IPI ICMS - PA LEGISLAÇÃO - PA ANO XXII ª SEMANA DE JANEIRO DE 2011 BOLETIM INFORMARE Nº 03/2011

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1 IPI ANO XXII ª SEMANA DE JANEIRO DE 2011 BOLETIM INFORMARE Nº 03/2011 DIF-BEBIDAS - PROCEDIMENTOS PARA ENTREGA EM 2011 Conceitos - Prazo - Conteúdo - Infrações e Penalidades... ICMS - PA ALÍQUOTAS DO ICMS - REGIÃO NORTE - ATUALIZAÇÃO 2011 Introdução - Operações ou Prestações Interestaduais - Operações ou Prestações Destinadas a Contribuintes do ICMS - Operações ou Prestações Destinadas a Não-Contribuintes do ICMS - Transporte Aéreo Interestadual - Tabelas... LEGISLAÇÃO - PA Instrução Normativa SEFA nº 03, de ICMS - Recolhimento - Disposições... Instrução Normativa SEFA nº 04, de ICMS - DIEF - Disposições... Instrução Normativa SEFA nº 05, de IPVA - Cidadão - Cota Única - Disposições... Pág. 25 Pág. 26

2 JANEIRO - Nº 03/2011 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - PARÁ IPI DIF-BEBIDAS Procedimentos Para Entrega em 2011 Sumário 1. Conceitos 2. Prazo 3. Conteúdo 4. Infrações e Penalidades 1. CONCEITOS A Declaração Especial de Informações Fiscais relativas à Tributação de Bebidas - DIF-Bebidas - é obrigatória para as pessoas jurídicas que envasilham bebidas das posições 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206 e 2208, exceto o álcool etílico do código da Tabela da TIPI e sujeitas à tributação do IPI. Notas: a) A declaração deve ser apresentada pelo estabelecimento matriz, que consolidará as informações dos seus estabelecimentos filiais envasadores. b) A apresentação da DIF-Bebidas é obrigatória, independente de ter havido ou não apuração do IPI, movimentação de insumos ou de produtos acabados no mês de referência. c) Note que a obrigação de apresentação alcança também as pessoas jurídicas envasadoras das referidas bebidas, mesmo que estas sejam tributadas à alíquota ad valorem. d) Estão excluídas da exigência as pessoas jurídicas que somente envasem bebidas acondicionadas para venda a granel cujos recipientes e faixas de capacidades não estejam presentes na Nota Complementar (22-2) da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), aprovada pelo Decreto nº 4.542, de 26 de dezembro de 2002, e alterações posteriores. 2. PRAZO A DIF-Bebidas deverá ser apresentada mensalmente, até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores, por intermédio da Internet, utilizandose o Programa Receitanet. A apresentação da DIF-Bebidas deverá ser efetuada pelo estabelecimento matriz, que consolidará as informações referentes a todos os estabelecimentos da pessoa jurídica, independentemente de ter havido ou não apuração do IPI, movimentação de insumos, selos de controle ou produtos acabados, no mês de referência. A DIF-Bebidas deverá ser entregue em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de junho de CONTEÚDO A declaração contém, em linhas gerais, as seguintes informações a serem fornecidas: a) Cadastro de endereço e de produtos; b) Movimentação de selos de controle, de insumos e de produtos envasados; c) Notas Fiscais emitidas de entrada (emissão própria) e Notas Fiscais recebidas (emitida por terceiros); d) Livro Registro de Apuração do IPI - Modelo 8 (Livro RAIPI). 4. INFRAÇÕES E PENALIDADES A pessoa jurídica que deixar de apresentar a DIF- Bebidas no prazo estabelecido, ou que apresentá-la com incorreções ou omissões, sujeitar-se-á às seguintes multas: a) R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário, no caso de falta de entrega da declaração ou de entrega após o prazo; b) 5% (cinco por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transações comerciais, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta. Na hipótese de pessoa jurídica optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES), os valores e o percentual mencionados acima serão reduzidos em 70% (setenta por cento). Para aplicação da multa de que trata a letra a