TRANSPARÊNCIA NA GESTÃO PÚBLICA MUNICIPAL BARREIRAS 3º Quadrimestre de 2017 Audiências Públicas: Uma Exigência da Lei de Responsabilidade Fiscal JOÃO BARBOSA DE SOUZA SOBRINHO Prefeito Municipal
AUDIÊNCIA PÚBLICA Metas Fiscais 3º Quadrimestre 2017
CONCEITOS E RESULTADOS
1. RESULTADO ORÇAMENTÁRIO = RECEITA TOTAL MENOS DESPESA TOTAL RECEITAS FISCAIS (Receitas Próprias e de Caráter Permanente = Impostos, Taxas, Transferências Federais e Estaduais) RECEITAS NÃO FISCAIS (Receitas Financeiras e Não Permanentes = Operações de Crédito, Alienações, Aplicações Financeiras) - DESPESAS FISCAIS (Despesas de Caráter Permanente e Próprias ao Município = Custeio, Investimentos) DESPESAS NÃO FISCAIS (Despesas Financeiras e Não Permanentes = Juros, Amortização) Superávit ou Déficit Orçamentário
RESULTADO ORÇAMENTÁRIO 3º QUADRIMESTRE 2017 Valores em R$ 1,00 Receitas Receitas Previstas Realizadas 1 - Receita Corrente 348.137.000,00 562.122.542,18 2 -Dedução p/ Fomação do Fundeb (28.336.000,00) (32.923.275,50) 3 - Receita de Capital 36.199.000,00 5.681.789,67 4 - Receita Total 356.000.000,00 534.881.056,35 Despesas Despesas Fixada Liquidadas 5 - Despesa Corrente 283.665.860,00 303.579.849,54 6 - Despesa de Capital 71.934.140,00 40.070.942,84 7 - Reserva de Contingência 400.000,00-8 - Despesa Total 356.000.000,00 343.650.792,38 Resultado Orçamentário (4) - (8) - 191.230.263,97 Saldo de Exercícios Anteriores -
RESULTADO PRIMÁRIO 3º QUADRIMESTRE 2017 O resultado primário representa a diferença entre as receitas e as despesas primárias (não financeiras). Sua apuração fornece uma melhor avaliação do impacto da política fiscal em execução pelo ente da Federação. Superávits primários, que são direcionados para o pagamento de serviços da dívida, contribuem para a redução do estoque total da dívida líquida. Em contrapartida, déficits primários indicam a parcela do aumento da dívida, resultante do financiamento de gastos não financeiros que ultrapassam as receitas não financeiras. 2. RESULTADO PRIMÁRIO = RECEITAS FISCAIS MENOS DESPESAS FISCAIS RECEITAS FISCAIS (IMPOSTOS,TAXAS, TRANSFERÊNCIAS FEDERAIS E ESTADUAIS) - DESPESAS FISCAIS (CUSTEIO, INVESTIMENTOS DO MUNICÍPIO) SUPERÁVIT PRIMÁRIO (poupança para pagar A Dívida)
RESULTADO PRIMÁRIO 3º QUADRIMESTRE 2017 Receitas Receitas Fiscais Previstas Realizadas Receitas Primárias Correntes (I) 318.255.000,00 520.814.226,59 Receitas Primárias de Capital (II) 13.450.000,00 2.430.702,82 Total das Receitas Fiscais (III) 331.705.000,00 523.244.929,41 Despesas Fiscais Despesas Atualizadas Realizadas Despesa Primárias Correntes (IV) 314.083.990,27 303.441.464,86 Despesas Primárias de Capital (V) 30.768.353,62 29.066.309,17 Reserva de Contingência(VI) - - Total das Despesas Fiscais (VII) 344.852.343,89 332.507.774,03 Resultado Primário (III) - (VII) (13.147.343,89) 190.737.155,38 Saldo de Exercícios Anteriores - Meta do Resultado Primário LDO p/ 2017 2.791.139,00 Fonte: Valores em R$ 1,00
