EXERCÍCIO 03 - RESOLVIDO Nº DATA FATO 1 03/03/X2 Déposito efetuado em Bancos conta Movimento no valor de R$ 15.000,00 2 05/03/X2 Pagto. de Salarios e Ordenados do mês de Fev./X2 no valor de R$ 8.000,00 3 10/03/X2 Devolução de 500 unidades de compra efetuada em 10/02/X2. 4 15/03/X2 NF. de devolução de vendas do dia 25/02/X2 de 250 unidades de mercadorias no valor de R$ 6.250,00 5 25/03/X2 Compra a prazo de 1.500 unidades de Mercadorias por R$ 37.500,00 com conhecimento de frete a pagar no valor de R$ 750,00. 6 30/03/X2 Pagto. de Salarios de Mar/X2 no valor de R$ 8.500,00. a) Elaborar Ficha de Estoque para acompanhamento de sua movimentação b) Efetuar lançamentos dos Fatos Contábeis c) Transferir para os Razonetes d) Fazer Balancete de Verificação Parcial em 31/03/X2. Antes do encerramento de contas de resultado e) Apurar o resultado, efetuando o encerramento das contas e transferindo para Reserva de Lucro. f) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/03/X2 g) Elaborar Demonstrativo de Resultado do Trimestre. 1
LANÇAMENTOS DO MÊS DE MARÇO DE X2 Nº Ordem Data Cota Histórico Valor 1 03/03/X2 DEBITO: Bancos c/movimento Deposito 15.000,00 CREDITO: Caixa Depósito Efetuado em Bancos 15.000,00 2 05/03/X2 DEBITO: a Pagar Liquidação Fev. X2 8.000,00 CREDITO: Caixa Pg. Salarios 8.000,00 3 10/03/X2 DEBITO: Adiant. a Fornecedores Dev. 500 Un. Compra de 10/02/X2 a Vista 3.000,00 CREDITO: Estoque de Mercadorias Dev. Parcial 500 Un. Compra de 10/02/X2. 3.000,00 4 15/03/X2 5 25/03/X2 DEBITO: Venda conf. NF... 6.250,00 Adiantamento de Clientes Vendas nesta data 6.250,00 DEBITO: Estoque de Mercadorias Dev. De Vendas (250 Unidades) 1.338,79 Dev. De Vendas. Do dia 25/02/X1 1.338,79 DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra 1.500 Un... conf. NF... 38.250,00 CREDITO: Fornecedores Vlr. NF.... 37.500,00 CREDITO: Fretes a Pagar Vlr. Conhec. Frete... 750,00 6 30/03/X2 DEBITO: Valor de Mar./X2. 8.500,00 CREDITO: Caixa Pagto. do Mês. 8.500,00 2
RAZONETES DO MÊS DE MARÇO DE X2 Caixa Bancos C/movimento Duplicatas a Receber Estoque de Mercad. SI 57.495,00 15.000,00 1 1 15.000,00 4.110,00 SI SI 55.000,00 SI 24.098,18 3.000,00 3 8.000,00 2 4 1.338,79 8.500,00 6 5 38.250,00 0,00 31.500,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 39.588,79 3.000,00 SF 25.995,00 SF 10.890,00 SF 55.000,00 SF 60.686,97 Adiant. a Fornec. Veículos Móveis e Utensílios Adiant. de Clientes 3 3.000,00 SI 23.000,00 SI 4.500,00 6.250,00 4 3.