acima, será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo originalmente fixado para a entrega da declaração e, como termo final, a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresentação, da lavratura do auto de infração. Sem prejuízo do disposto quanto às penalidades acima, a falta de apresentação da DIF-Bebidas implicará ainda no cancelamento do registro especial de que trata o art. 1º do Decreto-lei nº 1.593, de 21 de dezembro de 1977, referente aos estabelecimentos da pessoa jurídica omissa sujeitos a esta obrigação. A ocorrência de omissão de informações ou prestação de informações falsas na DIF-Bebidas configura hipótese de crime contra a ordem tributária, prevista no art. 2º da Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990, sem prejuízo das demais sanções cabíveis, podendo ser aplicado o regime especial de fiscalização previsto no art. 33 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de Fundamentos Legais: Os citados no texto. 25

3 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - PARÁ JANEIRO - Nº 03/2011 ICMS - PA ALÍQUOTAS DO ICMS - REGIÃO NORTE Atualização 2011 Sumário 1. Introdução 2. Operações ou Prestações Interestaduais Operações ou Prestações Destinadas a Contribuintes do ICMS Operações ou Prestações Destinadas a Não-Contribuintes do ICMS 3. Transporte Aéreo Interestadual 4. Tabelas 1. INTRODUÇÃO Nesta publicação, disponibilizam-se as tabelas contendo parte das alíquotas internas do ICMS vigentes nas unidades da Federação - Região Norte, atualizadas até o mês de abril de 2010, sendo que as das demais regiões serão publicadas nos próximos Bol. INFORMARE, bem como as alíquotas interestaduais fixadas por Resoluções do Senado Federal. Vigente até hoje a Resolução nº 22/ OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS Operações ou Prestações Destinadas a Contribuintes do ICMS As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações realizadas entre contribuintes do ICMS, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria: a) operações realizadas por contribuintes das regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: a.1) neste caso, deve-se aplicar a alíquota de 12% (doze por cento), qualquer que seja a região em que estiver localizado o destinatário; b) operações realizadas por contribuintes das regiões Sudeste e Sul: b.1) aplicar a alíquota de 12% (doze por cento), quando o destinatário também estiver localizado nas regiões Sudeste ou Sul; b.2) aplicar a alíquota de 7% (sete por cento), quando o destinatário estiver localizado nas regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e/ou no Estado do Espírito Santo. As regiões supramencionadas são compostas, para fins de ICMS, pelas seguintes unidades da Federação: a) Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins; b) Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe; c) Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal; d) Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro, São Paulo e Espírito Santo; e) Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul Operações ou Prestações Destinadas a Não- Contribuintes do ICMS Neste caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as operações ou prestações internas, conforme Art. 155, 2º, VII, b, da Constituição Federal. 3. TRANSPORTE AÉREO INTERESTADUAL Em todas as unidades da Federação, as prestações de serviço interestaduais de transporte aéreo de passageiro, carga e mala postal, quando destinadas a contribuinte do ICMS, terão alíquota de 4% (quatro por cento). 4. TABELAS A seguir publicam-se as tabelas contendo as alíquotas internas das unidades da Federação pertencentes à Região Norte do Brasil, conforme a Legislação interna de cada um deles, conforme especificados nos itens. ACRE 25% Nas operações e prestações com: 1 - armas e munições, exceto espingardas, chumbo, pólvoras, espoletas e cartuchos; 2 - embarcações de esporte e recreação; 3 - perfumes, jóias, cigarros, fumos e seus derivados; 4 - automóveis importados; 5 - motocicletas acima de 250 cilindradas; 6 - combustíveis, exceto gás liquefeito de petróleo para uso doméstico e óleo diesel destinado à geração em usinas geradoras de energia elétrica, concessionária de serviço público. 