Prestação de Contas. Ano: 2009

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1 Prestação de Contas Ano: 2009 Freguesia de Valongo Rua 25 de Abril, n.º VALONGO AVS NIF Telefone Fax

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5 Freguesia de Valongo Prestação de Contas 2009

6 Prestação de Contas 2009 Índice geral - Plano Plurianual de Investimentos 1 - Resumo do orçamento. 3 - Orçamento da receita Orçamento da despesa Controlo orçamental da despesa Controlo orçamental de receita Execução do Plano Plurianual de Investimentos Fluxos de Caixa e Contas de Ordem resumo Fluxos de Caixa Recebimentos detalhado Fluxo de Caixa Pagamentos detalhado Operações de Tesouraria Caracterização da entidade 21 - Modificações ao orçamento da receita Modificações ao orçamento da despesa Modificações ao Plano Plurianual de Investimentos Transferências correntes de despesa Transferências correntes de receita 34 - Transferências de capital de receita Outras dividas a terceiros Relatório de Gestão 37 - Acta da reunião em que foi discutida e votada a conta Regulamento de Controlo Interno 40 - Resumo Diário de Tesouraria 53 - Reconciliação bancária CDG Reconciliação bancária CCAM Moravis Síntese das reconciliações bancárias Relação dos funcionários em situação de acumulações de funções Relação nominal de responsáveis Quadro resumo das receitas e despesas Inventário reportado a 31/12/

7 FREGUESIA DE VALONGO Ano: 2009 Objectivo Cod. Classf. Econ /08 1 N.º Proj Plano Plurianual de Investimento (Unidade: EUR) F. de Financiamento Despesas FR Datas FE Designação Responsável Realizado 2009 Anos Seguintes Total Previsto AC AA FC Inicio Fim Total F. Defin F. N.Defin Outros Equipamento informático O 10 Presidente 01/01/ /12/ , , , , /08 1 Software informático O 10 Presidente 01/01/ /12/ , , /08 1 Construções e reparações diversas E 10 Presidente 01/01/ /12/ , , , /08 1 Aquisição de viatura todo-o-terreno O 10 Presidente 01/01/ /12/ /07 1 Equipamentos de recolha de resíduos O 10 Presidente 01/01/ /12/ /07 1 Segurança das instalações O 10 Presidente 01/01/ /12/ , , , /08 1 Aquisição de equipamento diverso O 10 Presidente 01/01/ /12/ ,00 925,00 925, /05 1 Remodelação do sistema de drenagem de águas pluviáis E 10 Presidente 01/01/ /12/ /07 1 Mobiliário de escritório O 10 Presidente 01/01/ /12/ /09 1 Remodelação de equipamentos nas piscinas E 10 Presidente 01/01/ /12/ , , /05 1 Parque infantil E 10 Presidente 01/01/ /12/ /06 1 Requalificação da área envolvente à Fonte do Vale E 10 Presidente 01/01/ /12/ /05 1 Jardim - remodelação E 10 Presidente 01/01/ /12/ /06 1 Arruamentos e obras complementares E 10 Presidente 01/01/ /12/

8 FREGUESIA DE VALONGO Ano: 2009 Plano Plurianual de Investimento (Unidade: EUR) Objectivo Cod. Classf. Econ N.º Proj Designação FR F. de Financiamento AC AA FC Responsável Datas Inicio Fim FE Realizado Total 2009 F. Defin F. N.Defin. Despesas 2010 Anos Seguintes Outros Total Previsto Total Geral (Sub Total) , , ,44 ORGÃO EXECUTIVO ORGÃO DELIBERATIVO 27 de Novembro de de Dezembro de

9 FREGUESIA DE VALONGO RESUMO Ano :2009 (Unidade: EUR) Receitas Montante Despesas Montante Corrente ,93 Capital... Outras Receitas... 1 Corrente... Capital , Total ,93 Total ,93 Serviços Municipalizados Serviços Municipalizados Total Geral ,93 Total Geral ,93 ORGÃO EXECUTIVO ORGÃO DELIBERATIVO Em 27 de Novembro de 2008 Em 19 de Dezembro de 2008

10 FREGUESIA DE VALONGO Código ORÇAMENTO DA RECEITA Designação Ano : 2009 (Unidade: EUR) Montante RECEITAS CORRENTES 01 Impostos directos 1.869, Outros 1.869, Imposto Municipal sobre Imóveis 1.869, IMI Rústico 1.869, Imposto 1.859, Créditos prescritos 1 04 Taxas, multas e outras penalidades 448, Taxas 418, Taxas específicas das autarquias locais 418, Canídeos 339, Outras 78, Multas e outras penalidades Juros de mora Juros compensatórios Coimas e penalidades por contra-ordenações 1 05 Rendimentos da propriedade Juros - Sociedades financeiras Bancos e outras instituições financeiras 1 06 Transferências correntes , Administração central , Estado , Fundo de Financiamento das Freguesias , Administração local Continente Venda de bens e serviços correntes 548, Serviços 548, Serviços específicos das autarquias 548, Cemitérios Outros 398,13 08 Outras receitas correntes Outras Outras Indemnizações por deterioração, roubo e extravio de bens patrimoniais Indemnizações de estragos provocados por outrém em viaturas ou em qua Diversas 1 Total da Receita Corrente ,93 OUTRAS RECEITAS 15 Reposições não abatidas nos pagamentos Reposições não abatidas nos pagamentos Reposições não abatidas nos pagamentos 1 Total de Outras Receitas 1 Total Geral ,93 Pág. 1

11 FREGUESIA DE VALONGO ORÇAMENTO DA DESPESA Ano: 2009 (Unidade: EUR) Administração Autárquica Código Designação Montante DESPESAS CORRENTES 01 Despesas com o pessoal , Remunerações certas e permanentes , Titulares de órgãos de soberania e membros de órgãos autárquicos 8.539, Pessoal dos quadros - regime de contrato individual de trabalho , Transitado de anterior nomeação definitiva , Contratado por tempo indeterminado Alterações obrigatórias de posicionamento remuneratório Alterações facultativas de posicionamento remuneratório Pessoal contratado a termo , Subsidio de refeição 5.662, Subsídio de refeição - Pessoal dos quadros Transitado de anterior nomeação definitiva Contratado por tempo indeterminado Pessoal contratado a termo 2.661, Pessoal em qualquer outra situação Subsídio de férias e de Natal 4.930, Subsídio de férias e de Natal - Pessoal dos quadros 2.987, Transitado de anterior nomeação definitiva 2.986, Contratado por tempo indeterminado Pessoal contratado a termo 1.942, Abonos variáveis ou eventuais 1.187, Horas extraordinárias Ajudas de custo Abono para falhas 576, Indemnizações por cessação de funções Outros suplementos e prémios Senhas de presença - Assembleia de Freguesia Prémios de desempenho Segurança social , Subsídio familiar a criança e jovens Contribuições para a segurança social 9.039, Contribuições - CGA 2.993, Contribuições - ADSE 3.399, Contribuições - Segurança Social 2.646, Seguros Aquisição de bens e serviços ,34 Pág. 1

12 FREGUESIA DE VALONGO ORÇAMENTO DA DESPESA Ano: 2009 (Unidade: EUR) Administração Autárquica Código Designação Montante Aquisição de bens 6.938, Matérias-primas e subsidiárias Combustíveis e lubrificantes Gasolina Outros Limpeza e higiene Alimentação - Refeições confeccionadas Alimentação - Géneros para confeccionar Material de escritório Produtos químicos e farmacêuticos Prémios, condecorações e ofertas Ferramentas e utensílios Livros e documentação técnica Artigos honoríficos e de decoração Material de educação, cultura e recreio Outros bens 2.366, Aquisição de serviços , Encargos das instalações Limpeza e higiene Conservação de bens Locação de outros bens 2.320, Comunicações Seguros Deslocações e estadas Estudos, pareceres, projectos e consultadoria Formação Publicidade Vigilância e segurança Assistência técnica Outros trabalhos especializados Encargos de cobrança de receitas Outros serviços 1.823,73 03 Juros e outros encargos Outros encargos financeiros Outros encargos financeiros 1 04 Transferências correntes Instituições sem fins lucrativos 2.50 Pág. 2

13 FREGUESIA DE VALONGO ORÇAMENTO DA DESPESA Ano: 2009 (Unidade: EUR) Administração Autárquica Código Designação Montante Instituições sem fins lucrativos Outras despesas correntes Diversas Impostos e taxas Imposto municipal sobre imóveis Outros Outras Outras restituições Juros compensatórios Juros de mora IVA pago Serviços bancários Outras 5 Total das DESPESAS CORRENTES ,93 DESPESAS DE CAPITAL 07 Aquisição de bens de capital Investimentos Equipamento de informática Software informático Equipamento administrativo Equipamento básico Outro Ferramentas e utensílios Outros investimentos 10 Total das DESPESAS DE CAPITAL 2.40 Total Orgão ,93 Total Geral ,93 Pág. 3

