Crédito: A estrutura de gerenciamento de risco de crédito será formada pelas seguintes áreas: - Diretoria Executiva / Diretor de Risco de Crédito; - Área de Crédito e Risco; - Área Comercial; - Área de Tecnologia da Informação; - Compliance Officer; Atuando como elementos de apoio na avaliação da qualidade e adequação dos sistemas, modelos e procedimentos internos utilizados pela Estrutura de Gerenciamento de Risco de Crédito: - Auditoria Interna; - Auditoria Externa; A estrutura atuará no Gerenciamento de Risco de Crédito através da identificação, mensuração, controle e mitigação das operações propensas ao risco: Identificação A identificação prévia dos riscos associados aos clientes, processos e operações que forem propostas, através de consistente análise cadastral, visitas in loco a unidades produtivas, pareceres de representantes, informações de bureaus externos (Serasa, Bacen, Fornecedores, INSS, etc.) e histórico do cliente junto ao Grupo Greca e mercado em geral. A identificação dos riscos obedecerá ao disposto nos capítulos CB- SOP. 01 Crédito e CB-SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A. Mensuração Na avaliação das operações sujeitas ao risco de crédito serão levadas em conta as condições de mercado, as perspectivas macroeconômicas, as mudanças em mercados e produtos e os efeitos de concentração setorial e geográfica, entre outros. Os dados quantitativos e qualitativos oferecidos através da análise de crédito serão balizadores do nível de risco oferecido pelo cliente ou operação, e o nível de garantias necessárias à mitigação do risco. Controle Como ferramenta de controle, além do comitê de crédito e risco a instituição realiza através de relatórios acompanhamento diário das operações inadimplentes, do nível da carteira, das operações liberadas e liquidadas e dos limites concedidos. Mensalmente os clientes são avaliados pelo nível de rating e provisão constituída, sendo os de nível mais baixo avaliados pelo Comitê de Crédito e Risco. - 5 -
Mitigação A mitigação dos riscos de crédito será respaldada pelos procedimentos dispostos nos capítulos CB-SOP. 01 Crédito e CB-SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A, visto que contemplam critérios claramente definidos, documentados e acessíveis aos envolvidos no processo de concessão e gestão de crédito quanto a: Análise prévia, realização e repactuação de operações sujeitas ao risco de crédito; Coleta e documentação das informações necessárias para a completa compreensão do risco de crédito envolvido nas operações; Avaliação periódica do grau de suficiência das garantias; Detecção de indícios e prevenção da deterioração da qualidade de operações, com base o risco de crédito; Tratamento das exceções aos limites estabelecidos para a realização de operações sujeitas ao risco de crédito. Procedimentos para acompanhamento e recuperação de créditos. Responsabilidades: A diretoria da instituição é responsável por todas as informações divulgadas nesta estrutura. O gerenciamento do Risco de Crédito será de responsabilidade do Comitê de Crédito e Risco, formado por todos os integrantes da estrutura de gerenciamento e apoiados pelas auditorias interna e externa na validação dos processos. Comitê de Crédito e Risco: Os Comitês de Crédito e Risco serão presididos pelo diretor responsável pelo gerenciamento do Risco de Crédito, o qual não exerce atividades relativas à administração de recursos de terceiros e realização de operações sujeitas ao Risco de Crédito. Nos Comitês para aprovação de crédito, renovação de limites ou liberação de recursos, necessariamente deverão participar também um integrante da Área de Crédito e Risco e um da Área Comercial. Os integrantes da Área de Tecnologia da Informação e Compliance Officer deverão participar sempre que houverem questões relacionadas a novos produtos, mudanças na legislação em relação ao mercado financeiro, ou qualquer alteração que venha influenciar nas rotinas operacionais e na gestão dos processos de risco. O Comitê de Crédito e Risco será responsável por: Estabelecer diretrizes gerais sobre o risco de crédito, limites de carteiras, garantias, concentração e alocação de capitais; Analisar a necessidade de melhoria ou evolução para promover ajustes na política de gerenciamento de risco de crédito; Definir políticas corporativas sobre limites de crédito para concessão de crédito; - 6 -
