Relatório de Auditoria Interna

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1 SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA DO RIO GRANDE DO NORTE Relatório de Auditoria Interna Número: 02/2016 AUDGE/RE/ Núcleo: AUDIN/DIGPE Ação PAINT/2016: 3.03 Trilhas de Pessoal Objetivo: Acompanhar o cumprimento do prazo das diligências emitidas às coordenadorias de gestão de pessoas da reitoria e dos Campi do IFRN, no sistema de trilhas de pessoal - CGU Unidades Examinadas: Coordenação de Gestão de Pessoas

2 SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA DO RN AUDITORIA GERAL/REITORIA Rua Dr. Nilo Bezerra Ramalho, 1692, Tirol, Natal/RN, CEP , Telefone: (84) ITEM CÂMPUS UG UASG 01 REITORIA CEARÁ MIRIM CANGUARETAMA SÃO PAULO DO POTENGÍ NATAL-CENTRAL CAICÓ CURRAIS NOVOS/CAMPUS AVANÇADO DE PARELHAS EM IMPLANTAÇÃO IPANGUAÇU JOÃO CÂMARA/CAMPUS AVANÇADO EM LAJES-EM IMPLANTAÇÃO MACAU MOSSORÓ NATAL-ZONA NORTE NATAL- CIDADE ALTA NOVA CRUZ PARNAMIRIM PAU DOS FERROS SANTA CRUZ SÃO GONÇALO DO AMARANTE APODI EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA-EAD

3 Os resultados apresentados neste relatório foram gerados pelas ações de controle executadas pelos Auditores Internos do Núcleo Seridó deste Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Grande do Norte, conforme relação a seguir: EQUIPE DE AUDITOR INTERNO DO IFRN NÚCLEO AUDIN DIGPE Deliany Vieira de Alencar Maia Auditora Interna Matricula. SIAPE Zeneide de Oliveira Bezerra Chefe da Auditoria Geral/IFRN Mat. SIAPE: 41846

4 1. ÁREA DE CONTROLE DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS: As Trilhas de Auditoria de Pessoal representam uma ferramenta/mecanismo que viabiliza a coleta de evidências por dados pré-existentes (cruzamento de informações contidas nas bases de dados da Previdência Social e do Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos - SIAPE) que demonstram situações de inconsistências cadastrais e/ou de pagamentos que se revelam incompatíveis com o ordenamento legal. A novidade agora é a disponibilização de um sistema WEB, que vem para aprimorar e agilizar a comunicação entre os Gestores das UPAGs e os Auditores da CGU, permitindo que todo o processo de apresentação de justificativas e providências adotadas em relação às possíveis inconsistências apresentadas pelas Trilhas de Auditoria de Pessoal seja mais célere, além de permitir a produção de informações gerenciais de forma mais rápida e eficiente.. Benefícios para os Gestores das UPAGs, Permitir o acompanhamento e o monitoramento mais eficientes das providências a cargo das Unidades Pagadoras (UPAGs), dos Órgãos, com vistas a analisar e regularizar as possíveis inconsistências apontadas pelas Trilhas de Auditoria de Pessoal. Informações sobre o Sistema: Informações sobre o Sistema de Trilhas de Auditoria, assim como seu link de acesso e manuais disponíveis, podem ser consultadas no Portal da CGU, por meio da Seção: Controle Interno. Somente os Gestores das UPAGs previamente autorizados e cadastrados, poderão registrar seus posicionamentos (justificativas) sobre as possíveis inconsistências encontradas durante a execução das Trilhas de Auditoria de Pessoal. Acesso ao sistema: Inicialmente será dado uma carga de Usuários Externos; A carga de Usuários Externos tem como origem os usuários cadastrados por meio do Formulário Eletrônico divulgado no Comunica Web do Siape (não esta mais disponível); Ficará a cargo dos Gestores das Unidades de Recursos Humanos a manutenção da relação de servidores que devem ter acesso ao sistema. Qualquer alteração deve ser solicitada/comunicada por meio do stadf@cgu.gov.br Cada usuário será associado a um tipo de Perfil e terá permissões específicas (acessos) dentro do sistema. A visibilidade das inconsistências dependerá da vinculação de cada usuário a sua respectiva UPAG de atuação. Observação: Alguns usuários poderão estar associado a mais de uma UPAG, de acordo com sua função/papel dentro de seu Órgão.