14 FREGUESIA DE VALONGO CONTROLO ORÇAMENTAL - DESPESA Data: 10/03/2010 Código Orgânico: Administração Autárquica Classificação inicial: Final: Data inicial: 01/01/2009 Final: 30/12/2009 Ano:2009 (Unidade:EUR) Código CLASSIFICAÇÃO ECONÓMICA Compromissos assumidos Diferenças Grau exerc. Descrição Dotações Corrigidas Exercício Total Despesas Pagas Saldo orçamental despesas Exercícios futuros Dotação não comprometida Comp. por pagar Titulares de órgãos de soberania e membros de órgãos autárquicos Transitado de anterior nomeação definitiva 8.572, , , , , , , ,44 714,41 714,41 91, Contratado por tempo indeterminado Alterações obrigatórias de posicionamento remuneratório Alterações facultativas de posicionamento remuneratório Transitado de anterior nomeação definitiva 1.917, , , ,07 34,16 34,16 98, Contratado por tempo indeterminado Pessoal em qualquer outra situação , , ,75 431,25 431,25 86, Transitado de anterior nomeação definitiva 3.666, , , , Contratado por tempo indeterminado Horas extraordinárias 77,25 77,25 77,25 77, Ajudas de custo ,31 449,31 449,31 120,69 120,69 78, Abono para falhas 1.035,48 927,94 927,94 927,94 107,54 107,54 89, Indemnizações por cessação de funções Senhas de presença - Assembleia de Freguesia 329,76 316,02 316,02 219,84 13,74 109,92 96,18 66, Prémios de desempenho Subsídio familiar a criança e jovens 636,96 636,96 636,96 636, Contribuições - CGA 3.796, , , ,30 4,29 4,29 99, Contribuições - ADSE 2.680, , , , Seguros 608,40 589,54 589,54 589,54 18,86 18,86 96, Matérias-primas e subsidiárias Gasolina 11 43,55 43,55 43,55 66,45 66,45 39, Outros ,00 79,00 47, Limpeza e higiene ,79 263,79 263,79 36,21 36,21 87, Alimentação - Refeições confeccionadas 928,02 278,02 278,02 278, ,96 Total / Transporte , , , , , ,78 810,59 95,28 Pág. 1

15 FREGUESIA DE VALONGO CONTROLO ORÇAMENTAL - DESPESA Data: 10/03/2010 Código Orgânico: Administração Autárquica Classificação inicial: Final: Data inicial: 01/01/2009 Final: 30/12/2009 Ano:2009 (Unidade:EUR) Código CLASSIFICAÇÃO ECONÓMICA Compromissos assumidos Diferenças Grau exerc. Descrição Dotações Corrigidas Exercício Total Despesas Pagas Saldo orçamental despesas Exercícios futuros Dotação não comprometida Comp. por pagar Alimentação - Géneros para confeccionar Material de escritório 2.304, , , ,75 113,88 113,88 95, Produtos químicos e farmacêuticos ,34 509,34 509,34 90,66 90,66 84, Prémios, condecorações e ofertas ,63 416,63 416,63 33,37 33,37 92, Ferramentas e utensílios 15 47,50 47,50 47,50 102,50 102,50 31, Livros e documentação técnica 268,38 268,38 268,38 268, Artigos honoríficos e de decoração Material de educação, cultura e recreio ,90 307,90 307,90 92,10 92,10 76, Outros bens 8.065, , , , , ,49 65,00 78, Encargos das instalações ,38 895,38 831,14 254,62 318,86 64,24 72, Limpeza e higiene 891,45 891,45 891,45 891, Conservação de bens 7.051, , , , Locação de outros bens 3.092, , , ,46 205,00 205,00 93, Comunicações 2.461, , , ,77 101,45 101,45 95, Transportes 1.303, , , , Seguros 339,24 339,24 339,24 339, Deslocações e estadas ,06 209,06 209,06 40,94 40,94 83, Estudos, pareceres, projectos e consultadoria Formação Publicidade ,32 206,32 206,32 143,68 143,68 58, Vigilância e segurança 279,54 279,54 279,54 279, Assistência técnica , , ,84 70,16 70,16 97, Outros trabalhos especializados 4.738, , , ,27 33,84 33,84 99, Encargos de cobrança de receitas 10 48,76 48,76 48,76 51,24 51,24 48, Outros serviços 1.323,73 574,00 574,00 574,00 749,73 749,73 43, Outros encargos financeiros Total / Transporte , , , , , , ,83 88,02 Pág. 2

16 FREGUESIA DE VALONGO CONTROLO ORÇAMENTAL - DESPESA Data: 10/03/2010 Código Orgânico: Administração Autárquica Classificação inicial: Final: Data inicial: 01/01/2009 Final: 30/12/2009 Ano:2009 (Unidade:EUR) Código CLASSIFICAÇÃO ECONÓMICA Compromissos assumidos Diferenças Grau exerc. Descrição Dotações Corrigidas Exercício Total Despesas Pagas Saldo orçamental despesas Exercícios futuros Dotação não comprometida Comp. por pagar Instituições sem fins lucrativos 4.835, , , , , ,46 24, Bolsas de estudo Outras , , ,09 186,91 186,91 88, Imposto municipal sobre imóveis ,48 134,48 134,48 5,52 5,52 96, Outros 1 2,81 2,81 2,81 8,19 8,19 25, Juros compensatórios Juros de mora IVA pago 15 11,61 11,61 11,61 138,39 138,39 7, Serviços bancários 5 38,85 38,85 38,85 11,15 11,15 77, Outras 5 0,05 0,05 0,05 49,95 49,95 0, Outros 4.175, , , Equipamento de informática 2.536, , , ,80 47,64 47,64 98, Software informático 15 84,90 84,90 84,90 65,10 65,10 56, Equipamento administrativo 321,60 321,60 321, Outro , , ,18 281,82 281,82 97, Ferramentas e utensílios 925,00 795,34 795,34 795,34 129,66 129,66 85, Outros investimentos 3.225, , , ,44 85,56 85,56 97,35 Total / Transporte , , , , , , ,83 83,51 Total Geral , , , , , , ,83 83,51 Pág. 3

17 FREGUESIA DE VALONGO CONTROLO ORÇAMENTAL - RECEITA Data: 10/03/2010 Classificação Inicial: Final: Ano: 2009 Data inicial: 01/01/2009 Final: 30/12/2009 Unidade (EUR) Código CLASSIFICAÇÃO ECONÓMICA Descrição Previsões corrigidas Receitas por cobrar no início do ano Receitas liquídadas Liquidações anuladas Receitas Reembolsos restituições cobradas brutas Emitidos Pagos Receita cobrada liquida Receita por cobrar no final do ano Grau exec. orçamental receitas Imposto 1.859, , , ,14 112, Créditos prescritos Canídeos 339,30 337,59 337,59 337,59 99, Outras 78,75 108,00 108,00 108,00 137, Juros de mora Juros compensatórios 1 2,60 2,60 2,60 26, Coimas e penalidades por 1 contra-ordenações Bancos e outras instituições financeiras Fundo de Financiamento das Freguesias , , , , Continente , , , ,45 63, Cemitérios , Outros 398, Indemnizações por deterioração, roubo e 1 extravio de bens patrimoniais Indemnizações de estragos provocados por 1 outrém em viaturas ou em quaisquer Diversas 1 363,00 363,00 363, Continente , Reposições não abatidas nos pagamentos Na posse do serviço 2.995, , , ,51 10 Total/Transporte , , , ,29 83,52 Pág. 1

18 FREGUESIA DE VALONGO Execução anual do plano plurianual de investimentos De 01/01/2009 a 31/12/2009 Ano : 2009 (Unidade: EUR) Objectivo Cód Class. Econ Nº do Proj. e Acção Designação FR F. de Financiamento AC AA FC Inicio Datas Fim Montante Previsto Montante Executado Ano Anos Total Anos Seguintes Anteriores Ano Total Nível de Exec. Fin. Anual % Nível de Exec. Fin. Global % /08 1 Equipamento informático O 10 01/01/ /12/ , , , , /08 1 Software informático O 10 01/01/ /12/ ,90 84,90 56,60 56, /08 1 Construções e reparações diversas E 10 01/01/ /12/ , , /08 1 Aquisição de viatura todo-o-terreno O 10 01/01/ /12/ /07 1 Equipamentos de recolha de resíduos O 10 01/01/ /12/ /07 1 Segurança das instalações O 10 01/01/ /12/ , , ,17 99, /08 1 Aquisição de equipamento diverso O 10 01/01/ /12/ ,00 925,00 795,34 795,34 85,98 85, /05 1 Remodelação do sistema de drenagem de águas pluviáis E 10 01/01/ /12/ /07 1 Mobiliário de escritório O 10 01/01/ /12/ /09 1 Remodelação de equipamentos nas piscinas E 10 01/01/ /12/ , ,54 97,02 97, /05 1 Parque infantil E 10 01/01/ /12/ /06 1 Requalificação da área envolvente à Fonte do Vale E 10 01/01/ /12/ /05 1 Jardim - remodelação E 10 01/01/ /12/ /06 1 Arruamentos e obras complementares E 10 01/01/ /12/2012 Total Geral (Sub Total)) , , , ,78 77,40 77,40 Pág. 1

19 FREGUESIA DE VALONGO Execução anual do plano plurianual de investimentos De 01/01/2009 a 31/12/2009 Ano : 2009 (Unidade: EUR) Objectivo Cód Class. Econ Nº do Proj. e Acção Designação FR F. de Financiamento AC AA FC Inicio Datas Fim Montante Previsto Montante Executado Ano Anos Total Anos Seguintes Anteriores Ano Total Nível de Exec. Fin. Anual % Nível de Exec. Fin. Global % Total Geral : , , , ,78 77,40 77,40 ORGÂO EXECUTIVO ORGÂO DELIBERATIVO Em 24 de Março de 2010 Em 16 de Abril de 2010 Pág. 2

20 FREGUESIA DE VALONGO FLUXOS DE CAIXA Ano: 2009 Data inicial: 01/01/2009 Data final: 30/12/2009 (unidade EUR) RECEBIMENTOS PAGAMENTOS Saldo da gerência anterior 5.273,88 Despesas orçamentais ,81 Execução orçamental Operações de Tesouraria Receitas orçamentais Correntes Capitais Outras Receitas Operações de Tesouraria 2.995, , , , ,25 Correntes Capitais Operações de Tesouraria Saldo para a Gerência seguinte Execução orçamental Operações de Tesouraria , ,66 2, , , ,59 Total ,91 CONTAS DE ORDEM Total 112, Saldo da gerência anterior 2.352,44 Garantias e caução accionada Garantias e cauções Recibos para cobrança Garantias e cauções prestadas 2.352,44 Garantias e cauções devolvidas Receita virtual cobrada Receita virtual anulada Receita virtual liquidada Saldo para a Gerência seguinte 2.352,44 Garantias e cauções Recibos para cobrança 2.352,44 Total 2, , Total ORGÃO EXECUTIVO ORGÃO DELIBERATIVO Em 24 de Março de 2010 Em 16 de Abril de 2010

