QUAL O RESULTADO DO MEU NEGÓCIO?
RESULTADO OU LUCRO?
O NEGÓCIO Missão É a razão de ser da empresa; Deve orientar os objetivos financeiros, humanos e sociais. Gerar valor para nossos clientes, acionistas, equipes e a sociedade, atuando na indústria do aço de forma sustentável GERDAU Desenvolver, produzir e comercializar carros e serviços que as pessoas prefiram comprar e tenham orgulho de possuir, garantindo a criação de valor e a sustentabilidade do negócio. FIAT
O NEGÓCIO VISÃO É algo responsável por nortear a organização; Direção desejada; O caminho que se pretende percorrer; Uma proposta do que a empresa deseja ser a médio e longo prazo e, ainda, de como ela espera ser vista por todos. Estar entre os principais players do mercado e ser referência de excelência em produtos e serviços automobilísticos. FIAT Ser global e referência nos negócios em que atua. GERDAU
O NEGÓCIO VALORES Princípios que guiam a vida da organização. Em uma organização os valores dizem e os comportamentos fazem. (Richard Barrett) FIAT Satisfação do cliente Ele é a razão da existência de qualquer negócio. Valorização e respeito às pessoas São as pessoas o grande diferencial que torna tudo possível. Atuar como parte integrante do Grupo Fiat Juntos nossa marca fica muito mais forte. Responsabilidade social É a única forma de crescer em uma sociedade mais justa. Respeito ao Meio Ambiente É isso que nos dá a perspectiva do amanhã. GERDAU Ter a preferência do CLIENTE SEGURANÇA das pessoas acima de tudo PESSOAS respeitadas, comprometidas e realizadas EXCELÊNCIA com SIMPLICIDADE Foco em RESULTADOS INTEGRIDADE com todos os públicos SUSTENTABILIDADE econômica, social e ambiental.
Trabalho, Trabalho e não vejo a cor do dinheiro
OS ERROS Descontrole das entradas e saídas de dinheiro Desorganização dos Controles (Notas fiscais e comprovantes de pagamentos). Mistura das contas de pessoa física e jurídica Inexistência do Fluxo de Caixa, ou seja, não projeta a entrada e saída de dinheiro Subestima se a empresa tem ou não lucro Ignora os indicadores de Resultado Desconhece os custos da empresa e não tem uma sistemática definida de formação de preços Ignora as margens dos produtos e quanto precisa para faturar todos os meses
COMO RESOLVER?
DE ONDE VEM O DINHEIRO? OPERACIONAL: recebimento das vendas (a vista, a prazo), cartão de crédito, boleto) OUTRAS ENTRADAS: aporte de recursos dos sócios; venda de imobilizado. FINANCEIRAS: juros recebidos; descontos obtidos; empréstimos (capital de giro ou investimento).
ONDE É APLICADO O DINHEIRO? OPERACIONAL pagamento de fornecedores, impostos, salários, pró-labore, água, energia elétrica, contador, manutenção da estrutura da empresa, etc. INVESTIMENTOS imobilizações e investimentos (imóveis, máquinas, veículos, etc...) FINANCEIRO juros, pagamento de empréstimos (capital mais juros), etc.
FLUXO DE CAIXA I- Entradas (+) II- Saídas ( - ) III- Saldo Atual (Entradas Saídas) IV- Saldo Anterior (+/- ou zero) V- Saldo Final de Caixa (Saldo Atual + Saldo Anterior)
FLUXO DE CAIXA FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO FATURAMENTO % 30.000,00 40.000,00 32.000,00 35.000,00 28.000,00 23.000,00 25.000,00 25.000,00 25.000,00 COMPRAS 30% 9.000,00 12.000,00 9.600,00 10.500,00 8.400,00 6.900,00 7.500,00 7.500,00 7.500,00 FLUXO DE CAIXA Vendas à vista 0% Vendas a prazo 30 dias 50% 20.000,00 16.000,00 17.500,00 14.000,00 11.500,00 12.500,00 12.500,00 Vendas a prazo 60 dias 50% 15.000,00 20.000,00 16.000,00 17.500,00 14.000,00 11.500,00 12.500,00 I - TOTAIS DAS ENTRADAS 35.000,00 36.000,00 33.500,00 31.500,00 25.500,00 24.000,00 25.000,00 Compras à vista 9.600,00 10.500,00 8.400,00 6.900,00 7.500,00 7.500,00 7.500,00 Frete s/ faturamento 3% 960,00 1.050,00 840,00 690,00 750,00 750,00 750,00 Impostos s/ faturamento 15% 4.800,00 5.250,00 4.200,00 3.450,00 3.750,00 3.750,00 3.750,00 Comissões s/ faturamento 10% 3.200,00 3.500,00 2.800,00 2.300,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 Salários e Encargos 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 13 Salário Despesas Mensais 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 Retirada dos Sócios 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 II - TOTAIS DAS SAÍDAS 31.560,00 33.300,00 29.240,00 26.340,00 27.500,00 27.500,00 27.500,00 III - ENTRADAS - SAÍDAS 3.440,00 2.700,00 4.260,00 5.160,00-2.000,00-3.500,00-2.500,00 Saldo Anterior de Caixa 1.500,00 4.940,00 7.640,00 11.900,00 17.060,00 15.060,00 11.560,00 VI - SALDO FINAL DE CAIXA 4.940,00 7.640,00 11.900,00 17.060,00 15.060,00 11.560,00 9.060,00
