INSS/FGTS/IRRF Tabela de incidências

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1 INSS/FGTS/IRRF Tabela de incidências Tabela de incidências Fonte: ECONET EDITORA RUBRICAS INCIDÊNCIAS INSS FGTS IR 28, I, Lei n de qualquer natureza, salvo o de Sim. Arts. 3 e 7 e 1, art. férias 457 da Abono 28, 9,alínea 15 pecuniário de férias "e", item 6, *** Instrução Normativa RFB n 936/2009 Adicionais (Insalubridade, periculosidade, noturno, de 28, I, Sim. Arts. 3 e 7 função, de tempo de serviço, de transferência e de horas extras) 28, I, (Quinze primeiros dias de afastamento pagos pela empresa) Sim. Arts. 3 e 7 28, 9, "a" da 28, III do Sim. Arts. 3 e 7 (Período do afastamento, decorrente ao Decreto n afastamento previdenciário) /90 (Complementação até o valor do salário, desde que este direito seja extensivo à totalidade dos empregados da empresa) 28, 9, n da Sim. Arts. 3 e 7 *** Nota: Para o IRRF a isenção é somente para a ajuda 28, 9, g, da de custo destinada a atender às até 50% do salário e art. despesas com transporte, frete e locomoção do beneficiado e 457, 2 da seus familiares, em caso de remoção de um município para outro, sujeita à comprovação posterior pelo contribuinte Art. Ajuda de 39 do Decreto 3.000/99) Custo acima de 50% do salário Auxílio doença *** Nota:Para o IRRF a isenção é somente para a ajuda de custo destinada a atender às 28, I, despesas com transporte, frete e locomoção do beneficiado e seus familiares, em caso de remoção de um município para outro, sujeita à comprovação posterior pelo contribuinte Art. 39 do Decreto 3.000/99) 28, I (Quinze primeiros dias de afastamento pagos pela empresa) Sim. Arts. 3 e 7 Auxílio doença Sim. Arts. 3 e 7 28, 9, n, da, art. 48 (Complementação até o valor do salário, 8.541/92, com redação dada desde que este direito seja extensivo à pelo art /95 ; totalidade dos empregados da empresa) art. 39, XLII, RIR/1999

2 Aviso Prévio 1 do Decreto n 6.727/09 indenizado 6, V *** Nota: Verificar o posicionamento do Sindicato Representativo da Categoria. 28, I Sim. Arts. 3 e 7 trabalhado Ato Declaratório PGFN n 13, de 20 de dezembro de Creche *** Nota: O Ato 28, 9, s da Declaratório PGFN n 13/201 1 (Reembolso pago em conformidade com a (DOU de )declara legislação trabalhista) que as verbas recebidas a título de auxílio creche não estão sujeitas a incidência do Imposto de Renda. 28, I Comissões 214, 6, do 1ª parcela 16, I 8.134/90 13 Salário 8, 2ª parcela XIII IN/SIT n 16, II 8.134/90 99/ Salário 8, XIII IN/SIT n (Proporcional pago na rescisão contratual) 99/ do Decreto n 6.727/ Salário *** Nota: 8, Verificar o XIII IN/SIT n (1/12 correspondente à projeção do aviso posicionamento do 99/2012 prévio indenizado) Sindicato Representativo da Categoria. 13 Salário *** Nota :Aplicar a (Parcela de ajuste paga em janeiro do ano alíquota seguinte) correspondente a soma do 13 pago até dezembro mais a parcela de ajuste) 638 do RIR/99 Demissão Voluntária Incentivada 28, 9, e, 5, da 15, 6 da Lei n Súmula n 215 do STJ Descanso Semanal Remunerado (Domingos e feriados, inclusive reflexo de horas extras, de horas de adicional noturno, de comissões, de produtividade e outros) até 50% do salário 28, I 15, 6 da Sim. Arts. 3 e 7 Lei n 28, 9, h da 6, II Arts. 3 e 6 2/5