21 FREGUESIA DE VALONGO FLUXOS DE CAIXA Ano: 2009 Data inicial:01/01/2009 Data final: 30/12/2009 (unidade EUR) RECEBIMENTOS Saldo da gerência anterior Execução orçamental Operações de Tesouraria 2, , , Receitas Orçamentais ,78 Correntes , Imposto Créditos prescritos Canídeos Outras Juros de mora Juros compensatórios Coimas e penalidades por contra-ordenações Bancos e outras instituições financeiras Fundo de Financiamento das Freguesias Continente Cemitérios Outros Indemnizações por deterioração, roubo e extravio de bens patrimoniais Indemnizações de estragos provocados por outrém em viaturas ou em quaisquer Diversas 2.085,14 337,59 108,00 2, , , ,00 Capital Continente 8.00 Outras Receitas Reposições não abatidas nos pagamentos Na posse do serviço Operações de tesouraria 6.069, IRS - Categoria A IS - ARTIGO 1º DA TGIS IS - ARTIGO 8º DA TGIS IRS - Categoria B IS - ARTIGO DA TGIS - CANÍDEOS IS - ARTIGO DA TGIS - LICENÇAS DE CAÇA DESCONTOS DO PESSOAL - CGA DESCONTOS S/ EMPREITADAS E FORNECIMENTOS DESCONTOS DO PESSOAL - ADSE DESCONTOS DO PESSOAL - TSU LICENÇAS DE CAÇA REGIONAIS LICENÇAS DE CAÇA NACIONAIS LICENÇAS DE CAÇA MAIOR LICENÇAS DE CAÇA DE AVES AQUÁTICAS CARTÕES DE LICENÇAS DE CAÇA ICN - LICENÇAS DE CAÇA GARANTIAS E CAUÇÕES -JOÃO JOSÉ N. CORDEIRO QUOTIZAÇÕES - STAL GARANTIAS E CAUÇÕES - PERPÉTUA & NEVES, LDA GARANTIAS E CAUÇÕES - ELECTROERVEDAL, LDA 2.243,00 4,64 559,26 53, ,43 329,98 219,95 Total 111,

22 FREGUESIA DE VALONGO FLUXOS DE CAIXA Ano: 2009 Data inicial:01/01/2009 Data final: 30/12/2009 (unidade EUR) Contra-Ordenações - Canídeos RECEBIMENTOS 92,31 Total 112, ORGÃO EXECUTIVO ORGÃO DELIBERATIVO Em 24 de Março de 2010 Em 16 de Abril de

23 FREGUESIA DE VALONGO Data inicial : 01/01/2009 Data final : 30/12/2009 FLUXOS DE CAIXA Ano: 2009 (unidade EUR) PAGAMENTOS Despesas Orçamentais ,81 Correntes , Titulares de órgãos de soberania e membros de órgãos autárquicos 7, Transitado de anterior nomeação definitiva Contratado por tempo indeterminado Alterações obrigatórias de posicionamento remuneratório Alterações facultativas de posicionamento remuneratório Pessoal contratado a termo Transitado de anterior nomeação definitiva Contratado por tempo indeterminado Pessoal contratado a termo Pessoal em qualquer outra situação Transitado de anterior nomeação definitiva Contratado por tempo indeterminado Pessoal contratado a termo Horas extraordinárias Ajudas de custo Abono para falhas Indemnizações por cessação de funções Senhas de presença - Assembleia de Freguesia Prémios de desempenho Subsídio familiar a criança e jovens Contribuições - CGA Contribuições - ADSE Contribuições - Segurança Social Seguros Matérias-primas e subsidiárias Gasolina Outros Limpeza e higiene Alimentação - Refeições confeccionadas Alimentação - Géneros para confeccionar Material de escritório Produtos químicos e farmacêuticos Prémios, condecorações e ofertas Ferramentas e utensílios Livros e documentação técnica Artigos honoríficos e de decoração Material de educação, cultura e recreio 21, , , , , , , Total ,33 1

24 FREGUESIA DE VALONGO Data inicial : 01/01/2009 Data final : 30/12/2009 FLUXOS DE CAIXA Ano: 2009 (unidade EUR) PAGAMENTOS Outros bens Encargos das instalações Limpeza e higiene Conservação de bens Locação de outros bens Comunicações Transportes Seguros Deslocações e estadas Estudos, pareceres, projectos e consultadoria Formação Publicidade Vigilância e segurança Assistência técnica Outros trabalhos especializados Encargos de cobrança de receitas Outros serviços Outros encargos financeiros Instituições sem fins lucrativos Bolsas de estudo Outras Imposto municipal sobre imóveis Outros Juros compensatórios Juros de mora IVA pago Serviços bancários 6, , , , , , , , , Outras 0.05 Capital , Outros Equipamento de informática Software informático Equipamento administrativo Outro Ferramentas e utensílios Outros investimentos 2, , , Operações de Tesouraria 5.944, IRS - Categoria A 2, Total ,81 2

25 FREGUESIA DE VALONGO Data inicial : 01/01/2009 Data final : 30/12/2009 FLUXOS DE CAIXA PAGAMENTOS Ano: 2009 (unidade EUR) IS - ARTIGO 1º DA TGIS IRS - Categoria B IS - ARTIGO DA TGIS - CANÍDEOS DESCONTOS DO PESSOAL - CGA DESCONTOS DO PESSOAL - ADSE QUOTIZAÇÕES - STAL Contra-Ordenações - Canídeos , Saldo para gerência seguinte Execução orçamental 2,48 Operações de tesouraria 2.403, ,59 Total ,91 ORGÃO EXECUTIVO ORGÃO DELIBERATIVO Em 24 de Março de 2010 Em 16 de Abril de

26 FREGUESIA DE VALONGO Data inicial: 01/01/2009 Final:30/12/2009 OPERAÇÕES DE TESOURARIA Ano: 2009 (unidade EUR) Saldo Gerência Anterior Movimento anual Saldo Gerência seguinte Código Descrição Devedor Credor Débito Crédito Devedor Credor IRS - Categoria A 67, , ,00 144, IS - ARTIGO 1º DA TGIS 0,80 4,64 4,64 0, IRS - Categoria B 559,26 559, IS - ARTIGO DA TGIS - CANÍDEOS 0,66 53,68 53,68 0, DESCONTOS DO PESSOAL - CGA 145, , ,43 183, DESCONTOS DO PESSOAL - ADSE 21,77 324,25 329,98 27, QUOTIZAÇÕES - STAL 14,51 216,13 219,95 18, GARANTIAS E CAUÇÕES - PERPÉTUA & 1.172, ,50 NEVES, LDA GARANTIAS E CAUÇÕES - 856,01 856,01 ELECTROERVEDAL, LDA Contra-Ordenações - Canídeos 92,31 92,31 Total Geral 2.278, , , ,11 1

27 CARACTERIZAÇÃO DA ENTIDADE Identificação da Entidade Nome: Freguesia de Valongo Morada: Rua 25 de Abril, n.º 52 Código Postal: VALONGO AVS Telefone: Fax: jfvalongo@sapo.pt url: NIF: Regime Financeiro: - Lei das Finanças Locais Lei n.º 2/2007, de15 de Janeiro - Regime Simplificado do POCAL Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro Concelho: Avis Distrito: Portalegre N.º de Habitantes: 320 Censos Legislação Legislação: Aplicação de toda a legislação relativa às Freguesias Regulamentos: - Regulamento de Controlo Interno - Regulamento de Inventário e Cadastro do Património Mapa de Pessoal: Data de Aprovação Data de Alteração Junta de Freguesia 27/11/ /05/2009 Assembleia de Freguesia 19/12/ /06/ Estrutura Organizacional Efectiva Organograma: Não dispõe Órgãos de Natureza Consultiva: Não dispõe Órgãos de Fiscalização: Não dispõe 4 Descrição Sumária das Actividades Prossecução de múltiplas finalidades de interesse público para benefício da população 5 Recursos Humanos Identificação dos Membros do Órgão Executivo Presidente: José António Pereira Grilo Secretário: Francisco Artur Farinha Agostinho Tesoureiro: José Farinha Algarvio Rua 25 de Abril, VALONGO AVS Telefone: Fax: NIF jfvalongo@sapo.pt

28 5.2 Identificação dos Membros da Assembleia de Freguesia Presidente: Patrocínia Maria Agostinho Lucas Casaca 1.º Secretário: Josefina Maria Roque Lucas 2.º Secretário: Bruno Miguel de Deus Carrudo Vogal: Liliana Maria Farinha Casqueiro Vogal: José Manuel Prates Lino Vogal: Paulo Sérgio do Nascimento Cordeiro Vogal: Telmo José Martins Algarvio 5.3 Identificação do Pessoal do Quadro Assistente Técnico: João José do Nascimento Cordeiro Assistente Operacional: João Manuel Gonçalves Prates 6 Organização Contabilística Regime Simplificado POCAL - Software Aplicacional Fresoft2007 Sistema Contabilístico Centralizado 7 Outra Informação Considerada Relevante Documentos de Gestão Data de Aprovação Órgão Executivo Órgão Deliberativo Orçamento 27/11/ /12/2008 PPI 27/11/ /12/2008 PPAR 27/11/ /12/2008 Rua 25 de Abril, VALONGO AVS Telefone: Fax: NIF jfvalongo@sapo.pt