5 Vinculação de UPAGs x UCI: As inconsistências são geradas por Órgãos/UPAGs; É importante frisar que existe uma vinculação entre UPAG e UCI. Cada UCI pode atuar em uma ou em várias UPAGs; As informações disponíveis nos filtros e na geração de consultas/relatórios estarão diretamente associadas às UPAGs de atuação de cada usuário. O MENU do Sistema é composto pelas seguintes opções: Cadastro - apresentado apenas para os Administradores do Sistema, possuindo Submenus relacionados a todos os cadastros e parametrizações existentes no sistema, como por exemplo: Cadastro de Trilhas, Usuários, Pareceres e Vinculação de UPAGs e UCI. Inconsistência Essa opção possui os seguintes submenus: Justificar: apresentado apenas para os Gestores UPAGs; Analisar Justificativa: apresentado para todos os perfis, exceto para os Gestores UPAGs; Analisar Solicitação de Alteração: apresentado apenas para os Gestores CGU.

6 Relatórios: apresentado para todos os perfis do sistema, possuindo um total de 4 opções de relatórios. Perceba que cada relatório exibirá somente as informações de acordo com o acesso concedido para cada usuário, isto é, os relatórios serão gerados com base na(s) sua (s) UPAG(s) de atuação, associadas durante o processo de cadastramento de usuários.

7 SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA DO RN AUDITORIA GERAL/REITORIA Rua Dr. Nilo Bezerra Ramalho, 1692, Tirol, Natal/RN, CEP , Telefone: (84) NATUREZA DA AUDITORIA : ACOMPANHAMENTO CÓDIGO UG : CIDADE : Natal RELATÓRIO DE AUDITORIA : 02/2016-AUDGE RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA 1. INTRODUÇÃO Em conformidade com o Plano Anual de Auditoria Interna, ano calendário 2016, assim como em estrita observância a Ordem de Serviço nº 06/2016-AUDGE, a Auditoria Interna/AUDGE vem apresentar o resultado dos exames realizados no IFRN, referentes a ação do PAINT/2016: 3.03: Sistema de Trilhas de Auditoria de Pessoal da CGU, cujo OBJETIVO é Acompanhar o cumprimento do prazo das diligências emitidas às coordenadorias de gestão de pessoas da reitoria e dos Campi do IFRN, no sistema de trilhas de pessoal - CGU. O escopo é verificar o atendimento de 100% das diligências emitidas pela CGU, por Campi do IFRN. Os trabalhos de auditoria foram realizados no período de fevereiro a março de 2016 e não houve limitações ao escopo da auditoria realizada. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

8 1. Verificar se o prazo de 90 (noventa) dias para a inserção de justificativas para todas as possíveis inconsistências apresentadas, a partir da sua disponibilização no Sistema de Trilhas de Auditoria de Pessoal da CGU, está sendo respeitado; 2. Verificar se existem procedimentos fixados de acompanhamento do prazo para a apresentação das justificativas para as possíveis inconsistências apresentadas no Sistema de Trilhas de Auditoria de Pessoal da CGU; 3. Verificar se existe o acompanhamento da implementação das recomendações emitidas no Relatório de Auditoria decorrente do Sistema de Trilhas de Auditoria de Pessoal da CGU. 4. Outras. Os trabalhos de auditoria se restringiram ao periódico acompanhamento dos prazos e respostas conferidas a cada uma das inconsistências lançadas no sistema de trilhas de auditoria da CGU. Ademais os trabalhos foram realizados em conformidade com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal e ao PAINT ESCOPO O escopo é avaliar 100% das justificativas e/ou correções conforme demonstradas no sistema de trilhas no sistema de trilhas de pessoal da CGU no período do segundo semestre de 2015 até março do corrente ano. 3. RESULTADO DOS EXAMES 3.1. GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS MOVIMENTAÇÃO ASSUNTO: TRILHA DE PESSOAL INFORMAÇÕES:

9 É importante esclarecer que o sistema de trilhas trata-se de sistema online, cuja alimentação quanto às inconsistências fica a cargo da CGU, que até o momento realizou três cargas no sistema, referentes a: a) junho de 2014; b) junho de 2015; e c) dezembro de Esta última carga só foi liberada no sistema para a realização de justificativas em 01 de março de 2016, motivo pelo qual o prazo para a alimentação do sistema por parte da Unidade Jurisdicionada estende-se até 29 de maio de Na primeira carga, o IFRN teve 89 (oitenta e nove) inconsistências a justificar, distribuídas em dez trilhas de auditoria, conforme planilha abaixo, tendo justificado todas dentro do prazo máximo assinalado pela CGU. Códig o trilha Descrição trilha Nº de inco nsist ência s Valor das inconsistê ncias Inconsi stências justific adas Inconsi stências analisa das 001 Servidores com Desconto de Faltas ao Serviço na Folha, sem o Respectivo Registro no Cadastro 2 R$ 0, C Servidores com Parcela de Devolução ao Erário Interrompida ou Prazo e/ou Valor Alterados - Servidor (1 Ano Anterior) 3 R$ , Servidores com Ingresso no Cargo Efetivo após 25/11/95 Recebendo Quintos 1 R$ 37, Servidores/Instituidores com Ocorrência no SIAPE de Aposentadoria com Provento Proporcional e estão Recebendo Provento Integral 1 R$ 1.417, Servidores Requisitados sem Informação do Valor da Remuneração Extra-SIAPE 2 R$ 0, Inclusão de Informações pelo Próprio Servidor Habilitado no SIAPE (Nível Operacional), em sua Respectiva Folha de Pagamento 2 R$ 652,22 2 2

10 Servidores que Recebem Quintos/Décimos pelo Módulo PIF Concomitante com Pagamento Judicial para o mesmo Objeto 2 R$ 89, Instituidores de Pensão sem Pensionista ou com Pensionista Excluído 1 R$ 0, A Pagamento de Grat. Natalina/13 Salario com Base de Cálculo Acrescida de Valor Superior a 30% em Relação ao Considerado para o Cálculo da Antecipação da Grat. Natalina/13 Salario (1 Ano Anterior) 74 R$ , Servidores Aposentados pela EC 41 ou Posterior com Valor do VB informado 1 R$ 0, Após a análise destas justificativas por parte da CGU, seus auditores concordaram com 84 (oitenta e quatro), das 89 (oitenta e nove), justificativas realizadas, conforme planilha em anexo, apontando não concordância em 4 (quatro) das justificativas realizadas, por entender que a justificativa não esclarece a inconsistência apontada na trilha, e 1 (uma) inconsistência analisada como pendente, pois a resolução da inconsistência depende de ação da SEGEP/MP, cujo detalhamento pode ser encontrado na planilha em anexo. Contudo, até o fechamento deste relatório não chegou ao IFRN qualquer recomendação quanto às justificativas recusadas pela CGU, as quais deverão ser tratadas por ordem de serviço a ser emitidas pela CGU em Brasília, conforme foi informado na videoconferência realizada na CGU/RN no dia 26 de fevereiro de Na segunda carga, por sua vez, as inconsistências carregadas no sistema pela CGU foram em número de 10 (dez) para o IFRN, conforme planilha abaixo, as quais foram prontamente justificadas pela unidade. Destas, a CGU já analisou todas, tendo emitido os seguintes pareceres: a) Inconsistência solucionada (02 da trilha 008C e 03 da trilha 055A); b) Inconsistência com pendência de providências da Unidade Pagadora (01 da trilha 001); c) Inconsistência com divergência de entendimento (02 da trilha 031); e d) Inconsistência com solução impedida por controvérsia judicial (02 da trilha 008C). As planilhas com os resultados dos pareceres emitidos encontram-se em anexo ao presente relatório.

11 Códig o Trilha Descrição Nº inconsist ências Valor das inconsistênc ias Nº de inconsistê ncias respondida s Nº de inconsistênci as analisadas pela CGU 001 Servidores com Desconto de Faltas ao Serviço na Folha, sem o Respectivo Registro no Cadastro 1 R$ 0, C Servidores com Parcela de Devolução ao Erário Interrompida ou Prazo e/ou Valor Alterados - Servidor (1 Ano Anterior) 4 R$ , Inclusão de Informações pelo Próprio Servidor Habilitado no SIAPE (Nível Operacional), em sua Respectiva Folha de Pagamento 2 R$ 96, A Pagamento de Grat. Natalina/13 Salario com Base de Cálculo Acrescida de Valor Superior a 30% em Relação ao Considerado para o Cálculo da Antecipação da Grat. Natalina/13 Salario (1 Ano Anterior) 3 R$ , Contudo, até o fechamento deste relatório não chegou ao IFRN qualquer recomendação quanto às justificativas recusadas pela CGU, as quais deverão ser tratadas por ordem de serviço a ser emitidas pela CGU em Brasília, conforme foi informado na videoconferência realizada na CGU/RN no dia 26 de fevereiro de Na terceira carga, foram geradas 11 inconsistências para o IFRN, em três trilhas diferentes, conforme planilha abaixo. Destas já a Unidade Jurisdicionada já justificou, até 23/03/2016, apenas 03 inconsistências, sendo duas na trilha 001 e uma na trilha 070A. Contudo, como exposto acima, o IFRN ainda está dentro do prazo para realizar as justificativas devidas, o qual vai até 29 de maio de 2016.

