News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 33/2015 3ª SEMANA AGOSTO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DITR - Exercício 2015 DITR - Exercício 2015 Aprovação do programa multiplataforma Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores (Padis) Publicada a versão 1.0.5 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) INSS Planos de Benefícios da Previdência Social Aposentadoria Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 676/2015 TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária ICMS Disponibilizada nova versão do PVA da EFD-ICMS/IPI Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Credito presumido de ICMS Inclusão de condição para manutenção do benefício Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Ajustes relacionados ao cadastro de empresas - Contribuintes optantes pelo Simples Nacional b) Emissão concomitante de Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica e de Nota Fiscal Eletrônica c) PIT - Programa de Integração Tributária d) Consumo Anual de Óleo Diesel por Embarcação Pesqueira
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 17/08 INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e segurado especial (na condição de contribuinte individual), relativas a julho. EFD-ICMS/IPI Entrega do arquivo referente ao mês de julho. 20/08 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de julho, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de julho. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de julho (Código 4574)* PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento das retenções efetuadas no mês de julho. SIMPLES NACIONAL Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente ao mês de julho. INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a julho.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de julho* INSS Retenção 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em julho.* PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 Pagamento da parcela devida no mês de julho. Instrução Normativa n. 13/2006. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de julho. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente ao mês de julho decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. ISSQN-DEC - Simples Nacional Porto Alegre Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente julho. 21/08 DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a junho. Instrução Normativa n. 1.110/10. ICMS/RS - Recolhimento de julho referente aos serviços de transportes. ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, referente ao mês de julho, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS - Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente julho. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DITR - Exercício 2015 A Instrução Normativa RFB n. 1.578/2015, DOU de 07 de agosto de 2015, dispõe sobre a apresentação da Declaração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (DITR) referente ao exercício de 2015. Está obrigado a apresentar a DITR referente ao exercício de 2015 aquele que seja, em relação ao imóvel rural a ser declarado, exceto o imune ou isento: a) na data da efetiva apresentação: a.1) a pessoa física ou jurídica proprietária, titular do domínio útil ou possuidora a qualquer título, inclusive a usufrutuária; a.2) um dos condôminos, quando o imóvel rural pertencer simultaneamente a mais de um contribuinte, em decorrência de contrato ou decisão judicial ou em função de doação recebida em comum; ou a.3) um dos compossuidores, quando mais de uma pessoa for possuidora do imóvel rural; b) a pessoa física ou jurídica que, entre 1º de janeiro de 2015 e a data da efetiva apresentação da declaração, perdeu: b.1) a posse do imóvel rural, pela imissão prévia do expropriante, em processo de desapropriação por necessidade ou utilidade pública, ou por interesse social, inclusive para fins de reforma agrária; b.2) o direito de propriedade pela transferência ou incorporação do imóvel rural ao patrimônio do expropriante, em decorrência de desapropriação por necessidade ou utilidade pública, ou por interesse social, inclusive para fins de reforma agrária; ou c) a posse ou a propriedade do imóvel rural, em função de alienação ao Poder Público, inclusive às suas autarquias e fundações, ou às instituições de educação e de assistência social imunes do imposto; d) a pessoa jurídica que recebeu o imóvel rural nas hipóteses previstas no inciso II, desde que essas hipóteses