Coordenar normas internas e externas para fixação de limites de crédito e aprovação de operações; Definir alçadas para concessão de crédito e liberação de operações; Analisar casos de exceção quanto à concessão de limites e liberação de operações de crédito; Analisar e aprovar limites, garantias e operações propostas; Analisar a qualidade da carteira de créditos e as expectativas de perdas e ganhos nas operações; Monitorar operações em curso anormal e definir ações de cobrança e recuperação de crédito; Diretoria Executiva / Diretor de Risco de Crédito: A Diretora Executiva que na estrutura também é responsável pelo gerenciamento do Risco de Crédito, não exerce atividades relativas à administração de recursos de terceiros e realização de operações sujeitas ao Risco de Crédito. Cabe à Diretoria Executiva / Diretor de Risco de Crédito: Aprovar e revisar anualmente as políticas e estratégias de gerenciamento de risco de crédito; Conduzir os comitês de Crédito e Risco; Definir alçadas para concessão de crédito e liberação de operações; Analisar casos de exceção quanto à concessão de limites e liberação de operações de crédito; Analisar e aprovar limites, garantias e operações propostas; Analisar a qualidade da carteira de créditos e as expectativas de perdas e ganhos nas operações; Monitorar operações em curso anormal e definir ações de cobrança e recuperação de crédito; Área de Crédito e Risco: A Área de Crédito e Risco será responsável pela análise e concessão do crédito. Os limites concedidos ficarão registrados em documentos específicos, sendo que depois de despachados e aprovados pelo Comitê de Crédito comporão o processo de crédito do cliente. Emitir normas e diretrizes quanto aos procedimentos operacionais na concessão de créditos; Estabelecimento de fluxos negociais visando agilidade e segurança na coleta de informações; Analise setorial, de cenário econômico e de mercado; Analise de documentação contábil e financeira dos clientes tomadores de crédito; - 7 -
Análise quantitativa (dados de balanço) e qualitativas (informações de mercado) de clientes tomadores de crédito; Analise de informações fornecidas por bureaus externos (Serasa, Bacen, Fornecedores, INSS, etc.) Analise do histórico do cliente tomador; Verificação de grau de suficiência e liquidez de garantias; Classificação de clientes de acordo com Res. do CMN 2682 de 22/12/1999; Verificação do fiel cumprimento dos capítulos CB-SOP. 01 Crédito e CB- SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A. Apresentação de documentos de análise, restritivos e pareceres que visem dar suporte às decisões que serão tomadas em comitê. Área Comercial: A Área Comercial será responsável pela operacionalização dos limites e operações pleiteadas pelos clientes. Sua esfera de atuação compreenderá: Coleta de informações através da formalização do Cadastro do Cliente; Conferência da legalidade das informações e documentação que compõem a fichas cadastrais dos clientes; Consultas de restritivos de crédito: Interna (histórico de clientes, lista de devedores do grupo Greca.), e externas (Serasa, CRF-FGTS, CND-INSS, CND- Receita Federal, CND-Dívida Ativa da União); Solicitação de documentos financeiros para composição do processo de crédito; Negociação de prazos, taxas e spreads de operações; Acompanhamento da liquidez das operações e suficiência das garantias; Acompanhamento diário da inadimplência visando a identificação prematura dos riscos agregados às operações; Verificação do fiel cumprimento dos capítulos CB-SOP. 01 Crédito e CB- SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A. Área de Tecnologia da Informação: A Área da Tecnologia da Informação terá por responsabilidade a manutenção de toda estrutura sistêmica necessárias às operações da Atria S/A, dentre as quais destacamos: Suporte tecnológico e perfeita operacionalização de todos os softwares e aplicativos utilizados pela Atria S/A; Atualização de hardwares e softwares; Backups diários dos bancos de dados e rotinas operacionais em mídia externa; Backups mensais em de todas às atividades em mídias externas; Constante aperfeiçoamento de procedimentos de Disaster Recovery; Segurança da informação e ambiente tecnológico. - 8 -
