Unidade Auditada: FUNDO GARANTIDOR DE PARCERIAS PUBLICO- PRIVADAS Exercício: 2012 Processo: 00190.008390/2013-07 Município: Brasília - DF Relatório nº: 201306079 UCI Executora: SFC/DEFAZ - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária Análise Gerencial Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º 201306079, e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a prestação de contas anual apresentada pelo FUNDO GARANTIDOR DE PARCERIAS PUBLICO- PRIVADAS. 1. Introdução O Fundo Garantidor de Parcerias Público-Privadas FGP, cujo órgão de vinculação é o Ministério da Fazenda e o administrador o Banco do Brasil, não está vinculado a Programas de Governo. De acordo com o art. 6º do Estatuto e 2º do art. 1º do Regulamento do FGP, o Fundo tem por finalidade prestar garantia de pagamento de obrigações pecuniárias assumidas pelos parceiros públicos federais em virtude das parcerias público-privadas de que trata a Lei n 11.079, de 30 de dezembro de 2004, sendo vedada a prestação de garantia para qualquer outro tipo de obrigação. A competência para apreciar, acompanhar e avaliar o Plano de Parcerias Público-Privadas (PLP) é do Comitê Gestor de Parcerias Público-Privadas Federal (CGP), conforme art. 3º do Decreto nº 5.385, de 4 de março de 2005. O exercício social do FGP compreende o período de 1º de setembro a 31 de agosto, o qual está estabelecido no Regulamento do Fundo (artigo 32 do capítulo X). Dessa forma, a prestação de contas do Fundo se deu no período compreendido entre 01/09/2011 e 31/08/2012. 1
De acordo com o Relatório de Gestão do FGP, consignado no processo de prestação de contas protocolado sob o número 00190.008390/2013-07, não houve operações de Parcerias Público-Privadas contratadas nesse período. O escopo estabelecido para a auditoria teve como abrangência o período de 01/09/2011 a 31/08/2012, e se limitou às verificações relacionadas à rentabilidade do FGP, no que se refere aos demonstrativos do caixa diário; à carteira diária detalhada para renda fixa; aos resultados obtidos quanto à rentabilidade nominal diária; às taxas administrativas; à conformidade das peças do processo de prestação de contas; ao acompanhamento das determinações expedidas pelo TCU e pela CGU; e à avaliação dos controles internos do FGP. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 01/04/2013 a 31/05/2013, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. 2. Resultados dos trabalhos Verificou-se na Prestação de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 119/2012 e 124/2012. Em acordo com o que estabelece o Anexo IV da DN-TCU-124/2012, e em face dos exames realizados, efetuou-se as seguintes análises: 2.1 Avaliação da Conformidade das Peças A fim de atender ao estabelecido pela Corte de Contas nesse item consideraramse as seguintes questões de auditoria: (i) A unidade jurisdicionada elaborou todas as peças a ela atribuídas pelas normas do Tribunal de Contas da União para o exercício de referência? (ii) As peças contemplam os formatos e conteúdos obrigatórios nos termos da DN TCU nº 119/2012, da DN TCU nº 124/2012 e da Portaria-TCU nº 150/2012? A metodologia da equipe de auditoria consistiu na análise censitária de todos os itens que compõem o Relatório de Gestão e as peças complementares. Com objetivo de avaliar a conformidade das peças do processo de contas do Fundo Garantidor de Parcerias Público-Privadas FGP foi analisado o processo nº 00190.008390/2013-07 e concluiu-se que a Unidade elaborou todas as peças a ela atribuídas pelas normas do Tribunal de Contas da União para o exercício de 2012 e que as mesmas contemplam os formatos e conteúdos obrigatórios nos termos da DN TCU nº 119/2012 e 124/2012 e da Portaria-TCU nº 150/2012. Verificou-se, ainda, que o 2
