Pág.: 1 1 Objetivo 1.1 Esta Norma define a estrutura e estabelece a especificação da Codificação da Execução Financeira (C.E.F.) 1.2 Aplica-se a todas as unidades organizacionais da Empresa que recebem ou venham a emitir informações de ordem financeira. 2 codificação da execução financeira 2.1 Estrutura da - C.E.F 2.1.1 A C.E.F se compõe de 04 (quatro) posições numéricas indicadoras dos seguintes elementos: a) a posição do milhar é reservada aos dígitos 1, para recebimentos e 2, para pagamentos; b) a posição das centenas é reservada aos dígitos 0 a 7, para recebimentos, de 0 a 8 para pagamentos, correspondendo a cada dígito os seguintes títulos: 1 - Recebimentos: 0 - Grupos de Recebimentos 1 - Receitas Operacionais 2 - Receitas Diversas 3 - Subscrição de Capital 4 - Recursos de Financiamentos 5 - Outros Recebimentos 6 - Operações Bancárias 7 - Receitas Financeiras 11 - Pagamentos: 0 - Grupo de Pagamentos 1 - Pessoal 2 - Amortização de Empréstimos a Longo Prazo 3 - Despesas Financeiras - Amortização 4 - Despesas Financeiras de Carência 5 - Outros Desembolsos Operacionais 6 - Investimentos 7 - Operações Bancárias 8 - Outros desembolsos c) a posição das unidades é reservada aos dígitos de 0 a n, igual ou menor que 9, especificadores de cada grupo dos elementos correspondentes a cada grupo de recebimentos ou pagamentos, conforme a seguir.
Pág.: 2 2.2 Funções da C.E.F Recebimentos 1.100 Receita Operacional - registra os valores recebidos provenientes da atividade principal da Empresa. 1.101 Arrecadação da Capital - destinado aos valores recebidos do faturamento de serviços de água e esgoto na Região de Belo Horizonte e DVDM, deduzidos os valores destinados à devolução de contas de água. 1.102 Transferência de Arrecadação do Interior - destinado aos valores transferidos de arrecadação do faturamento de água e esgoto do interior do Estado, exceto as cidades operadas pela DVDM. 1.200 Receitas Diversas - destinado aos valores de rendas diversas da atividade principal da Empresa. 1.201 Cadastro - cadernos, plantas, editais - destinados aos valores recebidos como pagamento pela inscrição cadastral no quadro de fornecedores ou empreiteiros da Companhia, e ainda ao recebimento de vendas de cadernos, plantas e editais para a habilitação, à licitação aberta pela Companhia 1.202 Indenizações - destinado aos valores recebidos de fatura emitidas contra terceiros por danos à propriedade da Companhia. 1.203 destinado para outros valores de rendas. 1.300 Subscrição de Capital - registra os valores entregues à COPASA MG visando a integralização de capital 1.301 Estado de Minas Gerais - Destinado ao recebimento de integralização de ações subscritas pelo Governo do Estado. 1.302 Estado de Minas Gerais - CPP - destinado ao registro das integralizações efetuadas pelo Estado na COPASA MG, com recursos provenientes de contratos com o BNM, para obras de pequenas comunidades. 1.303 Estado de Minas Gerais - CTES - destinado ao registro das integralizações efetuadas pelo Estado na COPASA MG, com recursos provenientes de contratos com o BNH, para obras de médio e grande porte. 1.304 Estado de Minas Gerais - Serviço da Dívida FAE/BNH - destinado ao registro das integralizações efetuadas peio Estado na COPASA MG, para pagamento da dívida FAE/BNH. 1.305 Estado de Minas Gerais - Serviço da Dívida Rec. Externos - destinado ao registro das integralizações efetuadas pelo Estado na COPASA MG, para pagamento de empréstimos externos. 1.306 Prefeituras Municipais - Destinado ao recebimento de integralização de ações subscritas por Prefeituras Municipais. 1.307 Recursos de Terceiros - destinado aos valores recebidos de entidades jurídicas ou pessoas físicas.
