Finanças. Prof. Milton Henrique

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Débora Bardini
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1 Finanças Prof. Milton Henrique

2 Organizações e Recursos As empresas são organizações sociais que utilizam recursos para atingir objetivos. Capital Mão de Obra Conhecimento Máquinas Equipamentos Matérias Primas Etc.

3 Funções Típicas do Administrador Financeiro Análise, planejamento e controle financeiro; Tomada de decisões de investimento; Tomada de decisões de financiamento.

4 Lucro D R L= Constitui o excedente entre a receita obtida e a despesa efetuada em uma determinada operação.

5 Custos Custos Fixos São aqueles que independem do volume de produção ou do nível de atividade da empresa, por isso são planos e constantes Aluguéis, seguros, manutenção, depreciação, salário dos chefes, do pessoal do escritório, etc.

6 Custos Custos Variáveis São os que estão diretamente relacionados com o volume de produção ou com o nível de atividade da empresa. Variam proporcionalmente com a produção Materiais ou matéria prima, mão de obra direta (salários do pessoal da produção), etc.

7 Ponto de Equilíbrio Custos Em R$ Ponto de Equilíbrio Receita Custo Fixo + Variável Custo de Equilíbrio Custo Fixo Qtde. de Equilíbrio Produção Em Unidades

8 Break Even Point É definido como o valor ou a quantidade vendida que não apresenta nem lucro e nem prejuízo para a empresa Custos Em R$ Receita O R C U L Custo Fixo + Variável Custo de Equilíbrio O Z Í U J PRE Qtde. de Equilíbrio Produção Em Unidades

9 Gerenciamento Financeiro É a área da empresa que cuida dos recursos financeiros; Preocupa-se com dois aspectos importantes: Rentabilidade Liquidez Melhor retorno financeiro do investimento Rápida conversão em dinheiro

10 Conflito Máxima Rentabilidade e Máxima Liquidez A máxima rentabilidade sacrifica a liquidez e a máxima liquidez sacrifica a rentabilidade.

11 Atribuições do Gerenciamento Financeiro Obter recursos financeiros para que a empresa possa funcionar ou expandir suas atividades;

12 Atribuições do Gerenciamento Financeiro Utilizar recursos financeiros para suprir as operações comuns da empresa, em vários setores e áreas de atividade;

13 Atribuições do Gerenciamento Financeiro Aplicar recursos financeiros excedentes, como aplicações no mercado de capitais ou no mercado monetário;

14 Ciclo de Exploração Recebimento das dívidas Venda à crédito dos produtos acabados Compras de fornecedores Processo de transformação

15 Processo de Gerenciamento Financeiro Entrada de Recursos Contas a Receber Recursos Próprios Empréstimos e Financiamentos Recebimento de Venda de Ativos Imobilizados Desinvestimento do Mercado de Capitais, Fundos, etc. Saída de Recursos Caixa Banco Contas a Pagar Pagamento de Dividendos a Acionistas Pagamento de Pessoal Pagamento de Impostos Pagamento de Empréstimos e Financiamentos Pagamento de Ativos Imobilizados Aplicação no Mercado de Capitais, Fundos, etc.

Conciliação Bancária Contas a Pagar Contas a Receber

16 Principais Ferramentas de Gerenciamento Financeiro Controle de Caixa Controle de Conta Corrente Conciliação Bancária Contas a Pagar Contas a Receber Fluxo de Caixa Controle dos Ativos Circulantes Arquivo de Documentos

17 Fontes de Financiamento Recursos Próprios ou de Terceiros?

18 Fontes de Financiamento Curto Prazo Desconto de Duplicatas Empréstimos Bancários Crédito Direto ao Consumidor Crédito Mercantil Médio e Longo Prazo Fundos Especiais de Instituições Bancárias Recursos Captados no Exterior Debêntures Recursos Próprios

19 Tipos de Investimento Expansão Aumento do nível de operações da empresa por meio da aquisição de ativos produtivos.

20 Tipos de Investimento Substituição Investimento que visa renovar ativos obsoletos ou desgastados pelo uso.

21 Tipos de Investimento Renovação Investimento alternativo à substituição que envolve a reconstrução, reforma ou ajuste dos ativos permanentes de forma a melhorar a eficiência da empresa.

