Secretaria da Receita Federal do Brasil Missão Exercer a administração tributária e o controle aduaneiro, com justiça fiscal e respeito ao cidadão, em benefício da sociedade. Respeito ao cidadão Integridade Lealdade com a Instituição Legalidade Profissionalismo Valores
Competências da Receita Federal do Brasil administração dos tributos internos e do comércio exterior; gestão e execução das atividades de arrecadação, lançamento, cobrança administrativa, fiscalização, pesquisa e investigação fiscal e controle da arrecadação administrada; gestão e execução dos serviços de administração, fiscalização e controle aduaneiro; repressão ao contrabando e descaminho, no limite da sua alçada; preparo e julgamento, em primeira instância, dos processos administrativos de determinação e exigência de créditos tributários da União; interpretação, aplicação e elaboração de propostas para o aperfeiçoamento da legislação tributária e aduaneira federal; subsídio à formulação da política tributária e aduaneira; subsídio à elaboração do orçamento de receitas e benefícios tributários da União; interação com o cidadão por meio dos diversos canais de atendimento, presencial ou a distância; educação fiscal para o exercício da cidadania; formulação e gestão da política de informações econômico-fiscais; promoção da integração com órgãos públicos e privados afins, mediante convênios para permuta de informações, métodos e técnicas de ação fiscal e para a racionalização de atividades, inclusive com a delegação de competência; atuação na cooperação internacional e na negociação e implementação de acordos internacionais em matéria tributária e aduaneira; gestão dos recursos materiais, financeiros, humanos e tecnológicos.
F I A Fundo para a Infância e Adolescência
O QUE É O FIA? É um fundo de natureza pública, cujos recursos são aplicados exclusivamente em ações e projetos de fortalecimento da política de atenção à criança e ao adolescente em situação de vulnerabilidade e/ou risco social.
DOAÇÕES ao FIA TODOS PODEM DOAR, porém... que atendem Somente AS DOAÇÕES ao disposto no artigo 260 do ECRIAD, poderão ser deduzidas na DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL DA PESSOA FÍSICA Art. 260. Os contribuintes poderão deduzir do imposto de renda devido, na declaração de imposto de renda, o total das doações feitas ao FIA...( limites definidos em Decreto Presidencial)
DOAÇÕES ao FIA Às Doações dedutíveis do IMPOSTO DE RENDA DEVIDO denominamos de DESTINAÇÕES Estas destinações são designadas na legislação por Deduções de Incentivo.
O QUE É DESTINAR? É DEFINIR aonde uma parte do seu Imposto de Renda Devido vai ser APLICADO. O valor da sua contribuição ao FIA representará uma ANTECIPAÇÃO. Este valor lhe será devolvido. APURA RESTITUIÇÃO NA DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA VALOR DA CONTRIBUIÇÃO AO FIA SERÁ RESTITUÍDO APURA IMPOSTO A PAGAR O VALOR DA CONTRIBUIÇÃO AO FIA SERÁDEDUZIDO DO IMPOSTO A PAGAR
QUEM PODE DESTINAR PESSOA FÍSICA Que apura Imposto de Renda DEVIDO e Que opta por utilizar a DEDUÇÃO LEGAL e Pessoa Jurídica que apura imposto de renda devido e declara pelo Lucro Real.
COMO DESTINAR? PESSOA FÍSICA DEVERÁ EFETUAR O DEPÓSITO NA CONTA DO FIA ATÉ o último dia útil de dezembro do ano-base e DEDUZIR O VALOR DEPOSITADO na Declaração Anual de Ajuste da Pessoa Física do ano seguinte.
CRITÉRIO TEMPORAL PERÍODO DE DOAÇÃO PERÍODO DE DECLARAÇÃO 01/03/2011 30/04/2011 01/01/2010 Último dia útil /12/2010 ANO-CALENDÁRIO 2010 EXERCÍCIO 2011
DESTINAÇÃO X DOAÇÃO IGUAL A DOAR SEM CUSTO EFETIVO. DESTINAÇÃO VOCÊ DECIDE PARA ONDE VAI PARTE DESTE IMPOSTO. SEU DESEMBOLSO É ANTECIPAÇÃO SERÁ RESTITUÍDO OU COMPENSADO. TODOS PODEM DOAR AO FIA. DOAÇÃO MAS NÃO PODEM DEDUZIR AS DOAÇÕES EM SUAS DECLARAÇÕES. É UM DESEMBOLSO EFETIVO.