29 Freguesia de Valongo Data: MODIFICAÇÕES DO ORÇAMENTO DA RECEITA Alteração nº Revisão nº Pág Classificação Económica Código Descrição Impostos directos Outros Imposto Municipal sobre Imóveis IMI Rústico Imposto Créditos prescritos Taxas, multas e outras penalidades Taxas Taxas específicas das autarquias locais Canídeos Outras Multas e outras penalidades Juros de mora Juros compensatórios Coimas e penalidades por contra-ordenações Rendimentos da propriedade Juros - Sociedades financeiras Bancos e outras instituições financeiras Administração local - Continente Transferências correntes Administração central Estado Fundo de Financiamento das Freguesias Administração local Continente Venda de bens e serviços correntes Serviços Serviços específicos das autarquias RECEITA Previsões Iniciais Modificações Orçamentais Previsões Corrigidas Inscrições/Reforços Diminuições/Anulações 1.869, , , , , , , , , , ,05 448,05 418,05 418,05 418,05 418,05 339,30 339,30 78,75 78, , , , , , , , , , , , , ,00 548,13 548,13 548,13 548,13 548,13 548,13 Observações

30 Freguesia de Valongo MODIFICAÇÕES DO ORÇAMENTO DA RECEITA Pág. 2 Alteração nº 18 Data: Revisão nº 5 Classificação Económica RECEITA Observações Código Descrição Previsões Iniciais Modificações Orçamentais Previsões Corrigidas Inscrições/Reforços Diminuições/Anulações Cemitérios Outros Outras receitas correntes Outras Outras Indemnizações por deterioração, roubo e extravio de bens patrimoniais Indemnizações de estragos provocados por outrem em viaturas ou em quaisquer Diversas Transferências de capital Administração local Continente Reposições não abatidas nos pagamentos Reposições não abatidas nos pagamentos Reposições não abatidas nos pagamentos Saldo da gerência anterior Saldo orçamental Na posse do serviço TOTAL , , , , , , , , , ,44 ORGÃO EXECUTIVO ORGÃO DELIBERATIVO Em 24 de Março 2010 Em 16 de Abril 2010

31 Freguesia de Valongo MODIFICAÇÕES DO ORÇAMENTO DA DESPESA Pág. 1 Data: Administração Autárquica Alteração nº Revisão nº 18 5 Classificação Económica DESPESA Observações Código Descrição Dotações Iniciais Modificações Orçamentais Inscrições/Reforços Diminuições/Anulações Reposições Abatidas aos Pagamentos Dotações Corrigidas Despesas com o pessoal Remunerações certas e permanentes Titulares de órgãos de soberania e membros de órgãos autárquicos Pessoal dos quadros - regime de contrato individual de trabalho Transitado de anterior nomeação definitiva Contratado por tempo indeterminado Alterações obrigatórias de posicionamento remuneratório Alterações facultativas de posicionamento remuneratório Pessoal contratado a termo Subsidio de refeição Subsídio de refeição - Pessoal dos quadros Transitado de anterior nomeação definitiva Contratado por tempo indeterminado Pessoal contratado a termo Pessoal em qualquer outra situação Subsídio de férias e de Natal Subsídio de férias e de Natal - Pessoal dos quadros Transitado de anterior nomeação definitiva Contratado por tempo indeterminado Pessoal contratado a termo Abonos variáveis ou eventuais Horas extraordinárias Ajudas de custo Abono para falhas Indemnizações por cessação de funções , , , , , , , , , , , , , ,72 33, , , ,16 182, , ,84 72,75 41, , , , , , , , , , , , ,49 77, ,48

32 Freguesia de Valongo MODIFICAÇÕES DO ORÇAMENTO DA DESPESA Pág. 2 Data: Administração Autárquica Alteração nº Revisão nº 18 5 Classificação Económica DESPESA Observações Código Descrição Dotações Iniciais Modificações Orçamentais Inscrições/Reforços Diminuições/Anulações Reposições Abatidas aos Pagamentos Dotações Corrigidas Outros suplementos e prémios Senhas de presença - Assembleia de Freguesia Prémios de desempenho Segurança social Subsídio familiar a criança e jovens Contribuições para a segurança social Contribuições - CGA Contribuições - ADSE Contribuições - Segurança Social Seguros Aquisição de bens e serviços Aquisição de bens Matérias-primas e subsidiárias Combustíveis e lubrificantes Gasolina Outros Limpeza e higiene Alimentação - Refeições confeccionadas Alimentação - Géneros para confeccionar Material de escritório Produtos químicos e farmacêuticos Prémios, condecorações e ofertas Ferramentas e utensílios Livros e documentação técnica Artigos honoríficos e de decoração Material de educação, cultura e recreio Outros bens Aquisição de serviços , , , , , , , , ,19 79,76 802,78 142, , , ,31 5 9,00 33,04 718, ,40 91, , , ,76 329, ,27 636, , , ,32 608, , , , , , , ,85

33 Freguesia de Valongo MODIFICAÇÕES DO ORÇAMENTO DA DESPESA Pág. 3 Data: Administração Autárquica Alteração nº Revisão nº 18 5 Classificação Económica DESPESA Observações Código Descrição Dotações Iniciais Modificações Orçamentais Inscrições/Reforços Diminuições/Anulações Reposições Abatidas aos Pagamentos Dotações Corrigidas Encargos das instalações Limpeza e higiene Conservação de bens Locação de outros bens Comunicações Transportes Seguros Deslocações e estadas Estudos, pareceres, projectos e consultadoria Formação Publicidade Vigilância e segurança Assistência técnica Outros trabalhos especializados Encargos de cobrança de receitas Outros serviços Juros e outros encargos Outros encargos financeiros Outros encargos financeiros Transferências correntes Instituições sem fins lucrativos Instituições sem fins lucrativos Famílias Bolsas de estudo Subsídios Famílias Outras Outras despesas correntes , , , ,99 772, , ,11 89, , , , , , , , , ,11 339, , , , , , ,

34 Freguesia de Valongo MODIFICAÇÕES DO ORÇAMENTO DA DESPESA Pág. 4 Data: Administração Autárquica Alteração nº Revisão nº 18 5 Classificação Económica DESPESA Observações Código Descrição Dotações Iniciais Modificações Orçamentais Inscrições/Reforços Diminuições/Anulações Reposições Abatidas aos Pagamentos Dotações Corrigidas Diversas Impostos e taxas Imposto municipal sobre imóveis Outros Outras Outras restituições Juros compensatórios Juros de mora IVA pago Serviços bancários Outras Aquisição de bens de capital Investimentos Construções diversas Outros Equipamento de informática Software informático Equipamento administrativo Equipamento básico Outro Ferramentas e utensílios Outros investimentos TOTAL ORGÃO , , , , , , , ,31 5,00 5, , , , , , , , , ,44

35 ORGÃO EXECUTIVO Em 24 de Março 2010 ORGÃO DELIBERATIVO Em 17 de Abril 2010

36 Freguesia de Valongo Pág. 1 MODIFICAÇÕES AO PLANO PLURIANUAL DE INVESTIMENTOS Ano 2009 Alteração nº Revisão nº 7 Objectivo Código. Class. Econ. N.º do Projecto e Acção Designação Responsável Início Datas Fim Total 2009 Financ.definido Despesas Dot. Actual Dot.Corrigida Dot. Actual Dot.Corrigida Financ. não definido Outros (+/-) Modificação /08 Equipamento informático Presidente , ,00 294, /08 Software informático Presidente /08 Construções e reparações diversas Presidente , , , /08 Aquisição de viatura todo-o-terreno Presidente /07 Equipamentos de recolha de resíduos Presidente /07 Segurança das instalações Presidente , , , /08 Aquisição de equipamento diverso Presidente , ,00 825, /05 Remodelação do sistema de drenagem de águas pluviáis Presidente /07 Mobiliário de escritório Presidente /09 Remodelação de equipamentos nas piscinas Presidente /05 Parque infantil Presidente /06 Requalificação da área envolvente à Fonte do Vale Presidente /05 Jardim - remodelação Presidente /06 Arruamentos e obras complementares Presidente

37 Freguesia de Valongo Pág. 2 MODIFICAÇÕES AO PLANO PLURIANUAL DE INVESTIMENTOS Ano 2009 Alteração nº Revisão nº 7 Objectivo Código. Class. Econ. N.º do Projecto e Acção Designação Responsável Início Datas Fim Total 2009 Financ.definido Despesas Dot. Actual Dot.Corrigida Dot. Actual Dot.Corrigida Financ. não definido Outros (+/-) Modificação TOTAL: , , ,00 ORGÃO EXECUTIVO Em 24 de Março 2010 ORGÃO DELIBERATIVO Em 16 de Abril 2010

38 FREGUESIA DE VALONGO Transferências Correntes de Despesa Ano: 2009 Pág. 1 Disposições Legais Entidade Beneficiária Transferências Efectuadas Observações Al. l) do n.º 6 do artº. 34º da Lei n.º 169/99, de Al. l) do n.º 6 do artº. 34º da Lei n.º 169/99, de Al. l) do n.º 6 do artº 34º da Lei n.º 169/99, de Regulamento de apoio a estudantes Quotizações Regulamento de apoio a estudantes Al. l) do n.º 6 do artº. 34º da Lei n.º 169/99, de Regulamento de apoio a estudantes Al. l) do n.º 6 do artº. 34º da Lei n.º 169/99, de Regulamento de apoio a estudantes Regulamento de apoio a estudantes Regulamento de apoio a estudantes A. H. dos Bombeiros Voluntários Avisenses 10 A.C.P. DE SALGUEIRA E VALONGO 60 Aderavis 5 Ana Luísa Coutinho Candeias Sérgio 10 ANAFRE 377,01 ANTÓNIO MANUEL CALDEIRA BRANCO 10 Associação de Pais e Encarregados de Educação das 25,00 Escolas do Concelho de Avis Bernardina da Silva Branco Lopes 10 CENTRO COMUNITÁRIO ST.º MARG. ALDEIA VELHA 25,00 JOÃO JOSÉ DO NASCIMENTO CORDEIRO 10 Maria Rosa Mesquita Garção de Deus 5 Orlando Margarido Alves 5 Total 1.677,01

