SUMÁRIO TRIBUTÁRIO... 5

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Luiz Gustavo Machado Arruda
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SUMÁRIO Capítulo I BREVE HISTÓRICO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA...... 1 1 Origem do Imposto sobre a Renda sob a Ótica Mundial......... 1 2 Criação do Imposto sobre a Renda no Brasil.

1 SUMÁRIO Capítulo I BREVE HISTÓRICO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA Origem do Imposto sobre a Renda sob a Ótica Mundial Criação do Imposto sobre a Renda no Brasil Trajetória do Imposto sobre a Renda no Brasil Capítulo 11 PRINCÍPIOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO Princípios Gerais do Direito Tributário Princípio da Anterioridade Princípio da Anterioridade Nonagesimal Princípio da Reserva Legal Princípio da Igualdade Princípio da Competência Princípio da Capacidade Contributiva l.7 Princípio da Vedação ao Confisco IX

2 x Nathá/ia Ceia 2 Princípios do Direito Tributário - Imposto sobre a Renda PrincípiQ da Generalidade Princípio da Universalidade Princípio da Progressividade Capítulo IH CARACTERÍSTICAS DO IMPOSTO SOBRE A RENDA DA PESSOA FísICA Tributo Federal Regime de Caixa Antecipação Mensal... : Apuração Anual Lançamento por Homologação Tributação da Renda e Tributação do Patriluônio...20 Capítulo IV FATO GERADOR Fato Gerador - Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas... ; Disponibilidade Econômica e Disponibilidade Jurídica Disponibilidade Jurídica Disponibilidade Econômic~ Renda e Proventos de Qualquer Natureza...26

IRPF - Imposto sobre a Renda da Pessoa Física XI Capítulo V CONTRIBUINTE E RESPONSÁVEL TRIBUTÁRIO...27 I Contribuinte...:... 27 1.1 Contribuinte - Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas...28 1.

3 IRPF - Imposto sobre a Renda da Pessoa Física XI Capítulo V CONTRIBUINTE E RESPONSÁVEL TRIBUTÁRIO...27 I Contribuinte...: Contribuinte - Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas Domicílio Fiscal e Residência Fiscal Caracterização da Residência Fiscal Aplicação da Lei Tributária no Espaço ResponsabTdd I I a e T'b n utana...3.' Responsabilidade Tributária - Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas Rendimentos Auferidos no Brasil por R'd esi ente F'IscaI Rendimentos Auferidos no Exterior por Residente Fiscal Rendimentos auferidos no Brasil por Não-Residente Fiscal Quadro-Resumo Retenção e Recolhimento...;...42 Capítulo VI ALÍQUOTAS, MODALIDADES E PRAZOS DE RECOLHIMENTO Alíquotas Residentes Fiscais Não-Residentes Fiscais Modalidades de Recolhimento Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF Carnê-Leão... 60

4 XII Nathá/ia Ceia Rendimentos do Exterior Aluguel de Imóvel Recebido no Brasil Mensalão Livro Caixa Prazos de recolhimento :..., Capítulo VII GANHO DE CAPITAL...: I Aspectos Gerais Definição I.2 Elementos do Ganho de CapitaL Valor de Alienação Custo de Aquisição Contribuinte, Alíquota, Responsável Tributário, Prazos de Recolhimento Apuração do Ganho de Capital Alienação de Bens e Direitos de Pequeno Valor..., Alienação de Bens Móveis Alienação de Participação Societária Determinação do Custo de Aquisição Integralização e Devolução de Capital Social em Bens ou Direitos Alienação de Moeda Estrangeira em Espécie Alienação de Bens Imóveis Alienação de Imóvel por Residente Fiscal Redução do Ganho de Capital - Imóveis Adquiridos até 31 de Dezembro de