#/Fato# Relatório de Gestão do FGP contém todos os itens exigidos no Anexo II da DN TCU 119/2012. Não obstante a DN TCU nº 119/2012 obrigar a Unidade a apresentar, no Relatório de Gestão, as demonstrações contábeis previstas na Lei 4.320/64 (item 11.3 da Parte A do Anexo II da mencionada DN), a Unidade Jurisdicionada - UJ apresentou as demonstrações contábeis com base na Lei 6.404/76 previstas no item 11.4 da Parte A do Anexo II da referida DN. Tal fato é pertinente, uma vez que a contabilidade do Fundo não é regida pela Lei 4.320/64 e sim pela Lei 6.404/76. 2.2 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão De acordo com as demonstrações contábeis encerradas em 31/08/2012, constantes do processo de prestação de contas, os ativos do FGP totalizaram R$ 469.403 milhões, apresentando um acréscimo de 22,27% com relação a 31/08/2011. As despesas administrativas, de acordo com o relatório de gestão da unidade, totalizaram R$ 2.093.443,18, apresentando um acréscimo de 10,28% quando comparada com o mesmo período do ano de 2011. No entanto, houve um decréscimo de 50,94% com relação ao mesmo período de 2010, os quais foram impactados principalmente pelas despesas de custódia e pela taxa de gestão dos ativos. Quanto às boas práticas administrativas aplicadas ao Fundo durante o exercício em exame que tenham contribuído para a melhoria dos controles internos do FGP, a Unidade frisou a utilização da estrutura de controles internos do Conglomerado BB para aprimorar as avaliações dos processos do Administrador, e destacou a migração do modelo de administração do Fundo de carteira administrada para fundo exclusivo, ocorrida em 17.08.2012, esclarecendo que: Uma das razões para a referida migração foi a necessidade de se padronizar o modelo de administração de fundos garantidores, visto que os demais fundos administrados pelo Banco do Brasil já haviam sido migrados para o modelo de fundo exclusivo. Com relação aos ganhos obtidos com a migração efetuada, podemos destacar, dentre outros, a centralização, na BB DTVM, das atividades relacionadas à administração da carteira que, anteriormente, eram realizadas por diversas diretorias, gerando significativo ganho operacional. Além disso, há de se considerar os ganhos decorrentes do fato de que, com a criação de fundo exclusivo, este Administrador agregou à gestão dos ativos do Fundo a especialização da BB DTVM, empresa líder de mercado na administração de recursos de terceiros. Com o objetivo de validar a rentabilidade do FGP, foram realizados exames nos demonstrativos do caixa diário (01/09/2011 a 31/08/2012); na carteira diária detalhada para renda fixa de dezembro/2011 e agosto/2012; nos resultados obtidos quanto à rentabilidade nominal diária (01/09/2011 a 31/08/2012); no detalhamento das operações realizadas pelo FGP (01/09/2011 a 31/08/2012) e nas taxas administrativas no período sob exame. 3
#/Fato# Não obstante o fato do Fundo não ter realizado operação no período sob exame, os testes realizados, com base no escopo definido anteriormente, evidenciaram os seguintes resultados: a) durante o exercício examinado a rentabilidade mensal obteve índices positivos, com exceção do mês de junho de 2012 no qual a rentabilidade apresentou índice negativo de -0,5287%; b) em comparação com benchmarks, os índices obtidos se mostraram próximos de 100% em todos os meses do exercício sob exame (01/09/2011 a 30/08/2012). Ao final do período a rentabilidade alcançada pelo Fundo obteve a média mensal positiva de 1,6973%, o que propiciou o resultado acumulado de 20,3675%; c) quanto ao resultado das aplicações diárias, os rendimentos diários no período foram equivalentes a 100% da taxa Selic; d) quando da transição do modelo de administração do Fundo de carteira administrada para fundo exclusivo, do dia 16/08/2012 para o dia 17/08/2012, a quantidade e o valor total das vendas dos títulos foram transferidos devidamente e lançados como compras na nova modalidade; e e) houve coerência quanto aos pagamentos das taxas administrativas apresentados pelo Fundo, conforme amparo normativo aprovado pela Assembléia de Cotistas do FGP. 2.3 