Compliance Officer: O Compliance Officer terá a responsabilidade em conjunto com as demais áreas, de adequar e fortalecer o sistema de controles internos aplicados sobre gerenciamento do Risco de Crédito, procurando mitigar os riscos de acordo com a complexidade dos negócios, bem como disseminar a cultura de controles para assegurar o cumprimento dos normativos e regulamentos existentes sobre Risco de Crédito. Certificar-se da aderência, cumprimento e atualização de normativos e regulamentos; Assegurar-se da existência e observância de princípios éticos e de normas de conduta; Assegura-se da existência de procedimentos associados aos controles internos; Assegura-se da implementação e funcionalidade dos sistemas de informações; Assegura-se da implementação e funcionalidade de planos de contingência; Assegura-se da implementação de adequada segregação de funções; Fomentar cultura de prevenção a lavagem de dinheiro; Participar de desenvolvimento de políticas internas que previnam riscos futuros; Relação com órgãos reguladores e fiscalizadores; Relação com auditores internos e externos. Procedimentos para concessão e decisão de crédito: A Instituição obedecerá à política de concessão e decisão de crédito estabelecida através dos capítulos CB-SOP. 01 Crédito e CB-SOP. 01/3 Política de Crédito do Manual de Controles Internos da Atria S/A e normativos emitidos pelos órgãos reguladores do Sistema Financeiro Nacional. A Área de Crédito e Risco manterá atualizadas suas metodologias estatísticas quantitativas e qualitativas para análise, concessão e decisão de crédito Procedimentos para exceções na concessão e decisão de crédito, garantias e concentração: Exceções de limites, concentração, garantias comprometimentos de crédito, ou qualquer outra apresentada na concessão do crédito, deverão ser aprovados pelo Diretor Executivo / Diretor de Risco de Crédito através de comitê e registrada em documento específico de aprovação de crédito, com o objetivo de identificar seus riscos e eventuais ajustes nas políticas ou processos de crédito em vigor. - 9 -
Procedimentos para mensuração do risco agregado: Uma vez identificados os riscos de crédito, a decisão se baseará nas informações cadastrais, na análise econômico-financeira, no posicionamento e qualidade do setor de atividade, garantias e finalidade do crédito proposto. Após o crédito aprovado e formalizado, o risco de crédito, traduzido para risco agregado nas operações, será monitorado e mensurado diariamente pela Área Comercial, mensalmente pelo Comitê de Crédito e Risco através da avaliação das carteiras e garantias e rating ou a qualquer momento mediante informação interna ou externa que implique na alteração do crédito concedido. Procedimentos de cobrança e recuperação: A cobrança, negociação e renegociação serão realizadas através de contato pessoal com o cliente. Após estes estágios seguirão ações de contato pessoal com os representantes legais da empresa, negativação de proponente e fiadores nos órgãos de proteção ao crédito, notificações, pesquisa de bens, protestos e execução jurídica através de escritórios de ad vogados externos. Adequação do nível do Patrimônio Referência Exigido e alocação de capitais: O cálculo de adequação do nível do Patrimônio de Referência Exigido e alocação de capitais obedecerão aos modelos regulamentares definidos pelo Banco Central do Brasil (normativos sobre a Basiléia II), detalhados no documento Demonstrativo de Limites Operacionais DLO. A determinação do Patrimônio de Referência Exigido corresponde a um indicador de performance operacional do capital necessário para dar suporte ao risco das posições patrimoniais assumidas pela instituição, conciliado com as informações contábeis e com a abertura das exposições para fins de atribuição correta dos ponderadores de riscos determinados pela legislação. Relatórios gerenciais: Relatório de saldos diários Acompanhamento da carteira; Relatórios de títulos vencidos Acompanhamento da inadimplência; Relatórios de baixas efetuadas Acompanhamento da liquidez; Demonstrativo de Limites Operacionais Acompanhamento de limites; Relatório do PEPR Relatório da parcela de exposição do Risco de Credito; Análise de Credito Resumo Relatório de aprovação de crédito. - 10 -
Periodicidade de processos: Processo Responsável Periodicidade Revisão da estrutura de gerenciamento Diretoria Anual Revisão de Políticas e estratégias documentadas Diretoria Anual Validação sistemas, modelos e procedimentos Comitê de Crédito e Risco Anual Validação de responsabilidades Comitê de Crédito e Risco Anual Procedimentos para recuperação de crédito Área Comercial Diário Mensuração de riscos agregados área comercial Área Comercial Diário Mensuração de riscos agregados comitê Comitê de Crédito e Risco Mensal Adequação dos níveis do PRE Compliance Mensal Suficiência de garantias Área Comercial Diário Prevenção de deterioração Área Comercial Mensal Publicação do resumo da estrutura de gerenciamento Compliance Semestral Araucária, 30 de abril de 2010. ATRIA S.A CREDITO, FINANCIAMENTO E INVESTIMENTO - 11 -