Pág.: 3 1.400 Recursos de Financiamentos - destinado ao registro dos recebimentos de recursos advindos de financiamentos para obras e fornecimento de materiais. 1.401 Recursos do FAE - destinado ao registro de recursos recebidos do FAE-MG, referente à financiamentos contratados, através de faturas apresentadas pela COPASA MG. 1.402 Juros de Carência - FAE - registra os recursos recebidos do FAE, relativos aos juros de carência pagos sobre contratos de financiamentos com o FAE. 1.403 Taxa de Administração FAE - destina-se ao registro dos valores entregues pelo FAE relativos ao ressarcimento de custos de administração de projetos financiados. 1.404 Financiamentos de Fiscalização FAE - registra os valores das faturas reembolsadas pelo FAE, relativo aos serviços de fiscalização controlados pelo BNH. 1.405 Recursos BNH - destinado ao registro de recursos recebidos do BNH, relativos a financiamentos contratados, originados das faturas apresentadas pela COPASA MG. 1.406 Juros de Carência BNH - registra os recursos recebidos do BNH relativos aos juros de carência pagos sobre contratos de financiamentos assinados com o BNH. 1.407 Taxa de Administração BNH - registra os valores entregues pelo BNH relativos ao ressarcimento de custos de administração de projetos financiados. 1.408 Taxa de Fiscalização BNH - registra os valores das faturas reembolsados pelo BNH, relativos aos serviços de fiscalização contratados para obras. 1.409 Conta Bloqueada BNH - registra os valores creditados no BNH a favor da COPASA MG relativo à abertura de conta bloqueada. 1.500 Outros Recebimentos - destinado ao registro de recebimento efetuados pela Companhia e que não são relacionados nos grupos anteriores. 1.501 Participação em investimentos - destinado aos valores recebidos pela participação de entidades públicas ou privadas na implantação de programas da Companhia, sem nenhum vinculo de retorno da aplicação. 1.502 Cauções Iniciais Cr$ - destinado ao registro dos depósitos em dinheiro, como garantia para participação em licitações. 1.503 Cauções Iniciais - títulos - destinado ao registro dos depósitos em títulos, como garantia para participação em licitações. 1.504 Resgate de Aplicação Financeira - registra os valores recebidos provenientes de venda de títulos, adquiridos pela Companhia. 1.505 Recuperação de Despesas - destinado aos valores recebidos, provenientes de devolução de pagamentos anteriores. 1.506 Outros
Pág.: 4 1.600 Operações Bancárias - destinado a registrar os recursos provenientes de empréstimos dos descontos de faturas de grandes consumidores. 1.601 Empréstimos Bancários - registra os descontos de faturas efetuados na rede bancária e os empréstimos porventura existentes. 1.602 Outros - registra outras operações bancárias, porventura existentes. 1.700 Receitas Financeiras - registra o somatório dos valores provenientes das rendas de aplicações financeiras e as rendas de contas bloqueadas. 1.701 Rendas de Aplicações Financeiras - registra as receitas da Companhia, provenientes das aplicações financeiras. 1.702 Rendas de Contas Bloqueadas BNH - são aquelas receitas originadas pelos créditos efetuados pelo BNH em conta bloqueada. Pagamentos 2.100 Pessoal - Registra os valores desembolsados pela Empresa relativos a despesas com pessoal 2.101 Salários, Férias, etc - Registra todos pagamentos de salários, férias e os respectivos descontos da folha de pagamento, tais como: FUNDASEMG; COPACLUBE; Sindicato; pensão; honorários de Diretores e Conselheiros; auxílio-doença; armazém. Incluem-se neste item as despesas referentes à alimentação de funcionários que trabalharem em horas extras. 2.202 IAPAS - destinado ao recolhimento dos descontos efetuados em folha de pagamento sob este título, contribuição da Empresa, inclusive parcelamento de débito. 2.103 F.G.T.S. - destinado ao registro de recolhimento de parcela devida pela Companhia neste título. 2.104 PIS/PASEP - destinado ao registro de recolhimento de parcela devida pela Companhia, neste título. 2.105 Imposto de Renda - destinado ao registro de recolhimento do I.R. retido na fonte. 2.106 Assistência Social - destinado às despesas do programa de alimentação; SESI; SESC; SENAI; IPASE; FNBE; FNTIU; convênios com médicos; dentistas e psicólogos; FUNDASEMG (apenas a importância paga pela COPASA MG). 2.107 Desenvolvimento Profissional - destinado aos pagamentos a cursos, professores e às despesas de alimentação quando o curso for ministrado na localidade Sede do empregado. 2.108 AECO - destinado aos pagamentos efetuados pela COPASA MG à AECO. 2.109 Outros - destinado aos demais pagamentos que não se enquadram nos códigos acima. 2.200 Amortização de Empréstimos a Longo Prazo - registra os valores amortizados pela COPASA MG, relativo a empréstimos com prazo de amortização com mais de 180 dias.