39 FREGUESIA DE VALONGO Pág. 1 Transferências Correntes de Receita Ano: 2009 Disposições Legais Entidade Financiadora Transferências Orçadas Transferências Obtidas Observações artigo 17.º da Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro DIRECÇÃO-GERAL DAS AUTARQUIAS LOCAIS ,00 Lei n.º 2/2007, de 15/1 DIRECÇÃO-GERAL DAS AUTARQUIAS ,00 LOCAIS Al. b) n.º 6 do artº 64º da Lei n.º 169/99, de 18/ artigo 17.º da Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro Protocolos - delegação de competências MUNICÍPIO DE AVIS MUNICÍPIO DE AVIS MUNICÍPIO DE AVIS , Total da Entidade: , , , ,00 Recenseamento eleitoral MUNICÍPIO DE AVIS , , , ,52 113,89 Total da Entidade: ,45 Total , ,45

40 FREGUESIA DE VALONGO Pág. 1 Transferências Capital de Receita Ano: 2009 Disposições Legais Entidade Financiadora Transferências Orçadas Transferências Obtidas Observações Protocolos - delegação de competências MUNICÍPIO DE AVIS Total

41 FREGUESIA DE VALONGO Outras Dívidas a Terceiros Data: 10/03/2010 Ano: 2009 (unidades EUR) Caracterização da dívida Dívida em 1 de Janeiro Dívida em 31 de Dezembro DESCONTOS DO PESSOAL - ADSE 21,77 27,50 DESCONTOS DO PESSOAL - CGA 145,12 183,31 EDP - Serviço Universal, S.A. 64,24 GARANTIAS E CAUÇÕES 1.172, ,50 GARANTIAS E CAUÇÕES - ELECTROERVEDAL, LDA 856,01 856,01 IRS 67,00 144,00 IS - ARTIGO DA TGIS - CANÍDEOS 0,66 0,66 IS - ARTIGO 1º DA TGIS 0,80 0,80 Lisete da Conceição Sousa A. Moreno 65,00 Membros do Órgão Deliberativo 96,18 Membros do Órgão Executivio 714,41 QUOTIZAÇÕES- STAL 14,51 18,33 Raul da Silva Lopes 4.80 Total 2.278, ,94 1

42 RELATÓRIO DE GESTÃO Ano 2009 CÓDIGO POCAL 13 ALÍNEA DESCRIÇÃO a) No ano de 2009, a autarquia apurou um saldo de : 2,48, havendo a realçar que as principais fontes de receitas foram: Fundo de Financiamento de Freguesias ,00 Município de Avis ,45 Direcção-Geral dos Impostos 2.450,74 Outras ,59 Saldo do ano anterior: 2.995,51 No que respeita às despesas há a realçar que se procedeu-se a um investimento na ordem de : ,66, contabilizando-se ,15, em despesas correntes. b) A autarquia não dispõe de elementos contabilísticos que permitem elaborar rigorosamente a situação financeira em virtude de se encontrar dispensada de elaborar o balanço e a demonstração de resultados (n.º 3 do ponto 2 do POCAL) c) Em 31 de Dezembro de 2009, a autarquia registava as seguintes dívidas: Curto: - Estado e outros entes públicos: 356,27 - Fornecedores: 4.929,24 - Outros credores: 2.857,43 Médio e longo prazo: d) Em 31 de Dezembro de 2009, foi apurado o saldo a transitar para o ano seguinte, no valor de 2,48 (dois euros e quarenta e oito cêntimos), devendo o mesmo ser incorporado no exercício de 2009, do seguinte modo: - Receitas: Capítulo Saldo da gerência anterior Grupo Saldo orçamental Artigo Na posse do serviço - : 2,48 - Despesas: Após análise do orçamento de 2010, procedeu-se ao reforço/abertura de rubricas com o saldo apurado e) Não houve factores relevantes ocorridos após o termo do exercício. OUTRA INFORMAÇÃO DATA DE APROVAÇÃO Órgão Órgão Executivo Deliberativo Normas de controlo interno 24/04/ /04/2002 Regulamento de inventário e cadastro do património 24/04/ /04/2002 Inventário 24/03/ /04/2010 DATA DE ALTERAÇÃO Órgão Órgão Executivo Deliberativo ACÇÕES INSPECTIVAS ANOS DE INCIDÊNCIA ANO N N-1 N-2 N-3 Inspecção-Geral de Finanças Inspecção-Geral da Administração do Território OUTRAS INFORMAÇÕES CONSIDERADAS RELEVANTES De acordo com o n.º 3 das considerações técnicas do POCAL apenas foram elaborados os documentos das contas que tiveram movimento. Rua 25 de Abril, VALONGO AVS Telefone: Fax: NIF jfvalongo@sapo.pt

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47 Regulamento de Controlo Interno Junta de Freguesia de Valongo

48 Regulamento de Controlo Interno INDÍCE CAPÍTULO I 2 Disposições gerais CAPÍTULO II 3 Organização, funções, competências e atribuições CAPÍTULO III 4 Princípios e regras CAPÍTULO IV 5 Organização contabilística, orçamental e patrimonial Junta de Freguesia de Valongo Página 2

49 Regulamento de Controlo Interno CAPÍTULO I Disposições gerais Artigo 1.º Objecto 1. O Regulamento de Controlo Interno da Junta de Freguesia de Valongo, visa estabelecer um conjunto de regras definidoras de políticas, métodos e procedimentos de controlo, que permitam assegurar o desenvolvimento das actividades atinentes à evolução patrimonial, de forma ordenada e eficiente, incluindo a salvaguarda dos activos, a prevenção e detecção de situações de ilegalidade, fraude e erro, a exactidão e a integridade dos registos contabilísticos e a preparação oportuna de informação financeira fiável. 2. O presente regulamento, visa ainda garantir o cumprimento de todas as disposições legais e normas internas existentes, tendo em vista a verificação da organização dos respectivos processos e documentos. 3. Tendo em vista o que consta no POCAL, os métodos e procedimentos de controlo visam os seguintes objectivos: a) A salvaguarda da legalidade e regularidade no que respeita à elaboração, execução e modificação dos documentos previsionais, à elaboração das demonstrações financeiras e ao sistema contabilístico; b) O cumprimento das deliberações dos órgãos e das decisões dos respectivos titulares; c) A salvaguarda do património; d) A aprovação e controlo de documentos; e) A exactidão e integridade dos registos contabilísticos e, bem assim como, a garantia da fiabilidade da informação produzida; f) O incremento da eficiência das operações; g) A adequada utilização dos fundos e o cumprimento dos limites legais à assunção de encargos; h) O controlo das aplicações e do ambiente informático; i) A transparência e a concorrência no âmbito dos mercados públicos; j) O registo oportuno das operações pela quantia correcta, nos documentos e livros apropriados e no período contabilístico a que respeitam, de acordo com as decisões de gestão e no respeito das normas legais. Artigo 2.º Âmbito de Aplicação 1. O Regulamento de Controlo Interno é aplicável a todos os serviços da Junta de Freguesia, sendo gerido e coordenado pelo Presidente da Junta. 2. Compete aos restantes membros da Junta e aos funcionários e agentes da mesma a implementação e o cumprimento das normas do Regulamento de Controlo Interno e dos preceitos legais em vigor. Junta de Freguesia de Valongo Página 3

50 Regulamento de Controlo Interno Artigo 3.º Pressupostos Legais da Aplicação do RCI Com a implementação e aplicação do Regulamento de Controlo Interno, deverá estar sempre presente o cumprimento de todas as normas legais e regulamentos aplicáveis à autarquia. Artigo 4.º Administração e Implementação É da competência da Junta de Freguesia, como órgão executivo da freguesia, proceder à administração da autarquia e implementar e fazer cumprir todas as normas determinadas pelo presente Regulamento. CAPÍTULO II Organização, funções, competências e atribuições Artigo 5.º Organização e Funcionamento dos serviços da Junta Os serviços que fazem parte da Junta de Freguesia de Valongo, devem fundamentar a sua organização e funcionamento nas normas constantes do presente regulamento, tendo em conta as funções e competências de cada um dos serviços. Artigo 6.º Funções e Atribuições Comuns Os serviços da Junta de Freguesia, devem contribuir para o bom relacionamento entre a autarquia e os cidadãos eleitores desempenhando as seguintes funções comuns: a) Dirigir, coordenar e planificar o desenvolvimento integrado das actividades, assim como o funcionamento dos respectivos serviços, baseando-se nos recursos existentes; b) Pôr em prática em tempo útil, todas as deliberações emanadas pela Junta de Freguesia, assim como os despachos do Presidente ou dos Vogais com competência para tal, relativos às suas áreas de intervenção, contribuindo deste modo para a melhoria dos serviços; c) Cada serviço ou sector deverá elaborar e submeter à aprovação superior, as instruções, circulares, regulamentos e normas que julgarem necessárias ao regular exercício das respectivas actividades; d) O sector administrativo deve participar na elaboração e execução do orçamento, do plano plurianual de investimentos, dos documentos de prestação de contas e dos relatórios das actividades em estreita colaboração com os eleitos; e) Os serviços devem proceder à emissão de requisições internas destinadas à aquisição de bens e serviços; f) Nos casos a que a lei o obrigue, devem os serviços levar a efeito concursos para a execução de empreitadas referentes a obras públicas. Junta de Freguesia de Valongo Página 4