17% Nas Operações e prestações internas e de importação com mercadorias, fornecimento de energia elétrica acima de 100 kwh e serviços de transporte e comunicação, inclusive quando iniciado no Exterior. Isenção Nas Operações internas de distribuição de energia elétrica, consumo mensal de até 50 kwh. 12% Nas Operações internas de distribuição de energia elétrica, consumo mensal de 50 kwh até 100 kwh; AMAPÁ 25% Nas Operações internas e de importação com os seguintes produtos: 1-armas e munições 2-embarcações de esporte e recreação; 3- produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparações cosméticas classificados nas posições 3301 a 3305 e 3307 da NBM/SH; 4- bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2207 a 2208 da NBM/SH; 5- cerveja de malte, classificada na posição 2203 da NBM/SH; 6- chope; 7- vinhos, classificados nas posições 2204 a 2206 da NBM/SH; 8- fumos e seus derivados, classificados nas posições 2401 a 2403 da NBM/SH; 9- fogos de artifício, classificados nas posições 3601 a 3604 da NBM/SH; 10- peleterias, classificado nas posições 4301 a 4304 da NBM/SH; 11- artigos de antiquário; 12- aviões de procedência estrangeira ou nacional de uso não comercial; 26

4 JANEIRO - Nº 03/2011 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - PARÁ 13- asas-delta e ultraleves, suas peças e acessórios; 14- petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, exceto óleos diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo; 15- prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza. Fund. Legal: Art. 25, III, "a", do RICMS/AP - Decreto nº 2.269/98. 17% Operações internas e de importação com: 1- Óleo diesel e lubrificantes; 2- Nas operações com mercadorias destinadas ao uso, consumo ou ativo permanente das pessoas jurídicas; 3- lápis preto escolar classificado na posição da NBM/SH; 4- energia elétrica nos consumos entre 141 a Kwh 5 - prestação de serviço de transporte intermunicipal por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias e valores; 6- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; 7- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios quando a Lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual; 8- refrigerantes, classificados na posição 2202 da NBM/SH; 9- nas operações com óleo diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo; 10- nas operações com mercadorias destinadas ao uso, consumo ou ativo permanente das pessoas jurídicas; 11- nas demais operações ou prestações internas. Fund. Legal: Art. 25, III, "b" a "i", do RICMS/AP - Decreto nº 2.269/98. 12% Nas operações internas com os seguintes produtos: 1- arroz; 2- açúcar classificado nas posições 1701 a 1702, da NBM/SH; 3- aves frescas, resfriadas e congeladas, classificadas nas posições , , , , da NBM/SH; 4- café torrado e moído; 5- carne bovina, bubalina, caprina, ovina e suína; 6- farinha de mandioca; 7- leite in natura e leite em pó; 8- margarina e creme vegetal; 9- óleo comestível de soja e de algodão; 10- sabão em barra; 11- sal; 12- feijão; 13- ovos de galinha; 14- creme dental; 15- sabonete; 16- papel higiênico; 17- fósforo; 18- palha de aço; 19- pães. Fund. Legal: Art. 25, III, "j", do RICMS/AP - Decreto nº 2.269/98. AMAZONAS 25% Operações internas com as seguintes mercadorias: 1- automóveis de luxo; iates e outras embarcações ou aeronaves de esporte, recreação e lazer; 2-armas e munições 3- fumo e seus derivados 4- bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes; 5- jóias e outros artigos de joalheria; 6-álcool carburante, gasolinas e gás natural em qualquer estado ou fase de industrialização; 7- querosene de aviação; 8- energia elétrica e serviços de comunicações. Fund. Legal: Art. 12, I, a do RICMS, Decreto nº /99. 