Sistema ITCMD Web. Manual de Orientações Gerais

Transcrição

1 Sistema ITCMD Web Dezembro/

2 Apresentação Seja bem vindo ao Sistema ITCMD Web: uma ferramenta desenvolvida com o objetivo de tornar o processo do Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doações ITCMD mais ágil e dinâmico, contribuindo para a melhoria do atendimento ao contribuinte e eficácia da Administração Tributária. O presente manual destina-se a orientar a navegação pelas telas do sistema, facilitando o cadastramento da declaração do ITCMD e a emissão da guia para o devido recolhimento. O Sistema passo a passo Passo 1: Entre com usuário e senha no ambiente da Receita/PR, na página da Secretaria da Fazenda. Passo 2: Clique no container ITCMD e na tela que se exibe, escolha uma das opções:. Nova Declaração para cadastrar uma declaração. Declaração Retificadora caso necessite corrigir uma declaração já finalizada. Consulta - opção disponível para consultar as declarações efetuadas num determinado período e para dar continuidade a uma declaração não finalizada. Passo 3: Preencha a declaração, que é composta de quatro formulários: Declaração Informar os dados do declarante e do processo. Bens preencher tantos formulários quantos forem os bens transmitidos no processo. Fato Gerador preencher o formulário fato gerador com as informações que não foram importadas dos formulários anteriores. Incluir todos os fatos geradores do processo (caso haja mais de um fato gerador). Beneficiário preencher tantos formulários quantos forem os beneficiários de cada fato gerador. Passo 4: Visualize a declaração e caso necessite retificar alguma informação, volte aos formulários e utilize os ícones abaixo: Função Editar permite a alteração de dados preenchidos no formulário. Função Excluir elimina o formulário e as informações nele contidas. Lembre-se de abrir e gravar todos os formulários subsequentes ao que tenha sofrido alguma alteração. Passo 5: Finalizar a declaração. Porém, atenção, após finalizar, a declaração não permite alteração. Qualquer alteração somente será possível por meio da Declaração Retificadora. Passo 6: Imprimir a declaração e a GR-PR (ou Dispensa, se for caso). 2-21

3 Os links abaixo dão acesso à descrição das telas do Sistema ITCMD Web: Declaração Bens Fato Gerador Beneficiários Guia de Recolhimento GR-PR Dispensa A imunidade, isenção e parcelamento ainda não estão incluídas no sistema ITCMD Web. Contudo, a declaração deve ser preenchida. Consulte os links abaixo para obter informações sobre os procedimentos. Imunidade Isenção Parcelamento Declaração Acessando o portal de serviços Receita/PR e escolhendo ITCMD, é exibida a tela abaixo: Clicando em continuar, tem-se o formulário para preenchimento: 3-21

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5 Descrição dos campos e forma de preenchimento: Campo CPF Nome Endereço Bairro Cep Uf Município Fone Modalidade Autos Data Escritura Pública (dd/mm/aaaa) Juízo/Tabelionato Beneficiário CPF do Transmitente Transmitente Tipo Processo Laudo de Avaliação Data da Declaração Descrição Trata-se de dados do declarante que serão, automaticamente, preenchidos mediante o fornecimento de usuário e senha. Informar corretamente o endereço, e telefone do declarante. Escolher: Autos Judiciais, Escritura Pública ou Instrumento Particular. Informar número e ano dos Autos (nnnnn/aaaa). Autos Judiciais: informar a data do trânsito em julgado. Em não tendo ocorrido o trânsito em julgado, informar 30 dias da data da homologação da sentença ou informar o último dia do mês se ainda não houve homologação da sentença. Escritura Pública: informar o último dia do mês, se a Escritura ainda não foi lavrada. Escritura Particular: informar o último dia do mês se a Escritura ainda não foi lavrada. IMPORTANTE: Informar corretamente esta data, pois ela determina o vencimento do imposto. Informar a Vara e cidade onde tramita o processo ou o Cartório/Tabelionato onde será lavrada a Escritura. Informar: herdeiro, legatário ou donatário (equipara-se a donatário: o usufrutuário, o separando beneficiado na partilha, ou qualquer pessoa beneficiada na transmissão intervivos) Pode-se informar Fulano de Tal e outros. Informar o CPF do inventariado ou doador. Informar o transmitente dos bens ou direitos. Escolher uma opção, conforme o caso: Formal de partilha Sobrepartilha Inventário/Arrolamento Divórcio/Separação Doação Plena Extinção de usufruto Alvará Judicial Carta Precatória Instituição de Usufruto Doação com Reserva de Usufruto. Informa-se o número do Laudo expedido pela Delegacia Regional da Receita que recebeu o pedido. Obrigatório o preenchimento em caso de autos judiciais. Sistema informa automaticamente. 5-21