51 Regulamento de Controlo Interno Artigo 7.º Assessorias Técnicas 1. As Assessorias Técnicas prestam apoio aos órgãos da freguesia em áreas de especialização, segundo as necessidades da freguesia e sempre que tal se justifique. Artigo 8.º Serviços de Apoio Administrativo A Junta de Freguesia dispõe de serviços administrativos a quem incumbe desenvolver e organizar todas as tarefas administrativas relacionadas com a actividade da Junta. Artigo 9.º Serviços Operativos Os serviços operativos desempenham todas as tarefas de gestão e manutenção da área da freguesia sob a orientação directa do Presidente da Junta. CAPÍTULO III Princípios e Regras Artigo 10.º Execução Orçamental 1. Na elaboração e execução do orçamento da Junta de Freguesia de Valongo, devem ser seguidos os princípios e regras previsionais definidas no POCAL. 2. A aplicação dos princípios contabilísticos fundamentais formulados no POCAL, devem conduzir à obtenção de uma imagem verdadeira e apropriada da situação financeira, dos resultados e da execução orçamental da freguesia. Artigo 11.º Princípios e Regras Orçamentais Tendo em vista a elaboração e a execução do Orçamento da Autarquia, deverão ser tomados em consideração, os seguintes princípios orçamentais: 1. Princípio da Independência A elaboração, aprovação e execução do orçamento da Autarquia, é totalmente independente do Orçamento do Estado; 2. Princípios da Anualidade Os montantes determinados no Orçamento, são anuais, coincidindo o ano económico com o ano civil; 3. Princípio da Unidade O orçamento da Autarquia é único; 4. Princípio da Universalidade O orçamento compreende todas as despesas e receitas, inclusive as dos Serviços Municipalizados em termos globais, devendo o orçamento destes serviços apresentar-se em anexo; 5. Princípio do Equilíbrio O orçamento prevê os recursos necessários para cobrir todas as despesas e, as receitas correntes devem ser pelo menos iguais às despesas correntes; Junta de Freguesia de Valongo Página 5

52 Regulamento de Controlo Interno 6. Princípio da Especificação O orçamento deverá discriminar suficientemente todas as despesas, assim como as receitas nele previstas; 7. Princípio da Não Consignação O produto de quaisquer receitas não pode ser afecto à cobertura de determinadas despesas, salvo quando essa afectação for prevista por lei; 8. Princípio da Não Compensação Todas as despesas e receitas deverão ser inscritas pela sua importância integral, sem deduções de qualquer natureza. Artigo 12.º Plano de Investimentos 1. O Plano Plurianual de Investimentos, deverá incluir todos os projectos e acções a levar a efeito segundo os objectivos da Autarquia, devendo estar bem explicito o valor previsto para as respectivas despesas. 2. A caracterização do Plano de Investimentos, deverá estar baseado nos seguintes pressupostos: a) O Plano deverá ser previsto para um período de quatro anos, devendo ser deslizante, para poder proporcionar ajustamentos anuais; b) A execução anual do Plano, deverá basear-se e estar apoiada num mapa previamente elaborado; c) Sempre que for registado atraso na aprovação do Orçamento, o Plano de Investimentos em vigor, deverá manter-se em execução; d) Só deverão ser levados a efeito projectos ou outro tipo de acções, desde que não ultrapassem o montante previsto no Orçamento do ano. CAPÍTULO IV Organização Contabilística, Orçamental e Patrimonial Artigo 13.º Princípios Contabilísticos A aplicação dos Princípios Contabilísticos fundamentais descritos abaixo, devem levar à obtenção de uma imagem real e apropriada da situação financeira, assim como dos resultados e da respectiva execução orçamental da Autarquia. 1. Princípio da Entidade Contabilística Constitui entidade contabilística, todo o ente público ou de direito privado que esteja obrigado a elaborar e a apresentar contas de acordo com o POCAL. Quando as estruturas organizativas e as necessidades de gestão e informação o requeiram, podem ser criadas sub-entidades contabilísticas, desde que esteja devidamente assegurada a coordenação com o sistema central. 2. Princípio da Continuidade Considera-se que a entidade opera continuamente, sendo a sua duração ilimitada. 3. Princípio da Consistência Considera-se, que a entidade não altera as suas políticas contabilísticas de um exercício para o outro. Se o fizer e a alteração tiver efeitos materialmente relevantes, esta deve ser referida de acordo com o anexo às demonstrações financeiras. Junta de Freguesia de Valongo Página 6

53 Regulamento de Controlo Interno 4. Princípio da Especialização (ou do acréscimo) Os proveitos e os custos são reconhecidos, quando obtidos ou incorridos, independentemente do seu recebimento ou pagamento, devendo incluir-se nas demonstrações financeiras a que respeitem. 5. Princípio do Custo Histórico Os registos contabilísticos devem basear-se em custos de aquisição ou de produção. 6. Princípio da Prudência Significa que é possível integrar nas contas um grau de precaução ao fazer as estimativas exigidas em condições de incerteza sem contudo, permitir a criação de reservas ocultas ou provisões excessivas ou a deliberada quantificação de activos e proveitos por defeito, ou de passivos e custos por excesso. 7. Princípio da Materialidade As demonstrações financeiras, devem evidenciar todos os elementos que sejam relevantes e que possam afectar avaliações ou decisões dos órgãos das autarquias locais e dos interessados em geral. 8. Princípio da Não Compensação Os elementos das rubricas do activo e do passivo (balanço), dos custos e perdas e, de proveitos e ganhos (demonstração de resultados), são apresentados em separado, não podendo ser compensados. Artigo 14.º Sistema Contabilístico A organização contabilística e patrimonial da Junta de Freguesia de Valongo, assim como o seu funcionamento, deverão reger-se pelos procedimentos previstos no POCAL e, ainda pelas normas definidas no presente Regulamento. Artigo 15.º Limites de Disponibilidade em Caixa 1. A importância em numerário existente em caixa no momento do seu encerramento diário não deve ser inferior a 25 euros. 2. Sempre que a importância em caixa ultrapasse o montante de 500 euros o funcionário deve providenciar de imediato a realização de um depósito. 3. Compete aos serviços de apoio administrativo, segundo as orientações do Presidente da Junta, promover a aplicação dos valores ociosos, sobre a forma de uma aplicação segura e rentável para a Freguesia. Artigo 16.º Abertura e Movimento de Contas Bancárias 1. Compete à Junta de Freguesia, sob proposta do seu Presidente, decidir sobre a abertura de contas bancárias tituladas pela Junta. 2. As contas bancárias previstas no número anterior, são movimentadas com as assinaturas do Presidente da Junta e do Vogal que desempenhar as funções de tesoureiro. Nas faltas ou impedimentos do Junta de Freguesia de Valongo Página 7

54 Regulamento de Controlo Interno Presidente ou do Tesoureiro serão substituídos pelo Secretário, não podendo esta substituição ser simultânea para os dois cargos. Artigo 17.º Meios de Pagamento 1. Os pagamentos de valor superior a 50 (Cinquenta Euros) devem ser feitos preferencialmente, por cheque ou transferência bancária. 2. Os pagamentos de salários e ou vencimentos dos trabalhadores da freguesia serão feitos por cheque ou transferência bancária. 3. Os cheques serão emitidos nos serviços de apoio administrativo sendo apensas cópias à respectiva Ordem de Pagamento, após serem assinados pelo Presidente da Junta e pelo Tesoureiro. Artigo 18.º Processamento de Ordens de Pagamento 1. Compete aos serviços de apoio administrativo o processamento das Ordens de Pagamento, com base nos documentos de despesa. 2. As Ordens de Pagamento, a submeter a despacho do Presidente, são assinadas pelo funcionário dos serviços de apoio administrativo. 3. As Ordens de Pagamento, cumpridas as formalidades previstas no número anterior, devem ser assinadas pelo tesoureiro que as remete aos serviços de apoio administrativo para pagamento. Artigo 19.º Guarda de Documentos Bancários 1. Os documentos bancários, incluídos os cheques, preenchidos ou não preenchidos, ficam à guarda dos serviços de apoio administrativo. 2. Os cheques que venham a ser anulados, após a sua emissão, serão arquivados nos serviços de apoio administrativo, após inutilização das assinaturas, quando as houver. Artigo 20.º Local de Cobrança de Receitas 1. Compete aos serviços de apoio administrativo proceder à cobrança das receitas da Junta, mediante guias a elaborar por esses mesmos serviços. Artigo 21.º Contas Correntes Compete aos serviços de apoio administrativo, manter permanentemente actualizadas as contas correntes, referentes às instituições bancárias onde se encontrem contas abertas em nome do Junta de Freguesia. Junta de Freguesia de Valongo Página 8

55 Regulamento de Controlo Interno Artigo 22.º Reconciliação Bancária 1. As reconciliações bancárias, serão realizadas no último dia útil do mês, pelo funcionário dos serviços de apoio administrativo e pelo tesoureiro da Junta, devendo ser confrontadas com os respectivos registos da Contabilidade. 2. Quando se verifiquem diferenças nas reconciliações bancárias, estas são averiguadas e prontamente regularizadas, se tal se justificar, mediante despacho do Presidente, a exarar em informação fundamentada do Tesoureiro. 3. Após cada reconciliação bancária, os serviços de apoio administrativo analisam a validade dos cheques em trânsito, promovem o respectivo cancelamento, junto da instituição bancária respectiva, nas situações que o justifiquem, efectuando os necessários registos contabilísticos de regularização. Artigo 23.º Métodos e Procedimentos das Contas de Terceiros 1. Serão efectuadas reconciliações nas contas de empréstimos bancários com instituições de crédito, devendo determinar-se os respectivos juros, sempre que haja lugar a qualquer pagamento por conta desses débitos. 2. Mensalmente, serão efectuadas reconciliações nas contas Estado e Outros Entes Públicos. 3. Deverão ser efectuadas reconciliações na conta de Devedores e Credores. Artigo 24.º Normas sobre o Início e Final dos Mandatos 1. Compete à Junta de Freguesia, na primeira reunião de cada mandato, sob proposta do seu Presidente exarada em informação dos serviços, definir a relação das receitas que devem ser objecto de cobrança virtual. 2. No início e final de cada mandato do órgão executivo, são lavrados termos de contagem dos montantes sob a responsabilidade do tesoureiro, assinados pelos seus intervenientes e, obrigatoriamente pelo Presidente da Junta. 3. Em caso de substituição do Tesoureiro, os termos de contagem são assinados igualmente pelo Tesoureiro cessante. Artigo 25.º Responsabilidade do Tesoureiro A situação de responsabilidade do Tesoureiro pelos fundos, montantes e documentos entregues à sua guarda, é verificada na presença daquele ou seu substituto, através de contagem física do numerário e dos documentos sob a sua responsabilidade, a realizar pelo funcionário dos serviços de apoio administrativo: a) Trimestralmente, em dia a fixar pelo Presidente da Junta e aleatoriamente sem aviso prévio; b) No encerramento das contas de cada exercício económico; Junta de Freguesia de Valongo Página 9