5 IRPF - Imposto sobre a Renda da Pessoa Física XI/I Redução do Ganho de Capital - Imóveis Alienados entre 16 de Junho e 13 de Outubro de Redução do Ganho de Capital - Imóveis Alienados entre 14 de Outubro e 30 de Novembro de Redução do Ganho de Capital - Imóveis Alienados a Partir de 10 de Dezembro de Alienação do Único Imóvel Alienação de Imóvel Residencial Alienação de Bens Expressos em Moeda Estrangeira Bens Adquiridos no Exterior em Moeda Estrangeira com Recursos Originários Denominados em Reais Bens Adquiridos no Exterior em Moeda Estrangeira com Recursos Originários Também Denominados em Moeda Estrangeira Transferência Causa Mortis e Doações em Adiantamento à Legítima Capítulo VIII RENDIMENTOS Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis Indenização por Rescisão do Contrato de Trabalho... ; Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS)

XIV Nafhália Ceia 1.1.2 Indenização e Aviso-Prévio... 105. 1.1.3 Férias Indenizadas.;... 105 1.1.4 Outras Verbas Rescisórias... 111 1.2 Lucros e Dividendos Distribuídos... 112 1.

6 XIV Nafhália Ceia Indenização e Aviso-Prévio Férias Indenizadas.; Outras Verbas Rescisórias Lucros e Dividendos Distribuídos Proventos e Pensões Pagos a Maiores de 65 Anos Caderneta de Poupança e Letra Hipotecária Indenização - Dano Patrimonial e MoraL Demais Rendimentos Isentos Rendimentos Sujeitos à Tributação Definitiva... n Rendimentos Tributáveis a Título de Antecipação NatureZa dos Rendimentos Alimentos ou Pensões Cumprimento de Decisão Judicial Decisão da Justiça Federal Decisão da Justiça do Trabalho...; Adiantamento de Rendimentos Demais Rendimentos Tributáveis Deduções da Base de Cálculo Deduções Mensais Previdência Social Oficial Dependentes Pensão Alimentícia Deduções Anuais Despesa Médica Despesa com Instrução... ~ Deduções do Imposto Devido Incentivo às Atividades Audiovisuais Incentivo às Atividades Culturais e Artísticas Doações aos Fun~os dos Conselhos dos Direitos da Criança e doadolescente

IRPF - Imposto sobre a Renda da Pessoa Física 㖀駺駺뮫甒甒甒 xv 3.2.3.4 Despesa com Empregado Doméstico... 139 3.2.4 Compensação do Imposto Pago no Exterior.... 140 3.2.4.1 Sistema Brasileiro de Tributação em Bases Mundiais.

7 IRPF - Imposto sobre a Renda da Pessoa Física 㖀駺駺뮫甒甒甒 xv Despesa com Empregado Doméstico Compensação do Imposto Pago no Exterior Sistema Brasileiro de Tributação em Bases Mundiais Objetivo dos Acordos para Evitar a Dupla-Tributação Mecanismos para Evitar a Dupla-Tributação Reciprocidade de Tratamento Processamento da Declaração de Ajuste Anual- DAA 3.2.4:5 Comprovação do Imposto Pago no Exterior Capítulo IX ACRÉSCIMOS LEGAIS I Pagamento em Atraso Não Pagamento Capítulo X OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS I Declaração de Ajuste Anual- DAA 'l Objetivo Obrigatoriedade Prazo e Fonna de Entrega Modelo..., Retificação Dados Pessoais L7 Declaração em Conjunto ou Separado Declaração em Conjunto Declaração em Separado Base de Cálculo

8 xv/ Na/há/ia Ceia 1.9 Saldo de imposto a pagar ou a restituir Balanço patrimonial Declaração de bens, direitos e dívidas Declaração Anual de Isento - DAI Declaração de Saída Definitiva Certidão negativa Declaração de Espólio Cadastro de Pessoa Física - CPF Comprovante de rendimentos Documento de Arrecadação Fiscal - DARF Capítulo XI CONTROLE DO ESTADO I Auditoria da Secretaria da Receita Federal do Brasil Notificação (Pedido de Esçlarecimentos) Auto de Infração ou Notificação de Lançamento Itnpugnação Processo Administrativo Fiscal- PAF Capítulo XII EXERCÍCIO - CASO PRÁTICO Premissas sobre a Situação do Contribuinte Dados Complementares Apuração do Imposto Devido Bibliografia

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