Situações Jurídicas Tributárias Estudos em homenagem ao Prof. Paulo Roberto Lyrio Pimenta
LEANDRO ARAGÃO WERNECK MARCELO BLOIZI IGLESIAS (Organizadores) Situações Jurídicas Tributárias Estudos em homenagem ao Prof. Paulo Roberto Lyrio Pimenta Belo Horizonte 2018
Álvaro Ricardo de Souza Cruz André Cordeiro Leal André Lipp Pinto Basto Lupi Antônio Márcio da Cunha Guimarães Bernardo G. B. Nogueira Carlos Augusto Canedo G. da Silva Carlos Bruno Ferreira da Silva Carlos Henrique Soares Claudia Rosane Roesler Clèmerson Merlin Clève David França Ribeiro de Carvalho Dhenis Cruz Madeira Dircêo Torrecillas Ramos Emerson Garcia Felipe Chiarello de Souza Pinto Florisbal de Souza Del Olmo Frederico Barbosa Gomes Gilberto Bercovici Gregório Assagra de Almeida Gustavo Corgosinho Gustavo Silveira Siqueira Jamile Bergamaschine Mata Diz Janaína Rigo Santin Jean Carlos Fernandes CONSELHO EDITORIAL Jorge Bacelar Gouveia Portugal Jorge M. Lasmar Jose Antonio Moreno Molina Espanha José Luiz Quadros de Magalhães Kiwonghi Bizawu Leandro Eustáquio de Matos Monteiro Luciano Stoller de Faria Luiz Henrique Sormani Barbugiani Luiz Manoel Gomes Júnior Luiz Moreira Márcio Luís de Oliveira Maria de Fátima Freire Sá Mário Lúcio Quintão Soares Martonio Mont Alverne Barreto Lima Nelson Rosenvald Renato Caram Roberto Correia da Silva Gomes Caldas Rodolfo Viana Pereira Rodrigo Almeida Magalhães Rogério Filippetto de Oliveira Rubens Beçak Vladmir Oliveira da Silveira Wagner Menezes William Eduardo Freire É proibida a reprodução total ou parcial desta obra, por qualquer meio eletrônico, inclusive por processos reprográficos, sem autorização expressa da editora. Impresso no Brasil Printed in Brazil Arraes Editores Ltda., 2018. Coordenação Editorial: Fabiana Carvalho Produção Editorial e Capa: Danilo Jorge da Silva Revisão: Responsabilidade do autor 341.39 Situações jurídicas tributárias: estudos em homenagem ao prof. S623 Paulo Roberto Lyrio Pimenta / [organizado por] Leandro Aragão 2018 Werneck [e] Marcelo Bloizi Iglesias. Belo Horizonte: Arraes Editores, 2018. 248 p. ISBN: 978-85-8238-421-3 ISBN: 978-85-8238-422-0 (E-book) 1. Direito tributário. 2. Tributos Brasil. I. Werneck, Leandro Aragão (Org.). II. Iglesias, Marcelo Bloizi (Org.). III. Pimenta, Paulo Roberto Lyrio. IV. Título. CDD(23.ed.) 343.04 CDDir 341.39 Elaborada por: Fátima Falci CRB/6-700 Matriz Av. Nossa Senhora do Carmo, 1650/loja 29 - Bairro Sion Belo Horizonte/MG - CEP 30330-000 Tel: (31) 3031-2330 Filial Rua Senador Feijó, 154/cj 64 Bairro Sé São Paulo/SP - CEP 01006-000 Tel: (11) 3105-6370 www.arraeseditores.com.br arraes@arraeseditores.com.br Belo Horizonte 2018
Sumário APRESENTAÇÃO... VII Capítulo 1 CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DEVIDAS PELOS EMPREGADOS: QUESTÕES CONTROVERTIDAS Paulo Roberto Lyrio Pimenta... 1 Capítulo 2 CONCEITO CONSTITUCIONAL DE TRIBUTO Ramon Rocha Santos... 19 Capítulo 3 DIREITOS FUNDAMENTAIS DOS CONTRIBUINTES: A FUNDAMENTALIDADE MATERIAL DAS LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR Marcello Souza Oliveira... 35 Capítulo 4 O DEVER CONSTITUCIONAL DE PAGAR TRIBUTOS NO DIREITO BRASILEIRO Luiz Gustavo Santana de Carvalho... 53 Capítulo 5 O EFEITO NÃO-CONFISCATÓRIO E SEUS LIMITES NA ORDEM CONSTITUCIONAL VIGENTE José Gomes de Britto Neto... 73 Capítulo 6 O PARADOXO DA PROGRESSIVIDADE TRIBUTÁRIA E O STF Leandro Aragão Werneck... 91 V
Capítulo 7 A INCOMPATIBILIDADE DA TEORIA DO PROPÓSITO NEGOCIAL NO BRASIL: UMA ANÁLISE SOBRE O PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DE PESSOAS FÍSICAS Marcelo Bloizi Iglesias... 109 Capítulo 8 OS BENEFÍCIOS FISCAIS COMO MANIFESTAÇÃO DA EXTRAFISCALIDADE Loan Kizzi Araújo Reina... 127 Capítulo 9 FUNÇÃO PROMOCIONAL DO DIREITO E EXTRAFISCALIDADE DA TRIBUTAÇÃO MUNICIPAL: UMA ANÁLISE DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA DO MUNICÍPIO DO SALVADOR-BAHIA Flora Augusta Varela Aranha... 143 Capítulo 10 DIREITO FUNDAMENTAL À EDUCACAO E O LIMITE DE DEDUÇÃO NO IRPF Larissa Peixoto Valente... 159 Capítulo 11 A BASE DE CÁLCULO DO IPTU E DO ITBI E O CONCEITO DE VALOR VENAL DE BEM IMÓVEL Rafael Barbosa de Carvalho Figueiredo... 175 Capítulo 12 ISS: ISENÇÃO E LIMITES À SUA CONCESSÃO Virgínia Santana Corrêa Oliveira... 199 Capítulo 13 APONTAMENTOS SOBRE REFIS PARA EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES NACIONAL Anderson Ítalo Pereira... 219 VI
Apresentação Situações Jurídicas Tributárias foi o nome da disciplina ministrada pelo Professor Paulo Roberto Lyrio Pimenta no Programa de Pós-graduação em Direito da Universidade Federal da Bahia e reflete, nesta obra, a diversidade de temas pesquisados e debatidos pelo corpo discente que transbordou os limites da sala de aula. As discussões então iniciadas se estenderam até o grupo de estudos denominado Justiça Tributária, também sob a coordenação do Professor homenageado, e enriqueceram com os debates propostos todo o corpo de pesquisadores que o integrava. Formada a partir de uma série de estudos desenvolvidos pelos estudantes do Programa de Pós-graduação em Direito da Universidade Federal da Bahia, a presente obra é uma homenagem ao trabalho intelectual do Professor Paulo Roberto Lyrio Pimenta cuja carreira e produção acadêmica de relevo nas áreas de direito constitucional e tributário marcam os estudantes que passam por esta casa. É assim que os mestrandos e doutorandos que passaram pelo grupo de estudo, pela sua homônima disciplina e tantas outras lecionadas na UFBA, prestam esta homenagem àquele que os inspirou com suas lições e seu pensamento jurídico entre os anos de 2016 e 2018. LEANDRO ARAGÃO WERNECK MARCELO BLOIZI IGLESIAS Organizadores VII