RELATÓRIO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA CONSOLIDADO 2013 IFRN/RE/CÂMPUS

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1 RELATÓRIO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA CONSOLIDADO 2013 IFRN/RE/CÂMPUS Natal/RN Janeiro-2013

2 AUDITORIA GERAL/RE Rua Dr Nilo Bezerra Ramalho, 1692, Tirol, Natal/RN CEP: Telefone/Fax: (84) audin.re@ifrn.edu.br RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA. Código UG: 26435/ Tipo de auditoria: Acompanhamento Entidade: Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Rio Grande do Norte- IFRN Assunto: Relatório anual das atividades desenvolvidas pela Auditoria Interna da Reitoria, no IFRN, concernentes ao exercício de Natal/RN 2013 Página 2 de 285

3 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO AUDITORIA INTERNA Composição da Auditoria Interna DESCRIÇÕES DAS AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA REALIZADAS DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA REALIZADAS PELA ENTIDADE VOLUME DE RECURSOS AUDITADOS PELA AUDITORIA INTERNA DO IFRN DURANTE O EXERCÍCIO DE RELAÇÃO DAS FRAGILIDADES ENCONTRADAS DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE ASSESSORAMENTO DA AUDITORIA INTERNA AOS GESTORES DO IFRN e JUSTIFICATIVAS DAS AÇÕES DO PAINT NÃO REALIZADAS NO EXERCÍCIO DE JUSTIFICATIVAS DAS AÇÕES DO PAINT NÃO REALIZADAS NO EXERCÍCIO DE DOCUMENTOS INTERNOS EMITIDOS PELA AUDITORIA INTERNA ACOMPANHAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES/DETERMINAÇÕES DOS ÓRGÃOS DE CONTROLE CGU E TCU RECOMENDAÇÕES EXARADAS PELA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO CGU DETERMINAÇÕES EXARADAS PELO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO TCU RECOMENDAÇÕES FORMULADAS PELA AUDIN INFORMANDO SUAS IMPLEMENTAÇÕES RECOMENDAÇÕES FORMULADAS PELA AUDIN DECISÕES E RECOMENDAÇÕES DO CONSELHO FISCAL, CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO E OUTROS ÓRGÃOS DE REGULAÇÃO E FISCALIZAÇÃO DA ATIVIDADE DA ENTIDADE AÇÕES RELATIVAS AS DEMANDAS RECEBIDAS PELA OUVIDORIA DA ENTIDADE OU OUTRAS UNIDADES DE OUVIDORIA RELACIONADAS CUMPRIMENTO DAS METAS PREVISTAS NO PLANO PLURIANUAL E NA LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS, DESTACANDO, PARA CADA PROGRAMA DE GOVERNO OU PROGRAMA DE TRABALHO DA ENTIDADE QUE SEJA OBJETO DE UMA AÇÃO DE AUDITORIA: Página 3 de 285

4 9 AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS PELA ENTIDADE AVALIAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS ADMINISTRATIVOS REGULARIDADE DOS PROCEDIMENTOS LICITATÓRIOS AVALIAÇÃO DO GERENCIAMENTO DA EXECUÇÃO DOS CONVÊNIOS, ACORDOS E AJUSTES FIRMADOS VERIFICAÇÃO DA CONSISTÊNCIA DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL FATOS DE NATUREZA ADMINISTRATIVA OU ORGANIZACIONAL OCORRIDOS NA ENTIDADE, QUE TENHAM OCASIONADO IMPACTO SOBRE A UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA AO LONGO DO EXERCÍCIO INFORMAÇÕES SOBRE AS AÇÕES DE CAPACITAÇÃO REALIZADAS AO LONGO DO EXERCÍCIO E OS RESULTADOS ALCANÇADOS AÇÕES DE FORTALECIMENTO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA, CONCLUSÃO Página 4 de 285

5 1 INTRODUÇÃO O presente relatório tem por objetivo expor as atividades executadas no ano de 2012, conforme as ações previstas no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT/2012 do IFRN e as atividades não planejadas, mas que exigiram atuação direta da AUDIN, pela Auditoria Interna do IFRN. Dessa forma, são apresentadas as ações desenvolvidas, desde as auditorias previstas até as ações não planejadas. Como também serão destacadas às ações da CGU e do TCU. Por fim, este Relatório presta-se, ainda, a identificar os fatos relevantes de natureza administrativa os quais causaram impacto sobre a AUDIN, relatar as ações de capacitação da equipe da AUDIN realizadas ao longo do ano de 2012 e demonstrar o reflexo de tais ações para o fortalecimento da Unidade. 1.1 AUDITORIA INTERNA A Auditoria Geral do IFRN, segundo o art. 22 do Estatuto da Instituição, é o órgão de controle interno responsável por desenvolver ação preventiva no sentido de contribuir para a garantia da legalidade, da moralidade e da probidade dos atos administrativos do órgão: Art. 22. A Auditoria Interna é o órgão de controle interno responsável por desenvolver ação preventiva no sentido de contribuir para a garantia da legalidade, da moralidade e da probidade dos atos da administração do Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Rio Grande do Norte, além de prestar apoio, dentro de suas especificidades no âmbito da Instituição, aos órgãos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e ao Tribunal de Contas da União, respeitada a legislação pertinente. Já, as competências da Auditoria Geral foram estabelecidas no Regimento Geral do IFRN, o qual foi aprovado pela Resolução nº 15/2010 CONSUP/IFRN. São elas: Art. 81. Compete ao Chefe da Auditoria Geral: Página 5 de 285