56 Regulamento de Controlo Interno c) No final e no início do mandato do órgão executivo eleito ou do órgão que o substitui, no caso daquele ter sido dissolvido; d) Quando for substituído o Tesoureiro; Artigo 26.º Dependência do Tesoureiro 1. O Tesoureiro, responde directamente perante o executivo, pelo conjunto das importâncias que lhe são confiadas. 2. Para efeitos do previsto no número anterior, o Tesoureiro deve estabelecer um sistema de apuramento mensal de contas relativas a cada caixa. 3. A responsabilidade do Tesoureiro, cessa no caso dos factos apurados não lhe serem imputáveis e, não estejam ao alcance do seu conhecimento. Artigo 27.º Forma das Aquisições Compete ao Presidente da Junta, promover a aquisição de todos os bens e produtos necessários ao funcionamento dos serviços, com base em requisição externa ou contrato, após a verificação do cumprimento das normas legais aplicáveis, nomeadamente, em matéria de realização de despesas públicas com a aquisição de bens e serviços. Artigo 28.º Entrega de Aquisições 1. A entrega dos bens é feita nos serviços de apoio administrativo ou nos serviços operativos consoante o tipo de bens, e deve proceder-se à conferência física, qualitativa e quantitativa, confrontando-se com as respectivas guias de remessa e requisição externa, na qual é aposto um carimbo de Conferido e Recebido. 2. Os documentos referidos no número anterior são remetidos aos serviços de apoio administrativo, que no caso de necessidade, promoverá a actualização das existências. Artigo 29.º Conferência de Facturas e Pagamentos 1. Nos serviços de apoio administrativo, são conferidas as facturas, com a guia de remessa e a requisição externa. 2. Uma vez que a situação se encontre perfeitamente regularizada, as facturas devidamente regularizadas, serão anexadas à Ordem de Pagamento, para ser processado o pagamento. Junta de Freguesia de Valongo Página 10

57 Regulamento de Controlo Interno Artigo 30.º Facturas a Receber 1. As Facturas enviadas à Junta de Freguesia por fornecedores de bens e/ou serviços, após serem recepcionadas nos serviços de apoio administrativo, deverão ser enviadas de imediato cópias ao sector ou funcionário que solicitou a aquisição e a quem será imputada a despesa, a fim de informarem, por escrito, se o fornecimento está efectuado e caso afirmativo se o foi nas condições solicitadas e acordadas entre as partes. 2. No caso das facturas, a informação obtida serve para os serviços de apoio administrativo processarem ou não o pagamento, através da sua inclusão no plano de pagamentos definido pelo Presidente. 3. No caso de serem recibos a confirmar o pagamento, são enviados para os serviços de apoio administrativo para anexarem a Ordem de Pagamento respectiva e arquivarem. Artigo 31.º Controlo da Conta Corrente - Clientes No final de cada mês, será feita reconciliação entre os extractos da conta corrente dos clientes e dos fornecedores com as respectivas contas da freguesia, pelo funcionário dos serviços de apoio administrativo. Artigo 32.º Duplicado das Facturas Caso existam facturas recebidas com mais de uma via e se estas não vierem identificadas, é aposto nas cópias de forma clara e evidente, um carimbo de Duplicado. Artigo 33.º Gestão do Armazém 1. Nos casos de existência de stocks deve proceder-se ao seu armazenamento e à gestão de todas as existências. 2. O levantamento dos materiais e/ou das existências em armazém, será precedido de pedido e/ou requisição interna, assinada pelo funcionário do serviço requisitante e autorizada pelo Presidente da Junta. 3. Compete ao Presidente da Junta designar o responsável pelo armazém. Artigo 34.º Requisição Internas ao Armazém 1. As entradas e saídas de materiais e/ou existências em armazém serão tituladas por guia de remessa ou requisição interna, assinada pelos funcionários dos serviços. 2. As sobras de materiais serão obrigatoriamente devolvidas ao armazém, através da competente guia de devolução ou reentrada. 3. É expressamente proibido recepcionar qualquer bem, sem que o mesmo venha acompanhado pela competente guia. Junta de Freguesia de Valongo Página 11

58 Regulamento de Controlo Interno 4. As fichas de existências do armazém deverão ser movimentadas, de modo a que o seu saldo corresponda permanentemente aos bens existentes no armazém. 5. Os registos nas fichas de existências do armazém deverão ser movimentadas, de modo a que o seu saldo corresponda permanentemente aos bens existentes no armazém. 6. As existências estão sujeitas a inventário físico periódico, através da utilização de testes de amostragem, devendo proceder-se de imediato às regularizações que se entenderem necessárias, assim como ao apuramento de responsabilidades, sempre que for o caso. 7. De acordo com o ponto do POCAL, o Sistema de Inventário a utilizar é o Permanente. Artigo 35.º Viaturas e Equipamentos No que diz respeito à reparação e manutenção de equipamentos e viaturas no exterior dos serviços da Autarquia, devem ser tidos em conta os seguintes procedimentos: a) Os serviços externos deverão ser suportados por requisição; b) Sempre que se recorrer a um fornecedor único, e tendo presente os limiares para cada procedimento de aquisição de bens e serviços fixado no respectivo regime legal, os serviços requisitantes, deverão justificar a escolha efectuada, assim como a necessidade e/ou a urgência dos trabalhos; c) Sempre que seja comprovada a urgência dos trabalhos e, no caso de existir apenas um valor estimado para a despesa, os serviços de apoio administrativo devem indicar, para que o processo não se atrase, um número correspondente de uma requisição externa, que será formalizado assim que for sabido o valor real; d) O serviço que solicitou os trabalhos deverá fazer o acompanhamento dos mesmos, em coordenação com os serviços de apoio administrativo; e) Sempre que seja necessário recorrer à aquisição de peças ou artigos necessários a reparações, devem ser seguidos os mesmos procedimentos referidos nas alíneas anteriores. Artigo 36.º Dados em suporte informático 1. O desenvolvimento e implementação de medidas necessárias à segurança e confidencialidade da informação armazenada e é assegurada pelo Funcionário dos serviços administrativos da Junta. 2. Deve proceder-se regularmente a backup s e cópias de segurança de forma a assegurar a integridade dos dados para discos compactos ou disquetes de forma predefinida, calendarizada e registada. Artigo 37.º Entrada e Saídas de Correspondência/Documentação 1. Toda a correspondência e/ou documentação dirigida à autarquia, deverá dar entrada e ser recepcionada nos serviços de apoio administrativo. Junta de Freguesia de Valongo Página 12

59 Regulamento de Controlo Interno 2. Após a sua abertura e registo, os originais deverão ser enviados ao Presidente para conhecimento e despacho. 3. Após a correspondência e/ou documentação ser devolvida e assinadas pelo Presidente, deverá proceder-se ao seu arquivo no Arquivador Geral de Correspondência Entrada. 4. No caso de alguma da correspondência e/ou documentação apresentar algum despacho que deva ser dado conhecimento a outros interessados, deverá proceder-se à circulação de uma cópia para conhecimento. 5. Os diversos serviços, após tomarem conhecimento da correspondência e/ou documentação que lhes foi enviada e depois de devidamente assinada, deverão devolvê-la aos serviços de apoio administrativo, que procederá ao seu arquivo. 6. Os diversos serviços, sempre que se trate de correspondência e/ou documentação que com eles esteja directamente relacionada, deverão ficar com uma cópia no seu arquivo, para facilidade de acompanhamento dos assuntos e, para a sua rápida consulta no caso de necessidade. 7. De igual modo se deverá proceder com Fax s e 's. 8. No que diz respeito à correspondência e/ou documentação a enviar pela autarquia, alguns dos procedimentos referidos, deverão igualmente ser seguidos, em especial no que diz respeito ao arquivo de uma cópia no Arquivador Geral de Correspondência Saída. Artigo 38.º Documentos Oficiais Deverão ser considerados Documentos Oficiais da Autarquia, todos aqueles que pela sua natureza correspondem a actos administrativos, tendo em conta o seu enquadramento, assim como as correspondentes disposições aplicáveis às autarquias locais. Artigo 39.º Composição dos Documentos Oficiais 1. Deverão ser considerados como Documentos Oficiais, os seguintes: a) Os Regulamentos da Junta de Freguesia; b) As Deliberações da Junta de Freguesia; c) As Actas das Reuniões da Junta de Freguesia; d) Os Despachos do Presidente da Junta e dos Vogais com competência delegada; e) As Ordens de Serviço; f) As Comunicações Internas do Presidente da Junta e dos Vogais com competência delegada; g) As Certidões Emitidas para o exterior; h) As Escrituras Diversas relacionadas com assuntos da Junta de Freguesia; i) Os Protocolos celebrados entre a Junta de Freguesia e outras entidades Públicas ou Privadas; j) Todos os documentos Contabilísticos obrigatórios no âmbito do POCAL; Junta de Freguesia de Valongo Página 13