RESULTADO NOMINAL O Resultado Nominal está relacionado ao aumento ou diminuição do endividamento. Corresponde a diferença entre o saldo da Dívida Fiscal Líquida ao final de um período e o saldo da Dívida Fiscal Líquida do período anterior. Caso o resultado seja positivo, indica aumento do saldo da Dívida. Por outro lado, se o resultado for negativo, indica diminuição do saldo da Dívida. 4. RESULTADO NOMINAL = DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA ATUAL MENOS DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA DO ANO ANTERIOR DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA ATUAL - DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA DO ANO ANTERIOR RESULTADO NOMINAL
RESULTADO NOMINAL 2017 Especificação Valores em R$ 1,00 Saldo 31 Dez. 16 31 Dez. 2017 Dívida Consolidada (I) 287.767.966,33 276.763.332,66 Deduções 13.561.458,54 208.385.964,07 Disponibilidades 20.845.153,62 208.452.342,10 Haveres Financeiros 9.837.158,03 11.077.444,58 (-) Restos a Pagar Processados 17.120.853,11 11.143.822,61 Dívida Consolidada Líquida (II) 274.206.507,79 68.377.368,59 Receita de Privatizações (III) - - Passivos Reconhecidos (IV) - - Dívida Fiscal Líquida (II+III-IV) 274.206.507,79 68.377.368,59 3º Quadrimestre de 2017 Resultado Nominal (205.829.139,20) Meta do Resultado Nominal LDO p/ 2017 9.127.549,00 Fonte:
DÍVIDA CONSOLIDADA
DÍVIDA CONSOLIDADA LIQUIDA Exerc. de 2017 3º Quadrimestre D í vida C o nso lidada (I) 287.767.966,33 276.763.332,66 Dívida Co ntratual 14.388.969,23 12.815.191,37 P recató rio s P o sterio res à 05/05/2000 (inclusive) 5.539.103,27 5.501.186,38 Operações de Crédito Inferiores à 12 meses - - Parcelamento com a União - - De Contribuições Sociais - - P revidenciárias (INSS) - - Demais Co ntribuiçõ es So ciais - - Do FGTS - - Outras Dívidas 267.839.893,83 258.446.954,91 D ED UÇÕES (II) 13.561.458,54 208.385.964,07 A tivo Dispo nível 20.845.153,62 208.452.342,10 Haveres Financeiro s 9.837.158,03 11.077.444,58 (-) Resto s a P agar P ro cessado s 17.120.853,11 11.143.822,61 D Í V. C ON SOLID. LÍ QUID A (D C L) = (I - II) 274.206.507,79 68.377.368,59 R EC EIT A C OR R EN T E LÍ QUID A - R C L 345.133.347,56 529.199.266,68 % da D C so bre a R C L 83,38 52,30 % da D C L so bre a R C L 79,45 12,92 LIM IT E D EF IN ID O P OR R ESOLUÇÃ O D O SEN A D O F ED ER A L: 120,00% D A R C L 414.160.017,07 635.039.120,02 Fo nte: H istó rico Saldo do Exerc. A nterio r Valores em R$ 1,00
RESTOS A PAGAR
DEMONSTRATIVO DOS RESTOS A PAGAR Inscritos até 31 de Dezembro de 2016 PODER Em Exercícios Anteriores RESTOS A PAGAR PROCESSADOS Inscritos Em 31 de Dezembro de 2016 Cancelados em 2016 Pagos em 2017 Valores em R$ 1,00 Saldo Poder Executivo 2.275.918,31 14.844.934,80 0,00 12.945.276,11 4.175.577,00 Adm. Direta 2.275.918,31 14.844.934,80 0,00 12.945.276,11 4.175.577,00 Adm. Indireta 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 LEGISLATIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 2.275.918,31 14.844.934,80 0,00 12.945.276,11 4.175.577,00 Fonte:
RECEITAS
RECEITAS TRIBUTÁRIAS Receitas Tributárias 36.352.000,00 47.005.132,06 129,31 IPTU 2.500.000,00 4.796.964,93 191,88 IRRF 4.200.000,00 12.818.897,39 305,21 ITBI 4.500.000,00 5.099.384,02 113,32 ISSQN 16.000.000,00 20.056.922,78 125,36 Taxas 9.152.000,00 4.232.962,94 46,25 Outras Rec. Tributárias - - 0,00 Mult. Juros dos Tributos 1.652.000,00 2.209.457,08 133,74 Div. Ativa dos Tributos 2.402.000,00 2.274.273,26 94,68 Fonte: Valores em R$ 1,00 Especificação Previsto Realizado % realiz.