Avaliação do Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU Não foram localizados no site do Tribunal de Contas da União TCU Acórdãos com determinações expressas para a Controladoria-Geral da União CGU acompanhar junto ao FGP. No mesmo sentido, manifestou-se a Unidade no item 2.2 do Relatório de Gestão, ressaltando que não houve determinações do TCU para o Fundo no período objeto dos exames. No entanto, verificou-se a existência do Acórdão TCU 5442/2009 2ª Câmara que realizou diversas determinações ao Banco do Brasil (itens 1.4.3, 1.4.4, 1.4.5 e 1.4.6) por ser o administrador do FGP e que o Acórdão TCU 4290/2010 2ª Câmara considerou cumpridas as determinações do Acórdão 5442/2009, exceto quanto à do item 1.4.4.1 que estaria parcialmente atendida e na qual o TCU determina ao Banco do Brasil que, na qualidade de Administrador do Fundo, envie cópia ao TCU, aos cuidados da 2ª Secex, das divulgações previstas nos incisos V e VI do artigo 4º do Regulamento do Fundo Garantidor de Parcerias Público-Privadas FGP, com a frequência prevista naqueles dois incisos. Questionado quanto ao atendimento do referido item, o Banco do Brasil, na qualidade de operador do FGP, por meio do expediente Diretoria de Governo/Gestão de Fundos e Programas 2013/5.770-A, de 13/05/2013, apresentou as seguintes informações:... Em ação de monitoramento das deliberações do Acórdão 5442/2009, o Tribunal de Contas da União TCU, noticia, no item 3.15 do Acórdão 4290/2010, que não há notícia da ocorrência de fatores que ensejam a divulgação prevista no inciso V ao art. 4
#/Fato# #/Fato# 4º do Regulamento do FGP..., o que levou aquele Tribunal a reputar prejudicado o monitoramento do cumprimento do inciso V. A propósito do assunto, esclarecemos que, quanto às informações relativas ao inciso V do Art. 4º, em razão de não ter ocorrido, até o momento, nenhum ato ou fato relevante relativo ao FGP, não houve divulgação da espécie. No tocante ao cumprimento do inciso VI, o TCU, embora registre que o BB cumpriu apenas parcialmente a determinação, vez que encaminhou os demonstrativos referentes aos meses de novembro e dezembro de 2009, considerou, no item 3.18 do Acórdão retromencionado, que... os demonstrativos enviados apresentam pouca relevância para o controle exercido pelo TCU e que as informações que contêm teriam pouca utilidade prática no momento., motivo pelo qual resolveu...deixar de propor a reiteração da determinação ou a multa prevista no inciso VII do Art. 268 do RITCU. A Unidade encaminhou as informações de que trata a determinação do TCU em questão e informou que tais dados são divulgados mensalmente e disponibilizados na página do Banco do Brasil na internet, no endereço: http://www.bb.com.br/portalbb/page3,110,4542,11,0,1,3.bb?codigonoticia=3545&codi gomenu=668&codigoret=1023&bread=5_4_6. Dessa forma, verifica-se não mais haver pendências em relação à determinação em questão. 2.4 Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU Consta do item 2.2 do Relatório de Gestão do FGP registro de que não houve recomendações do órgão de controle interno sobre o FGP, no período de 01/09/2011 a 31/08/2012. Os últimos relatórios de auditoria da CGU no FGP foram os de número 176004 (que analisou as contas referentes ao exercício de 2006) e 201108896 (que analisou as contas referentes ao exercício 2009/2010). Esses relatórios não trouxeram recomendações. 2.5 Avaliação dos Controles Internos Administrativos Para operacionalizar as atividades inerentes ao FGP, é utilizada a mesma estrutura de controles internos existentes no Banco do Brasil, conforme registrado no quadro constante do anexo I do Relatório de Gestão. Os aspectos de controle interno relatam a avaliação quanto ao ambiente de controle; avaliação de risco; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento do sistema. Os itens foram avaliados, em sua maioria, nos conceitos 3 e 4, ou seja, neutros e parcialmente válidos, significando que, de uma forma geral, alguns itens não se aplicam à natureza jurídica do FGP e que outros itens são observados em sua maioria. 5