3 Diárias Férias *** Nota: Para o IRRF a isenção é somente para as 28, 8, a da Lei acima de 50% do salário diárias destinadas, n exclusivamente, ao pagamento de despesas de alimentação e pousada, por serviço eventual realizado em município diferente do da sede de trabalho, inclusive no exterior. 28, 9, i da Sim. Arts. 3 e 7 Estagiários (Isento de IRRF conforme ATO DECLARATÓRIO INTERPRETATIVO SRF N 014 / 2005 ). inclusive um terço indenizadas + 1/3 constitucional 28, 9, d da constitucional, inclusive o valor ou proporcional correspondente à dobra da remuneração de férias de que trata o art. 137 da. inclusive um terço constitucional sobre a dobra da remuneração Sim. Arts. 3 e 7 *** Nota:O cálculo do IRRF será efetuado separadamente dos demais normais (inclusive férias coletivas 28, I rendimentos pagos no mês, da lei n + 1/3 constitucional) com base na tabela progressiva; a base de cálculo corresponderá ao valor das férias pago ao empregado, serão admitidas as deduções legais. Decreto 3.000/99 Art. 625). 28, 9, d da Sim. Arts. 3 e 7 dobra 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Gorjetas Gratificação Ajustadas 28 Sim. Arts. 3 e 7 (Expressas ou tácitas, inclusive de função inclusive de cargo de confiança) 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Horas Extras Indenizações por tempo de serviço (anterior a 05 de outubro de 1988, do 28, 9, e, 6, V empregado não optante pelo FGTS, art da ) Indenização por extinção antecipada de 28, 9 da Lei 6, V contrato determinado art. 479 da ) n Indenização adicional(art. 9 28, 9, e, 9 art. 6, V 7.238/84) 28, 9, x da 6, inciso V da Lei Multa (art. 477, 8 da ) PAT Programa de Alimentação do 28, 9, "c", /76 Trabalhador (in natura) 3/5

4 Participação nos lucros e resultados 28, 9, j da /00 da lei n /00 Percentagens 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Prêmios 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Produtividade 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Quebra de Caixa 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Retiradas de Diretores Empregados 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Facultativo. Retiradas de Diretores Proprietários 28, III da Lei n Art. 16 da Sim. Arts. 3 e 7 lei n Facultativo. Retiradas de Titulares de Firma Individual 28, III da Lei n Art. 16 da Sim. Arts. 3 e 7 lei n Salário 28, I Sim. Arts. 3 e 7 Salário Família 28, 9, a da Lei n 8.212/ /91 Sim. art. Salário Maternidade 28, 2 da Lei 28, IV do Sim. Arts. 3 e 7 n Decreto n /90 6, inciso I 58, inciso desde que gratuito ou (Parcela "in natura" do auxílio alimentação) III, da IN RFB 971/2009 a diferença entre o preço cobrado e o valor de mercado. (Plano educacional que vise à educação básica, nos termos do art /96, e a cursos de capacitação e 28, 9, t da qualificação profissionais vinculados às atividades desenvolvidas pela empresa, Sim. RIR/99 art. 43, inciso I desde que este não seja utilizado em substituição de parcela salarial e que todos os empregados e dirigentes tenham acesso ao mesmo) (Previdência complementar, aberta ou fechada valor da contribuição efetivamente 28, 9, p da art. 6, inciso VIII paga pela pessoa jurídica, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da ) (Serviço médico ou odontológico, próprio da empresa ou por ela conveniado, inclusive o reembolso de despesas com 28, 9, p da medicamentos, óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médico hospitalares e outras similares, desde que a cobertura 4/5

5 abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da empresa) (Valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a prêmio de 28, 9, p da seguro de vida em grupo, desde que Lei n, art. 6, VIII previsto em acordo ou convenção coletiva de trabalho e disponível a totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da ). Saldo de Salário 28, I Serviço de Autônomo 28, III da Lei n Sim. Arts. 3 e 7 Serviço Militar Obrigatório / do, Art. 55, 2 da IN/RFB n 971/2009 e Art. 111 I da IN/RFB n 971/2009 *** Nota:A base de cálculo do INSS será de 20% do 28, I 28, I do Decreto n Sim. Decreto 3.000/99, art. 629 rendimento bruto pelo e Lei /2013, artigo 18. transporte de cargas *** Nota:A base de Transportador Autônomo ou passageiros cálculo do IRRF será de 10% do fretes, carretos ou transporte de passageiros Decreto no 3.048/99 rendimento bruto, quando for pagos a pessoa física autônoma Art. 201) transporte de cargas e de 60% *** Nota Econet:Sobre do rendimento bruto, quando for esta mesma base de transporte de passageiros. cálculo de 20% do valor do rendimento bruto, a empresa deverá descontar 2,5% para o SEST/SENAT IN RFB n 971/2009 Art.55, 2.) Vale Transporte 2, 28, 9, f da b 7.418/85 6, I Veículo do Empregado (Ressarcimento de despesas pelo uso de 28, 9, s, da veículo do empregado, quando devidamente comprovadas) Sim. RIR/99, art. 43, inciso X. Vestuários, equipamentos e outros acessórios 28, 9, s, da (Fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para prestação dos 6, I respectivos serviços)