TRANSFERÊNCIAS E OUTRAS RECEITAS CORRENTES Transferências Correntes 295.321.000,00 497.558.561,56 168,48 FPM 70.000.000,00 90.295.502,50 128,99 ITR 1.100.000,00 2.831.285,03 257,39 ICMS EXP 270.000,00 233.717,88 0,00 ICMS 58.000.000,00 65.299.824,59 112,59 IPVA 11.500.000,00 13.144.674,33 114,30 IPI 810.000,00 679.428,71 83,88 Transf. do FNDE 5.871.500,00 5.273.091,15 89,81 Transf. de Rec. SUS 79.122.500,00 62.651.918,61 79,18 Transf. Fundef / FUNDEB 60.500.000,00 250.264.581,12 413,66 Convênios 240.000,00 356.880,00 148,70 Demais Transf. Correntes 7.907.000,00 6.527.657,64 82,56 Outras Receitas Correntes 4.841.000,00 1.025.491,24 21,18 Fonte: Valores em R$ 1,00 Especificação Previsto Realizado % realiz.
RECEITAS DE CAPITAL Valores em R$ 1,00 Especificação Previsto Realizado % realiz. Receitas de Capital 36.199.000,00 5.681.789,67 15,70 Operações de Crédito 18.239.000,00 3.251.086,85 17,82 Internas 18.239.000,00 3.251.086,85 17,82 Externas - - - Alienação de Bens 4.510.000,00 - - Transf. de Capital Intergovernamentais 1.200.000,00 415.048,70 34,59 Transfências de Convênios 12.250.000,00 2.015.654,12 16,45 Convênios com a União 11.800.000,00 2.015.654,12 17,08 Convênios com o Estado 450.000,00 - - - - -
DESPESAS
RECEITA ARRECADA E DESPESA PAGA POR SECRETARIAS RECEITAS ARRECADADAS RECEITA ORÇAMENTÁRIA BRUTA 567.804.331,85 (-)REDUTOR FUNDEB (32.923.275,50) RECEITA ORÇAMENTÁRIA LÍQUIDA 534.881.056,35 % Sob RL TRANSFERÊNCIA DUODÉCIMO 12.792.588,18 2,39% DESPESAS PAGAS % Sob RL DESPESAS (Valor a Transportar) 152.994.390,31 28,60% CÂMARA MUNICIPAL 12.640.499,12 2,36% GABINETE DO PREFEITO 2.814.757,72 0,53% GABINETE DO VICE-PREFEITO 28.140,00 0,01% PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 2.560.895,70 0,48% CONTROLADORIA DO MUNICÍPIO 428.752,26 0,08% SEC. MUN. RELAÇÕES COMUNITARIAS 76.132,32 0,01% SEC. MUN. DA FAZENDA 11.426.809,79 2,14% SEC. MUN. DE ADMINSTRAÇÃO 9.145.856,97 1,71% SEC. MUN. DE EDUCAÇÃO 37.653.141,32 7,04% FUNDO DE DES. DA EDUCAÇÃO BÁSICA - FUNDEB 73.645.673,55 13,77% SEC. MUN. DESENV. AGRÁRIO E ABASTECIMENTO 2.445.879,85 0,46% SEC. MUN. DE PLANEJAMENTO E DESNV. ECONÔMICO 127.851,71 0,02%
RECEITA ARRECADA E DESPESA PAGA POR SECRETARIAS RECEITAS ARRECADADAS RECEITA ORÇAMENTÁRIA BRUTA 567.804.331,85 (-)REDUTOR FUNDEF / FUNDEB 32.923.275,50 RECEITA ORÇAMENTÁRIA LÍQUIDA 534.881.056,35 % Sob RL TRANSFERÊNCIA DUODÉCIMO 12.792.588,18 2,39% DESPESAS PAGAS % Sob RL DESPESAS 336.682.546,77 62,95% SEC. MUN. DO TRABALHO E PROMOÇÃO SOCIAL 1.726.897,58 0,32% FUNDO MUNICIPAL DE ASSIST. SOCIAL - FMAS 3.827.172,28 0,72% FUNDO MUNICIPAL DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE 501,03 0,00% SEC. DE INFRAESTRUTURA E OBRAS 37.540.725,11 7,02% SECRETARIA MUCIPAL DE SAÚDE 737.993,67 0,14% FUNDO MUNPCIPAL DE SAÚDE 95.083.160,04 17,78% SEC. MUN. DE MEIO AMBIENTE 2.000.432,79 0,37% FUNDO MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE 48.156,94 0,01% FUNDO MUN. SANEAMENTO BÁSICO - FMSB 0,00 0,00% SEC. MUN. DE SEGURANÇA CIDADÃ 8.014.208,75 1,50% SEC. MUN. DE CULTURA ESPORTE, LAZER E TURISMO 4.047.851,58 0,76% SEC. MUN. DE SERVIÇOS PÚBLICOS E TRANSPORTE 14.822.699,68 2,77% ENCARGOS GERAIS DO MUNICÍPIO 15.838.357,01 2,96% RESULTADO ORÇAMENTÁRIO 198.198.509,58 37,05% DISPONIBIL. FINANCEIRA DO EXECUTIVO 208.452.342,10