Pág.: 5 2.201 Amortização Dívida FAE - destinado aos pagamentos efetuados para amortização de dívida com o FAE. 2.202 Amortização Dívida BNH - destinado ao pagamento da amortização do principal de empréstimos do BHN. 2.203 Amortização de Dívida BID - destinado ao pagamento do principal do empréstimo concedido pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento. 2.204 Amortização extraordinária BNH - destinado ao pagamento efetuado à amortização extraordinária ao BNH. 2.300 Despesas Financeiras - Amortização - registra os valores pagos pela Companhia relativos a juros e taxas sobre a amortização de empréstimos com mais de 180 dias de prazo. 2.301 Juros. de Amortização FAE - destinado aos valores pagos a título de juros relativos ao período de amortização da dívida junto ao FAE. 2.302 Taxas Credireal - Amortização FAE - destinado aos valores pagos ao agente financeiro pelos serviços de repasse no período de amortização. 2.303 Juros de Amortização BNH - destinado ao pagamento dos juros relativos de amortização dos empréstimos do BNH ao período 2.304 Taxa Credireal - Amortização BNH - destinado aos valores pagos ao agente financeiro pelos serviços de repasse no período de amortização. 2.305 Juros de Amortização BID - destinado aos pagamentos dos juros devidos ao período de amortização do empréstimo concedido pelo BID. 2.306 Comissões BID - destinado aos pagamentos efetuados ao BID relativos à sua comissão de administração. 2.400 Despesas Financeiras de Carência - registra os pagamentos efetuados pela Companhia, relativos à remuneração de financiamentos recebidos. 2.401 Juros de Carência - FAE - destinado aos valores pagos por forma de contrato de financiamento como remuneração pelo empréstimo FAE, durante o período de implantação e maturação do investimento financiado 2.402 Juros de Carência BNH - destinado aos valores pagos por força do contrato de financiamento como remuneração pelo empréstimo BNH, durante o período de implantação e maturação do investimento financiado. 2.403 Taxa de Serviço Credireal - destinado ao pagamento ao agente financeiro pelos serviços de administração do repasse dos recursos oriundos do FAE e BNH retidos nos desembolsos. 2.404 Taxas de Serviços do BNH - destinado às retenções efetuadas pelo BNH sobre os desembolsos a título de serviços de assistência técnica e administração.
Pág.: 6 2.405 Juros de Carência - Rec. Externos - destinado aos pagamentos efetuados por recursos externos. 2.406 Comissões - Rec. Externos - destinado aos pagamentos efetuados a título de comissões. 2.407 I.R. Rec. Externo - destinado aos pagamentos de I.R. sobre juros e outras despesas em decorrência de empréstimos externos. 2.408 Outros - destinado aos demais pagamentos que não se enquadram nos códigos acima. 2.500 Outros Desembolsos Operacionais - registra os valores desembolsados pela Companhia, relativos a pagamentos para o desenvolvimento de suas atividades. 2.501 Fornecedores - destinado aos pagamentos pela compra de materiais de expediente, manutenção, reparos e estoques de operação. 2.502 Serviços Avulsos - destinado aos pagamentos de serviços prestados por pessoa física ou jurídica não acobertados por contratos formalizados na PRJU. Excluem-se deste item os serviços de manutenção e peças de veículos. 2.503 Fretes e Carretos - destinado aos pagamentos por serviços de transportes prestados e ou contratados pela Companhia, aluguel de veículos, mudanças, etc. 2.504 Energia Elétrica - destinado ao pagamento das faturas de fornecimento de energia para operação de bombas e motores e iluminação. Não incluem pagamentos de contas de luz dos imóveis alugados pela COPASA MG, ligações em novos sistemas. 2.505 Telefone e Telex - Registram os valores pagos relativos as contas mensais originadas na utilização do telefone e telex. 2.506 Aluguel de Imóveis - destinados aos pagamentos por utilização de imóveis de propriedades de terceiros, incluindo as despesas de contas de luz, água, IPTU e condomínio. 2.507 Aluguel de Equipamentos - registra os valores pagos pela Companhia, relativos a xerox, Intelco, SLU (aluguel de container e coleta de lixo), aluguel de máquinas e equipamentos, exceto aqueles acobertados por contrato de "leasing". 2.508 Contratos de Leasing - destina-se ao registro dos valores desembolsados pela Companhia de acordo com contratos firmados, englobando todas as suas despesas. 2.509 Relações Públicas e Representações - destinado aos pagamentos de faturas de propaganda e as despesas com alimentação da Diretoria, comemorações e congraçamentos. 2.510 Processamento de Dados - destina-se ao pagamento de serviços relativos a processamentos de dados (PRODEMGE). 2.511 Indenizações - destinado ao ressarcimento de danos causados a terceiros. 2.512 Mão-de-obra Contratada - destinado ao pagamento de serviços contratados (faxina, boys, leitura e entrega de contas, etc). 2.513 Manutenção e Peças de Veículos - destinado aos pagamentos efetuados pela COPASA MG relativo a peças, acessórios e conserto, seguro de veículos, TRU e infrações.