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.250,00 SF 3.000,00 SF 23.000,00 SF 4.500,00 6.250,00 SF Fornecedores a Pagar Fretes a Pagar Capital 6.460,00 SI 2 8.000,00 8.000,00 SI 750,00 5 75.000,00 SI 37.500,00 5 0,00 37.500,00 8.000,00 0,00 0,00 750,00 0,00 0,00 43.960,00 SF 0,00 SF 750,00 SF 75.000,00 SF Reservas de Lucros Vendas Comb. e Lubrificantes 7.212,50 SI 112.500,00 SI SI 30.401,82 1.338,79 4 SI 150,00 0,00 0,00 SF 150,00 7.212,50 SF 112.500,00 SF SF 29.063,03 Descontos Concedidos SI 1.837,50 SI 16.500,00 6 8.500,00 SF 1.837,50 SF 25.000,00 Mat. de Expediente Descontos Obtidos SI 1.300,00 2.300,00 SI SF 1.300,00 2.300,00 SF Manut. de Veículos SI 1.300,00 4 6.250,00 SF 1.300,00 SF 6.250,00 Ficha de Estoque. Março/X2 DATA HIST. ENTRADAS SAIDAS SALDO QANT. VALOR QANT. VALOR QANT. VALOR C/MED. 01/03/X2 SI 4.500 24.098,18 5,3552 10/03/X2 D.C -500-3.000,00 4.000 21.098,18 5,2745 15/03/X2 D.V -250-1.338,79 4.250 22.436,97 5,2793 25/03/X2 C 1.500 37.500,00 F.C. 750,00 5.750 60.686,97 10,5543 3
Data: 31/03/X2 Valores em R$ CONTA SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO Caixa 57.495,00 0,00 31.500,00 31.500,00 25.995,00 Bancos C/Movimento 4.110,00 15.000,00 0,00 15.000,00 10.890,00 Adiant. a Fornec. 0,00 3.000,00 0,00 3.000,00 3.000,00 Duplicatas a Receber 55.000,00 0,00 0,00 0,00 55.000,00 Estoque de Mercadorias 24.098,18 39.588,79 3.000,00 36.588,79 60.686,97 Veículos 23.000,00 0,00 0,00 23.000,00 Móveis e Utensílios 4.500,00 0,00 0,00 4.500,00 Adiant. de Clientes 0,00 0,00 6.250,00 6.250,00 6.250,00 Fornecedores 6.460,00 0,00 37.500,00 37.500,00 43.960,00 a Pagar 8.000,00 8.000,00 0,00 8.000,00 0,00 Fretes a Pagar 0,00 0,00 750,00 750,00 750,00 Capital 75.000,00 0,00 0,00 75.000,00 Reservas de Lucros 7.212,50 0,00 0,00 7.212,50 Vendas 112.500,00 0,00 0,00 0,00 112.500,00 30.401,82 0,00 1.338,79 0,00 1.338,79 29.063,03 16.500,00 8.500,00 0,00 8.500,00 25.000,00 Descontos Concedidos 1.837,50 0,00 0,00 1.837,50 Comb. e Lubrificantes 150,00 0,00 0,00 150,00 Mat. de Expediente 1.300,00 0,00 0,00 1.300,00 Mat. de Veículos 1.300,00 0,00 0,00 1.300,00 6.250,00 0,00 6.250,00 6.250,00 Descontos Obtidos 2.300,00 0,00 0,00 0,00 2.300,00 TOTAL 215.582,50 215.582,50 80.338,79 80.338,79 77.338,79 77.338,79 247.972,50 247.972,50 4
LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RESULTADO COM TRANSFERENCIA PARA LUCROS ACUMULADOS Saldo Final das Contas de Resultado em R$: Lançamntos de encerramento de contas em 31/03/X2: Vendas CONTA Descontos Concedidos Combustíveis e Lubrificantes Material de Expediente Manutenção de Veículos Descontos Obtidos Vendas SALDO FINAL 112.500,00 6.250,00 29.063,03 25.000,00 1.837,50 150,00 1.300,00 1.300,00 112.500,00 SF SF 6.250,00 2.300,00 TOTAL 64.900,53 114.800,00 T1 112.500,00 6.250,00 T2 SF SF SF 29.063,03 SF 25.000,00 29.063,03 T3 25.000,00 T4 T2 6.250,00 112.500,00 T1 SF SF T3 29.063,03 Desc. Concedidos 5 Mat. de Expediente T4 25.000,00 T5 1.837,50 SF 1.837,50 SF 150,00 SF 1.300,00 T6 150,00 1.837,50 T5 150,00 T6 1.300,00 T7 T7 1.300,00 