PESSOA FÍSICA A DESTINAÇÃO é uma dedução de incentivo LIMITADA a 6% DO IMPOSTO DE RENDA DEVIDO E SOMENTE PERMITIDA PARA A PESSOA FÍSICA QUE Opta por utilizar as DEDUÇÕES LEGAIS em sua Declaração de Ajuste Anual DESCONTO SIMPLIFICADO NÃO PODE UTILIZAR A DEDUÇÃO INCENTIVADA
PESSOA FÍSICA O LIMITE da DESTINAÇÃO É GLOBAL FIA PROJETOS CULTURAIS PROJETOS AUDIOVISUAIS 6% do IMPOSTO de Renda Devido PROJETO DE DESPORTOS
QUANTO POSSO DESTINAR? 1. RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS R$ 50.000,00 2. DEDUÇÕES (a+b+c+d+e+f+g+h) (R$ 10.000,00) a)contribuição à Previdência Social b)contribuição à Previdência Privada + FAPI (limite 12% do item 1) c) Dependentes (R$ 1.730,40para cada) d)pensão Alimentícia judicial e)pensão Alimentícia registro em cartório f) Despesas com Instrução ( limitadas em R$ 2.708,94 por dependente e o declarante) g)despesas médicas h)despesas da atividade, LIVRO CAIXA 3. BASE DE CÁLCULO do Imposto ( 1 2 ) R$ 40.000,00 4. IMPOSTO DEVIDO (aplicar a tabela IRPF) R$ 3.193,84 5. DEDUÇÕES permitidas :DOAÇÃO AO FIA (até6% do imposto devido item 4) R$ 191,63
TABELA PROGRESSIVA para o Cálculo Anual do Imposto de Renda de Pessoa Física Base de Cálculo Alíquota Parcela a deduzir Até 17.215,08 zero - De 17.215,09 até 25.800,00 7,5% 1.291,13 De 25.800,01 até 34.400,40 15% 3.226,13 De 34.400,41 até 42.984,00 22,5% 5.806,16 Acima de 42.984,00 27,5% 7.955,36 Exercício 2010 / Ano-calendário 2009
PESSOA FÍSICA A destinação ao FIA deverá ser informada na Declaração de Ajuste Anual na ficha de Pagamentos e Doações Efetuados
www.receita.fazenda.gov.br ( outros destaques, mais destaques, Cidadania fiscal) redecria.es.gov.br ( simulador disponível, atualizado)
ATENÇÃO! PESSOA FÍSICA AS DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE ÀS INSTITUIÇÕES BENEFICENTES NÃO SÃO DEDUTÍVEIS NA DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA
PESSOA FÍSICA Exemplo 1 - Imposto de Renda a Pagar Com destinação de R$ 500,00 Sem Destinação Imposto Devido 10.000,00 10.000,00 (-) Dedução de incentivo Destinação ( * ) (-) Impostos Pagos :Imp. Fonte, carnê-leão,outros ( 500,00) 0,00 (7.000,00) (7.000,00) Imposto a PAGAR 2.500,00 3.000,00 (*) Limite de dedução de incentivo = R$ 600,00 (6% de R$ 10.000,00)
PESSOA FÍSICA Exemplo 2 Imposto de Renda a RESTITUIR Com destinação de R$ 500,00 Sem Destinação Imposto Devido 10.000,00 10.000,00 (-) Dedução de incentivo Destinação ( * ) (500,00) 0,00 (-) Impostos Pagos :Imp. Fonte, carnê-leão,outros (11.000,00) (11.000,00) Imposto a RESTITUIR 1.500,00 1.000,00 (*) Limite de dedução de incentivo = R$ 600,00 (6% de R$ 10.000,00) Lembre-se : O valor da restituição será corrigido pela taxa SELIC
DESTINAÇÕES ao FIA - Análise dos dados Estatísticos Espírito Santo PESSOA FÍSICA Ano Imposto de Renda Devido Deduções Legais (modelo completo)r$ Destinação ao FIA - Efetiva ( R$ ) Destinação Potencial ( R$ ) % de Participação A B C = 6% de A D = B/C x 100 2006 645.640.000,00 589.409,74 38.738.400,00 1,52 2007 674.130.000,00 944.984,15 40.447.800,00 2,33 2008 765.937.387,78 796.500,10 45.956.243,27 1,73 Obs:1) O percentual corresponde a relação destinação efetiva /destinação potencial; 2) Imposto de Renda devido coluna A obtido nas Declarações de Ajuste Anual que optaram pelas deduções legais; 3) Os dados estatísticos são Receita Federal do Brasil.