tenham ocorrido entre 1º de janeiro e 30 de setembro de 2015; e e) nos casos em que o imóvel rural pertencer a espólio, o inventariante enquanto não ultimada a partilha, ou, se esse não tiver sido nomeado, o cônjuge meeiro, o companheiro ou o sucessor a qualquer título. A DITR deve ser apresentada no período de 17 de agosto a 30 de setembro de 2015, pela Internet, mediante utilização do programa de transmissão Receitanet O valor do imposto pode ser pago em até 4 (quatro) quotas iguais, mensais e consecutivas, observado o seguinte: a) nenhuma quota deve ser inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais); b) o imposto de valor inferior a R$ 100,00 (cem reais) deve ser pago em quota única; c) a 1ª (primeira) quota ou quota única deve ser paga até o último dia do prazo de que trata o caput do art. 7º; e d) as demais quotas devem ser pagas até o último dia útil de cada mês, acrescidas de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do mês de outubro de 2015 até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% (um por cento) no mês do pagamento. DITR - Exercício 2015 Aprovação do programa multiplataforma A Instrução Normativa RFB n. 1.579/2015, DOU de 11 de agosto de 2015, aprova o programa multiplataforma para preenchimento da Declaração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural do exercício de 2015, para uso em computador que possua a máquina virtual Java (JVM), versão 1.6.0 ou superior, instalada. O programa ITR2015 possui: 3 (três) versões com instaladores específicos, compatíveis com os sistemas operacionais Windows, Linux e Mac OS X; 1 (uma) versão com instalador de uso geral para todos os
sistemas operacionais instalados em computadores que atendam à condição no primeiro parágrafo; e 1 (uma) versão sem instalador para qualquer sistema operacional, destinada aos usuários ou administradores de sistemas que necessitam exercer maior controle sobre a instalação. A partir de 17 de agosto de 2015, o programa ITR2015, de reprodução livre, estará disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço <http://www.receita. fazenda.gov.br>. Para a apresentação pela Internet das declarações geradas pelo programa ITR2015, deverá ser utilizado o programa de transmissão Receitanet, disponível no endereço mencionado anteriormente. Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores (Padis) A Lei n. 13.159/2015, DOU Edição Extra de 11 de agosto de 2015, altera a Lei n. 11.484/2007, que dispõe sobre os incentivos às indústrias de equipamentos para TV Digital e de componentes eletrônicos semicondutores e sobre a proteção à propriedade intelectual das topografias de circuitos integrados, instituindo o Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores - PADIS e o Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Equipamentos para a TV Digital - PATVD. As alterações introduzidas na referida Lei, estabeleceram que: Conforme ato do Poder Executivo e projeto aprovado nas condições e pelo prazo nele fixados e desde que destinados às atividades de que tratam os incisos I a III do caput do art. 2 desta Lei, poderá também ser reduzida a zero a alíquota do Imposto de Importação - II incidente sobre máquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, ferramentas computacionais (software), para incorporação ao seu ativo imobilizado, e matéria-prima e insumos importados por pessoa jurídica beneficiária do Padis; Estabeleceu que serão considerados como aplicação em pesquisa e desenvolvimento do ano-calendário os dispêndios correspondentes à execução de atividades de pesquisa e desenvolvimento realizadas até 31 de março do ano subsequente, em cumprimento às obrigações de que trata este artigo, decorrentes da fruição dos incentivos do Padis. Publicada a versão 1.0.5 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) Foi publicada a versão 1.0.5 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) com a correção de erros da versão anterior. Como houve alteração do descritor da versão, para validar um arquivo da ECF que foi produzido na versão anterior deve ser feito o seguinte procedimento. Exporte a ECF; Exclua a ECF do programa; e Importe a ECF para nova validação. Para as empresas que já transmitiram a ECF em versões anteriores do programa, não há necessidade de transmitir novamente (retificar a ECF). INSS Planos de Benefícios da Previdência Social Aposentadoria Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 676/2015 O Ato CN n. 25/2015, DOU de 07 de agosto de 2015, prorroga vigência da Medida Provisória n. 676/2015, que Altera a Lei n. 8.213/1991, que dispõe sobre os Planos de Benefícios da Previdência Social, tem sua vigência prorrogada pelo período de sessenta dias. TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária O Edital CAIXA nº 8, de 2015 - DOU - Seção 3 de 07 de agosto de 2015, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas
contas vinculadas do FGTS em 10/08/2015, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/07/2015, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11/07/2015 a 09/08/2015: (3% a.a.) 0,004776 (4% a.a.) 0,005586 (5% a.a.) 0,006388 (6% a. a.) 0,007183 ICMS conta referente a empregado não optante, optante a partir de 23.09.1971 (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até 22.09.1971 durante os dois primeiros anos de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do terceiro ao quinto ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do sexto ao décimo ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. Disponibilizada nova versão do PVA da EFD-ICMS/IPI Publicada a versão 2.1.5 do PVA da EFD ICMS IPI. Principais alterações: A partir do - Layout IX (2015) Registro 1400: Alteração da descrição do campo COD_MUN para Código do Município de origem/destino; Registro D100: Inclusão de regra que compara o CNPJ do participante com o constante do campo CHV_CTE A partir do - Layout X (2016) Registro 1400: Alteração da descrição do campo COD_MUN para Código do Município de origem/destino; Registros C100, D100, G130, 1105 e 1110: Inclusão de regra que valida série do campo CHV_NFE. Registro 0200: Inclusão de regra que valida COD_NCM Registro G130: Inclusão de regra com obrigatoriedade de NFe e CTe de terceiros, quando for o caso. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 52.503/2015, DOE de 12/08/2015 Credito presumido de ICMS Inclusão de condição para manutenção do benefício - Alt. 4517 - Inclui a condição de manutenção do nível de empregos das obrigações previstas em Termo de Acordo ou Protocolo que permite a apropriação de crédito fiscal presumido em valor superior ao imposto devido pelo contribuinte. (Lv. I, art. 32, nota 04) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 40/2015, DOE de 11/08/2015 Ajustes relacionados ao cadastro de empresas - Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Ajustes técnicos para atualizar a legislação relativa aos contribuintes optantes pelo Simples Nacional. 2) Instrução Normativa RE nº 41/2015, DOE de 11/08/2015 Emissão concomitante de Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica e de Nota Fiscal Eletrônica - Na hipótese de emissão, para a mesma operação, de Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica - NFC-e e de NF-e, será observado o seguinte (Tít. I, Cap. XI, 29.1.3): a) na NF-e será informado o número e a série da NFC-e; b) a NF-e será informada com os valores zerados na EFD. 3) Instrução Normativa RE nº 42/2015, DOE de 11/08/2015 PIT - Programa de Integração Tributária - Alteram dispositivos no Programa de Integração Tributária - PIT. Nas operações de fiscalização de trânsito de mercadorias efetuadas pela Turma Volante Municipal, deverá, através do Agente Municipal, realizar, por meio de equipamento homologado pela Receita Estadual ou por meio da Internet, no site http://www.sefaz.rs.gov.br, o
Registro de Passagem de NF-e, verificando a autenticidade do DANFE que acoberta a circulação da mercadoria e conferindo a mercadoria com as informações constantes no respectivo documento fiscal. Com a publicação dessa Instrução Normativa, ficam modificas outras disposições relacionadas à pontuação dada aos agentes fiscalizadores em função de suas ações. (Tít. V, Cap. II, 2.1.1, 2.6, 2.9.1, 3.0, 4.1, 4.2.1, 4.3 e Anexos Z-6 e Z-7). 4) Instrução Normativa RE nº 43/2015, DOE de 13/08/2015 Consumo Anual de Óleo Diesel por Embarcação Pesqueira - Na tabela do Apêndice II, ficam acrescentadas as seguintes embarcações pesqueiras, observada a ordem alfabética do Nome do Proprietário, conforme segue: NOME DO PROPRIETÁRIO CPF ou CNPJ NOME DO BARCO Nº DE INSCRIÇÃO DA EMBARCAÇÃO NO R.G.P.M.P.A.(*) "ERNANDE JOSÉ MENDES 246.448.979-49 DOM MANOEL I SC00067890 56.971,08 DOM MANOEL V SC00039987 82.943,19 DOM MANOEL VI SC00039991 82.943,19 MARIA CRISTINA MACHADO FELIPPE 707.197.990-15 SIDCRIS I RS00004956 60.091,20 PESQUEIRA PIONEIRA DA COSTA S/A 83.897.710/0001-93 DOM ISAAC VI SC00040588 92.953,58 DOM ISAAC VIII SC00040624 92.953,58 TOTAL DO CONSUMO ANUAL DE ÓLEO DIESEL (EM LITROS)