12 Códig o Trilha Descrição Nº inconsist ências Valor das inconsistênc ias Nº de inconsistê ncias respondida s Nº de inconsistênci as analisadas pela CGU Servidores com Desconto de Faltas ao Serviço na Folha, sem o Respectivo Registro no Cadastro Inclusão de Informações pelo Próprio Servidor Habilitado no SIAPE (Nível Operacional), em sua Respectiva Folha de Pagamento 2 R$ 0, R$ 220, A Servidores que Receberam Auxílio Transporte com Valor Superior a 800 Reais e que Residem no Mesmo Município onde Trabalham Segundo Cadastro do SIAPE e IRPF 8 R$ , Como se pode observar nas planilhas anexadas, o IFRN vem reincidindo nas seguintes trilhas: a) 001 Servidores com desconto de faltas ao serviço na folha, sem o respectivo registro no cadastro; e b) 031 Inclusão de informações pelo próprio servidor habilitado no SIAPE (nível operacional), em sua respectiva folha de pagamento. Este fato justifica que estas duas trilhas sejam tratadas como constatação no presente relatório CONSTATAÇÃO (01): Servidores com desconto de faltas ao serviço na folha, sem o respectivo registro no cadastro. CAUSA: Omissão do gestor quanto à alimentação do sistema e ausência de rotina administrativa previamente estabelecida. MANIFESTAÇÃO DO AUDITADO:

13 Justificativa apresentada no sistema de trilhas Registro de faltas devidamente realizado no siapenet cadastro. Despacho nº 90/2016-COAPE/DIGPE/IFRN Não existe rotina administrativa elaborada por esta Coordenação para os casos de falta ao serviço. Todavia, esta Coordenação está em processo de elaboração de manuais para publicação no site deste Instituto Federal do Rio Grande do Norte, que orientam quanto aos procedimentos ao registro das ocorrências no cadastro do servidor. Assim, providenciaremos a elaboração de rotina para falta ao serviço, contemplando tanto o desconto em folha quanto o registro no cadastro do servidor. ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO - CGU: Falta anexar documentação comprobatória do cadastro, destacando a correlação entre os dados cadastrados e o valor dos descontos apontados nesta ocorrência. ANÁLISE DA AUDITORIA INTERNA: Apesar desta Auditoria ter conhecimento de que a gestão de pessoas no IFRN é descentralizada, verifica-se uma omissão da área sistêmica na elaboração de rotina administrativa que discipline o assunto, o que vem causando repetidas inconsistências no procedimento executado por suas unidades descentralizadas, motivo pelo qual o presente ponto, como ainda não foi solucionado, apenas teve sua fragilidade reconhecida, deve ser mantido como constatação, para monitoramento até sua resolução. RECOMENDAÇÃO 001: Estabeleça rotina administrativa para dar amplo conhecimento aos demais integrantes da gestão de pessoas deste Instituto, considerando que esta atividade é descentralizada por Campus, quanto ao modo de proceder o desconto em folha em razão de falta ao serviço, com o devido registro no cadastro funcional do servidor faltoso no sistema SIAPE. OBS: Ainda não foi emitida nem uma recomendação por parte da CGU CONSTATAÇÃO (02): Inclusão de pagamento pelo próprio servidor CAUSA: Omissão do gestor quanto ao atendimento do Princípio da Moralidade Administrativa e ausência de rotina administrativa previamente estabelecida.