6 I. acompanhar o resultado final dos processos de sindicância e processos administrativos disciplinares, com vistas a subsidiar os órgãos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal com as informações necessárias; II. analisar os procedimentos e rotinas de controles internos; III. avaliar a eficiência, eficácia e economicidade na aplicação e utilização dos recursos públicos; IV. examinar os registros contábeis quanto à sua adequação às normas e legislação do serviço público; V. fortalecer, racionalizar e assessorar a gestão no tocante às ações de controle interno; VI. orientar os diversos setores da Instituição, visando à eficiência e eficácia dos controles para melhor racionalização de programas e atividades; VII. prestar apoio dentro de suas especificidades, no âmbito do IFRN, aos órgãos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de Contas da União, respeitada a legislação pertinente. VIII. verificar a aplicação de normas, legislação vigente e diretrizes traçadas pela administração; IX. coordenar os serviços e trabalhos de Controle Interno nos Campi; e X. realizar outras atividades afins e correlatas. (CONSUP/IFRN, 2010) Os trabalhos de auditoria são realizados com base no Plano Anual de Auditoria (PAINT). Durante o exercício a chefe da AUDGE emite ordens de serviços e programas de auditoria aos auditores subordinados tecnicamente, afim de orientá-los e acompanhar o cumprimento do PAINT. Não obstante, além das auditorias, os auditores emitem pereceres/despachos solicitados pelos chefes hierárquicos, para esclarecimentos de dúvidas e orientações em processos administrativos. Destarte a Auditoria do IFRN é um órgão de assessoramento que auxilia no fortalecimento da gestão Composição da Auditoria Interna No Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do RN a Auditoria é composta por 13 (treze) auditores e 01 (uma) chefe de auditoria. Todavia, duas auditoras estão lotadas no setor de Recursos Humanos, estando uma como Coordenadora de Gestão de Pessoas do Câmpus Zona Norte e a outra afastada para realização de programa de mestrado: Lotação Servidor Formação Cargo Auditoria Geral/ Reitoria Zeneide de Oliveira Bezerra Peixoto Ciências Contábeis Auxiliar Administrativo Subordinação Hierárquica Reitor Subordinação Técnica Reitor Função Chefe da Auditoria Geral Página 6 de 285

7 Auditoria Geral/ Reitoria Diretoria de Gestão de Pessoas/ Reitoria Direção Geral/ Câmpus Zona Norte Direção Geral/ Câmpus Natal Central Câmpus Apodi Câmpus Caicó Câmpus Currais Novos Câmpus Ipanguaçu Câmpus João Câmara Câmpus Macau Câmpus Mossoró Câmpus Pau dos Ferros Câmpus Santa Cruz Islany Patrícia de Araujo Costa Deliany Vieira de Alencar Maia Katia Cheim Pereira Galvao; Walkyria de Oliveira Rocha Teixeira Alexandre Carlos de Souza Anderson Minelle Maia Ricardo Alexandre Bastos Barros Ana Santana Batista Faria Fernando José Bezerra Barbosa Acymara catarina Zumba de Oliveira José Eudes Medeiros Junior Francisco Daniel Ferreira da Costa Nathalia de Sousa Valle da Silva Ciências Contábeis Direito Auditor Auditor Chefe da Auditoria Geral Diretor de Gestão de Pessoas Chefe da Auditoria Geral Diretor de Gestão de Pessoas Direito Auditor Diretor Geral Diretor Geral Direito Auditor Diretor Geral Economia Direito Ciências Contábeis Direito Ciências Contábeis Direito Direito Economista Ciência Contábeis Auditor Auditor Auditor Auditor Auditor Auditor Auditor Auditor Auditor Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Diretor Geral/ Câmpus Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Chefe da Auditoria Geral Não possui Não possui Coordenadora de Gestão de Pessoas Não possui Não possui Não possui Não possui Não possui Não possui Não possui Não possui Não possui Não possui Página 7 de 285

8 2 DESCRIÇÕES DAS AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA REALIZADAS A atuação da Auditoria Interna abrange as seguintes áreas: Controle da Gestão, Gestão Orçamentária, Gestão Financeira, Gestão de Suprimento de Bens e Serviços, Gestão de Recursos Humanos, Gestão Patrimonial, Gestão Operacional e Reserva Técnica. Com base nos ditames fixados pelo PAINT/2012, bem como no intuito de melhor visualizar as ações efetivadas pela Auditoria Interna da Instituição, será exposto abaixo: descrição das ações de auditoria interna realizadas pela entidade, volume de recursos auditados em 2012, relação das fragilidades encontradas, ações de assessoramento aos gestores do IFRN e justificativas pela não realização de todas as ações do PAINT. 2.1 DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA REALIZADAS PELA ENTIDADE Nº das Ações de Auditori a Interna Descrição das ações de Auditoria Nº dos Relatórios Nº dos Processos Áreas, Unidades e Setores Auditados Escopos Examinados Cronograma Executado Recursos Humanos e Materiais Empregado s (HH) AUDITORIA GERAL 3.1 Elaborar o RAINT do exercício de 2011 evitando o não cumprimento da IN RAINT - CGU Relato de todas as ações de auditoria realizadas no ano de /01/2012 a 31/01/ Página 1 de 285

9 /2007-CGU e, por isso é de relevante execução. Formalizar o Processo de Contas com o Relatório de Gestão e demais peças conforme DN 110/2010 e DN 108/2010 evitando o não cumprimento das decisões normativas do TCU. Consolidação dos relatórios de auditoria dos Auditores internos dos Campi para enviar a CGU. Elaborar o Plano anual de Atividades da Auditoria Interna PAINT evitando o não cumprimento da IN 01/2007-CGU e, por isso é de relevante execução. 3.9 Relatório de Gestão Relatório de Gestão Relatórios Consolidado s - REITORIA - CGU- PAINT - CONSUP Relatório de Gestão - PRODES- 100% das peças exigidas nas decisões normativas do TCU e portaria da CGU 100% dos relatórios elaborados pelos auditores dos câmpus Descrição do planejamento das ações previstas para serem auditadas no exercício 2013 Formatação da estruturação do Relatório de Gestão, conforme Decisões Normativas do 01 a 30/03/ /08/2012 a 20/08/ Página 2 de 285