22 Tipos de Investimento Outros Investimentos que envolvem o dispêndio de recursos em atividades de longo prazo na expectativa de obter benefícios futuros, como investimentos em publicidade, em pesquisa e desenvolvimento ou em consultoria de gestão.

23 Capital de Giro Representa a quantidade de dinheiro que a empresa utiliza para movimentar seus negócios. Envolve: Estoques; Dinheiro em Caixa e em Bancos; Contas a Receber; Salários e Encargos; Aluguel; Contas de Luz, Água, Telefone, etc.

Necessidade de Capital de Giro Aumenta Quando: Vendas com prazo longo de pagamento Cobrança Ineficiente Compras à Vista Elevados Estoques Giro Lento dos Estoques Compra de Ativos não Operacionais

24 Necessidade de Capital de Giro Aumenta Quando: Vendas com prazo longo de pagamento Cobrança Ineficiente Compras à Vista Elevados Estoques Giro Lento dos Estoques Compra de Ativos não Operacionais Retiradas Excessivas Reduz Quando: Vendas à Vista Cobrança Eficiente Reinvestimento dos Lucros Maior Lucratividade do Negócio Giro Rápido de Estoque Venda de Ativos Desnecessários ao Negócio Aumento do Capital com Recursos Próprios

matérias primas e o pagamento do pessoal até o recebimento pela

25 Ciclo de Caixa É o tempo necessário para que uma aplicação de dinheiro em insumos circule inteiramente, desde a compra de matérias primas e o pagamento do pessoal até o recebimento pela venda do produto/serviço ao cliente. Caixa Valores a Receber Estoques

26 Fluxo de Caixa É o movimento de entradas e saídas de recurso do caixa. Entradas Saídas

27 Crédito Políticas de Crédito Indica as bases para concessão de crédito ao cliente e o valor máximo desse crédito. Dependem de: Volume de Vendas Período Médio de Cobrança Perda com Devedores Incobráveis

28 Crédito Condições de Crédito Constituem as condições de pagamento exigidas dos clientes que compram a prazo. Costumam especificar: Desconto para pagamentos antecipados Período de desconto no qual o cliente pode pagar com desconto Período de crédito, ou seja, prazo determinado para o cliente efetuar o pagamento

29 Crédito Políticas de Cobrança Representam os procedimentos adotados pela empresa para o recebimento das contas a receber nas datas de seus vencimentos.

30 É a representação contábil da situação econômicofinanceira da empresa, sendo sua elaboração obrigatória pela legislação, com uma periodicidade mínima anual Balanço Patrimonial

31 Balanço Patrimonial Ativo Disponibilidades Duplicatas a Receber Ativo Permanente Estoques Imobilizado Ativo Total Passivo Fornecedores Empréstimos de Terceiros Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acumulados Passivo Total + PL Total Ativo Total = Passivo Total + Patrimônio Líquido

32 Balanço Patrimonial Ativo O lado esquerdo do balanço é composto de bens e direitos pertencentes à empresa. Passivo O lado direito do balanço é composto de obrigações com credores e terceiros.

Indicadores Econômico Financeiros Índice de Liquidez Avalia as condições de cumprimento das obrigações de curto prazo Índice de Alavancagem Mede em que extensão a empresa está sendo

33 Indicadores Econômico Financeiros Índice de Liquidez Avalia as condições de cumprimento das obrigações de curto prazo Índice de Alavancagem Mede em que extensão a empresa está sendo financiada com recursos de terceiros Índice de Atividade Avalia a eficácia com que a empresa está utilizando seus recursos Índice de Rentabilidade Mede o retorno gerado pelo investimento e pelas vendas

34 Indicadores de Desempenho Cálculo do Retorno Sobre Investimentos Pode-se aumentar o ROI de duas maneiras: Gerando mais vendas para cada quantia investida; Aumentando a margem de lucro sobre o valor das vendas

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