News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 22/2014 1ª SEMANA JUNHO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Cadastro de Imóveis Rurais (CAFIR) Obrigatoriedade Instrução Normativa RFB n. 1.467/2014 Óleo Diesel Adição Obrigatória de Biodiesel Comercialização a Consumidor Final Pessoa Jurídica Domiciliada no Brasil - Lei 12.973/2014 Opção pelos Efeitos em 2014 da Aplicação das Novas Regras Tributárias em 2014 Novos Códigos de Receita Ato Declaratório Executivo Codac n. 17/2014 Valor Aproximado dos Tributos nos Documentos Fiscais Venda de Mercadorias e Serviços à Consumidor Final Obrigatoriedade A Partir de 10/06/2014 TRABALHO Novas Instruções para Prestação de Informações ao CAGED Portaria MTE n. 768/2014 ICMS NF-e Distribuição de Documentos Eletrônicos Nota Técnica 2014/002 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Pró-Cultura Comprovação da Realização do Projeto em até Sessenta Dias Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Arrolamento de Bens e Direitos Medida Cautelar; b) Importação de Máquinas e Equipamentos Médico-Hospitalares Competência para Concessão de Isenção Prazo para Exportação Indireta Prorrogação.
OBRIGAÇÕES DA SEMANA ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO 02/06 GIA/SN Entrega da GIA/ICMS Simples Nacional, referente abril/2014. 04/06 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de maio das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 3º decêndio de maio do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. 06/06 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de maio. * CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em maio. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. TRIBUTOS FEDERAIS Cadastro de Imóveis Rurais (CAFIR) Obrigatoriedade Instrução Normativa RFB n. 1.467/2014 A Instrução Normativa RFB n. 1.467/2014, DOU de 23 de maio de 2014, dispõe sobre o Cadastro de Imóveis Rurais (Cafir), que é obrigatório a todos os imóveis rurais, inclusive os que gozam de imunidade ou isenção do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR). A pessoa obrigada a apresentar o Diac é: a) O titular indicado no art. 5º da referida Instrução Normativa, seu representante legal ou o responsável pelo crédito tributário do ITR, nos termos dos artigos 128 a 133 do CTN, ressalvadas as hipóteses previstas no inciso II; b) Aquela que alienou, renunciou ou perdeu a propriedade, posse ou domínio útil, para o ato de: b.1) alteração de titularidade por alienação total, conforme previsto no caput do art. 24 da referida Instrução Normativa; ou b.2) cancelamento nas situações previstas nos incisos II a VI do caput do art. 25 da mencionada Instrução Normativa. Para solicitar atos cadastrais no Cafir é necessário o preenchimento e a transmissão do Documento de Informação e Atualização Cadastral do ITR (Diac), no prazo de 60 (sessenta) dias a partir da ocorrência do evento que ensejar a realização do ato cadastral, por meio de aplicativo disponível no sítio da RFB na Internet. O Comprovante de Inscrição e de Situação Cadastral em versão simplificada ficará disponível para consulta pública no sítio da RFB na Internet no endereço <http//www.receita.fazenda.gov.br> OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
Óleo Diesel Adição Obrigatória de Biodiesel Comercialização a Consumidor Final A Medida Provisória n. 647/2014, DOU de 29 de maio de 2014, dispõe sobre a adição obrigatória de biodiesel ao óleo diesel comercializado ao consumidor final. Com essa Medida Provisória, ficam estabelecidos os seguintes percentuais de adição obrigatória de biodiesel ao óleo diesel comercializado ao consumidor final, medidos em volume, em qualquer parte do território nacional: a) seis por cento, a partir de 1º de julho de 2014; e b) sete por cento, a partir de 1º de novembro de 2014. Além disso, o Conselho Nacional de Política Energética - CNPE poderá, a qualquer tempo, por motivo justificado de interesse público, reduzir esse percentual para até cinco por cento, restabelecendo-o quando da normalização das condições que motivaram a redução do percentual. Pessoa Jurídica Domiciliada no Brasil - Lei 12.973/2014 Opção pelos Efeitos em 2014 da Aplicação das Novas Regras Tributárias em 2014 A Instrução Normativa RFB n. 1.469/2014, DOU de 29 de maio de 2014, disciplina a aplicação das disposições referentes à opção pelos efeitos em 2014, previstas na Lei n. 12.973/2014, que altera a legislação tributária federal relativa ao IRPJ, à CSLL, à Contribuição