17% Demais mercadorias. Fund. Legal: Art. 12, I, b, do RICMS, Decreto nº /99. 12% Para as operações com produtos agrícolas comestíveis, se produzidos e/ou beneficiados no Estado. Fund. Legal: Art. 12, I,c, do RICMS, Decreto nº /99, atualizado pelo Decreto nº /2004. PARÁ 30% 1- Nas operações com mercadorias ou bens considerados supérfluos; 2- Nas prestações de serviços de comunicação; 3-Nas operações com álcool carburante e gasolina; Fund. Legal: Art. 20, I, "a", "b" e "c", do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/ % Nas operações com energia elétrica. Fund. Legal: Art. 20, II, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/ % Nas operações com refrigerantes. Fund. Legal: Art. 20, III, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/ % Nas demais operações e prestações internas e de importação não relacionadas nos demais itens. Fund. Legal: Art. 20, VI, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/ % Fornecimento de refeições, excluídas as bebidas. Nas operações com veículos automotores novos, quando estas sejam realizadas ao abrigo do regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição, com retenção do imposto relativo às operações subseqüentes; Fund. Legal: Art. 20, IV, "a" e "b", e 3º, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/ % Entrada de máquinas e equipamentos importados do Exterior destinados ao Ativo Fixo do estabelecimento industrial ou agropecuário importador. Fund. Legal: Art. 20,V do RICMS/PA RONDÔNIA 35% Nos serviços de telefonia. 25% Nas operações internas e de importação com as seguintes mercadorias: 1 - armas e munições, suas partes e acessórios; 2 - cervejas e bebidas alcóolicas; 3 - perfumes e cosméticos; 4 - cigarros, charutos e tabacos; 5 - embarcações de esporte e recreação; 6 - álcool carburante; 7 - gasolina; 8 - jóias; 9 - fogos de artifícios; 10 - querosene de aviação; 11 - Óleo Diesel; 12 - outros serviços de comunicação. 17% Demais Operações ou prestações internas. 12% Operações internas com as seguintes mercadorias: 1 - animais vivos; 2 - carnes e miúdos comestíveis frescos, resfriados, temperados ou congelados, de bovino, suíno, caprino, ovino, coelho e ave; 3 - peixes frescos, resfriados ou congelados; 4 - arroz; 5 - feijão; 6 - farinha de mandioca; 7 - sal de cozinha; 8 - produtos hortifrutigranjeiros em estado natural; 9 - água natural canalizada; 10 - óleo de cozinha comum; 11 - açúcar cristal; 12 - farinha de trigo; 13 - leite fresco, pasteurizado ou não; 14 - fubá de milho; 15 - prestações internas de serviços de transporte aéreo. 9% Operações internas com ouro e pedras preciosas. - RORAIMA 25% Nas operações e prestações internas e de importação com os seguintes produtos: - armas e munições; - fogos de artifício; - embarcações de esporte e de recreação; - artigos de joalharia; - bebidas alcoólicas; - cosméticos e perfumes; - fumo e seus derivados; - serviços de telecomunicações. Gasolina; Querosene de aviação; Álcool anidro e hidratado para fins combustíveis; Fund. Legal: Art. 46, I, "a", 1 a 7, e II, "a", do RICMS/RR, Decreto nº E/ % Nas demais operações e prestações internas. Fund. Legal: Art. 46, I, "b", e III, "b", do RICMS/RR, Decreto nº E/ % Nas operações internas e de importação com os seguintes produtos: - arroz; - feijão; - farinha de mandioca; - farinha de trigo; - fécula de mandioca; - frutas regionais; - hortículas em estado natural; - leite "in natura"; - milho; - fubá de milho; - ovos; - peixes de água doce; - soja; - frango em estado natural ou resfriado; - gado bovino, bufalino, suíno, ovino e caprino e produtos comestíveis resultantes de sua matança, em estado natural, resfriados ou congelados; - produtos cerâmicos artesanais; - insumos modernos, defensivos agropecuários, bem como ferramentas agrícolas. -querosene de aviação Fund. Legal: Art. 46, I, "b", 1 a 16, do RICMS/RR, Decreto nº E/2001. TOCANTINS Alíquotas Operações /Prestações 25% Operações/prestações internas com: 1- serviços de comunicação; 2- energia elétrica; 3- gasolina automotiva; - querosene de aviação e álcool etílico (etanol), anidro ou hidratado para fins carburantes; 4- jóias; excluídas bijuterias; 5- perfumes classificados nos códigos NBM/SH e água-de-colônia NBM/SH ; 6- bebidas alcoólicas; inclusive cerveja e chopes; 7- fumo; 8- cigarros; 9- armas e munições; 10- embarcações de esporte e recreação. 