10 TCU Registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET, evitando o não cumprimento dos quadros A.11.1 e 11.2 das decisões normativas do TCU. Registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET, evitando o não cumprimento dos quadros A.11.1 e 11.2 das decisões normativas do TCU. Registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET, evitando o não cumprimento dos quadros A.11.1 e 11.2 das decisões normativas do TCU. Registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET, 05/ AUDGE/ IFRN 06/ AUDGE/ IFRN 07/ AUDGE/ IFRN 08/ AUDGE/ IFRN Direção Geral/ Câmpus Nova Cruz Direção Geral/ Câmpus Parnamirim Direção Geral/ Câmpus São Gonçalo Pró-reitoria de Administração/ Reitoria 100% dos imóveis do IFRN/ Câmpus Nova Cruz. 100% dos imóveis do IFRN/Câmpus Parnamirim. 100% dos imóveis do IFRN/Câmpus São Gonçalo do Amarante 100% dos imóveis do IFRN/Reitoria. 08/05 a 12/06/ /05 a 12/06/ /05 a 12/06/ /05 a 12/06/ horas 168 horas 168 horas 168 horas Página 3 de 285

11 evitando o não cumprimento dos quadros A.11.1 e 11.2 das decisões normativas do TCU. Registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET, evitando o não cumprimento dos quadros A.11.1 e 11.2 das decisões normativas do TCU. Processos Licitatórios Processos Licitatórios Contratos Administrativos 09/ AUDGE/ IFRN 10/ AUDGE/ IFRN 11/ AUDGE/ IFRN 12/ AUDGE/ IFRN AUDIN/ CÂMPUS NATAL CENTRAL Diretoria de Administração/ Câmpus Zona Norte Diretoria Administrativa / Câmpus Zona Norte Pró-reitoria de Administração/ Reitoria Pró-reitoria de Administração/ Reitoria 100% dos imóveis do IFRN/Câmpus Zona Norte 100% dos recursos do programa/ação 2031/20RL referentes aos processos de pregão, dispensa e inexigibilidade de licitação, ocorridos no período de janeiro a agosto/ % dos recursos do programa/ação 2031/20RL referentes aos processos de pregão, dispensa e inexigibilidade de licitação ocorridos no período de janeiro a agosto/2012 0,57% dos recursos inseridos no Programa/Ação 2031/20RL 27/04 a 29/06/ a 31/10/ /09 a 26/10/ a 17/12/ horas 54 horas 138 horas 63 horas Página 4 de 285

12 3.1 Elaborar RAINT 01/ Parecer da Auditoria Interna que analisa a gestão efetivada no Câmpus Natal Central durante Ação não planejada registro da frequência/ técnicos administrativos Analisar o registro dos bens imóveis sob a responsabilidade da UJ classificados como Bens de Uso Especial de propriedade da União ou locado de / (para a Auditoria Geral/Reitoria) / (Par a a Diretoria Geral/CNAT) 02/2012 Via malote 03/ / / (para a Auditoria Geral/Reitoria) /2012/88((Para a Diretoria Geral/CNAT) Câmpus Natal Central Câmpus Natal Central Diretoria de Assistência Estudantil, Coordenação de Almoxarifado e a Coordenação de Cadastro e Benefícios. Câmpus Natal Central Relatar as ações materializadas pela auditoria interna no exercício de 2012 Examinar se 100% das peças exigidas estão inseridas no relatório e no processo de contas conforme decisões normativas do TCU e portaria da CGU. Verificação do cumprimento da jornada trabalho (10%) Verificar 100% do cadastramento por Campi dos bens imóveis pertencentes ao IFRN, 02/01/2012 a 31/01/ /03/2012 a 30/03/ /02/2012 a 05/03/ /04/2012 a 13/04/ Página 5 de 285

13 terceiros Ação não planejada registro da frequência/ docentes Verificar a legalidade e se os pagamentos executados estão em conformidade com o objeto licitado, visando identificar as fragilidades encontradas. 05/ /2012 Enviado através de memorando 31/2012 Enviado através de memorando 33/2012 (Para a Diretoria Geral/CNAT) Enviado através de memorando 34/2012 (para a Auditoria Geral/Reitoria) Diretorias Acadêmicas e Diretoria de Ensino do Câmpus Natal Central DILIC/RE e DIAD/CNAT Verificação do cumprimento da jornada trabalho (10%) 10% das licitações ocorridas no período de janeiro a agosto/ /0 6/2012 a 22/06/ /09/2012 a 21/09/ AUDIN/ CÂMPUS MACAU Processos Licitatórios Contratos Adminsitrativos 001/ / Diretoria de Administração Coordenação de Finanças e Contratos Diretoria de Administração Coordenação de Finanças e Contratos Foram auditados 100% (cem por cento) dos processos de compras empenhados no período de janeiro a agosto/2012 Foram analisados 100% (cem por cento) dos contratos celebrados entre janeiro e julho/2012, cujo objeto é serviço de natureza contínua 24/09 a 10/10/ /10 a 16/11/ horas 114 horas Página 6 de 285