6 Uma vez preenchido o formulário anterior, clicando em Gravar, nova tela é apresentada: Clicando em Incluir Novo Bem, apresenta-se o formulário para indicação dos bens: Bens 6-21

7 Descrição dos campos e forma de preenchimento Campo Tipo Bem Descrição Terreno Urbano M2 Constr Urbano M2 Terreno Rural Ha Município Cadastro Município Matrícula Cartório Registro Imóveis Percentual Valor Declarado Outro Cadastro Data Aquisição Descrição Identificar o tipo de bem, entre as opções: Imóvel Rural Imóvel Urbano Veículo Automotor Aplicações Financeiras Participações Societárias ou Outros Bens Incluir outros itens, além dos discriminados abaixo, que possam descrever perfeitamente o bem:área construída, área útil, garagem, endereço. Informar a área, em caso de terreno. Informar a área construída. Informar a área de terreno rural. Escolher o município onde se localiza o bem. Constar a indicação fiscal. Constar o número da matrícula no Registro de Imóveis. Identificar o Tabelionato/Cartório onde se deu ou dará o registro. Indicar o percentual do bem sujeito à transmissão, caso ele não esteja totalmente sujeito à transmissão. ATENÇÃO: nos casos de separação em que um bem é compartilhado, o formulário apresentará mais um campo para preenchimento: Bem destinado a. Em seguida informa-se o percentual. Nesse caso, usa-se o comando repetir, pois o bem é informado duas vezes, indicando-se o respectivo percentual de cada um. Informar o valor de mercado. OBSERVE que caso o trânsito em julgado, ou Escritura se tenha dado em data pretérita, devese informar o valor da época, pois a atualização será feita pelo sistema, aplicando a taxa SELIC. Nesse caso, conhecido o valor atual, divide-se pelo Fator de Conversão e atualização FCA atual e multiplica-se pelo FCA da data em que o imposto deveria ter sido pago. Obtenha esses valores clicando aqui. Informar outro tipo de cadastro, caso exista. Ex: INCRA, CNPJ, etc. Esse campo é de fundamental importância, nos casos em que os envolvidos na transmissão sejam casados em outro regime, que não a comunhão universal de bens. 7-21

8 Preenchido o formulário, aciona-se Gravar e nova tela é exibida com o resumo do bem incluído: Escolhe-se a opção Incluir Novo Bem, tantas vezes quantas forem os bens a incluir. Em seguida aciona-se a opção Fato Gerador, sendo apresentada a tela abaixo: Acionando a opção Incluir Fato Gerador, apresenta-se o formulário para preenchimento: Fato Gerador 8-21

9 Descrição dos campos e forma de preenchimento: Campo Tipo de Fato Gerador Transmitente Estado Civil Regime Casamento Data Casamento Data Falecimento ou Doação Total Bens Descrição Escolher corretamente o tipo de fato gerador, entre as opções apresentadas: Doações Causa mortis Excesso na Partilha Separação Excesso Instituição de Usufruto Extinção de Usufruto Necessário alterar, caso seja um novo fato gerador, com outro transmitente. Escolher: Solteiro(a) Casado(a) Separado(a) Divorciado(a) União Estável Comunhão Universal Comunhão Parcial Separação de Bens Pacto Antenupcial Informar a data do casamento Informações não solicitadas em caso de doações. Informar a data do fato gerador, ou seja: data do óbito, data da doação ou de outros atos intervivos, inclusive a separação/divórcio. Essa data é decisiva para verificação da dispensa, nos termos do art. 6º da Lei /2008. O próprio sistema importa essa informação do formulário Bens. Atenção no caso de um segundo fato gerador. Por exemplo: causa 9-21