PESSOA FÍSICA ANO BASE 2008 Dados extraídos das Declarações de Imposto de Renda Pessoa Física
PESSOA JURÍDICA A DESTINAÇÃO ESTÁ LIMITADA A 1% DO IMPOSTO DE RENDA DEVIDO, NÃO INCLUÍDO O ADICIONAL SOMENTE para as empresas tributadas pelo regime do LUCRO REAL
PESSOA JURÍDICA O LIMITE DE 1% do Imposto de Renda devido só se aplica ao FIA Este LIMITE de 1% não engloba incentivos às atividades culturais, audiovisuais e atividade esportiva.
PESSOA JURÍDICA Não podem fazer destinação: 1.LUCRO PRESUMIDO 2.LUCRO ARBITRADO 3.SIMPLES NACIONAL
PESSOA JURÍDICA ALGUMAS EMPRESAS PODEM DESTINAR, TODAS AS EMPRESAS PODEM DOAR TODAS AS EMPRESAS PODEM MULTIPLICAR ESTA IDÉIA COMO? ESTIMULANDO SEUS EMPREGADOS A DOAR OU DESTINAR AO FIA. ESTIMULANDO SEUS CLIENTES E SEUS FORNECEDORES A TAMBÉM DOAR OU DESTINAR AO FIA.
Destinações ao FIA Pessoa Jurídica Análise dos dados Estatísticos Espírito Santo ANO Imposto Devido Lucro Real (*) (R$) Destinação ao FIA - Efetiva (R$) Destinação ao FIA - Potencial ( R$) % de Participação A B C = 1% de A D = B/C x 100 2006 332.000.000,00 204.366,13 3.320.000,00 6,15 2007 425.700.000,00 460.423,21 4.257.000,00 10,81 2008 740.100.414,92 843.630,00 7.401.004,14 11,39 (*) Valor sem o adicional
PESSOA JURÍDICA ANO CALENDÁRIO 2008 Dados extraídos das DIPJ Declaração Pessoa Jurídica Município Empresa 01-Imposto sobre Lucro Real à Alíquota de 15 % 07-Fundos dos Direitos das Crianças e do Adolescente POTENCIAL 1% Afonso Cláudio - ES 5.083, 44 0,00 50,83 Águia Branca - ES 44.626,27 0,00 446,26 Alegre - ES 31.009,00 0,00 310,09 Alfredo Chaves - ES 939.756, 83 0,00 9. 397,57 Anchieta - ES 1.212.763, 42 0,00 12. 127,63 Apiacá - ES 0,00 0,00 - Aracruz - ES 55.557.567, 85 50.000,00 555. 575,68 Atilio Vivacqua - ES 149.082, 44 0,00 1. 490,82 Baixo Guandu - ES 369.261, 40 0,00 3. 692,61 Barra de São Francisco - ES 614.809, 84 0,00 6. 148,10 Boa Esperança - ES 0,00 0,00 - Bom Jesus do Norte - ES 14.584, 41 0,00 145,84 Brejetuba - ES 18.107, 03 0,00 181,07 Cachoeiro de Itapemirim - ES 8.126.463, 80 0,00 81. 264,64 Cariacica - ES 26.473.681,51 9.450,00 264.736,82 Castelo - ES 21.370, 82 0,00 213,71 Colatina - ES 12.546.927,91 35.900,00 125.469,28 Conceição da Barra - ES 1.585.802, 74 0,00 15. 858,03 Conceição do Castelo - ES 9.675, 95 0,00 96,76 Domingos Martins - ES 445.078, 80 0,00 4. 450,79 Dores do Rio Preto - ES 2.791, 86 0,00 27,92 Ecoporanga - ES 32.565, 57 0,00 325,66 Fundão - ES 476.974, 13 0,00 4. 769,74 Governador Lindenberg - ES 630, 20 0,00 6,30 Guaçuí - ES 252.879, 67 0,00 2. 528,80 Guarapari - ES 839.497, 58 0,00 8. 394,98 Ibatiba - ES 761, 29 0,00 7,61 Ibiraçu - ES 1.119.202, 32 0,00 11. 192,02 Ibitirama - ES 0,00 0,00 - Iconha - ES 2.476.941, 24 0,00 24. 769,41 Irupi - ES 1.904, 43 0,00 19,04 Itaguaçu - ES 0, 00 0,00 - Itapemirim - ES 0, 00 0,00 -