14 AUDIN/ CÂMPUS APODI 3.1 Relatório 04/ Elaborar o RAINT do exercício de 2011 Acompanhamento dos PPP s Gestão patrimonial registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET Gestão de Suprimento de Bens e Serviços /Licitações Gestão de Suprimento de Bens e Serviços /Contratos Administrativos AUDIN/ CÂMPUS CAICÓ - - Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT 2012 Quadro 10.2 do Relatório de Gestão RAINT /2012 _ 05/ / / /2013 AUDIN/CA 02/2013 AUDIN/CA _ Auditoria Interna/AP Diretoria de Administração Diretoria de Administração Diretoria de Administração Diretoria de Administração Câmpus Caicó - Câmpus Caicó Relato de todas as atividades executadas/recomendações/implementaçõe s nas áreas auditadas. Acompanhamento das recomendações da AUDIN/AP não implementadas no exercício Verificar 100% do cadastramento por Câmpus/AP dos bens imóveis pertencentes ao IFRN. 10% das licitações ocorridas no período de janeiro a agosto/2012. Verificar 10% dos contratos continuados vigentes de janeiro a julho/2012 tendo como critério a materialidade. Relato de todas as atividades executadas/ recomendações/ implementações nas áreas auditadas. Elaboração de peça componente do processo de contas do IFRN, no exercício 02/01/2012 a 31/01/ /03/2012 a 30/03/ /04/2012 a 13/04/ /09/2012 a 21/09/ /10/2012 a 31/10/ /12/2012 a 10/01/ /12/2012 a 10/01/ horas 120 horas Página 7 de 285

15 Item 3.1 do Parecer de Contas SPIUNET Processos Licitatórios Contratos Administrativos. Assessoramento e Orientações AUDIN/ CÂMPUS IPANGUAÇU 1.1 RAINT 02/2013 AUDIN/CA 01/2012 AUDGE 01/2012 AUDIN/CA 02/2012 AUDIN/CA - Câmpus Caicó Direção-Geral do Câmpus Caicó Diretoria de Administração do Câmpus Caicó Diretoria de Administração do Câmpus Caicó Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna RAINT/ Auditoria Interna/IP Elaboração de peça componente do processo de contas do IFRN, no exercício % dos registros de imóveis 100% das licitações ocorridas no período de janeiro a agosto/ % dos contratos continuados firmados de janeiro a julho/2012. Orientar os diversos setores da instituição, visando à eficiência e eficácia dos controles para melhor racionalização de programas e atividades. Relato das atividades realizadas pela Auditoria Interna/Campus Ipanguaçu 11/12/2012 a 10/01/ /04/2012 a 20/04/ /09/2012 a 21/09/ /10/2012 a 31/10/2012 Janeiro a Dezembro/ /12/2012 a 10/01/ horas 90 horas 78 horas 72 horas horas Página 8 de 285

16 3.12 SPIUNET 3.13 Licitações Contratos Administrativos Assessoramento e orientação 001/ DIAD/IP 100% dos registros de imóveis AUDIN/IP 002/2012 AUDIN/IP 003/2012 AUDIN/IP AUDIN/ CÂMPUS PAU DOS FERROS Processos licitatórios Contratos Administrativos AUDIN/ CÂMPUS MOSSORÓ Elaborar o RAINT do exercício de 2011 evitando o não cumprimento da IN 01/2007-CGU e, por isso é de relevante execução. Apoiar a equipe da CGU na avaliação DIAD/IP DIAD/IP - Campus/IP 01/ DIAD/PF 02/ DIAD/PF 001/2012 AUDIN/MO 002/2012 AUDIN/MO Auditoria Interna/MO Auditoria Geral e 90% dos processos licitatórios ocorridas no período de janeiro a agosto/ % dos contratos administrativos contratos continuados firmados de janeiro a julho/2012. Orientar os diversos setores da instituição, visando à eficiência e eficácia dos controles para melhor racionalização de programas e atividades. 100% das licitações ocorridas no período de janeiro a agosto/ % dos contratos continuados vigentes de janeiro a julho/2012 tendo como critério a materialidade. Relato das atividades realizadas pela Auditoria Interna/Câmpus Mossoró. Acompanhamento das implementações das recomendações da auditoria. 02/04/2012 a 20/04/ /09/2012 a 08/10/ /10/2012 a 30/10/2012 Janeiro a Dezembro/ /09/2012 a 21/09/ /10/2012 a 20/11/ /01/2012 a 23/01/ /02/2012 a 23/02/ horas 162 horas 90 horas 101 horas 150 horas 78h 84h Página 9 de 285

17 da Gestão sobre as contas do exercício anterior.. Formalizar o Processo de Contas com o Relatório de Gestão e demais peças conforme DN 110/2010 e DN 108/2010 evitando o não cumprimento das decisões normativas do TCU. Registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET, evitando o não cumprimento dos quadros A.11.1 e 11.2 das decisões normativas do TCU. Processos Licitatórios Auditoria interna/ MO 003/2012 AUDIN/MO 005/2012 AUDIN/MO 006/2012 AUDINMO Auditoria Interna/MO Gestão Patrimonial / Câmpus Mossoró / Diretoria de Administração Gestão de Suprimento de Bens e Serviços / Câmpus Mossoró / Diretoria de Administração Parecer da Auditoria Interna que analisa a gestão efetivada no Campus Mossoró durante o exercício de 2011, conforme determina inciso II do art. 2º da DN 117/2011-TCU. Verificar 100% do cadastramento dos bens imóveis pertencentes ao IFRN/Campus Mossoró. 10% das licitações ocorridas no período de janeiro a agosto/ /02/2012 a 24/02/ /04/2012 a 13/04/ /09/2012 a 01/11/ h 60h 168h Página 10 de 285

