Prof. Ms. José R. de Castro

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1 Atividade Balancete da Tamborzé S/A em XI apresentava os seguintes saldos (em $): Bancos - C/Movimento ; Fornecedores ; Clientes ; Terreno ; Contas a Pagar ; Desp. de Água, Energia Elétrica e Aluguel ; Desp.c/Materiaisp/Reparos15.000; Receitas de Serviços ; Reserva Estatutártia ; Capital Durante dezembro/x 1 ocorreram as seguintes transações: 3/12 - compra de materiais a prazo, no valor de $ , para estoque; 7/12 - recebimento de $ de seus clientes (em dinheiro); 12/12-pagamento de despesas de energia elétrica e aluguel $2.500; 16/12-compra a vista de móveis e instalações no valor de $ ; 25/12-pagamento efetuado a fornecedores, no valor de, $28.000;; 26/12-recebimento de $ , referente a serviços prestados no mês; 30/12-pagamento dos salários do mês, $ (cheques). Pede-se: 1- abrir razonetes com os saldos de XI ; 2- fazer os lançamentos de encerramento nos razonetes ; 3- transferir o resultado apurado para a conta Reservas de Lucros ; 4-30% do lucro será provisionado para Imposto de Renda e Contribuição Socia 5-30% do Lucro líduido será distribuído aos acionistas 4- Elaborar Balancete de Verificação a Demonstração do Resultado do Exercício de XI e o Balanço Patrimonial em X1. de acordo com a Lesgilação em vigor. 1 Prof. Ms. José R. de Castro

2 Contas Balancete de Verificação Empresa: Tamborzé S/A 31 de x1 Saldo movimento devedor credor Banco c/movimento Fornecedores Água E.E. Aluguel Terrenos Clientes Contas a Pagar Desp. c/ Mat. Reparos Capital Reserva Estatutária Receita de Serviços Móveis e Instalações Estoques de Materias Despesas de Salários Total

3 3 Tamborzé S/a Demonstração do Resultado Perído de 1.1. a x1 Receitas de Serviços (-) Despesas (=) Lucro Bruto (-) Imposto de Renda e Contr. Social (=) Lucro Líquido ATIVO Tamborzé S/A Balanço Patrimonial em x1 PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Banco C/Movimento Fornecedores Clientes Contas a pagar Estoques de Materiais IR e CS a pagar Total Ativo Circulante Dividendos a Paga Total Passivo Circ Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Terrenos Móveis e Instalações Patrimônio Líquido Capital Total Ativo não Circulante Reserva Estatutár Reserva de Lucros Total do Patrim Total do Ativo Total do Pass

4 Atividade Empresa: Tamborzé S/A Balancete de Verificação em X0 em $ Natureza Saldos devedores credores Fornecedores Despesas Financeiras Mercadorias Clientes Receitas Financeiras Impostos a Pagar Receitas de Vendas Imóveis Equipamentos lerrenos não Destinados a Uso Custo das Mercadorias Vendidas Adiantamentos de Clientes Depreciação Acumulada - Imóveis Despesas com Comissões Gastos com Desenvolvimento Depreciação Acumulada - Equipamentos Empréstimos Obtidos Despesas de Depreciação de Imóveis Contribuições a Recolher Contas a Pagar Duplicatas a Pagar Despesas de Depreciação de Equipamentos Despesas de Salários Reserva Legal Devoluções de Vendas Fretes sobre Vendas Abatimentos sobre Vendas Despesas com Propaganda Aplicações Financeiras Títulos a Pagar (480 dias) Capital Despesas Diversas Seguros Antecipados Reserva Estatutária Lucros Acumulados Caixa Depósitos Bancários Total Pede-se: a)sabendo-se que a Despesa de Imposto de Renda e Contribuição Social corresponde a 30% do Resultado do Período, elabore a Demonstração do Resultado do Exercício; b) resultado do período será distribuído da seguinte forma: 5% do Lucro Líquido serão transferidos para a Reserva Legal; 25% do Lucro Líquido, após a transferência para Reserva Legal, serão distribuídos como dividendos mínimos obrigatórios; 10% do Lucro Líquido remanescente (após a transferência para reservas e dividendos) serão transferidos para Reserva Estatutária; O saldo remanescente será proposto para os acionistas. Elabore a Demonstração de Lucros/Prejuízos Acumulados para o ano de X0 e o Balanço Patrimonial em XO. Respostas: (a) Lucro líquido do exercício $ ; (b) Total do Balanço $ Prof. Ms. José R. de Castro

5 Tamborzé S/a Demonstração do Resultado do Período - X0 RECEITA BRUTA DE VENDAS (-) Abatimentos sobre Vendas (-) Devoluções de Vendas (5.000) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS (-) Custos das Mercadorias Vendidas ( ) LUCRO BRUTO (- ) Despesas operacionais Adeministrativas e Gerais. Salários Depreciações Diversas (27.000) 5 Com vendas. Comissões Fretes sobre vendas Propaganda (17.000) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS (-) Despesas Financeiras (8.000) (+ ) Receitas Financeiras RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO ( - ) Despesas Com IR e CS 30% (15.900) RESULTADO LIQUIDO DAS OPERAÇÕES CONTINUADAS

6 Saldo inicial Lucro Líquido ,00 Destinação do Lucro do Exercío Reserva Legal Dividendos proposto Reserva para expansão Saldo Final Tamborzé S.A Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumlados X 0 Em $ mil

7 Demonstração da Mutação do Patrimônio Líquido- CPC 26 Capital Reservas Reservas Lucros ou Outros Patriônio Participação Patrimônio Social de Capital de Lucros Prejuízos Resultados Líquido dos dos não Líquido Integra- Opções (2) Acumu- Abrangestes Sócios da Contro- Consolizado Outorgadas lados (3) Contro- ladores no lidado e Ações em ladora Patr.Liq.das Tesouraria Controladas (1) Saldos Iniciais Aumento de Capital - - Gastos com Emissão de Ações Opções Outorgadas Reconhecidas Ações em Tesouraria Adquiridas Ações em Tesouraria Vendidas Dividendos Transações de Capital com o Sócios Lucro Líquido do Período Ajustes Instrumentos Financeiros Tributos s/ajustes Instrum.Financeiros Eq.Patrim. s/ganhos Abrang. de Coligadas Ajustes de Conversão do Período Trib. s/ajustes de Conversão do Período Outros Resultados Abrangentes Reclassif. P Res-Aj.instr. Financ. Resultado Abrangentes Total Constituição de Reservas( expansão e Legal) Realização da Reserva Reavaliação Trib. Sobre Real.de Reserva de Reaval. Saldos Finais

8 Ativo circulante ATIVO Empresa Tamborzé S.A Balanço Patrimonial em X0 Passivo Circulante Caixa Contas a Pagar Banco c/movimento Fornecedores Aplicações Financeira Imposto a Pagar Clientes Adiantamento de Clientes Estoque Prof. p/i. Renda e Cont.Social Despeesas antecipadas Dividendos a pagar Total do Ativo não Circulante Empréstimos Obtidos Ativo não circulante Contribuições a Recolher Ativo Realzável a Longo Prazo Duplicatas a Pagar Investimentos Total do Passivo Circulante Terrenos Não destinado a Uso Passivo Não Circulante Ativo Imbilizado Títulos a Pagar Imóveis Patrimônio Líquido PASSIVO Em $ mil (-) Depreciação acumulada Capital Equipamentos Reserva Legal (-) Depreciação acumulada Reseva para Expansão Veículos Lucros a Distribuir Total do ativo não circulante Total do Patrimõnio Líquido Total Total