ÍNDICES CONSTITUCIONAIS
DESPESAS COM PESSOAL Despesa com Pessoal (Poder Executivo) Valores em R$ 1,00 Despesa Líquida Ultimos 12 meses DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL (I) 212.303.022,86 Pessoal Ativo 186.263.727,80 OUTRAS DESP. DE PESSOAL DECORRENTES DE CONTRATOS DE TERCEIRIZAÇÃO (art. 18, 1º da LRF)(II) 25.557.411,32 Pessoal Inativo e Pensionistas 481.883,74 Despesas não Computadas (art. 19, 1º da LRF) 4.876.783,16 (-) Indenização por Demissão e Incentivos à Demissão Volunt - (-) Decorrentes de Decisão Judicial 481.883,74 (-) Despesas de Exercícios Anteriores 4.394.899,42 (-) Inativos com Recursos Vinculados - TOTAL DA DESPESA COM PESSOAL PARA FINS DE APURAÇÃO DO LIMITE - TDP (III) = (I+II) 207.426.239,70 RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL (IV) 529.199.266,68 % do TOTAL DA DESPESA COM PESSOAL PARA FINS DE APURAÇÃO DO LIMITE - TDP sobre a RCL (V) = [(III / IV)*100] 39,20 LIMITE MÁXIMO (incisos I, II e III, art.20 da LRF) - 54,00% 285.767.604,01 LIMITE PRUDENCIAL, ( único, art. 22 da LRF) - 51,30% 271.479.223,81 Fonte
ÍNDICE DE APLICAÇÃO EM EDUCAÇÃO APLICAÇÃO DOS 25% EM EDUCAÇÃO (ART.212 CRFB) Limite mínimo de aplicação 25% Receita dos Impostos (Impostos, FPM, ITR ICMS,ICMS Exp.,IPVA,IPI) 219.805.362,56 Base para calculo dos 25% 219.805.362,56 Valor da aplicação obrigatória 93.899,013,04 Despesas Pagas 97.718.130,34 Saldo em Conta Corrente 2.691.444,50 Receita bruta do FUNDEB 71.870.947,90 Transferência para o FUNDEB (32.923.275,50) Receita Liquida do Fundeb 38.947.672,40 Valor realmente aplicado 97.718.130,34 Percentual do valor aplicado 26,02% APLICAÇÃO 60% DO FUNDEB (Art. 22 da Lei 11.494/07) Limite mínimo de aplicação 60% Receita bruta do FUNDEB 71.870.947,90 Valor da aplicação obrigatória (60%) 43.122.568,74 Despesas pagas com os 60% do FUNDEB 54.375.561,13 Percentual do valor aplicado 75,66%
ÍNDICE DE APLICAÇÃO EM SAÚDE CALCULO DOS GASTOS APLICADOS EM AÇÕES DE SAÚDE PÚBLICA(EC 29 ART.77 DCT/CRFB) Limite mínimo de aplicação 15% Receita(Impostos, taxas, FPM, ITR, ICMS, ICMS -EXP, IPVA, IPI, Rec.Div.Ativa Tributaria) 212.326.062,42 Base para calculo dos 15% 212.326.062,42 Valor da aplicação obrigatória 31.848.909,36 Despesas pagas 32.657.844,65 Saldo conta corrente 121,11 Receita vinculada 63.940.970,11 Convênios Estadual e Federal 366.000,00 Despesas pagas com receitas de Impostos 32.657.844,65 Percentual de despesas pagas com impostos 15,38%
PALAVRA FINAL A transparência fiscal é algo irreversível. O gestor público será tanto mais reconhecido pelos seus eleitores, quanto mais transparente for. Ao lado da transparência, também adicionaria a responsabilidade. A responsabilidade que se afigura no equilíbrio fiscal, gastandose aos limites das possibilidades. A transparência e a responsabilidade, então, se mostram como expressões para um bom slogan para qualquer governante e os retornos lhe serão assegurados.
JOÃO BARBOSA DE SOUZA SOBRINHO Prefeito Municipal