18 3.14 Contratos administrativos AUDIN/ CÂMPUS SANTA CRUZ 007/2012 AUDIN/MO Gestão de Suprimento de Bens e Serviços / Câmpus Mossoró / Coordenação de Finanças e Contratos 3.1 RAINT / PAINT Apoiar a equipe da CGU na avaliação da Gestão sobre as contas do exercício anterior. Emitir o relatório da avaliação do processo de contas conforme a DN 108/2010 e alterações posteriores. Formalizar processo de contas com o Verificar 10% dos contratos continuados vigentes de janeiro a julho/2012 tendo como critério a materialidade. Relato das atividades realizadas pela Auditoria Interna/Câmpus Santa Cruz. Descrição do planejamento das ações a serem executadas no exercício de / / / / Formalizar processo de acompanhamento das implementações (PPP) que irá compor 05/12/2012 a 26/12/ /01/2012 a 31/01/2012 Executado pela AUDGE 01/02 a 29/02/ , 17, 23 e 24/02/ /02, 01/03 e 02/03/ h 160 HH - 32 HH 24 HH Página 11 de 285

19 3.12 relatório de gestão e demais peças conforme a DN 110/2010 e DN 108/2010 evitando o não cumprimento das decisões normativas do TCU. Registro dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET o relatório de gestão. 001/ DIAD/SC 3.13 Licitação 004/ / DIAD/SC 3.14 Contratos 005/ / DIAD/SC - - Elaboração de Despacho referente a exercícios anteriores, o qual trata de pagamento de adicional de periculosidade Elaboração de Despacho referente a exercícios anteriores, o qual trata de pagamento de Incentivo a Verificar 100% do cadastramento por câmpus dos bens imóveis pertencentes ao IFRN. Verificar 10% das licitações ocorridas no período de janeiro a agosto/2012 Verificar 10% dos contratos continuados vigentes de janeiro a setembro/2012 tendo como critério a materialidade Setor Pessoal Pagamento de adicional de periculosidade Setor Pessoal Pagamento de Incentivo a Qualificação 28/03/2012 a 07/05/ /09 a 19/10/ /10 a 07/12/ /05/2012 a 10/05/ /05/2012 a 28/05/ HH 94 HH 120 HH - - Página 12 de 285

20 Qualificação PARECER SOBRE PAGAMENTO DE EXERCICIO ANTERIORES - processo n / Monitoramento das Recomendações de Auditoria pendentes referentes aos Relatórios de Auditoria do exercício de Orientações sobre termo de cooperação técnica. Elaboração do Manual de Auditoria Interna da AUDIN/SC Elaboração e promoção de seminário sobre Auditoria para os servidores do campus, a fim de - 003/ Parecer Setor Pessoal Pagamento de Progressão por Titulação % das recomendações pendentes - via e.mail - 100% da demanda - Manual de Auditoria Interna do Câmpus Santa Cruz - 100% da demanda % da demanda 19/11 a 21/11/2012 Março a Dezembro/ /02/2012 a 02/02/ /03/2012 a 16/03/ /03/2012 a 27/03/ Página 13 de 285

21 cientificá-los da importância da auditoria e do atendimento das S.A's no prazo. AUDIN/ CÂMPUS JOÃO CÂMARA Processos Licitatórios Contratos administrativos 001/2012 AUDIN/JC 002/2012 AUDIN/JC AUDIN/ CÂMPUS CURRAIS NOVOS 3.1 Elaboração do RAINT Gestão de Suprimento de Bens e Serviços / Câmpus João Câmara / Diretoria de Administração Gestão de Suprimento de Bens e Serviços / Câmpus João Câmara / Coordenação de Finanças e Contratos 10% das licitações ocorridas no período de janeiro a agosto/2012. Verificar 10% dos contratos continuados vigentes de janeiro a julho/2012 tendo como critério a materialidade /09/2012 a 22/11/ /12/2012 a 09/01/ /01/2012 a 31/01/ h 66h 132h Página 14 de 285

22 3.3 Relatório de Gestão SPIUNET 001/ DIAD/CN 3.13 Licitações 002/ DIAD/CN 3.14 Contratos Administrativos 003/ DIAD/CN Bens imóveis sob a responsabilidade do Campus Currais Novos classificados como Bens de Uso Especial de propriedade da União Processos de suprimento de bens e serviços ocorridos entre 01/01/2012 e 21/09/2012 no programa 2031 Educação Profissional e Tecnológica, ação 20RL Funcionamento das Instituições Federais de Educação Profissional e Tecnológica Contratos de prestação de serviços de natureza continuada em vigor na data do início dos trabalhos 01/03/2012 a 15/03/ /04/2012 a 13/04/ /09/2012 a 04/12/ /11/2012 a 28/12/ h 48h 198h 138h Página 15 de 285

23 2.2 VOLUME DE RECURSOS AUDITADOS PELA AUDITORIA INTERNA DO IFRN DURANTE O EXERCÍCIO DE Câmpus Programa/Ação de Governo Volume de Recursos Auditados (A) Volume de Recursos Geridos pela UJ (B) Percentagem de Recursos Auditados pela AUDIN (A/B) Reitoria 2031/20RL , ,18 17,06% Santa Cruz 2031/20RL , ,40 98,82% Zona Norte 2031/20RL , ,83 100,00% Macau 2031/20RL , ,39 94,91% Pau dos Ferros 2031/20RL , ,67 33,47% Ipanguaçu 2031/20RL , ,14 88,21 % Apodi 2031/20RL , ,03 93,03% Caicó 2031/20RL , ,46 62,24% Mossoró 2031/20RL , ,78 76,848% Natal-Central 2031/20RL , ,40 63,99% Currais Novos 2031/20RL , ,86 52,75% João Câmara 2031/20RL , ,72 70,96% Página 1 de 285