60 Regulamento de Controlo Interno k) As Actas das Comissões de abertura e avaliação das Propostas dos Concursos de empreitadas de Obras Públicas e de aquisição de bens e serviços. Artigo 40.º Organização dos Documentos Oficiais Todos os originais dos documentos oficiais, deverão ter numeração sequencial em cada ano civil, devendo ser arquivados nos serviços de apoio administrativo, em pastas próprias. Artigo 41.º Manuseamento, Arrumação e Arquivo de Processos 1. Os serviços da Junta devem ter o máximo cuidado no que diz respeito à arrumação dos processos e dossiês, devendo manuseá-los com cuidado e arrumá-los em lugar adequado, em prateleiras ou estantes, até à conclusão dos mesmos, os quais, conforme a sua natureza específica, poderão eventualmente ser enviadas para o Arquivo Central nos serviços de apoio administrativo, quando passarem da fase de arquivo activo para arquivo inactivo. 2. Existem processos que pela sua natureza, após a sua conclusão, devem ser considerados na fase de arquivo permanente, nunca podendo ser destruídos, de acordo com as disposições legais em matéria de arquivos públicos. Artigo 42.º Gestão de Recursos Humanos Nos serviços de apoio administrativo deverá existir para cada trabalhador um processo individual, em que serão registados todos os dados pessoais e documentos relativos a cada trabalhador da Junta, desde a sua admissão. Artigo 43.º Registo de Assiduidade 1. O controlo da assiduidade, será feita através de Livro de Ponto. 2. Nos casos de pessoal cuja actividade não lhe permita a utilização diária e regular dos Livros de Ponto, deverá ser o funcionário dos serviços de apoio administrativo a preencher uma ficha apropriada, onde o trabalhador deverá assinar no espaço correspondente às horas de entradas e saídas. Artigo 44.º Fichas de Imobilizado 1. Dados os elevados valores que o imobilizado na maioria das situações representa, todas as decisões sobre o mesmo, deverão ser tomadas pelo órgão competente, em harmonia com a lei vigente. 2. A política a seguir relativamente ao imobilizado, deve ser decidida com o máximo rigor pelo executivo da Junta, tendo em conta as suas competências. Junta de Freguesia de Valongo Página 14

61 Regulamento de Controlo Interno 3. As fichas de imobilizado são mantidas permanentemente actualizadas nos serviços de apoio administrativo. Artigo 45.º Inventário de Bens Duradouros 1. O inventário patrimonial de todos os bens duradouros e equipamentos, propriedade da freguesia, cujo valor de aquisição seja superior de 250 (Duzentos e Cinquenta Euros), deverá manter-se permanentemente actualizado. 2. As aquisições de imobilizado, deverão ser efectuadas de acordo com o plano plurianual de investimentos e/ou ainda com base em deliberações do órgão competente, e de acordo com a lei vigente, baseadas em requisições externas ou em algum documento equivalente, como os contratos, que deverá ser emitido pelos responsáveis designados para o efeito, após ter sido dado cumprimento às normas legais aplicáveis, nomeadamente no que diz respeito a empreitadas e fornecimentos. 3. Deverão ser levadas a efeito reconciliações entre o que esteja registado nas fichas e os respectivos registos contabilísticos, no que diz respeito aos montantes das aquisições e das amortizações acumuladas. 4. Deverá efectuar-se periodicamente a verificação dos bens de activo imobilizado, conferindo-os com os registos, devendo proceder-se prontamente à regularização que se julgar necessária, assim como ao apuramento de responsabilidades, quando for o caso. Artigo 46.º Abate de Bens 1. Sempre que por qualquer motivo, um bem ou equipamento deixe de ter utilidade, deve o funcionário a quem o mesmo esteja afecto ou distribuído, comunicar tal facto ao Presidente da Junta. 2. Se a entidade competente para decidir, entender que é esse o procedimento mais adequado, será ordenado o abate do bem, remetendo-se o respectivo documento, uma vez despachado, aos serviços de apoio administrativo. 3. A competência para ordenar o abate dos bens pertence à Junta de Freguesia. Artigo 47.º Registo Matricial dos Bens 1. Compete aos serviços de apoio administrativo, promover a inscrição e registo matricial dos prédios adquiridos pela freguesia. 2. Se o imóvel constituir um prédio urbano, com excepção de terrenos para construção, devem ainda os serviços de apoio administrativo requerer, junto das entidades competentes, o averbamento da titularidade ou o cancelamento, consoante os casos, dos contratos de água, saneamento, fornecimento de energia eléctrica ou de serviço de telefone, entre outros. Junta de Freguesia de Valongo Página 15

62 Regulamento de Controlo Interno Artigo 48.º Património da Junta de Freguesia 1. Fazem parte integrante do património da Junta de Freguesia os bens detidos por esta com continuidade e, que integram os elementos tangíveis, móveis e imóveis, que a autarquia utiliza na sua actividade operacional, tais como: os terrenos e recursos naturais; os edifícios e outras construções; equipamento básico; equipamento administrativo; e taras e vasilhame. 2. Todos os bens referidos no ponto 1, deverão estar devidamente identificados e valorizados, a fim de que a cada momento possam servir de informação de carácter económico e financeiro, necessários a tomadas de decisões pela autarquia. Artigo 49.º Reconciliações e Controlo de Registo do Imobilizado 1. Compete aos serviços de apoio administrativo, a realização trimestral de reconciliações entre os registos das fichas e os registos contabilísticos, quanto ao montante das aquisições. 2. Os serviços de apoio administrativo, realizará durante o mês de Dezembro de cada ano, a verificação física dos bens do activo imobilizado, conferindo-a com os registos, devendo proceder prontamente à regularização a que houver lugar, assim como ao apuramento de responsabilidades, quando for o caso. 3. Em Janeiro de cada ano, os serviços de apoio administrativo enviam a cada funcionário, um inventário patrimonial actualizado, dos bens que se encontram sob a sua responsabilidade, a fim do mesmo ser devidamente subscrito. Artigo 50.º Responsabilidades pelo Uso de Bens 1. Cada funcionário é responsável pelos bens e equipamentos que lhe estejam atribuídos, para o que subscreverá um documento de posse, no momento da entrega eventual de cada bem ou equipamento, constante do inventário. 2. Relativamente aos bens e equipamentos colectivos, o dever consignado no número anterior, é cometido ao responsável da secção ou sector em que se integram. Artigo 51.º Constituição de Fundos de Maneio 1. Em caso de reconhecida necessidade, poderá ser autorizada a constituição de fundos de maneio, correspondendo cada um uma parcela orçamental, visando o pagamento de pequenas despesas urgentes e inadiáveis. 2. Cada um destes fundos, tem de ser regularizado no fim de cada mês e, saldado no fim do ano, não podendo conter em caso algum despesas não documentadas. Junta de Freguesia de Valongo Página 16

63 Regulamento de Controlo Interno 3. A fim de se poder controlar os fundos de maneio, o órgão executivo, deverá fixar normas, que estabeleçam a sua constituição e regularização, devendo o mesmo definir a natureza da despesa a pagar pelo fundo e, também o limite máximo e ainda: a) A respectiva afectação segundo a natureza das correspondentes rubricas da classificação económica; b) O seu restabelecimento mensal, contra a entrega dos documentos justificativos das despesas; c) A sua reposição até 31 de Dezembro de cada ano. Artigo 52.º Normas de Controlo do Fundo de Maneio 1. As normas de constituição e controlo do fundo de maneio, constarão da deliberação que aprova o instrumento de gestão financeira. 2. Da deliberação deverá constar, designadamente; a) O montante que constitui o fundo e as rubricas da classificação económica, que disponibilizam as dotações necessárias para o efeito; b) O responsável pela sua posse e utilização; c) A natureza das despesas a pagar pelo fundo; d) A sua reconstituição será mensal, contra a entrega dos documentos justificativos das despesas; e) A sua reposição, ocorrerá obrigatoriamente, até ao último dia útil de cada ano. Artigo 53.º Violação de Normas do Regulamento de Controlo Interno 1. A violação das normas estabelecidas no presente Regulamentos, sempre que indicie o cometimento de infracção disciplinar, dará lugar à imediata instauração do procedimento competente, nos termos do Estatuto Disciplinar. Artigo 54.º Casos Omissos 1. Regra geral a tudo o que estiver previsto no presente Regulamento, serão aplicadas as disposições legais determinadas no POCAL, assim como na restante legislação em vigor e que sejam aplicáveis às autarquias locais. 2. As dúvidas de interpretação e os casos omissos serão resolvidos por deliberação da Junta de Freguesia, sob proposta do seu Presidente. Junta de Freguesia de Valongo Página 17

64 Regulamento de Controlo Interno Artigo 55.º Revogação São revogadas todas as disposições regulamentares, na parte em que contrariem as regras e os princípios estabelecidos no presente Regulamento. Junta de Freguesia de Valongo Página 18

65 FREGUESIA DE VALONGO RESUMO DIÁRIO TESOURARIA (SC-9) - POCAL Número: Ano: 2009 (EUR) Data: 30/12 Saldo do dia anterior Entrada do dia Soma Saída do dia Saldo para o dia seguinte Numerário ,80 136,53 65, Caixa Geral de Depósitos 2, ,82 169,22 1, CCAM de Moravis 2, , , , Total de Bancos 4, , , ,82 2, TOTAL DE DISPONIBILIDADES 4, , , ,62 2, Documentos MOVIMENTO TOTAL DE TESOURARIA 4, , , ,96 2, Operações Orçamentais 2, , , Operações Não Orçamentais 2, , ,11 2, Saldo para o dia seguinte em numerário Visto: / / em dinheiro em cheques O Presidente O Tesoureiro CONFERI Ass.: Ass.: Ass.:

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