SF SF SF T8 1.300,00 Manut. de Veículos Combust. e Lubrif. Descontos Obtidos 3º Manut. de Veículos Reservas de Lucros 2.300,00 T9 64.900,53 114.800,00 SF 1.300,00 2.300,00 SF 7.212,50 SI 49.899,47 SF 1.300,00 T8 T9 2.300,00 49.899,47 T10 T10 49.899,47 112.500,00 SF SF 57.111,97 SF 0,00 SF 1º 2º 4º 5º 6º 7º 8º Vendas Desc. Concedidos Combust. e Lubrif. Hist.: Transf. p/reser. de Lucros Mat. de Expediente A.R.E. 6.250,00 29.063,03 25.000,00 1.837,50 150,00 1.300,00 1.300,00 9º Descontos Obtidos 2.300,00 10º Reservas de Lucros Hist.: Transf. p/reser. de Lucros 49.899,47
CONTA BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO APÓS A TRANSFERENCIA DAS CONTAS DE RESULTADO Data: 31/03/X2 SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO Caixa 25.995,00 0,00 0,00 25.995,00 Bancos C/Movimento 10.890,00 0,00 0,00 10.890,00 Adiant. a Fornec. 3.000,00 0,00 0,00 3.000,00 Duplicatas a Receber 55.000,00 0,00 0,00 55.000,00 Estoque de Mercadorias 60.686,97 0,00 0,00 60.686,97 Veículos 23.000,00 0,00 0,00 23.000,00 Móveis e Utensílios 4.500,00 0,00 0,00 4.500,00 Adiant. a Clientes 6.250,00 0,00 0,00 6.250,00 Fornecedores 43.960,00 0,00 0,00 43.960,00 a Pagar 0,00 0,00 0,00 0,00 Fretes a Pagar 750,00 0,00 0,00 750,00 Capital 75.000,00 0,00 0,00 75.000,00 Reservas de Lucros 7.212,50 49.899,47 49.899,47 57.111,97 Vendas 112.500,00 112.500,00 112.500,00 0,00 29.063,03 29.063,03 29.063,03 0,00 25.000,00 25.000,00 25.000,00 0,00 Descontos Concedidos 1.837,50 1.837,50 1.837,50 0,00 Comb. e Lubrificantes 150,00 150,00 150,00 0,00 Mat. de Expediente 1.300,00 1.300,00 1.300,00 0,00 Mat. de Veículos 1.300,00 1.300,00 1.300,00 0,00 6.250,00 6.250,00 6.250,00 0,00 CRÉDITO Descontos Obtidos 2.300,00 2.300,00 2.300,00 0,00 Resultado do Exercício 114.800,00 114.800,00 0,00 0,00 TOTAL 247.972,50 247.972,50 229.600,00 229.600,00 114.800,00 114.800,00 183.071,97 183.071,97 6
Balanço Patrimonial em 31/03/X2 ATIVO EM R$ PASSIVO + PL EM R$ Caixa 25.995,00 Adiant. a Clientes 6.250,00 Bancos C/Movimento 10.890,00 Fornecedores 43.960,00 Adiant. a Fornec. 3.000,00 Fretes a Pagar 750,00 Duplicatas a Receber 55.000,00 Estoque de Mercadorias 60.686,97 TOTAL PASSIVO 50.960,00 Veículos 23.000,00 Móveis e Utensílios 4.500,00 Capital 75.000,00 Reservas de Lucros 57.111,97 TOTAL P.L. 132.111,97 TOTAL 183.071,97 TOTAL 183.071,97 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO Período de 01/01/X2 a 31/03/X2 Vendas 112.500,00 ( - ) 6.250,00 ( = ) VENDAS LÍQUIDAS 106.250,00 ( - ) 29.063,03 ( = ) LUCRO BRUTO 77.186,97 ( - ) 25.000,00 ( - ) Descontos Concedidos 1.837,50 ( - ) Comb. e Lubrificantes 150,00 ( - ) Mat. de Expediente 1.300,00 ( - ) Mat. de Veículos 1.300,00 ( + ) Descontos Obtidos 2.300,00 ( = ) LUCRO LÍQUIDO 49.899,47 7