24 CÂMPUS Ação do PAINT: 3.9 Processos Licitatórios Reitoria Programa/Ação Valor Auditado (em reais) Valor Auditado em % ,45 1,74% Zona Norte ,83 0,48% Macau ,20 0,36% Apodi , % Caicó ,74 1,36% 2031/20RL - Desenvolvimento da Educação Profissional e Ipanguaçu Tecnológica/ Funcionamento da Educação Profissional ,74 0,52% Pau dos Ferros ,99 0,77% Mossoró ,23 0,06% Santa Cruz ,56 0,37% Natal Central ,61 20,86% João Câmara ,32 0,44% Currais Novos ,85 0,39% TOTAL ,48 27,86% Ação do PAINT: 3.14 Contratos Administrativos Reitoria ,00 0,57% Macau ,91 0,67% Apodi ,50 0,33% Caicó ,00 0,27% Ipanguaçu 2031/20RL - Desenvolvimento da Educação Profissional e ,00 0,06% Pau dos Ferros Tecnológica/ Funcionamento da Educação Profissional ,08 0,20% Mossoró ,04 1,90% Santa Cruz ,02 7,28% João Câmara ,76 0,95% Currais Novos ,79 1,41% TOTAL ,10 13, RELAÇÃO DAS FRAGILIDADES ENCONTRADAS Câmpus Nº do Relatório Página 2 de 285 Quantidade de Constatações Percentual de Constatações Ação do PAINT: 3.12 Registros dos imóveis do IFRN no sistema SPIUNET, evitando o não cumprimento dos quadros A.11.1 e 11.2 das decisões normativas do TCU. Reitoria 08/2012-AUDGE 01 5% Nova Cruz 05/2012-AUDGE 01 Parnamirim 06/2012-AUDGE 01 5% 5% São Gonçalo do Amarante 07/2012-AUDGE 01 5% Zona Norte 09/2012-AUDGE 01 5% Apodi 05/2012-AUDIN/AP 03 14% Caicó 01/2012-AUDGE 01 5% Ipanguaçu 01/2012-AUDIN/IP 01 5%

25 Santa Cruz 01/2012-AUDIN/SC 01 5% Natal Central 04/2012-AUDIN/NC 09 43% Currais Novos 03/2012 AUDIN/CN 01 5% TOTAL % Ação do PAINT: 3.9 Processos Licitatórios Reitoria 11/2012-AUDGE 06 10% Zona Norte 10/2012-AUDGE 03 5% Macau 01/2012-AUDIN/MC 06 10% Apodi 06/2012-AUDIN/AP 05 8% Caicó 01/2012-AUDIN/CA 07 11% Ipanguaçu 02/2012-AUDIN/IP 06 10% Pau dos Ferros 01/2012-AUDIN/PF 06 10% Mossoró 06/2012-AUDIN/MO 04 6% Natal Central 06/2012-AUDIN/NC 03 5% Santa Cruz 04/2012-AUDIN/SC 05 8% João Câmara 01/2012-AUDIN/JC 05 8% Currais Novos 01/2012-AUDIN/CN 07 11% TOTAL % Ação do PAINT: 3.14 Contratos Administrativos Reitoria 12/2012-AUDGE 03 6% Macau 02/2012-AUDIN/MC 03 6% Apodi 07/2012-AUDIN/ AP 04 8% Caicó 02/2012-AUDIN/CA 05 10% Ipanguaçu 03/2012-AUDIN/IP 05 10% Pau dos Ferros 02/2012-AUDIN/PF 07 14% Mossoró 07/2012-AUDIN/MO 05 10% Santa Cruz 05/2012-AUDIN/SC 06 12% João Câmara 002/2012-AUDIN/JC 05 10% Currais Novos 03/2012 AUDIN/CN 06 12% TOTAL % Ações Não Planejadas Natal Central 03/2012-AUDIN/NC 08 72,73% Natal Central 06/2012-AUDIN/NC 03 27,27% TOTAL % TOTAL GERAL % 2.4 DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE ASSESSORAMENTO DA AUDITORIA INTERNA AOS GESTORES DO IFRN e JUSTIFICATIVAS DAS AÇÕES DO PAINT NÃO REALIZADAS NO EXERCÍCIO DE 2012 Com o fito de colaborar com o crescimento institucional, buscando ainda auxiliar no interesse maior da casa, qual seja a disseminação do conhecimento, a Página 3 de 285

26 auditoria interna realiza um trabalho preventivo cujo escopo maior é minimizar as inconsistências da gestão através da procura pela adequação das ações com o sistema normativo pátrio. Com efeito, a auditoria prima pela transparência e retidão, mormente pelos princípios elencados na Carta Magna Brasileira que adota a legalidade, efetividade, publicidade, impessoalidade e moralidade como nortes a serem sempre impostos nas políticas públicas adotadas em nosso país, de tal sorte que visa suprir os questionamentos e anseios relatados pelos gestores do IFRN que nos procuram. De sorte que se busca ofertar os posicionamentos e as melhores soluções determinadas pelos tribunais e órgãos de controle nacionais, destacando, outrossim, o amoldamento da gestão as políticas públicas do governo. Assim sendo, segue, abaixo, a relação dos assessoramentos prestados pela AUDIN em 2012, os quais foram ofertados conforme as solicitações: Durante o exercício de 2012 incorreram fatos não previstos no PAINT/2012 que prejudicaram o cumprimento do planejamento. Entre eles observam-se: greve no período de 21/06 a 20/09/2012, emissão de pareceres em processos de pagamento de despesas de exercícios anteriores, remanejamento de auditores e capacitação. Diante disso, precisou-se priorizar a realização de algumas ações do PAINT/2012 em detrimento de outras, devido ao pouco tempo disponível para realização das atividades. Além disso, os auditores dos Câmpus Caicó, Macau e Pau dos Ferros foram nomeados em meados do mês de Agosto. Ao entrar em exercício, esses profissionais precisaram se capacitar na Reitoria do IFRN, em Natal, evento que perdurou por três semanas. Outro fato que prejudicou a consecução do PAINT/2012 foi o atraso na emissão das respostas aos questionamentos da Unidade de Auditoria interna. Página 4 de 285