14 MANIFESTAÇÃO DO AUDITADO: Justificativa apresentada no sistema de trilhas O Valor refere-se ao Retroativo do Vencimento Básico devido a Progressão por Mérito, a partir de 29/05/2015, concedido através da Portaria nº 198/2015-DG/SC, de 29/05/2015. O servidor fez o próprio lançamento, pois no momento encontrava-se sozinho no setor e teve o máximo de cuidado para não efetuar lançamento errado em sua folha de pagamento, comprometendo-se a evitar lançamentos futuros. Justificativa apresentada no sistema de trilhas O Valor refere-se ao Retroativo do Vencimento Básico devido a Progressão por Mérito, a partir de 05/05/2015, concedido através da Portaria nº 207/2015-DG/SC, de 05/06/2015. O servidor fez o próprio lançamento, pois no momento encontrava-se sozinho no setor e teve o máximo de cuidado para não efetuar lançamento errado em sua folha de pagamento, comprometendo-se a evitar lançamentos futuros. Despacho nº 90/2016-COAPE/DIGPE/IFRN Esta Coordenação de Administração de Pessoal emitiu o Memorando Circular nº 01/2015/COAPE/DIGPE/IFRN (em anexo) orientando os servidores a não realizarem lançamentos em sua própria folha de pagamento. Todavia, não há rotina que iniba essa ocorrência ou que indique ao servidor qual procedimento realizar quando não houver outro servidor no setor de lotação. Os servidores são orientados verbalmente a encaminhar o processo que requer movimentação financeira à COAPE/DIGPE para que possamos realizar o lançamento. Diante deste questionamento, a COAPE providenciará rotina que estabeleça tal procedimento. ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO - CGU: A justificativa não foi acatada porque a documentação anexada pela Unidade não comprova a legalidade da alteração realizada na respectiva ficha financeira do servidor, pois o mesmo não contém assinatura e nem indicação de publicação. Vale acrescentar que a ocorrência identificada na Trilha 31, vem se repetindo nos últimos três exercícios de 2012, 2013 e 2014, havendo necessidade de uma ação do órgão para evitar reincidências da inconsistência.

15 ANÁLISE DA AUDITORIA INTERNA: Apesar desta Auditoria ter conhecimento de que a gestão de pessoas no IFRN é descentralizada, verifica-se uma omissão da área sistêmica na elaboração de rotina administrativa que discipline o assunto, o que vem causando repetidas inconsistências no procedimento executado por suas unidades descentralizadas, motivo pelo qual o presente ponto, como ainda não foi solucionado, apenas teve sua fragilidade reconhecida, deve ser mantido como constatação, para monitoramento até sua resolução. RECOMENDAÇÃO 001: Abstenha-se de realizar inclusão de pagamento na folha pelo próprio servidor beneficiado. RECOMENDAÇÃO 002: Estabeleça rotina administrativa, para dar amplo conhecimento aos demais integrantes da gestão de pessoas deste Instituto, considerando que esta atividade é descentralizada por Campus, quanto ao modo de proceder ante a vedação de inclusão de qualquer movimentação financeira em sua própria folha de pagamento, em respeito ao Princípio da Moralidade Administrativa. OBS: Ainda não foi emitida nem uma recomendação por parte da CGU CONSTATAÇÃO (03): Ausência de controle efetivo quanto ao acompanhamento periódico das inconsistências lançadas no Sistema de Trilhas de Auditoria da CGU. CAUSA: Omissão do gestor quanto a criação de controles efetivos MANIFESTAÇÃO DO AUDITADO: Despacho nº 140/2016-COAPEQ/DIGPE/IFRN A COAPEQ não apresenta um mecanismo específico de controle dessas inconsistências emitidas ao setor de pessoal, no sistema de Trilhas de Auditoria da CGU. Periodicamente, quando esta coordenação é cientificada sobre a presença de inconsistências relativas à competência funcional que lhe designada, tomam-se as providências cabíveis e procede-se com as devidas justificativas, encaminhando-as através do site