11- automóvel nacional de luxo; motocicletas acima de cento e oitenta cilindradas; 17% Nas demais operações e prestações internas 12% - Veículo automotor de fabricação nacional, exceto de duas rodas Fundamentos Legais: Os citados no texto. 27

5 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - PARÁ JANEIRO - Nº 03/2011 LEGISLAÇÃO - PA ICMS - RECOLHIMENTO INSTRUÇÃO NORMATIVA SEFA Nº 03, de Prorroga prazo de recolhimento do Imposto sobre Operações conforme especifica. O SECRETÁRIO INTERINO DE ESTADO DA FAZENDA, no uso das atribuições que lhe são conferidas por Lei e tendo em vista o disposto no art. 117 do Regulamento do Imposto sobre Operações aprovado pelo Decreto nº 4.676, de 18 de junho de 2001, resolve: janeiro de 2011, o prazo de recolhimento do Imposto sobre Operações exclusivamente, em relação: I - ao débito fiscal informado na Declaração de Informações Econômico-Fiscais - DIEF, relativamente ao mês de dezembro de 2010, com vencimento no dia 10 de janeiro de 2011; II - aos regimes de Antecipação Especial e Antecipação de Operações com Benefícios Fiscais não Autorizados por Convênio Celebrado pelo CONFAZ, códigos de receitas 1173 e 1174, respectivamente, relativamente ao mês de novembro de 2010, com vencimento no dia 10 de janeiro de Parágrafo único. O recolhimento do tributo na hipótese mencionada no caput deste artigo, desde que efetuado dentro do prazo fixado nesta Instrução Normativa, não ensejará incidência de acréscimos legais. Art. 2º - Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua 10 de janeiro de ICMS - DIEF INSTRUÇÃO NORMATIVA SEFA Nº 04, de Prorroga o prazo de entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais - DIEF, relativamente ao mês de dezembro de O SECRETÁRIO INTERINO DE ESTADO DA FAZENDA, usando das atribuições que lhe são conferidas por lei, e tendo em vista o disposto no parágrafo único do art. 514 do Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, aprovado pelo Decreto nº 4.767, de 18 de junho de 2001, RESOLVE: janeiro de 2011, o prazo de entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais - DIEF, previsto no inciso I do art. 4º da Instrução Normativa nº 004, de 19 de fevereiro de 2004, relativamente ao mês de dezembro de Art. 2º - Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua 10 de janeiro de IPVA - CIDADÃO - COTA ÚNICA INSTRUÇÃO NORMATIVA SEFA Nº 05 de Dispõe sobre a prorrogação do prazo de vencimento do IPVA CIDADÃO - COTA ÚNICA, relativamente aos veículos rodoviários com finais de placa 01 a 31, de que trata a Instrução Normativa nº 029, de 16 de dezembro de O SECRETÁRIO INTERINO DE ESTADO DA FAZENDA, no uso das atribuições que lhe são conferidas por Lei e tendo em vista o disposto Instrução Normativa nº 029, de 16 de dezembro de 2010, que aprova a tabela de valores e o calendário de vencimentos referentes ao IPVA, para o exercício fiscal de 2011, e dá outras providências, RESOLVE: janeiro de 2011, o prazo de vencimento do IPVA-CIDADÃO-COTA ÚNICA e da 1ª cota do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, relativamente aos veículos rodoviários com finais de placa 01 a 31, de que trata a Instrução Normativa nº 029, de 16 de dezembro de 2010, que aprova a tabela de valores e o calendário de vencimentos referentes ao IPVA, para o exercício fiscal de 2011, e dá outras providências. Art. 2º - Esta Instrução Normativa entra vigor na data de sua 11 de janeiro de