27 2.6 DOCUMENTOS INTERNOS EMITIDOS PELA AUDITORIA INTERNA Segue abaixo relação dos documentos internos emitidos pela Auditoria durante a realização de suas atividades: Unidade da AUDIN Objeto da Consulta DG/PAR Pró-Reitor de Desenvolvimento Institucional DG/CNAT DG/MC RE DG/CNAT DG/NC Comissão de Sindicância Direção Geral - Advertência Reitoria Forma do Assessoramento Despacho Nº 01/2012 AUDGE/RE Despacho Nº 02/2012 AUDGE/RE / Despacho Nº 03/2012 AUDGE/RE Despacho Nº 04/2012 AUDGE/RE Despacho Nº 05/2012 AUDGE/RE / Despacho Nº 06/2012 AUDGE/RE Despacho Nº 07/2012 AUDGE/RE Despacho Nº 08/2012 AUDGE/RE Despacho Nº 09/2012 AUDGE/RE Reunião Página 5 de 285 Assunto Solicitação de Adicional de Periculosidade. Licenciamento Ambiental nas Obras Públicas. Registro no SUAP da Manifestação da Chefia Imediata. Pagamento de contrato de prestação de serviço. Liberação do Servidor Alberto Lima. Furto de bem público. Contagem de tempo de serviço e pagamento de abono de permanência. Disponibilização dos Relatórios de Auditoria nº e /CGU-RN, para a comissão Devolução do processo para aplicar a penalidade de advertência do servidor Samuel R. Gomes Apresentação do relatório de gestão para os gestores do colégio dirigentes Reitoria Curso Curso para auditores novatos DILIC Presencial -AUDGE Inclusão nos editais sobre sustentabilidade e exigência da CNDT Câmpus Presencial -AUDGE Laudos ambientais sobre a reavaliações dos imóveis e fazer ART Câmpus Reunião Almoxarifado/Patrimônio Presencial -AUDGE Tombamento dos bens móveis Apresentação do esqueleto do relatório de Gestão e os normativos do TCU PROAD Presencial -AUDGE Termo aditivo do contrato de motorista orientações sobre o valor das diárias verificar junto a setorial contábil sobre retenções Gabinete/RE Presencial -AUDGE Faturas das passagens com eticket e cotação de preços Câmpus Telefone Sobre contratos e cronograma no SIASG

28 DIGPE Câmpus Câmpus DIENG - DILIC Câmpus Reitoria e Câmpus Slipe apresentado aos coordenadores de Gestão de pessoas sobre os Seminário pontos críticos da aárea de pessoal, trilha de pessoal, sisac, pensões, horário Termo de referência sobre alimentação dos alunos plano Telefone alimentar e a nutricionista Formalização dos processos de admissão: dou posse, termo Telefone declaração de bens, declaração de acumulação de cargos Orientar o preenchimento das abas do SIMEC obras e os Telefone Telefone Vídeo conferência e visita em Câmpus documentos da licitação Orientar sobre os documentos a serem exigidos junto da nota fiscal de pagamento Implantação da Lei de acesso Reitoria Reunião sistêmica Orientar a Comunicação social e os setores sistêmicos sobre o pedido de informação e os documentos na página para a Lei de acesso Câmpus telefone Orientação sobre contrato de manutenção para categoria piscineiro Reitoria telefone Orientação a PROAD sobre repactuação de contratos, exigir da empresa os documentos, como convenção coletiva e período de reajuste contratual Cãmpus Telefone e Preenchimento do ROL de responsáveis Reitoria Video conferência Orientar os fiscais de contratos sobre atribuições do fiscal e documentos para o pagamentos, registro dos contratos no SUAP, publicação no SIASG, tipos de contratos de serviços continuados, aluguéis de cantina, passagem aérea, ocorrência e penalidades das empresas e tabelas de acompanhamento DILIC presencial Orientação sobre Contrato de limpeza, valor do m2 esquadria/ arae externa e vidraçaria Câmpus telefone Aditivo de empenho 25% no SIASG Câmpus telefone Sub-rogação de contratos da alimentação dos alunos Câmpus telefone Ressarcimento à empresa sobre retenções indevidas. A empresa DILIC presencial deve solicitar o ressarcimento a receita federal Processo de inexigibilidade sobre curso. Solicitar curriculum, atestado de capacidade técnica DILIC presencial Nova licitação para os contratos de diárias, não pode prorrogar Reitoria AUDGE Emissão de nota técnica sobre viagem internacional Reitoria AUDGE Emissão de nota técnica sobre notebook Reitoria Reitoria AUDGE Comissão Emissão de nota técnica sobre pagamento de ajuda de custo de auxilio financeiro Orientação a comissão sobre insalubridade e periculosidade, sobre os valores correspondente aos graus de exposição Reitoria presencial Orientar a secretaria da formalização dos processos Câmpus presencial Orientar a Diretora administrativa sobre a contratação de copeiro Câmpus presencial Orientar os diretores administrativo sobre notificação a empresa por descumprimento contratual FUCERN telefone Adesão ao portal do Comprasnet e SICONV Cãmpus telefone Prestação de contas sobre aula de campo Câmpus Presencial -AUDGE Orientação ao Diretor Geral sobre fiscalização dos contratos SDH presencial Cooperação técnica na SDH em Brasília para análise de convênios Câmpus Orientação aos gestores sobre o preenchimento do Rol Página 6 de 285