10 Meação ou Reserva de Usufruto mortis onde há beneficiário com excesso de quinhão. Nesse caso é preciso alterar o valor dos bens, para o valor do excesso de quinhão, pois o dado importado é o valor total dos bens. Informar sim ou não. Obs Para informações complementares, se necessário. Observe que o formulário, quando acionado, importa dados já preenchidos anteriormente. Necessário verificar se esses dados estão de acordo com o que se quer informar. Preenchido o formulário, clique em Calcular e novo formulário se apresenta para conferência do cálculo

11 Acionando Gravar é apresentado um resumo do fato gerador. Esse formulário é preenchido tantas vezes quantos forem os fatos geradores. Basta para isso, acionar Incluir Fato Gerador. A cada fato gerador incluído é apresentado o resumo, conforme acima demonstrado. O valor do imposto apurado será dividido entre os beneficiários de cada fato gerador. Em seguida, deve-se cadastrar os beneficiários, clicando no ícone que os representa. Uma nova tela se apresenta: Acionando Incluir Beneficiário é exibido o formulário para a inclusão: Beneficiário 11-21

12 Descrição dos campos e forma de preenchimento Campo CPF Nome Cep UF e Município Endereço Número e Complemento Bairro Qualificação Descrição Informar dados do Beneficiário (herdeiro, donatário, separando beneficiado na partilha...). Escolher uma das opções: Herdeiro(a) Inventariante Herdeiro(a) por Representação Donatário(a) Legatário

13 Data Fato Gerador Bens recebidos Data importada do formulário Fato Gerador. Valor importado do formulário Bens. Esse valor considera a informação Meação ou Reserva de Usufruto do formulário Fato Gerador. % na Partilha Informar qual o percentual que o beneficiário informado detem na partilha dos bens. Alíquota Data Juros Data Vencimento Obs Informado pelo próprio sistema O sistema atribui, conforme a data informada pelo declarante no formulário Declarações, no item: Data da Escritura Pública, Trânsito em julgado ou Doação. Automaticamente se apresenta o último dia do mês. Pode ser alterada. Data limite: último dia útil do mês em que se declara. Informações importadas dos formulários já preenchidos. Observe que os dados do fato gerador foram importados do formulário anteriormente preenchidos. Após preencher os dados do beneficiário, acionando Calcular, uma nova tela é apresentada para conferência

14 Acionando Gravar apresenta-se nova tela com o resumo dos dados: Havendo outros beneficiários, estes serão informados utilizando-se do comando Incluir Beneficiário. Importante observar que a qualquer momento, antes de finalizar a declaração, alterações podem ser feitas, utilizando-se dos comandos Editar ou Excluir. Para conferir se a declaração está correta e já pode ser finalizada, basta seguir os passos adiante descritos: 1. Voltando à página inicial, por meio do comando da tela acima, deve-se escolher a opção consulta, e a tela adiante é exibida. 2. Identificada a declaração que se quer visualizar, deve-se clicar em Imprimir e um arquivo com todos os dados informados é apresentado, conforme adiante demonstrado: 14-21

15 Verificando que a declaração está em condições de ser enviada, é preciso retornar à tela acima, usando o comando Página anterior, no canto esquerdo superior da página: Tendo retornado, deve-se clicar no ícone Finalizar, conforme abaixo indicado: No momento da finalização, a declaração é autenticada com numeração própria, não sendo mais possível alterá-la. Qualquer alteração somente pode ser feita por meio de declaração retificadora

16 A seguir, está a declaração impressa, em duas páginas: 16-21

17 Observe que foram emitidas várias GR-PR nessa declaração. Isso porque a GR-PR é emitida tantas vezes quantas ela for o acessada. O acesso à GR-PR está adiante demonstrado

18 Guia de Recolhimento - GR-PR Acionando o ícone GR-PR/Dispensa na tela acima exibida, apresenta-se o resumo abaixo: Ao acessar a opção GR-PR, exibe-se a tela Beneficiários, trazendo em seu rodapé o comando GRPR. Acione o comando GRPR e uma nova tela é exibida. Clicando em Imprimir a GR-PR é exibida para impressão. Dispensa A Lei de 19 de dezembro de 2008 prevê em seu art. 6º: Art. 6º Ficam dispensados os créditos tributários decorrentes do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer Bens e Direitos lançados ou não, inscritos ou não em dívida ativa, relativos a fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007, cujos valores atualizados sejam iguais ou inferiores a R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais), na data da publicação desta Lei. Em outras palavras, se o beneficiário, em relação a um fato gerador ocorrido até 31/12/2007, tiver um valor a recolher que, atualizado em 19/12/2008, importe em até R$1.500,00, estará dispensado do recolhimento. Nesse caso, finalizada a declaração, imprime-se a Dispensa. O caminho é o mesmo 18-21