FLUXO DE CAIXA - GRAFICO 18.000,00 16.000,00 14.000,00 17.060,00 15.060,00 12.000,00 11.900,00 11.560,00 10.000,00 8.000,00 7.640,00 9.060,00 6.000,00 4.000,00 4.940,00 2.000,00 0,00 ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO
Fatores INTERNOS que afetam o Fluxo de Caixa Aumento do prazo de vendas. Compras inadequadas com as projeções de vendas. Estoques altos e de baixo giro. Diferenças representativas entre os prazos médios de recebimento e de pagamento. Política salarial e despesas operacionais superiores às receitas. Distribuição de lucros acima da capacidade de geração de caixa. Pró-labore incompatível. Imobilização do capital de giro. Falta de Política de Concessão de Crédito Inadimplência Prejuízos Desperdício
Sua empresa é lucrativa? Como saber? O que fazer? Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
PARA QUE SERVE A DRE? Se o volume de vendas é adequado para gerar o resultado esperado. Se as margens são adequada para o ramo de atividades da empresa. Em quanto os custos mensais pressionam as vendas/metas. O volume mínimo de vendas para a empresa não ter lucro nem prejuízo. Se a empresa obteve lucro ou prejuízo no final do período.
DRE 1 Faturamento 2 ( - ) Custos Variáveis 3 ( = ) Margem de Contribuição (1-2) 4 ( - ) Custos Fixos 5 ( = ) Resultado (3-4)
FATURAMENTO Vendas totais do período Alocadas no mês que ocorreram Faturamento = Vendas a vista + Vendas a prazo
CUSTOS VARIÁVEIS Aqueles que variam proporcionalmente de acordo com o nível de produção/vendas. Seus valores dependem diretamente do volume produzidos ou volumes de vendas efetivado num determinado período. Custo de Mercadoria Vendida (CMV); Custo dos Produtos Vendidos (CPV); Custo dos Serviços Prestados (CSP); Comissões; Impostos; Fretes sobre venda; Comissões de cartão de crédito
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO É a diferença entre o preço de venda praticado nos produtos/mercadorias/serviços e os custos variáveis que temos. Pode-se identificar a Margem de Contribuição de cada produto/mercadoria/serviço. Deve-se identificar a Margem de Contribuição de todas as vendas da empresa. Serve de base para calcular o Ponto de Equilíbrio
CUSTOS FIXOS São aqueles que não sofrem alteração de valor em caso de aumento ou diminuição de produção/vendas. Independe, portanto, do nível de atividade. Conhecidos também como custo de estrutura. Aluguel; Pró-labore da administração; Telefone; Contador; Limpeza,...
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE Mês 01 % 1 - Receita Operacional Total 40.000,00 100,00 - Vendas à Vista 10.000,00 25,00 - Vendas a Prazo 30.000,00 75,00 2 - ( - ) Custos Variáveis (21.200,00) 53,00 - Custo da Mercadoria Vendida (CMV) (18.000,00) 45,00 - Impostos (Simples/DARFs) (2.000,00) 5,00 - Comissões e Encargos (800,00) 2,00 - Taxa de Cartão de Crédito e Débito (400,00) 1,00 3 - (=) Margem de Contribuição (1-2) 18.800,00 47,00 4 - ( - ) Custos Fixos (14.800,00) 37,00 5 - (=) Resultado (3-4) 4.000,00 10,00
SEBRAE Como está MINHA empresa? COMO ESTÁ MINHA EMPRESA? Quadrante 01 Quadrante 02 Caixa ( + ) Caixa ( - ) Resultado ( + ) Resultado ( + ) Caixa ( + ) Caixa ( - ) Resultado ( - ) Resultado ( - ) Quadrante 03 Quadrante 04
LUCRATIVIDADE 1 - Faturamento 125.000,00 2 - (-) Custos Variáveis 60.000,00 3 - (=) Margem de Contribuição 65.000,00 4 - (-) Custos Fixos 40.000,00 5 - (=) Resultado 25.000,00 Cálculo da Lucratividade % Fórmula: (Resultado/Faturamento) X 100 (25.000,00/125.000,00) x 100 20%
PONTO DE EQUILÍBRIO 1 Faturamento 75.000,00 100% 2 - (-) Custos Variáveis 36.000,00 48% 3 - (=) Margem de Contribuição 39.000,00 52% 4 - (-) Custos Fixos 24.000,00 32% 5 - (=) Resultado 15.000,00 20% Fórmula: PE = Custo Fixo/% Margem de Contribuição (24.000,00/52%) 46.153,85 Fórmula: % Fat/PE = ((Ponto de Equilíbrio/Faturamento) X 100) ((46.153,85/75.000,00) X 100) 61,54%
OBRIGADO Anderson Marcondes Santana consultormarcondes@terra.com.br (63) 8124-8057