29 CODIR Presencial Apresentação ao Colégio Dirigente do IFRN, sobre o esqueleto do relatório de gestão de 2012 Apresentação do relatório de gestão de 2011 ao CONSUP para Presencial CONSUP aprovação e os normativos do TCU p Verbal Pagamento de Fundação Verbal Patrimônio responsabilidade dos servidores. Verbal Subcontratação do objeto contratual Verbal Contratação de coffee break Verbal Fiscalização dos contratos Verbal Concessão de horário especial AUDIN/ Câmpus Macau Verbal Processo Administrativo Disciplinar Verbal e por Adesão á atas de registro de preço Verbal Cartão corporativo Verbal Atuação do auditor Consulta através do Memo nº 12/2012- Pagamento antecipado de despesas e requisitos para pagamento COFINC/MC/IFRN Despacho COGEP/AP Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal AUDIN/ Câmpus Apodi AUDIN/ Câmpus Caicó AUDIN/ Câmpus Ipanguaçu Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/AP Despacho COGEP/CA Despacho COGEP/CA Despacho COGEP/CA Declarações - - Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Implantar mecanismos efetivos de controle mensal da jornada de trabalho dos servidores pelos seus chefes imediatos. Auxiliar a gestão na elaboração de determinados atos administrativos que exijam uma orientação técnico-jurídica, tais como o modelo de baixa de bens semoventes. Orientar a gestão na tomada de decisões, como se verificou na consulta formulada pela Coordenação de Atividades Estudantis, da qual resultou um assessoramento desta auditoria interna. AUDIN/ Câmpus Pau dos Ferros Despacho - - Página 7 de 285 Pagamento de Despesas de Exercícios Anteriores de Pessoal Participação em reuniões do colégio gestor para dirimir dúvidas sobre assuntos diversos: gestão patrimonial, possibilidades e regras acerca da utilização de pregão eletrônico e etc. Discussão junto a Coordenação de Gestão de Pessoas sobre o estabelecimento de rotinas operacionais acerca do acompanhamento do cumprimento da jornada de trabalho dos servidores lotados no Câmpus Pau dos Ferros após a emissão do Memorando circular nº 032/2012/DIGEPE/IFRN.

30 Assessoria a Direção Geral sobre o preenchimento do Relatório de - Gestão 2012 acerca da competência de cada setor em prestar informações necessárias a correta elaboração do relatório em questão. Demais consultas efetuadas de forma corriqueira e verbal sobre dúvidas de várias naturezas de servidores e setores, especialmente - aquelas advindas da Direção de Administração do Câmpus setor este objeto das 02 (duas) ações de auditoria realizadas no período de atuação recente desta auditoria interna concernentes as áreas de licitações e contratos. AUDIN/ Câmpus Mossoró Despacho Adicional de insalubridade e periculosidade. Despacho Pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas à pessoal. institucional Assessoria - modelo acerca de advertência a servidor institucional Assessoria - modelo de advertência servidora institucional Assessoria - modelo de advertência servidor institucional Assessoria acerca de contratação de artista institucional Assessoria - acerca dos indicadores que repercutem no Relatório de Gestão institucional Assessoria sobre o aumento do limite de despesas com diárias para o Câmpus Natal Central do IFRN institucional Assessoria sobre segregação de função de servidores Consulta verbal Assessoria modelo acerca de depoimento servidor institucional Assessoria modelo acerca de afastamento para capacitação institucional Assessoria acerca de arquivamento de despacho institucional Assessoria modelo de comunicação visando regulamentar retirada de patrimônio institucional da AUDGE/RE Assessoria a demanda da CGU/PR/RN processos do câmpus Verbal Assessoria sobre legislação referente aos processos administrativos Verbal Assessoria sobre demanda encaminhada pela ouvidoria AUDIN/ Câmpus Natal Central Verbal Assessoria sobre demanda encaminhada pela ouvidoria Verbal Assessoria acerca de possível cessão de servidor institucional Assessoria sobre demanda advinda do Ministério Público Federal institucional Assessoria sobre questionamento de servidor ao DG/CNAT institucional Assessoria acerca de demanda advinda da ouvidoria Processo administrativo n Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo n Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo n Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo n Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo n Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo n Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Página 8 de 285

31 Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Página 9 de 285

32 Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº / Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Processo administrativo nº Parecer de pagamentos de exercícios anteriores Despachos Foram feitos no exercício de (oitenta e dois) despachos em procedimentos administrativos Consulta verbal Procedimento Licitatório e Contratos Administrativos Correio Eletrônico Dedicação Exclusiva dos Docentes Consulta verbal Carga horária dos docentes Correio Eletrônico Auxílio transporte Consulta verbal Relatório de gestão Elaboração de Despacho referente a exercícios anteriores, o qual trata de pagamento de adicional de periculosidade Elaboração de Despacho referente a exercícios anteriores, o qual trata de pagamento de Incentivo a Qualificação AUDIN/ Câmpus Santa Cruz PARECER SOBRE PAGAMENTO DE EXERCICIO 003/ Parecer ANTERIORES - processo n / Monitoramento das Recomendações de Auditoria pendentes referentes aos Relatórios de Auditoria do exercício de AUDIN/ Câmpus Currais Novos via e.mail Manual de Auditoria Interna do Câmpus Santa Cruz Página 10 de 285 Orientações sobre termo de cooperação técnica. Elaboração do Manual de Auditoria Interna da AUDIN/SC Elaboração e promoção de seminário sobre Auditoria para os servidores do campus, a fim de cientificá-los da importância da auditoria e do atendimento das S.A's no prazo Análise prévia. Processo de concessão de horário especial Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios

33 anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagto de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de Ausências não justificadas Análise prévia. Processo referente a jornada de trabalho irregular Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagto de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de pagamento de despesas de exercícios anteriores relativas a pessoal Análise prévia. Processo de auxílio transporte. Página 11 de 285