Sumário APRESENTAÇÃO DA COLEÇÃO... 11 Capítulo I DIREITO TRIBUTÁRIO, TRIBUTO E SUAS ESPÉCIES... 13 1. Breve introdução ao Direito Tributário... 13 2. Tributo... 14 3. Espécies tributárias... 16 3.1. Impostos... 17 3.2. Taxas... 19 3.3. Contribuição de melhoria... 24 3.4. Contribuições... 26 3.4.1. Contribuições sociais... 26 3.4.2. Contribuições especiais... 29 3.5. Empréstimo compulsório... 31 Capítulo II SISTEMA TRIBUTÁRIO E COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA... 33 1. Sistema Tributário Nacional... 33 2. Competência tributária... 34 2.1. Competências privativas e concorrentes... 34 2.2. Competência tributária plena... 37 2.3. Competências residuais e extraordinária... 37 2.4. Competência versus Capacidade tributária ativa... 38 3. Repartição das receitas tributárias... 39 CAPÍTULOS I E II... 43 1. comentadas... 43 2. de concurso... 47 Capítulo III PRINCÍPIOS TRIBUTÁRIOS... 53 1. Os princípios como limitações ao poder de tributar... 53 2. Princípio da legalidade... 54 3. Princípio da isonomia... 55 4. Princípio da capacidade contributiva... 57 5. Princípio da irretroatividade... 59 6. Princípio da anterioridade... 61 5
Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli 7. Princípio do não confisco... 63 8. Princípio da liberdade de tráfego... 64 9. Princípios da uniformidade geográfica, da vedação às isenções heterônomas e da não diferenciação... 65 10. Princípios específicos... 66 10.1. Princípio da não cumulatividade... 66 10.2. Princípio da seletividade... 68 Capítulo IV IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS... 69 1. Conceito, classificações e distinções... 69 2. Imunidade recíproca... 71 3. Imunidade religiosa... 74 4. Imunidade dos partidos políticos, entidades sindicais, de educação e de assistência social... 75 5. Imunidade cultural ou informativa... 77 6. Imunidade musical... 78 7. Imunidades específicas... 80 CAPÍTULOS III E IV... 83 1. comentadas... 83 02. de concurso... 88 Capítulo V PANORAMA DOS IMPOSTOS... 93 1. Impostos federais... 95 1.1. Imposto de Importação... 96 1.2. Imposto de Exportação... 96 1.3. Imposto de Renda... 96 1.4. Imposto sobre Produtos Industrializados... 97 1.5. Imposto sobre Operações Financeiras... 97 1.6. Imposto Territorial Rural... 98 1.7. Imposto sobre Grandes Fortunas... 98 1.8. Quadro comparativo dos principais aspectos dos impostos federais... 98 2. Impostos estaduais... 100 2.1. Imposto sobre transmissão causa mortis e doação... 100 2.2. Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços... 101 2.3. Imposto sobre propriedade de veículos automotores... 106 2.4. Quadro comparativo dos principais aspectos dos impostos estaduais... 106 3. Impostos municipais... 108 3.1. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana... 108 3.2. Imposto sobre transmissão onerosa de bens imóveis inter vivos... 109 3.3. Imposto sobre serviços de qualquer natureza... 109 3.4. Quadro comparativo dos principais aspectos dos impostos municipais... 110 4. As alíquotas na CF/88... 111 6
Sumário Capítulo VI LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA... 113 1. Fontes do direito tributário e legislação tributária... 113 1.1. Constituição Federal e Emendas Constitucionais... 114 1.2. Leis complementares... 116 1.3. Tratados e convenções internacionais... 119 1.4. Leis ordinárias... 120 1.5. Medidas provisórias... 122 1.6. Decretos... 122 1.7. Normas complementares da legislação tributária... 123 1.8. Resoluções do Senado... 124 2. Vigência... 124 2.1. Vigência no tempo... 125 2.2. Vigência no espaço... 126 3. Aplicação... 127 4. Interpretação e integração... 128 4.1. Interpretação... 128 4.2. Integração... 130 CAPÍTULOS V E VI... 133 1. comentadas... 133 2. de concurso... 138 Capítulo VII OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA E FATO GERADOR... 143 1. Obrigação tributária principal... 143 2. Obrigação tributária acessória... 144 3. Fato gerador e hipótese de incidência... 146 4. O fato jurídico-tributário no CTN... 147 5. Norma geral antielisão... 148 Capítulo VIII SUJEITOS DA RELAÇÃO TRIBUTÁRIA... 151 1. Sujeito ativo e sua capacidade tributária... 151 2. Sujeito Passivo contribuinte ou responsável... 151 3. Convenções entre particulares... 153 4. Solidariedade tributária... 153 5. Capacidade Tributária Passiva... 154 6. Domicílio Tributário... 154 CAPÍTULOS VII E VIII... 157 1. comentadas... 157 2. de concurso... 160 7
Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli Capítulo IX RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA... 165 1. Aspectos introdutórios... 165 2. Responsabilidade dos sucessores... 168 3. Responsabilidade de terceiros... 170 4. Responsabilidade por infrações... 172 Capítulo X CRÉDITO TRIBUTÁRIO E SUA CONSTITUIÇÃO... 175 1. Crédito tributário e lançamento... 175 2. Modalidades de lançamento... 178 2.1. Lançamento de ofício... 178 2.2. Lançamento por declaração ou misto... 178 2.3. Lançamento por homologação... 179 3. Revisão do lançamento... 180 CAPÍTULOS IX E X... 183 1. comentadas... 183 2. de concurso... 186 Capítulo XI SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 191 1. A moratória... 192 2. O depósito de seu montante integral... 193 3. As reclamações e os recursos administrativos... 194 4. A concessão de medidas liminares... 194 5. O parcelamento... 195 6. O crédito tributário com exigibilidade suspensa... 195 Capítulo XII EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 197 1. Pagamento... 198 1.1. O pagamento indevido... 200 2. Compensação... 202 3. Transação... 203 4. Remissão... 203 5. Decadência... 203 6. Prescrição... 205 6.1. Caso prático de prescrição e decadência... 207 7. Conversão do depósito em renda... 209 8. Pagamento antecipado e homologação do lançamento... 210 9. Consignação em pagamento... 210 10. Decisão administrativa irreformável... 211 11. Decisão passada em julgado... 211 12. Dação em pagamento... 211 8
Sumário CAPÍTULOS XI E XII... 213 1. comentadas... 213 2. de concurso... 219 Capítulo XIII EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 225 1. Isenção... 225 2. Anistia... 228 3. Outros benefícios fiscais... 229 4. Benefícios fiscais de ICMS... 230 Capítulo XIV GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 233 1. As garantias especificadas no CTN... 233 2. Garantia e preferência nos inventários e partilhas... 235 3. Regra geral das preferências do crédito tributário (exceto no caso de falência)... 235 4. Ordem de preferência entre pessoas jurídicas de direito público... 235 5. Ordem de preferência na Falência (CTN, art. 186, parágrafo único, c/c arts. 83 e 84 da Lei 11.101/2005)... 236 CAPÍTULOS XIII E XIV... 239 1. comentadas... 239 2. de concurso... 244 Capítulo XV ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA... 247 1. Aspectos introdutórios... 247 2. Fiscalização... 247 2.1. A auto-executoriedade fiscal e o início do procedimento de fiscalização... 248 2.2. O sigilo fiscal e o sigilo bancário... 250 2.3. Sanções Políticas... 252 3. Dívida Ativa... 253 4. Certidões Negativas... 255 Capítulo XVI PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO E DIREITO PENAL TRIBUTÁRIO... 259 1. Aspectos gerais e fundamentais... 259 2. Ações exacionais... 260 2.1. Execução Fiscal... 260 2.2. Medida cautelar fiscal... 268 3. Ações antiexacionais... 271 3.1. Embargos à execução... 271 3.2. Exceção de pré-executividade... 272 3.3. Ação anulatória e ação declaratória... 273 3.4. Mandado de segurança... 275 9
Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli 3.5. Repetição de indébito tributário... 278 3.6. Consignação em pagamento... 279 4. Breves considerações sobre o Direito Penal Tributário... 280 4.1. Crime contra a ordem tributária... 280 4.2. Crime de apropriação indébita previdenciária... 282 CAPÍTULOS XV E XVI... 285 1. comentadas... 285 2. de concurso... 289 BIBLIOGRAFIA... 295 10