Pág.: 7 2.514 ECT - destinado aos pagamentos efetuados a título de malote, postagem e franquia. 2.515 Assinatura de Revistas, Jornais, Associações e Biblioteca - destinado ao pagamento das despesas sob este título. 2.516 Outros - destinado aos demais pagamentos que não se enquadram nos códigos acima. 2.600 Investimentos - registra os pagamentos efetuados pela Companhia, relativos ao seu plano de obra e aos ativos fixos. 2.601 - Recurso Planasa - destinado aos pagamentos de fornecimento de material e execução de obras e qualquer outro serviço, que serão reembolsados pelo Agente Financeiro com recursos do BNH e FAE. 2.602 Recursos CPP - destinado aos pagamentos de fornecimento de material e execução de obras e qualquer outro serviço que serão reembolsados pelo Estado. 2.603 Recursos CTE - destinado aos pagamentos para ampliação de obras economicamente viáveis. 2.604 Recursos externos - destinado aos pagamentos de fornecimento de material e execução de obras e qualquer outro serviço com recursos de empréstimos externos (ITC ou outro) 2.605 Recursos de Terceiros - pagamentos efetuados com outros recursos (COHAB, SUDENE, etc) 2.606 Devolução de Cauções - destinado a devolução das cauções retidas durante a execução de um contrato e os depósitos como garantia. 2.607 Ativo Fixo c/recursos Próprios - registra os pagamentos efetuados pela Companhia, para aquisição de ativos fixos, com recursos próprios. 2.608 Outros - destinado aos demais pagamentos que não se enquadram nos códigos acima. 2.700 Operações Bancárias - registra os pagamentos efetuados pela COPASA MG, relativos a empréstimos feitos junto à rede bancária referente a juros e amortizações. 2.701 Amortizações de Empréstimos bancários - destinado aos pagamentos da amortização dos empréstimos concedidos pela rede bancária. 2.702 Juros e Taxas - destinado aos pagamentos da remuneração pela utilização de recursos concedidos pela rede bancária. 2.703 Outros - destinado aos demais pagamentos que não se enquadram nos códigos acima. 2.800 Outros Desembolsos - registra desembolsos feitos pela COPASA MG para o desenvolvimento das suas atividades que não se encaixem nos ítens específicos já definidos. 2.801 Transferência para os Escritórios - destinado às remessas efetuadas para os Escritórios da Companhia para cumprimento das obrigações contraídas no interior do Estado. 2.802 Transferência para Fundo Fixo - destinado aos valores transferidos para composição do saldo do fundo para pagamento em dinheiro.
Pág.: 8 2.803 Aplicações Financeiras - destinado aos pagamentos pela compra de títulos públicos (ORTM, LTN, etc) 2.804 Recolhimento de Imposto de Renda - destinado aos pagamentos de imposto de renda na fonte de Autônomos efetuados pela Companhia e os I.R referentes às aplicações financeiras. 2.805 Dividendos - destinado aos pagamentos de remuneração dos recursos aplicados no capital social da Companhia, pelos seus acionistas. 2.806 Adiantamento, Despesas de Viagem - destinado aos pagamentos efetuados para fazer frente aos pagamentos de funcionários, quando em viagem devidamente autorizado pela Companhia. 2.807 Correção Complementar - são os pagamentos efetuados pela COPASA MG, referentes aos ressarcimentos por atraso de pagamento. 2.808 Diversos - destinado aos pagamentos não classificados nos demais códigos. 3 Disposições finais 3.1 Esta Norma de Procedimento entra em vigor a partir desta data, revogadas as disposições em contrário. Arquivamento: Data de Aprovação: 11/12/98 Manual Financeiro do Distrito