FORMAS DE DESTINAÇÃO E/OU DOAÇÃO AO FIA CONTENDO: Depósitos identificados DOC Documento de Crédito TED - Transferência Eletrônica Transferência entre contas 1)Nome da pessoa física e seu CPF 2)Nº da conta corrente do FIA 3) Nome da beneficiária : FIA/PMV e CNPJ da PMV
COMPROVAÇÃO JUNTO À RECEITA FEDERAL do BRASIL 1) O Conselho dos Direitos da Criança e do Adolescente emitirá o comprovante do doador, sendo o documento hábil para fazer prova junto à Receita Federal do Brasil. (guardar por 5 anos) 2) O CONSELHO enviará à Receita Federal do Brasil a DBF Declaração de Benefícios Fiscais criada pela Instrução Normativa SRF nº 311/2003. 3) A DBF entregue fora do prazo estará sujeita a multa de R$ 5.000,00 ao mês-calendário e a DBF com omissão ou inexata estará sujeita à multa de 5% sobre o valor omitido ou inexato de acordo com a Instrução Normativa SRF nº 789/2007. 3) Prazo de entrega da DBF - até o último dia útil do mês de março do ano seguinte ao da doação.
POR QUE DOAR OU DESTINAR? 1. Possibilita a qualificação da rede de atendimento; 2. Auxilia no processo de inclusão de jovens cidadãos que vivem em vulnerabilidade ou risco social; 3. Evita que crianças e adolescentes passem a fazer da rua seu local de subsistência e moradia; 4. Você decide que uma parte do seu imposto devido vai ficar no Município de sua escolha e assim, permite a aplicação deste dinheiro em projetos e programas dirigidos à nossa infância e juventude; 5. As doações que denominamos destinações, podem ser deduzidas do Imposto de Renda devido; 6. É um exercício de cidadania ; 7. É ter responsabilidade social.
Legislação Aplicável Lei nº 8.069/90, art. 260 Estatuto da Criança e do Adolescente Lei nº 8.242/91 CONANDA Lei nº 9.250/95 art. 10 e 12, inciso I, legislação do Imposto de Renda Pessoa Física Lei nº 9.532/97 art. 10 e 22, legislação tributária federal Decreto nº 3000/99 Regulamento do Imposto de Renda ( RIR) Instrução Normativa da Secretaria da Receita Federal nº 258/2002 Instrução Normativa da Secretaria da Receita Federal nº 267/2002 Instrução Normativa da Secretaria da Receita Federal nº 311/2003 Instrução Normativa da Secretaria da Receita Federal nº 789/2007 Lei Estadual ou Lei Municipal
GRS Grupo de Responsabilidade Social da Receita Federal do Brasil