16 Esse mecanismo de controle não vem sendo feito a contento, devido à elevada demanda processual, especialmente de processos advindos do TCU com prazos exíguos para resposta e uma equipe bastante reduzida de pessoal, para dar conta de tantas tarefas administrativas, as quais já exigem a ferramenta de controle, tais como: processos de aposentadoria, abonos de permanência e pensão civil, acompanhamento de recadastramentos dos aposentados e pensionistas, acompanhamento dos Acórdãos do TCU, dentre outros. No entanto, ciente da relevância que é o instrumento de controle como ferramenta indispensável a uma gerência eficaz na administração pública, uma vez que assegura que as ações estão sendo executadas de acordo com o planejado, visando à consecução de objetivos predeterminados, a partir de 2016, todas as inconsistências presentes nas trilhas de auditoria da CGU serão justificadas no meio acima citado e registradas nos controles internos desta coordenação, para um melhor gerenciamento das ações praticadas e dos resultados obtidos. Despacho nº 90/2016-COAPE/DIGPE/IFRN Esta Coordenação de Administração de Administração de Pessoal realiza o acompanhamento do sistema de Trilhas de Auditoria da CGU, verificando quais as inconsistências apuradas e a qual campus corresponde o servidor com inconsistência. A Gestão de Pessoas do Campus é comunicada por meio eletrônico para que verifique e justifique as inconsistências junto ao sistema de Trilhas de Auditoria da CGU. ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO AUDITORIA INTERNA: Como se pode verificar nas justificativas acima transcritas, a COAPEQ reconhece a inexistência de controle específico para o acompanhamento das inconsistências lançadas no sistema de trilhas de auditoria, se comprometendo a cria-lo no corrente ano. A COAPE, por sua vez, restringiu-se em descrever os procedimentos realizados para a justificação das inconsistências lançadas, mas nada disse quanto à existência de controle para acompanhar o lançamento de cada carga, considerando que estas possuem uma periodicidade de lançamento. Registre-se que é com o lançamento da carga periódica que inicia-se a contagem do prazo para a realização de justificativas no sistema, logo, se a Unidade não

17 estiver uma rotina de consulta ao sistema de trilhas poderá algum dia perder o prazo para a realização de justificativas. Atualmente, este controle é feito pela Auditora Interna com exercício na DIGPE, todavia, é necessário que a gestão se apodere de tal controle e não fique na dependência desta comunicação interna. RECOMENDAÇÃO 001: Adoção de controle interno para acompanhamento periódico dos lançamentos realizados no sistema de trilhas de auditoria. CONCLUSÃO: Tendo por parâmetro as três cargas realizadas no sistema de Trilhas de Auditoria da CGU, bem como a videoconferência realizada na CGU no final do mês de fevereiro de 2016, observa-se que as auditorias realizadas surtiram efeito positivo na unidade, uma vez que verificou-se que o IFRN possui um número bem pequeno de inconsistências a cada nova carga, em comparação a outras Unidades Jurisdicionadas. Ademais, grande parte das inconsistências já analisadas pela CGU não geraram qualquer recomendação, ante ao acatamento das justificativas realizadas. Todavia, não se pode negar que o setor ainda precisa melhorar em alguns controles, como por exemplo, no que tange a alimentação do sistema SIAPE quanto ao registro de faltas no cadastro funcional do servidor e na implementação da vedação à alimentação da folha de pagamento pelo próprio servidor beneficiado com o lançamento. É preciso, ainda, que as coordenações sistêmicas da DIGPE adotem mecanismos eficientes de controle quanto ao acompanhamento das inconsistências lançadas periodicamente no sistema de trilhas de auditoria, conforme ficou patente nos questionamentos realizados aos setores no curso da auditoria levada a efeito. Zeneide de Oliveira Bezerra Chefe da Auditoria Geral/IFRN/RE

18 CONSTATAÇÃO (01): RECOMENDAÇÃO 001: Campi/Setor Servidores com desconto de faltas ao serviço na folha, sem o respectivo registro no cadastro. Estabeleça rotina administrativa para dar amplo conhecimento aos demais integrantes da gestão de pessoas deste Instituto, considerando que esta atividade é descentralizada por Campus, quanto ao modo de proceder o desconto em folha em razão de falta ao serviço, com o devido registro no cadastro funcional do servidor faltoso no sistema SIAPE. Reitoria/COAPE CONSTATAÇÃO (02): RECOMENDAÇÃO 001: Campi/Setor Inclusão de pagamento pelo próprio servidor Abstenha-se de realizar inclusão de pagamento na folha pelo próprio servidor beneficiado. RECOMENDAÇÃO 002: Estabeleça rotina administrativa, para dar amplo conhecimento aos demais integrantes da gestão de pessoas deste Instituto, considerando que esta atividade é descentralizada por Campus, quanto ao modo de proceder ante a vedação de inclusão de qualquer movimentação financeira em sua Reitoria/COAPE Campi/Setor Reitoria/COAPE

19 própria folha de pagamento, em respeito ao Princípio da Moralidade Administrativa CONSTATAÇÃO (03): RECOMENDAÇÃO 001: Campi/Setor Ausência de controle efetivo quanto ao acompanhamento periódico das inconsistências lançadas no Sistema de Trilhas de Auditoria da CGU Adoção de controle interno para acompanhamento periódico dos lançamentos realizados no sistema de trilhas de auditoria. Reitoria/COAPE