para o PIS/PASEP e à Contribuição para a Cofins, e revoga o Regime Tributário de Transição (RTT), instituído pela Lei n. 11.941/2009, relativa à opção pelos efeitos da aplicação das novas regras tributárias em 2014. A pessoa jurídica poderá optar pela aplicação para o ano-calendário de 2014 das disposições contidas nos artigos 1 e 2º, 4º a 70, e 76 a 92 da referida Lei n. 12.973/2014. Ditas opções são independentes e deverão ser manifestadas na Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) referentes aos fatos geradores ocorridos no mês de maio de 2014. Novos Códigos de Receita Ato Declaratório Executivo Codac n. 17/2014 O Ato Declaratório Executivo Codac n. 17/2014, DOU de 29 de maio de 2014, dispõe sobre a instituição de códigos de receita. Com efeitos desde 14 de maio de 2014, os códigos de receita para serem utilizados no preenchimento de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) são os seguintes: Item Código de Receita (Darf) Especificação da Receita 1 3780 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º 2 3796 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º 3 3812 Reabertura Lei nº 11.941/2009 - PGFN -Débitos Previdenciários - Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros 4 3829 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 -PGFN - Demais Débitos - Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros 5 3835 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º 6 3841 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 -PGFN -Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º
7 3858 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - PGFN - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º 8 3870 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º 9 3887 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º 10 3903 Reabertura Lei nº 11.941/2009 - RFB -Débitos Previdenciários -Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros 11 3910 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 -RFB - Demais Débitos - Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros 12 3926 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º 13 3932 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 -RFB -Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º 14 3955 Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - RFB - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º 15 4007 Lei nº 12.865, de 2013 - RFB - Parcelamento - PIS/COFINS - Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput 16 4071 Lei nº 12.865, de 2013 -RFB -Pagamento à Vista - PIS/COFINS -Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput 17 4013 Lei nº 12.865, de 2013 - PGFN - Parcelamento -PIS/COFINS -Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput 18 4088 Lei nº 12.865, de 2013 - PGFN - Pagamento à Vista - PIS/COFINS -Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput 19 4020 Lei nº 12.865, de 2013 - RFB - Parcelamento PIS/COFINS - Art. 39, 1º 20 4094 Lei nº 12.865, de 2013 - RFB - Pagamento à Vista - PIS/COFINS - Art. 39, 1º 21 4042 Lei nº 12.865, de 2013 - PGFN - Parcelamento PIS/COFINS - Art. 39, 1º 22 4104 Lei nº 12.865, de 2013 - PGFN - Pagamento à Vista - PIS/COFINS - Art. 39, 1º 23 4059 Lei nº 12.865, de 2013 - RFB - Parcelamento IRPJ/CSLL - Art. 40 24 4110 Lei nº 12.865, de 2013 - RFB - Pagamento à Vista - IRPJ/CSLL - Art. 40 25 4065 Lei nº 12.865, de 2013 -PGFN -Parcelamento IRPJ/CSLL - Art. 40 26 4127 Lei nº 12.865, de 2013 - PGFN - Pagamento à Vista - IRPJ/CSLL - Art. 40
Valor Aproximado dos Tributos nos Documentos Fiscais Venda de Mercadorias e Serviços à Consumidor Final Obrigatoriedade A Partir de 10/06/2014 No próximo dia 10 de junho de 2014 entra em vigor a Lei n. 12.741/2012, DOU de 10 de dezembro de 2012, que prevê a obrigatoriedade da informação do valor aproximado dos tributos federais, estaduais e municipais nos documentos fiscais de venda ao consumidor final de mercadorias e serviços, em todo o território nacional. A apuração do valor dos tributos incidentes deverá ser feita em relação a cada mercadoria ou serviço, separadamente, inclusive nas hipóteses de regimes jurídicos tributários diferenciados dos respectivos fabricantes, varejistas e prestadores de serviços, quando couber. A referida informação poderá constar de painel afixado em local visível do estabelecimento, ou por qualquer outro meio eletrônico ou impresso, de forma a demonstrar o valor ou percentual, ambos aproximados, dos tributos incidentes sobre todas as