19 percorrido para emissão da GRPR, porém, escolhe-se a opção Dispensa, sendo exibido o documento que deve ser impresso. Esse documento substitui a GR-PR. Porém, no exemplo demonstrado, verifica-se que o beneficiário não tem esse direito

20 Imunidade A imunidade está prevista na Constituição Federal /88, art. 150, inciso IV e alcança: a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios; autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público; Nesses casos excetua-se o patrimônio relacionado com exploração de atividades econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados.; templos de qualquer culto; partidos políticos, entidades sindicais dos trabalhadores e instituições educacionais e de assistência social sem fins lucrativos, atendidos os requisitos do art. 14 do código do contribuinte nacional; Nesses casos a imunidade se dá tão somente em relação ao patrimônio relacionado com as finalidades essenciais das entidades neles mencionadas. O pedido de reconhecimento de imunidade deverá ser protocolizado em repartição da Receita Estadual e endereçado ao Delegado Regional da Receita que tenha jurisdição sobre o imóvel. Procedimentos: 1. Declarar a transmissão de bens no sistema ITCMD Web. 2. Imprimir a declaração. 3. Acessar o link Formulário, preencher o requerimento e imprimir. 4. Anexar ao requerimento: os documentos nele indicados e a declaração. 5. Protocolar em repartição da Receita. Pedido de reconhecimento de imunidade Isenção A lei 8927, no artigo 4, prevê a isenção do ITCMD para fatos geradores ocorridos a partir de 01/03/89, nos casos de: transmissão causa mortis de imóvel destinado exclusivamente à moradia do cônjuge sobrevivente ou do herdeiro, desde que este não possua outro imóvel; transmissão causa mortis de imóvel rural com área de até 25 hectares, de cuja exploração depende o sustento da família do herdeiro ou do cônjuge sobrevivente, desde que este não possua outro imóvel; 20-21

21 doação de imóveis para a reforma agrária; doação e transmissão causa mortis de aparelhos móveis e utensílios de uso doméstico e de vestuário; A Lei nº , de , prevê a isenção, a partir de , para a doação de imóveis para programas de habitação popular ou para instalação de projeto industrial; O pedido de isenção deverá ser protocolizado em repartição da Receita Estadual e endereçado ao Delegado Regional da Receita que tenha jurisdição sobre o imóvel. Procedimentos: 1. Declarar o imposto no sistema ITCMD Web. 2. Imprimir a declaração e a GR-PR. 3. Acessar o link Formulário, preencher o requerimento e imprimir. 4. Anexar ao requerimento: os documentos nele indicados, a declaração e a GR-PR. 5. Protocolar em repartição da Receita que tenha jurisdição sobre o imóvel. Pedido de isenção Parcelamento O parcelamento está disciplinado no Capítulo VII da Instrução Sefa n. Xx e art. 10 e 11 da NPF xx. Os créditos tributários de valor superior a 5 (cinco) UPF/PR podem ser parcelados em, no máximo, em 20 (vinte) parcelas, nunca inferiores a 1 (uma) UPF/PR cada parcela, aplicando-lhes a atualização em relação a cada uma delas, da data da referida celebração até o dia do pagamento. Em se tratando de beneficiários menores, o valor a parcelar não poderá ser inferior a 3 (três) UPF/PR da data da concessão do parcelamento. Procedimentos: 1. Declarar o imposto no sistema ITCMD Web. 2. Imprimir a declaração e a GR-PR. 3. Acessar o link Formulário, preencher o requerimento e imprimir. 4. Anexar ao requerimento: os documentos nele indicados, a declaração, e a GR-PR. 5. Comparecer a uma unidade de atendimento da Receita Estadual, munido dos documentos indicados no item 4. Pedido de parcelamento 21-21