Considerando as análises realizadas nos controles relativos aos demonstrativos do caixa diário; à carteira diária detalhada para renda fixa; aos resultados obtidos quanto à rentabilidade nominal diária; e às taxas administrativas, conclui-se pela coerência da autoavaliação, considerando os exames restritos ao escopo de auditoria apresentados no item 2.2 deste Relatório. ato# 2. 6 Ocorrências com dano ou prejuízo Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. 3. Conclusão Não foram detectadas falhas formais nem medidas que merecessem correção, razão pela qual não foi emitida Nota de Auditoria à UJ. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília/DF, 03 de julho de 2013. 6
Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Relatório: 201306079 Unidade Auditada: Fundo Garantidor de Parcerias Público-Privadas - FGP Exercício: 2011/2012 Processo: 00190.008390/2013-07 Município - UF: Brasília - DF Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art.10 da IN TCU nº 63/2010, praticados no período de 01/01/2012 a 31/12/2012. 2. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria Anual de Contas constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. Em função dos exames realizados sobre o escopo selecionado, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº 201306079, proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU nº 63/2010 constantes das folhas 002 a 008 do processo, seja pela regularidade. Brasília/DF, 03 de julho de 2013. ANTONIO CARLOS BEZERRA LEONEL Coordenador-Geral de Auditoria da Área Fazendária I
Parecer de Dirigente do Controle Interno Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Relatório: 20130679 Exercício: 2011/2012 Processo: 00190.008390/2013-07 Unidade Auditada: Fundo Garantidor de Parcerias Público-Privadas FGP Município/UF: Brasília - DF Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da Controladoria-Geral da União quanto à prestação de contas do exercício de 2012 da Unidade acima referenciada, expresso opinião sobre o desempenho e a conformidade dos atos de gestão dos agentes relacionados no rol de responsáveis, a partir dos principais registros formulados pela equipe de auditoria. 2. O Fundo Garantidor de Parcerias Público-Privadas FGP não atua diretamente na execução de políticas públicas, não tendo sob sua responsabilidade ações de governo previstas no PPA. De acordo com o art. 6º do Estatuto e 2º do art. 1º do Regulamento do FGP, o Fundo tem por finalidade prestar garantia de pagamento de obrigações pecuniárias assumidas pelos parceiros públicos federais em virtude das parcerias público-privadas de que trata a Lei n 11.079, de 30 de dezembro de 2004, sendo vedada a prestação de garantia para qualquer outro tipo de obrigação. 3. Até o encerramento do exercício social sob análise, não haviam sido contratadas operações de parcerias público-privadas federais com a prestação de garantia por parte do FGP. Desse modo, as atividades do Fundo têm se resumido a operações no mercado financeiro visando à valorização de seus ativos e aumento de seu patrimônio líquido. 4. O FGP está inserido no contexto geral de Controles Internos do Banco do Brasil, seu agente executor. O sistema de controles internos existentes no fundo, em relação ao escopo definido pela auditoria, é considerado adequado. 5. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º 93.872/86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/n.º 63/2010 e fundamentado nos Relatórios de Auditoria, acolho a conclusão expressa
no Certificado de Auditoria, cuja opinião foi pela regularidade da gestão dos responsáveis praticada no período de 01/09/2011 a 31/08/2012. 6. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília/DF, 03 de julho de 2013. RENILDA DE ALMEIDA MOURA Diretora de Auditoria da Área Econômica