mercadorias ou serviços postos à venda. Essas informações deverão ser elaboradas em termos de percentuais sobre o preço a ser pago, quando se tratar de tributo com alíquota ad valorem, ou em valores monetários (no caso de alíquota específica); no caso de se utilizar meio eletrônico, este deverá estar disponível ao consumidor no âmbito do estabelecimento comercial. O descumprimento dessas disposições sujeitará o infrator às sanções previstas no Capítulo VII do Título I da Lei n. 8.078, de 11 de setembro de 1990 Código de Defesa do Consumidor. TRABALHO Novas Instruções para Prestação de Informações ao CAGED Portaria MTE n. 768/2014 A Portaria MTE n. 768/2014, DOU de 29 de maio de 2014, em vigor no prazo de sessenta dias, aprova instruções para a prestação de informações pelo empregador, relativas a movimentações de empregados. O Aplicativo do CAGED Informatizado - ACI deve ser utilizado para gerar e ou analisar o arquivo do CAGED, pelas empresas nas quais tenha ocorrido movimentação de empregados regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho - CLT. O arquivo gerado deve ser enviado ao MTE via Internet. A cópia do arquivo, o recibo de entrega e o Extrato da Movimentação Processada, devem ser mantidos no estabelecimento a que se referem, pelo prazo de 5 anos a contar da data do envio, para fins de comprovação perante a fiscalização do trabalho. O Extrato da Movimentação Processada estará disponível para impressão, na Internet, após o dia 20 de cada mês no endereço www.mte.gov.br, opção CAGED. As empresas que possuem mais de um estabelecimento devem remeter ao MTE arquivos específicos a cada estabelecimento. As informações do CAGED deverão ser prestadas ao Ministério do Trabalho e Emprego - MTE até o dia sete do mês subsequente àquele em que ocorreu a movimentação de empregados. ICMS NF-e Distribuição de Documentos Eletrônicos Nota Técnica 2014/002 A Nota Técnica 2014/002, divulgada no Portal da Nota Fiscal Eletrônica, destaca, em resumo, o seguinte: Um dos grandes desafios do projeto Nota Fiscal Eletrônica é prover para os atores envolvidos nos processos da NF-e informações de seu interesse de forma eficiente e confiável. O Web Service de Consulta da Relação de Documentos Destinados (NfeConsultaDest) provê informações necessárias para a manifestação do destinatário da NF-e. Além de prover informações para possibilitar a manifestação do destinatário, surgem novas necessidades de interesse de outros atores para as quais ainda não existe um serviço disponível.
Esta nota técnica tem como objetivo a apresentação de um novo Web Service denominado NFeDistribuicaoDFe que disponibilizará para os atores da NF-e informações e documentos fiscais eletrônicos de seu interesse. A distribuição será realizada para emitentes, destinatários, transportadores e terceiros informados no conteúdo da NF-e (respectivamente, grupo X03 e tag autxml). Este Web Service possibilitará a descontinuidade, no futuro, do Web Service de Consulta da Relação de Documentos Destinados (NfeConsultaDest). Prazos para entrada em vigência da Nota Técnica: a) Ambiente de Homologação (ambiente de testes das empresas): 15/09/2014; b) Ambiente de Produção: 06/10/2014; c) Desativação do Web Service NfeConsultaDest: 02/02/15. concessão de isenção de ICMS na importação de máquinas e equipamentos médico-hospitalares e para a concessão de prorrogação do prazo para a exportação indireta com não incidência do imposto e realiza ajuste técnico em função da revogação de dispositivo do RICMS. (Tít. I, Cap. I, 10.1 e 10.5, Cap. II, 5.2.1, Cap. V, 8.0, título, e 8.1, caput, e Cap. VII, 1.1, caput, e 1.3). Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 51.528/2014, DOE de 29/05/2014 Pró-Cultura Comprovação da Realização do Projeto em até Sessenta Dias Altera o Decreto n. 47.618/2010, que estabelece regras e procedimentos para a organização e o funcionamento do Sistema Estadual Unificado de Apoio e Fomento às Atividades Culturais - Pró-Cultura - Lei n. 13.490, de 21 de julho de 2010. (art. 40, 1º e 2º) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa n. 33/2014, DOE de 26/05/2014 Arrolamento de Bens e Direitos Medida Cautelar Estabelece procedimentos para o arrolamento de bens e direitos e a propositura de medida cautelar fiscal. (Tít. IV, Cap. VI). 2) Instrução Normativa n. 34/2014, DOE de 28/05/2014 Importação de Máquinas e Equipamentos Médico-Hospitalares Competência para Concessão de Isenção Prazo para Exportação Indireta - Prorrogação Altera a competência para a